國民收入的分配

第八章國民收入及其分配第一頁，共六十一頁。一、研究原因

（一）分配是生產(chǎn)過程的重要組成部分；（二）分配關(guān)系是生產(chǎn)關(guān)系的重要組成部分。第二頁，共六十一頁。二、分配包括廣義的分配與狹義的分配前者是指包括生產(chǎn)資料和勞動力在生產(chǎn)過程的分配及新創(chuàng)造價值或產(chǎn)品的分配。而后者則是指國民收入的分配和個人消費品的分配。本書所講的分配指狹義的分配?！峙浣?jīng)濟學——分配活動、分配關(guān)系及其運動規(guī)律。第三頁，共六十一頁。三、決定分配關(guān)系的因素（一）生產(chǎn)力水平?jīng)Q定分配的水平；（二）生產(chǎn)資料所有制決定分配關(guān)系，主要是決定分配的原則和形式。第四頁，共六十一頁。四、國民收入的會計結(jié)構(gòu)或帳戶體系：反映國民收入的五個指標（一）國民生產(chǎn)總值（GNP）與國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）1.國民生產(chǎn)總值（GNP）:或稱“國民生產(chǎn)毛值”，指一個國家（或地區(qū)）內(nèi)的國民和單位在一定時期內(nèi)（如一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的市場價值總額。之所以稱之為“總值”或“毛值”，是因為它未扣除在生產(chǎn)過程中所耗費的資本的折舊費。第五頁，共六十一頁。2.國內(nèi)生產(chǎn)總值：GDP。指本國內(nèi)由本國居民與非本國居民和單位投資所取得的收入總和。而GNP是本國居民和單位在國內(nèi)、外投資所取得的收入的總和。GDP=GNP-（本國居民在國外投資的收入-外國居民在本國投資的收入）。第六頁，共六十一頁。（二）國民生產(chǎn)凈值：NNP指一國在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)價值的總和，減去在這一生產(chǎn)過程中所耗費的折舊后的余額。NNP=GNP-折舊（D）。第七頁，共六十一頁。（三）國民收入：NI指一國在一定時期內(nèi)（如一年）以貨幣計算的用于生產(chǎn)的各種生產(chǎn)要素所得到的全部收入的總和。即V+M。它是反映一國綜合國力的綜合性指標。由于它最終會形成為一個國家范圍內(nèi)的各種收入，如國家收入、企業(yè)收入、居民收入等，所以稱國民收入。第八頁，共六十一頁。（四）個人收入：PI（五）個人可支配收入：PDI或DI。PDI=PI-個人納稅額。第九頁，共六十一頁。五、國民收入的核算：國民經(jīng)濟的兩大核算體系（一）物質(zhì)產(chǎn)品平衡體系，簡稱為MPS我國及一些社會主義國家改革開放以前采用的。它把物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動作為國民收入的唯一來源。（二）國民經(jīng)濟帳戶體系，簡稱為SNA西方界定國民收入為全社會一切部門的工資、利潤、利息、租金（不包括間接稅）的總和。第十頁，共六十一頁。全世界國民經(jīng)濟核算體系的演變在20世紀80年代以前，世界并存兩大核算體系。1993年后，聯(lián)合國要求各國從1993年起各國統(tǒng)一使用GDP指標，兩大體系改為單一的國民經(jīng)濟帳戶體系。第十一頁，共六十一頁。中國國民經(jīng)濟核算體系的演變1952年—1984年，中國采用的是MPS體系；1985年—1992年，在中國，MPS和SNA兩種核算體系并存；從1993年起，中國開始正式取消MPS，采用SNA體系，實現(xiàn)了與國際通用核算體系的接軌。