全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)規(guī)范

全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范

（1.0版）第一頁(yè)，共四十三頁(yè)。主要介紹以下內(nèi)容：一、貫徹《納稅服務(wù)規(guī)范》應(yīng)把握的原則二、《納稅服務(wù)規(guī)范》中常用的納稅服務(wù)術(shù)語三、《納稅服務(wù)規(guī)范》內(nèi)容概括性介紹第二頁(yè)，共四十三頁(yè)。一、貫徹《納稅服務(wù)規(guī)范》應(yīng)把握的原則

執(zhí)行孰少小于或優(yōu)于第三頁(yè)，共四十三頁(yè)。如何理解三原則

1、執(zhí)行：

《納稅服務(wù)規(guī)范》政治意義巨大、現(xiàn)實(shí)意義深遠(yuǎn)。在今年8月29日全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)群教活動(dòng)推進(jìn)整改視頻會(huì)上，王軍局長(zhǎng)針對(duì)此項(xiàng)工作做出了明確的指示，給出了此項(xiàng)工作落地的時(shí)間表，即9月26日前，各地分級(jí)培訓(xùn)完畢，10月1日在全國(guó)推行；提出了一個(gè)凡是的要求，即：凡是與《納稅服務(wù)規(guī)范》不一致的，必須在2014年10月1日前宣布廢止.第四頁(yè)，共四十三頁(yè)。2、孰少：

即在辦稅服務(wù)的時(shí)限上，如果各地在同一服務(wù)事項(xiàng)上用時(shí)比《納稅服務(wù)規(guī)范》的要求少，按各地的執(zhí)行；第五頁(yè)，共四十三頁(yè)。3、小于或優(yōu)于

即在表證單書的獲取、辦稅負(fù)擔(dān)上，如果各地在同一服務(wù)事項(xiàng)上納稅人提供的資料比《納稅服務(wù)規(guī)范》要求少，辦稅負(fù)擔(dān)更輕，則按各地的執(zhí)行；但各地要求納稅人提供的資料必須是《納稅服務(wù)規(guī)范》中所確定的，與《納稅服務(wù)規(guī)范》中要求不一致的，一律按《納稅服務(wù)規(guī)范》的要求進(jìn)行修改和剔除。第六頁(yè)，共四十三頁(yè)。例：代開發(fā)票報(bào)送資料P881、代開發(fā)票申請(qǐng)表2、稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。3、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件4、購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明及復(fù)印件。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照10月1日后，不再向代開發(fā)票納稅人索要。第七頁(yè)，共四十三頁(yè)。《納稅服務(wù)規(guī)范》描述的是稅收工作中前臺(tái)業(yè)務(wù)，即窗口受理、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件的內(nèi)容，而內(nèi)部流轉(zhuǎn)（如何流轉(zhuǎn)）不在本規(guī)范中闡述。說明第八頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、常用的納稅服務(wù)術(shù)語一次性告知免填單服務(wù)首問責(zé)任制第九頁(yè)，共四十三頁(yè)。首問責(zé)任制

是指首問責(zé)任人為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)（包括由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的各類規(guī)費(fèi)事項(xiàng)）的責(zé)任制度。第十頁(yè)，共四十三頁(yè)。首問責(zé)任人：

指納稅人通過來訪、電話、信函、網(wǎng)絡(luò)等方式辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，首位接洽的地稅系統(tǒng)工作人員。第十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。納入首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括：涉稅業(yè)務(wù)辦理、

涉稅業(yè)務(wù)咨詢、

納稅服務(wù)投訴、

稅收工作建議。第十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。首問責(zé)任制應(yīng)遵循的原則

全員負(fù)責(zé)

二級(jí)終結(jié)限時(shí)辦理文明服務(wù)

