應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程介紹

徐運(yùn)平二零一零年四月應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程萬(wàn)眾商貿(mào)

.海邦電器第一頁(yè)，共三十二頁(yè)。應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程主要內(nèi)容一、與應(yīng)收賬款相關(guān)的三項(xiàng)主要工作二、兩家公司形成應(yīng)收賬款的主要業(yè)務(wù)三、不同時(shí)點(diǎn)的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算方法四、三類形成應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的操作流程第二頁(yè)，共三十二頁(yè)。應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程一、與應(yīng)收賬款相關(guān)的三項(xiàng)主要工作1、銷售2、開(kāi)票3、收款——卡還是商品？——誰(shuí)開(kāi)、何時(shí)開(kāi)、開(kāi)多少？——收款環(huán)節(jié)、方式？第三頁(yè)，共三十二頁(yè)。二、兩家公司形成應(yīng)收賬款的主要業(yè)務(wù)第一,萬(wàn)購(gòu)團(tuán)購(gòu)售卡業(yè)務(wù)第二,超市前廳銷售商品業(yè)務(wù)第三,地下家電銷售海爾以外的產(chǎn)品第四,地下家電銷售海爾產(chǎn)品第五,江山海爾專賣店應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程萬(wàn)眾海邦銷售商品購(gòu)物卡第四頁(yè)，共三十二頁(yè)。三、不同時(shí)點(diǎn)的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程商品種類銷售時(shí)開(kāi)票時(shí)收款時(shí)銷售購(gòu)物卡1借:應(yīng)收賬款-客戶A貸:預(yù)收賬款-卡不做賬借:銀行存存款貸:應(yīng)收賬款-客戶A2不做賬借:應(yīng)收賬款-客戶B貸:商品銷售收入-卡應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)借:銀行存存款貸:應(yīng)收賬款-客戶B銷售商品1借:應(yīng)收賬款-客戶A

貸:商品銷售收入-卡不做賬借:銀行存存款貸:應(yīng)收賬款-客戶A2不做賬借:應(yīng)收賬款-客戶B貸:商品銷售收入-卡應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)借:銀行存存款貸:應(yīng)收賬款-客戶B第五頁(yè)，共三十二頁(yè)。四、三類形成應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的操作流程第一類萬(wàn)購(gòu)團(tuán)購(gòu)售卡業(yè)務(wù)第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第三類江山海爾專賣店與地下家電(海爾產(chǎn)品)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程第六頁(yè)，共三十二頁(yè)。根根銷售、開(kāi)票、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序不同，可分為以下四種情況：第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款第二種情況：先開(kāi)票，再收款，最后銷售第三種情況：先開(kāi)票，再收款，最后退款第四種情況：先收款，再開(kāi)票，最后銷售第一類團(tuán)購(gòu)售卡業(yè)務(wù)第七頁(yè)，共三十二頁(yè)。團(tuán)購(gòu)辦卡經(jīng)辦人員出納助理會(huì)計(jì)團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

①②④③客戶主辦會(huì)計(jì)⑤⑧⑥⑦第八頁(yè)，共三十二頁(yè)。序號(hào)銷售業(yè)務(wù)的種類開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定1現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)

凡是現(xiàn)金收款銷卡業(yè)務(wù)，客戶需要開(kāi)具發(fā)票的，由團(tuán)購(gòu)辦卡經(jīng)辦人員對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。

開(kāi)票依據(jù)是其當(dāng)日實(shí)際售卡信息。2客戶欠賬銷售業(yè)務(wù)

凡是客戶欠賬銷售業(yè)務(wù)，客戶需要開(kāi)具發(fā)票的，統(tǒng)一由團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。

開(kāi)票依據(jù)是客戶欠條。第①步第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第九頁(yè)，共三十二頁(yè)。第②步

每日營(yíng)業(yè)終了，團(tuán)購(gòu)辦卡處將當(dāng)日營(yíng)業(yè)信息以《現(xiàn)金收入傳票》的形式傳送出納。營(yíng)業(yè)信息主要包括：當(dāng)日銷售團(tuán)購(gòu)卡總額.1、銀卡換金卡收到的金額.（加）2、銀卡折扣銷售額.（減）3、實(shí)際收到現(xiàn)金的金額4、客戶欠款的金額