第十二頁，共六十一頁。六、國民收入的分配過程：現(xiàn)代社會的三種收入分配機制（一）國民收入的初次分配：（第一次分配）定義：指在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域，在與物質(zhì)生產(chǎn)有直接聯(lián)系的各部門及其成員之間的分配。不同所有制企業(yè)，以不同的形式進行。如國企：稅金、利潤；工資；企業(yè)盈利。第十三頁，共六十一頁。市場進行第一次分配，是以追求效率為原則的。手段：通過市場機制實現(xiàn)。結(jié)果：形成三種原始收入：物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動者的個人收入；企業(yè)或集體的收入；國家集中的純收入。第十四頁，共六十一頁。（二）國民收入的再分配（第二次分配）定義：指在全社會范圍內(nèi)，在初次分配的基礎(chǔ)上進行的分配。政府進行第二次分配，是以追求公平為原則的。原因：滿足非物質(zhì)生產(chǎn)部門的需要；滿足重點建設(shè)項目的需要；滿足社會消費和集體福利事業(yè)的需要；保證滿足國民經(jīng)濟平衡發(fā)展的需要；建立社會后備基金的需要。第十五頁，共六十一頁。手段：財政機制。具體渠道有：國家預(yù)算（主要）；勞務(wù)費用；價格杠桿；銀行信貸。結(jié)果：形成派生收入，并最終歸結(jié)為：積累基金與消費基金。政府進行第二次分配，是以追求公平為原則的。第十六頁，共六十一頁。（三）國民收入第三次分配國民收入的第三次分配（厲以寧）：捐獻等。社會進行第三次分配，是以公民自愿為原則進一步實現(xiàn)社會公平。第十七頁，共六十一頁。七、國民收入分配的性質(zhì)及份額由生產(chǎn)資料所有制決定的。在資本主義社會，從屬于資本主義生產(chǎn)目的，受資本主義基本經(jīng)濟規(guī)律支配，故其國民收入的分配反映著剝削與被剝削的關(guān)系；在分配的份額上，NI的大部分被資產(chǎn)階級獲得，小部分歸無產(chǎn)階級。在社會主義社會，NI的絕大部分歸勞動者共同占有，國民收入的分配從屬于社會主義生產(chǎn)目的，受社會主義基本經(jīng)濟規(guī)律的支配。第十八頁，共六十一頁。八、國民收入的分配原則．效率優(yōu)先（市場機制配置），兼顧公平（國家宏觀調(diào)控）。．按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合。第十九頁，共六十一頁。九、中國目前國民收入分配的現(xiàn)狀（一）高度重視研究和調(diào)整國民財富的初次分配：即從源頭上貫徹五個統(tǒng)籌方針，認真研究和把握積累與消費的關(guān)系。它是決定國民經(jīng)濟發(fā)展主要比例關(guān)系的關(guān)鍵。1．改革之初，經(jīng)濟學界多數(shù)人認為，投資率以32%左右為宜。但實際上，除少數(shù)年份我外，中國的資本形成率都在34%以上。20世紀90年代則在37%以上。進入21世紀后還在上升，均在40%以上。第二十頁，共六十一頁。2．這樣高的投資率必然把最終消費壓到了底線，使得擴大消費和經(jīng)濟、社會的協(xié)調(diào)發(fā)展成了空話。3．有學者建議從2005年開始，投資率不應(yīng)超過38%，最好為36%左右，并提高居民消費特別是農(nóng)村居民在最終消費中的比重。4.兩極分化現(xiàn)象嚴重。第二十一頁，共六十一頁。（二）國民收入第二次分配主要問題是如何注重公平，加強政府對國民收入的調(diào)節(jié)功能。從當前來看，調(diào)節(jié)和規(guī)范個人收入分配，防止兩極分化，主要應(yīng)做好以下五個方面的工作：1.