淺談基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)策

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)策隨著全球化的發(fā)展，企業(yè)面對(duì)著越來(lái)越復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，其業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和復(fù)雜性也日益增加。如何保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、合法性以及財(cái)務(wù)健康程度已經(jīng)成為保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。針對(duì)這一現(xiàn)實(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作顯得尤為重要。

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)意義

2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作具體對(duì)策

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)意義

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作大多是基于對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的檢查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)并防范潛在的內(nèi)部失誤和欺詐行為為主要目的。然而，在大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我們發(fā)現(xiàn)單一的內(nèi)控制度并不能完全保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)健康。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)涉及多領(lǐng)域、多層面的關(guān)系，有時(shí)候僅僅依靠?jī)?nèi)控制度就會(huì)遇到各種挑戰(zhàn)，在這樣的情況下，更加符合現(xiàn)實(shí)需要的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作。

1.1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)意義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)是在風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)下進(jìn)行的一種管理體系，它的主要目的是幫助企業(yè)減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，進(jìn)而保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和健康程度。這種內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提，將企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)化成內(nèi)部審計(jì)審核的重點(diǎn)內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作，具有以下優(yōu)點(diǎn)：

（1）準(zhǔn)確性強(qiáng)。由于內(nèi)部審計(jì)工作的重心放在風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估和防范上，所以其審核的重點(diǎn)更加準(zhǔn)確，可以更好地發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。

（2）符合企業(yè)實(shí)際情況。每個(gè)企業(yè)或行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素都有所不同，單一的內(nèi)控制度并不能完全適應(yīng)所有企業(yè)的應(yīng)對(duì)需求。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)將針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況編制基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的審計(jì)方案，因此更加符合企業(yè)的實(shí)際情況。

（3）適應(yīng)法律法規(guī)要求。近年來(lái)，各個(gè)國(guó)家對(duì)企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)程度提出了更高的要求，這要求企業(yè)要設(shè)立合規(guī)制度，并加強(qiáng)對(duì)制度的執(zhí)行力度。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作將支持企業(yè)對(duì)合規(guī)的判斷，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)問題。

2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作具體對(duì)策

在實(shí)際實(shí)踐中，企業(yè)可以采用以下兩種方式來(lái)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作：

2.1.確定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)涉及多項(xiàng)因素，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般是指管理、工作流程、信息、財(cái)務(wù)和人員等方面的短板。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)首先確定企業(yè)的所有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)每個(gè)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。為此，企業(yè)可以采用下列四種方法：

（1）風(fēng)險(xiǎn)分類：對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，將所有風(fēng)險(xiǎn)因素分為管理、工作流程、信息、財(cái)務(wù)和人員等幾個(gè)大類，再對(duì)每個(gè)大類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)每個(gè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估既包括風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)影響兩個(gè)方面，還應(yīng)注意評(píng)估方法，讓評(píng)估的結(jié)果盡量主觀客觀與一致。

（3）風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的大小，將企業(yè)所有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的優(yōu)先級(jí)進(jìn)行排序，以決定內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)先級(jí)。

（4）定期更新：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，由于商業(yè)環(huán)境的不斷變化和企業(yè)自身發(fā)展的需要，部分內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)隨之發(fā)生變化，因此，企業(yè)定期更新內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素是必要的。

2.2.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

企業(yè)確定了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素后，就應(yīng)該按照優(yōu)先級(jí)順序，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。這個(gè)計(jì)劃將基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)理念，制訂相應(yīng)的審計(jì)方案，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。企業(yè)可以采用下列三種方法：

（1）審計(jì)方案的編制：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該受到企業(yè)實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)的要求的引導(dǎo)，從而制訂符合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因子的審計(jì)方案。

（2）審計(jì)內(nèi)容的確定：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中，企業(yè)應(yīng)該確定審計(jì)的具體內(nèi)容，包括考察審計(jì)區(qū)域，確定審計(jì)范圍，以及審核標(biāo)準(zhǔn)等等。

（3）審計(jì)結(jié)論的形成：審計(jì)方案中需要規(guī)定所要達(dá)到的審計(jì)結(jié)論和意見，以便于整理和分析審計(jì)結(jié)果，以便為企業(yè)的決策提供科學(xué)依據(jù)。

總之，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)管理體系的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到其意義和價(jià)值，以更加高