首問責(zé)任人對(duì)屬于職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)給予答復(fù)或辦理。答復(fù)內(nèi)容應(yīng)全面、準(zhǔn)確、一次性告知。第十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。一次性告知1稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅咨詢時(shí)，承辦人應(yīng)一次性告知其所辦事項(xiàng)的依據(jù)、時(shí)限、程序、所需的全部資料；受理納稅人辦稅事項(xiàng)時(shí)，對(duì)手續(xù)、資料不齊全或不符合要求的，承辦人應(yīng)一次性告知其需補(bǔ)正的手續(xù)、資料和依據(jù)等信息。第十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。一次性告知2承辦人員對(duì)簡(jiǎn)單明了的事項(xiàng)可采取口頭告知形式，因事項(xiàng)較多或內(nèi)容復(fù)雜、納稅人難以理解，或納稅人要求以書面形式告知的，承辦人員應(yīng)當(dāng)以書面形式告知。第十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。免填單服務(wù)稅務(wù)人員在辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，依托征管信息系統(tǒng)自動(dòng)獲取納稅人涉稅信息，根據(jù)納稅人提供資料和口述內(nèi)容直接錄入涉稅辦理信息，為納稅人提供的免除填寫稅務(wù)文書的服務(wù)。免填單服務(wù)分為免單、簡(jiǎn)化填單、免填單三類，其中簡(jiǎn)化填單和免填單需要納稅人簽章確認(rèn)。第十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。三、《納稅服務(wù)規(guī)范》內(nèi)容概括性介紹第十七頁(yè)，共四十三頁(yè)?！都{稅服務(wù)規(guī)范》內(nèi)容具體包括9章

稅務(wù)登記規(guī)范；內(nèi)容包括9項(xiàng)--21個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--118個(gè)服務(wù)規(guī)范稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范：內(nèi)容包括4項(xiàng)--18個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--105個(gè)服務(wù)規(guī)范發(fā)票辦理規(guī)范：內(nèi)容包括5項(xiàng)-27個(gè)服務(wù)事項(xiàng)-124個(gè)服務(wù)規(guī)范申報(bào)納稅規(guī)范：內(nèi)容包括25項(xiàng)-51個(gè)服務(wù)事項(xiàng)-313個(gè)服務(wù)規(guī)范優(yōu)惠辦理規(guī)范：內(nèi)容包括16項(xiàng)-33個(gè)服務(wù)事項(xiàng)-184個(gè)服務(wù)規(guī)范證明辦理規(guī)范：內(nèi)容包括2項(xiàng)--22個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--83個(gè)服務(wù)規(guī)范宣傳咨詢規(guī)范：內(nèi)容包括4項(xiàng)--8個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--46個(gè)服務(wù)規(guī)范權(quán)益維護(hù)規(guī)范：內(nèi)容包括3項(xiàng)--6個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--34個(gè)服務(wù)規(guī)范文明服務(wù)規(guī)范：內(nèi)容包括4項(xiàng)--26個(gè)服務(wù)事項(xiàng)--97個(gè)服務(wù)規(guī)范第十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。第一章稅務(wù)登記規(guī)范

稅務(wù)登記規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人或扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，該規(guī)范包括9項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容21個(gè)服務(wù)事項(xiàng)118個(gè)服務(wù)規(guī)范。第十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。稅務(wù)登記規(guī)范主要內(nèi)容包括（9項(xiàng)）

設(shè)立登記變更登記停復(fù)業(yè)登記注銷登記重新稅務(wù)登記遺失補(bǔ)辦報(bào)告?zhèn)浒傅怯泩?bào)驗(yàn)登記非正常戶解除第二十頁(yè)，共四十三頁(yè)。一、設(shè)立登記

設(shè)立登記包括5個(gè)服務(wù)事項(xiàng)：?jiǎn)挝患{稅人設(shè)立登記個(gè)體經(jīng)營(yíng)設(shè)立登記臨時(shí)經(jīng)營(yíng)設(shè)立登記自然人登記扣繳義務(wù)人登記第二十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。工作要求上，基本規(guī)范中增加了

提示提醒服務(wù)：“告知納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅、相關(guān)資格認(rèn)定等事項(xiàng)的辦理流程”。定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)：“納稅人需補(bǔ)充填報(bào)《定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)信息表》”。加強(qiáng)日常管理：“對(duì)應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位，須及時(shí)辦理稅務(wù)登記并納入管理”。納稅人信息維護(hù)：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人登記信息進(jìn)行維護(hù)更新，確保登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確”。第二十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。二、變更登記