5、客戶原開(kāi)票并已付款現(xiàn)購(gòu)卡金額.注意：同時(shí)，附送客戶欠條或收條，一式兩份，分別送出納、團(tuán)購(gòu)臺(tái)賬管理員。第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十頁(yè)，共三十二頁(yè)。第③步團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺(tái)賬（具體見(jiàn)表）。臺(tái)賬要求：第一，應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)按欠條編號(hào)依次連續(xù)登記。第三，本臺(tái)賬由團(tuán)購(gòu)部負(fù)責(zé)登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至?xí)?jì)進(jìn)行核對(duì)。第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十一頁(yè)，共三十二頁(yè)。第④步出納對(duì)收到的營(yíng)業(yè)信息復(fù)核無(wú)誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳遞給內(nèi)賬會(huì)計(jì)，助理會(huì)計(jì)編制記賬憑證，同時(shí)登記客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬。傳遞時(shí)間：每周六傳遞一次。

重點(diǎn)說(shuō)明:應(yīng)收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十二頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑤步欠款客戶到團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員處開(kāi)具發(fā)票后，團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員應(yīng)做好以下兩項(xiàng)工作：第一，將開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給主辦會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

（每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午）第二，將開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)信息登記客戶欠款臺(tái)賬。提醒關(guān)注：欠條客戶與開(kāi)票客戶不一致的情況。重點(diǎn)說(shuō)明：客戶提前開(kāi)票（或多開(kāi)票）的處理。第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十三頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑥步客戶歸還欠款的方式有兩種：

第一種：客戶以現(xiàn)金的方式歸還欠款。一律由團(tuán)購(gòu)部工作人員帶領(lǐng)客戶到出納處辦理交款手續(xù)，并將收取的款項(xiàng)及相關(guān)信息一并傳遞給助理會(huì)計(jì)。

第二種：客戶以銀行轉(zhuǎn)賬的方式歸還欠款。？第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十四頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑦步出納工作人員將客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收取款項(xiàng)的信息編制成《收款信息表一》發(fā)送給團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員。

注意：每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十五頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑧步團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員根據(jù)出納反饋的《收款信息表一》、原開(kāi)票信息、與客戶溝通確認(rèn)回款信息等內(nèi)容，分析確認(rèn)各項(xiàng)收款的實(shí)際原欠賬客戶，并編制成《收款信息表二》。團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將《收款信息表二》一式兩份，分別反饋給助理會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)。

（每周反饋一次，反饋時(shí)間為每周一下午下班前）會(huì)計(jì)人員根據(jù)準(zhǔn)確的收款信息，編制會(huì)計(jì)分錄，沖減應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

第十六頁(yè)，共三十二頁(yè)。團(tuán)購(gòu)辦卡經(jīng)辦人員出納助理會(huì)計(jì)團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員第二種情況：先開(kāi)票，再收款，最后銷售

①②④③客戶主辦會(huì)計(jì)⑤⑥⑦第十七頁(yè)，共三十二頁(yè)。第二種情況：先開(kāi)票，再收款，最后銷售

與第一種情況的主要區(qū)別：第一，開(kāi)票、收款、銷售三項(xiàng)活動(dòng)的發(fā)生順序不同。第二，開(kāi)票、收款兩項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)信息傳遞與第一種情況相同。第三，銷售時(shí)產(chǎn)生的原始憑證是客戶收條而不是客戶欠條。第十八頁(yè)，共三十二頁(yè)。第三種情況：先開(kāi)票，再收款，最后退款

與第二種情況的主要區(qū)別：

最后一個(gè)環(huán)節(jié)是退款而不是售卡。具體的退款手續(xù)是：第一，客戶需退款時(shí)，先填制付款憑證經(jīng)團(tuán)購(gòu)臺(tái)賬管理員審核確認(rèn)后，報(bào)團(tuán)購(gòu)部經(jīng)理審批。第二，助理會(huì)計(jì)審核退款信息后，再由總出納審批。第三，出納按經(jīng)審核的信息辦理付款并將付款憑據(jù)傳遞給內(nèi)賬會(huì)計(jì)做賬。

第十九頁(yè)，共三十二頁(yè)。第四種情況：先收款，再開(kāi)票，最后銷售本種情況一般較少發(fā)生。收款、開(kāi)票、銷售等信息的傳遞方式與第二種情況基本相同。與第二種情況的主要區(qū)別：收款在先，開(kāi)票在后。需重點(diǎn)提醒的問(wèn)題：實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，要嚴(yán)格區(qū)分客戶的付款是支付原欠款，還是屬于預(yù)付款。此種情況，客戶一般會(huì)提前與團(tuán)購(gòu)部工作人員聯(lián)系。第二十頁(yè)，共三十二頁(yè)?？蛻舻叵录译姵星皬d出納助理會(huì)計(jì)團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員①①②④③第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)⑤主辦會(huì)計(jì)⑥⑦⑧第二十一頁(yè)，共三十二頁(yè)。序號(hào)銷售業(yè)務(wù)的種類開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定1現(xiàn)金收款銷售商品