依法保護合法收入；2.取締非法收入；第二十二頁，共六十一頁。3.整頓不合理的收入；4.調(diào)節(jié)過高的收入；5.保障低收入者的基本生活等。第二十三頁，共六十一頁。（三）關(guān)注國民財富的“第三次分配”據(jù)統(tǒng)計，1996年至2002年，中國累計受捐款達94.93億元人民幣，接受衣被9.66億件，其它物質(zhì)折款105.05億元。這些捐贈使3.6億人（次）困難群眾受益。截至2004年底，全國共建立經(jīng)常性社會捐助工作站、點27356個，比上年減少644個。全年直接接收社會捐款14.2億元，衣被6850萬件，其中棉衣被1722萬件，其他捐物折合人民幣8517.6萬元；間接接收其他部門轉(zhuǎn)入的社會捐款8322.5萬元，衣被1319萬件，其中棉衣被124萬件，其他捐物折合人民幣2897.6萬元，使1849.2萬人（次）困難群眾受益。第二十四頁，共六十一頁。美國的貧富差距雖然非常嚴重，但其富裕的人們熱心慈善公益蔚然成風?？▋?nèi)基、摩根、洛克菲勒、福特等巨們生前身后都把萬貫財產(chǎn)捐獻給了社會。當今世界首富比爾.蓋茨已向社會捐助了上百億美元，而且還宣布，他死后，將把99.9%的財產(chǎn)都捐獻給社會。2000年1月，蓋茨組建了“比爾與梅琳達基金會”，成為了世界上最大的慈善基金會，資產(chǎn)已高達270億美元。美國現(xiàn)在每年通過120萬家免稅慈善基金組織做出的慈善公益捐贈有6700多億美元，也就是說，通過第三次分配的財富，占到了美國GDP的6%以上。第二十五頁，共六十一頁。2004年3月18日，國務(wù)院頒布《基金會管理條例》，并于6月1日起實施。這為國人捐贈提供了渠道。第二十六頁，共六十一頁。中國目前慈善捐贈水平較低，占GDP的比重不到1%。我國現(xiàn)有近100多家慈善公益組織所掌握的資金總計僅占GDP的0.1％。我國慈善事業(yè)發(fā)展相對落后:一是表現(xiàn)在慈善機構(gòu)的數(shù)量較少。目前我國的慈善公益組織大約100多個，而美國1998年豁免減免稅收的慈善公益機構(gòu)就有120萬個。籌款能力最強的中華慈善總會和中國法律援助基金會的年籌款額還不到8000萬元，100多家籌款機構(gòu)的年收入不到GDP的0.1％。慈善公益組織和社會的信息交流不足，接受捐贈的渠道不暢。第二十七頁，共六十一頁。二是表現(xiàn)在專業(yè)性不強，分工不合理等方面。慈善籌款機構(gòu)、慈善執(zhí)行機構(gòu)職能不清，籌款機構(gòu)忙著自己做項目，執(zhí)行機構(gòu)忙著籌款，右手籌錢左手花，不僅降低了專業(yè)性，而且效率低下，并容易導(dǎo)致慈善腐敗。第二十八頁，共六十一頁。十、分配中的效率與公平（一）分配理論（或要素價格理論）：一個問題的兩個方面。1.分配，即生產(chǎn)要素的價格（或生產(chǎn)要素的報酬）:一個問題的兩個方面。2.按生產(chǎn)要素分配，是市場經(jīng)濟條件下國民收入分配的一個基本原則。第二十九頁，共六十一頁。3.從生產(chǎn)者角度看，生產(chǎn)的成本，即生產(chǎn)要素的價格。4.從要素供給者角度來看，生產(chǎn)要素的價格，即生產(chǎn)要素提供者的價格。第三十頁，共六十一頁。（二）分配中的效率問題1.效率及其衡量指標:效率：作為一個經(jīng)濟學概念，是指人們對經(jīng)濟資源的合理配置和有效利用。做到人盡其才，物盡其用，提高經(jīng)濟效益。從定義中，可以看出，效率包括以下兩種：第三十一頁，共六十一頁。配置效率:資源的最佳組合，以消除積壓或短缺；技術(shù)效率：資源的最充分、最有效地使用。