包括4個(gè)服務(wù)事項(xiàng)：變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）納稅人跨縣（區(qū)）遷出納稅人跨縣（區(qū)）遷入第二十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。對(duì)變更登記的服務(wù)事項(xiàng)要關(guān)注：

一是辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)（基本規(guī)范）二是表證單書：《變更稅務(wù)登記表》（報(bào)送資料）三是免填單服務(wù)：“根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，制作《變更稅務(wù)登記表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單”第二十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。納稅人跨縣（區(qū)）遷出征管處便函【2014】19號(hào)對(duì)涉及跨區(qū)的納稅人，由遷出局逐戶制作《納稅人遷移通知書》《納稅人檔案資料移交清單》同時(shí)將有關(guān)納稅人征管檔案資料一并移交給遷入局。由遷入局到遷出局取得相關(guān)檔案資料。千山分局/綜合一科/<遷移檔案有關(guān)業(yè)務(wù)處理問題通知>第二十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。三、注銷登記注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）

注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）2個(gè)服務(wù)事項(xiàng)

第二十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。對(duì)注銷登記要關(guān)注：一是辦理時(shí)限：

單位及查賬征收個(gè)體工商戶是20個(gè)工作日；

定期定額個(gè)體工商戶是5個(gè)工作日二是免填單服務(wù)：

“根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，制作《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單”。第二十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。四、報(bào)驗(yàn)登記

包括3個(gè)服務(wù)事項(xiàng)：《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》核銷外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記第二十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。對(duì)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》要關(guān)注：

一是表證單書的簡(jiǎn)化：報(bào)送的資料只需要提供稅務(wù)登記證副本

及外出經(jīng)營(yíng)合同或其他外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)證明的原件及復(fù)印件即可。二是此項(xiàng)行為不屬于行政審批事項(xiàng)三是即時(shí)辦結(jié)事項(xiàng)第二十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。五、非正常戶處理

包括：非正常戶解除1個(gè)服務(wù)事項(xiàng)對(duì)非正常戶解除的關(guān)注點(diǎn)：一、非即辦事項(xiàng)（10個(gè)工作日辦結(jié)）二、報(bào)送資料簡(jiǎn)化（只需報(bào)送工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件和稅務(wù)登記證及其副本）

第三十頁(yè)，共四十三頁(yè)。

第三章發(fā)票辦理規(guī)范

發(fā)票辦理規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務(wù)過程中提供服務(wù)的規(guī)范。

第三十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。發(fā)票辦理規(guī)范具體內(nèi)容包括：5項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容

27個(gè)服務(wù)事項(xiàng)

124個(gè)服務(wù)規(guī)范

發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票開具發(fā)票驗(yàn)舊發(fā)票繳銷發(fā)票相關(guān)服務(wù)普通發(fā)票核定印有本單位名稱發(fā)票核定

申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票發(fā)票發(fā)放普通發(fā)票代開發(fā)票繳銷普通發(fā)票掛失、損毀報(bào)告普通發(fā)票核定調(diào)整發(fā)票退票發(fā)票代開作廢發(fā)票驗(yàn)舊發(fā)票真?zhèn)舞b定有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)其中國(guó)地稅共有及純地稅服務(wù)事項(xiàng)共13個(gè)第三十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。發(fā)票真?zhèn)舞b定

稅務(wù)機(jī)關(guān)為用票單位和個(gè)人、司法部門及其他第三方鑒定本轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)巍?bào)送材料：1.待鑒定發(fā)票2.用票單位提供稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明；司法機(jī)關(guān)提供單位介紹信。3.經(jīng)辦人身份證明第三十三頁(yè)，共四十三頁(yè)。另外，對(duì)發(fā)票真?zhèn)舞b定這一服務(wù)事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)訴求只對(duì)司法部門及其他第三方（公、檢、法、稽查等）出具書面鑒定結(jié)果；用票單位和個(gè)人提供的發(fā)票，鑒定結(jié)果為假發(fā)票，轉(zhuǎn)相關(guān)部門協(xié)查。第三十四頁(yè)，共四十三頁(yè)。第四章申報(bào)納稅規(guī)范