凡是現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)，客戶需要開(kāi)具發(fā)票的，分別由地下家電、超市前廳對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。

開(kāi)票依據(jù)是電腦小票。2客戶欠賬銷售商品

凡是客戶欠賬銷售業(yè)務(wù)，客戶需要開(kāi)具發(fā)票的，統(tǒng)一由團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員對(duì)外開(kāi)具發(fā)票。

開(kāi)票依據(jù)是客戶欠條。第①步第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十二頁(yè)，共三十二頁(yè)。第②步每日營(yíng)業(yè)終了，地下家電（海爾以外的產(chǎn)品）、超市前廳將當(dāng)日營(yíng)業(yè)信息以《現(xiàn)金收入傳票》的形式傳送出納。營(yíng)業(yè)信息主要包括當(dāng)日銷售（營(yíng)業(yè)）總額.1、實(shí)際收到現(xiàn)金的金額2、客戶刷卡的金額3、客戶欠款的金額注意：同時(shí)，附送客戶欠條，一式兩份，分別送出納、團(tuán)購(gòu)臺(tái)賬管理員。第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十三頁(yè)，共三十二頁(yè)。第③步團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺(tái)賬（具體見(jiàn)表）。臺(tái)賬要求：第一，臺(tái)賬分地下家電、超市前廳二部分設(shè)立。第二，每一部分臺(tái)賬分別按欠條編號(hào)依次連續(xù)登記。第三，本臺(tái)賬由團(tuán)購(gòu)部負(fù)責(zé)登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至內(nèi)外賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十四頁(yè)，共三十二頁(yè)。第④步

出納對(duì)收到的營(yíng)業(yè)信息復(fù)核無(wú)誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳遞給內(nèi)賬會(huì)計(jì)，助理會(huì)計(jì)編制記賬憑證，同時(shí)登記客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

重點(diǎn)說(shuō)明:應(yīng)收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十五頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑤步欠款客戶到團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員處開(kāi)具發(fā)票后，團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員應(yīng)做好以下兩項(xiàng)工作：第一，將開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給主辦會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

（每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午）第二，將開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)信息登記客戶欠款臺(tái)賬。

提醒關(guān)注：欠條客戶與開(kāi)票客戶不一致的情況。重點(diǎn)說(shuō)明：客戶提前開(kāi)票（或多開(kāi)票）的處理第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十六頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑦步出納工作人員將對(duì)客戶的收款信息編制成《收款信息表一》發(fā)送給團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員。注意：每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十七頁(yè)，共三十二頁(yè)。第⑧步團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員根據(jù)出納反饋的《收款信息表一》、原開(kāi)票信息、與客戶溝通確認(rèn)回款信息等內(nèi)容，分析確認(rèn)各項(xiàng)收款的實(shí)際原欠賬客戶，并編制成《收款信息表二》。團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將《收款信息表二》一式兩份，分別反饋給助理會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)。

（每周反饋一次，反饋時(shí)間為每周一下午下班前）會(huì)計(jì)根據(jù)準(zhǔn)確的收款信息，編制會(huì)計(jì)分錄，沖減應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第二類超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)第二十八頁(yè)，共三十二頁(yè)。第三類：江山海爾專賣店與地下家電(海爾產(chǎn)品)客戶地下家電海爾產(chǎn)品江山海爾出納助理會(huì)計(jì)①①②④③⑤主辦會(huì)計(jì)⑥第二十九頁(yè)，共三十二頁(yè)。與第二類業(yè)務(wù)（超市前廳、地下家電）基本相同，一般均是先銷售商品，再開(kāi)發(fā)票，最后收款。其主要差別是：超市由團(tuán)購(gòu)部統(tǒng)一建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與客戶、出納、會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款的相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)。而第三類業(yè)務(wù)（海邦）分江山海爾、地下家電海爾兩部分建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并負(fù)責(zé)相關(guān)工作。第三類：江山海爾專賣店與地下家電(海爾產(chǎn)品)第三十頁(yè)，共三十二頁(yè)。謝謝大家!應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程第三十一頁(yè)，共三十二頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)徐運(yùn)平。應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程?！ㄟ€是商品。第三類江山海爾專賣店與地下家電(海爾產(chǎn)品)。根根銷售、開(kāi)票、收款