第三十二頁，共六十一頁?，F(xiàn)實運行：雙好:雙差:前好后差:前差后好:第三十三頁，共六十一頁。效率優(yōu)先原則：指社會分配制度和分配政策要以促進生產(chǎn)力發(fā)展，提高企業(yè)和國民經(jīng)濟效率為目標。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，堅持效率優(yōu)先原則就是要求企業(yè)把收入同經(jīng)濟效益聯(lián)系起來，效益越高收入也就越多，從而使收入的分配起到調(diào)動企業(yè)和勞動者生產(chǎn)經(jīng)營的積極性、努力提高效率的作用。第三十四頁，共六十一頁。2.帕累托最優(yōu)帕累托最優(yōu)的定義:帕累托最優(yōu)的實現(xiàn)條件：帕累托最優(yōu)狀態(tài)的三種表現(xiàn):第三十五頁，共六十一頁。3.分配與效率的關(guān)系及其實現(xiàn)分配與效率的關(guān)系:要素的價格(分配)——資源的配置與利用——配置效率與技術(shù)效率——效率。市場經(jīng)濟條件下的具體要求：第三十六頁，共六十一頁。（三）分配中的公平問題1.公平：一般是指社會公認的公正和合理（規(guī)范經(jīng)濟學的研究范疇）。公平，最初是個倫理學的概念。經(jīng)濟學意義上的公平，主要是指分配結(jié)果的公平，即每個社會成員都能獲得與其提供的勞動或生產(chǎn)要素相當?shù)氖杖?；在承認不同社會成員收入分配合理差距的基礎(chǔ)上，能共享受生產(chǎn)力發(fā)展的成果，消除兩極分化。公平既是社會主義的要求，也是市場經(jīng)濟發(fā)展的必要條件。第三十七頁，共六十一頁。2.反映社會分配公平（平均）程度的曲線：洛倫茲曲線。3.反映社會分配公平（平均）程度的另一個重要指標：基尼系數(shù)。第三十八頁，共六十一頁。4.基尼系數(shù)及其計算基尼系數(shù)：計算公式：E=A/A+B?，F(xiàn)實運行：（1）A=0，E=0：收入絕對平均；（2）B=0，E=1：收入絕對平均；（3）0<E<1：E值越小，收入分配越平均。第三十九頁，共六十一頁。不能忽視兩極分化中國人收入差距會越拉越大？

當我們觀察中國經(jīng)濟時，兩條曲線總是格外引人注目。一條是不斷下降的恩格爾系數(shù)，它表明食品支出在富裕起來的中國家庭的總支出中所占比例越來越??；另一條則是一直呈上升趨勢的基尼系數(shù)，它每一次細微的上揚都會讓人愁眉不展，因為那意味著13億中國人的收入差距越來越大。

第四十頁，共六十一頁?！氨热缭诒睔W的一些國家，基尼系數(shù)在0.3以上，表明差距就已經(jīng)偏大了；而在美國，他們認為0.4就意味著差距偏大，事實上美國在0.47以上；而在巴西、阿根廷等一些拉美國家，有的甚至已經(jīng)達到0.5、0.6以上。”——蘇海南“在較長時期內(nèi)，我們在城鄉(xiāng)之間實行的是‘抽瘦補肥’，在經(jīng)濟學上叫做‘逆向再分配’。這種現(xiàn)象已經(jīng)引起全國上下的高度重視?！薄w人偉第四十一頁，共六十一頁。對于中國全國的基尼系數(shù)，各種調(diào)查有不同的結(jié)果。國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)為0．4上下；中國社科院經(jīng)濟研究所課題組的數(shù)據(jù)是0．454；南開大學的研究成果是已經(jīng)超過0．5。在國際上，巴西和南非的基尼系數(shù)已達到0．59。不過，用基尼系數(shù)來衡量一個國家的收入狀況不能一刀切。中國是一個城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差別都很大的國家，即社會的均質(zhì)性很低的國家。這樣的國家，應(yīng)該容許其基尼系數(shù)比其他的國家高一些。當然，究竟根據(jù)中國的實際情況，基尼系數(shù)超過多少算是超過了警戒線，目前還沒有一個權(quán)威的說法。第四十二頁，共六十一頁。什么導(dǎo)致富人更富、窮人更窮？