25項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容

51個(gè)服務(wù)事項(xiàng)

313個(gè)服務(wù)規(guī)范其中，國(guó)地稅共有業(yè)務(wù)19項(xiàng)，純地稅業(yè)務(wù)14項(xiàng)第三十五頁(yè)，共四十三頁(yè)。關(guān)于多繳稅款及退付利息辦理服務(wù)事項(xiàng)

【業(yè)務(wù)描述】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)依職權(quán)退還。

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后，依照法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。第三十六頁(yè)，共四十三頁(yè)。（1）《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》2份。（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件。（3）納稅人申請(qǐng)退稅但是不能退至原繳稅賬號(hào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明材料。（4）多繳稅費(fèi)其他證明資料原件及復(fù)印件。上述資料中，《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》因沒有利息內(nèi)容目前不適應(yīng)實(shí)際工作，已報(bào)總局收入核算司，正在修訂；關(guān)于時(shí)限，規(guī)范中要求是30日（不是工作日）?！緢?bào)送資料】：第三十七頁(yè)，共四十三頁(yè)。第七章宣傳咨詢規(guī)范

通過多種途徑為納稅人和社會(huì)公眾提供的包括稅收政策、辦稅流程等一系列內(nèi)容的宣傳告知、問題解答和培訓(xùn)輔導(dǎo)等服務(wù)的規(guī)范

包括4項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容8個(gè)服務(wù)事項(xiàng)46個(gè)服務(wù)規(guī)范

日常宣傳

專題宣傳

培訓(xùn)輔導(dǎo)

納稅咨詢第三十八頁(yè)，共四十三頁(yè)。1、對(duì)于稅收政策宣傳、辦稅流程宣傳、熱點(diǎn)難點(diǎn)宣傳、涉稅問題咨詢的服務(wù)事項(xiàng)要注意時(shí)限上的要求；2、進(jìn)行涉稅宣傳，特別是涉稅咨詢，盡量引用高層級(jí)的規(guī)范性文件。3、涉稅問題咨詢服務(wù)事項(xiàng)中，要求在辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)專崗；同時(shí)要貫徹首問責(zé)任制原則。需要注意以下幾點(diǎn)：第三十九頁(yè)，共四十三頁(yè)。第八章權(quán)益維護(hù)規(guī)范

本章要關(guān)注：辦結(jié)時(shí)限的要求（服務(wù)態(tài)度的投訴是10個(gè)工作日；服務(wù)質(zhì)效投訴是20個(gè)工作日；侵害權(quán)益投訴是20個(gè)工作日）具體內(nèi)容包括3項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容6個(gè)服務(wù)事項(xiàng)34個(gè)服務(wù)規(guī)范3項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容分別是：納稅服務(wù)投訴稅收法律救濟(jì)涉稅中介服務(wù)與監(jiān)管第四十頁(yè)，共四十三頁(yè)。第九章文明服務(wù)規(guī)范

包括4項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容26個(gè)服務(wù)事項(xiàng)97個(gè)服務(wù)規(guī)范4項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容分別是：

辦稅服務(wù)廳建設(shè)（內(nèi)外部標(biāo)識(shí)、服務(wù)區(qū)域設(shè)置、服務(wù)窗口設(shè)置、環(huán)境衛(wèi)生）

文明禮儀（著裝、崗前、用語、儀容舉止、接待規(guī)范、服務(wù)紀(jì)律）優(yōu)質(zhì)服務(wù)（首問責(zé)任制、領(lǐng)導(dǎo)值班、辦稅公開、辦稅引導(dǎo)、一次性告知、免填單服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、提醒服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、同城通辦）應(yīng)急處置（辦稅擁堵處理、現(xiàn)場(chǎng)沖突處理、系統(tǒng)故障處理）第四十一頁(yè)，共四十三頁(yè)。謝謝大家第四十二頁(yè)，共四十三頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)全國(guó)