趙人偉認為應(yīng)該分為三個層次來看待收入差距的擴大：第一個層次，是改革的成果。打破平均分配吃大鍋飯的局面，使那些對社會做出較大貢獻的人收入有了較大的提高，這當然應(yīng)該算是改革的成果。第二個層次，是改革必須付出的代價。例如在20世紀80年代后期，有人利用價格雙軌制進行尋租活動獲得了一些不正當?shù)睦?，這在一定程度上可以說是為改革的復(fù)雜性而付出的代價。第三個層次，是可以避免的代價。例如20世紀90年代有人通過權(quán)錢交易，特別是尋租活動獲得了許多暴利，在房地產(chǎn)開發(fā)中，這種活動尤為顯著。應(yīng)該說，這種狀況并不是完全不可避免的。第四十三頁，共六十一頁。4.分配中的公平問題及其實現(xiàn)市場分配不平等的客觀必然性:收入分配的公平目標:宏觀經(jīng)濟調(diào)控的題中應(yīng)有之義。第四十四頁，共六十一頁。（四）分配中的效率與公平1.市場分配中效率與公平的矛盾與統(tǒng)一：在社會主義市場經(jīng)濟條件下，效率與公平是相輔相成的辯證統(tǒng)一關(guān)系。一方面，效率是實現(xiàn)社會公平的物質(zhì)基礎(chǔ)；社會公平又是效率的前提，是促進效率提高的強大動力。2.現(xiàn)實運行：雙差；雙好；效率較高而公平較差；公平較好而效率很低。東歐福利國家的經(jīng)驗及教訓：第四十五頁，共六十一頁。3.如何解決分配中效率與公平的矛盾P140—141。在初次分配中注重效率，同時正確處理“先富”與“共同富?！钡年P(guān)系。第四十六頁，共六十一頁。初次分配的結(jié)果，必然產(chǎn)生“先富”與“后富”的問題。它是貫徹按勞分配原則的必然結(jié)果；它是實行多種所有制形式和多種分配方式的必然結(jié)果；它也是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求；一部分地區(qū)、一部分企業(yè)和一部分人先富起來，也符合事物發(fā)展規(guī)律的要求，任何事物發(fā)展過程，不平衡是絕對的，平衡是相對的。第四十七頁，共六十一頁。再分配注重公平，加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)功能從目前來看，調(diào)節(jié)和規(guī)范個人收入分配，防止兩極分化，主要應(yīng)做好以下幾個方面的工作：1.依法保護合法收入：采取切實有效措施，保護人們通過誠實勞動、合法經(jīng)營所獲得的一切收入；2.取締非法收入（并依法嚴加懲處）：如采用偷稅逃稅、行賄受賄、權(quán)錢交易等非法行為所得；第四十八頁，共六十一頁。3.整頓不合理的收入：主要是指一些人憑借某種壟斷和某些特殊條件所獲取的一定的不合理的額外收入等；4.調(diào)節(jié)過高的收入：一方面，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，個人收入要配差距上的拉大是必然的，少數(shù)人的過高收入也是難以避免的；但另一方面，少數(shù)人擁有過高的收入不利于社會的公平。這就需要通過政府來調(diào)節(jié)。第四十九頁，共六十一頁。一方面，可通過完善稅收制度來實現(xiàn)，如適當擴大征稅范圍，除完善個人所得稅外，再開征遺產(chǎn)稅、贈與稅等，并加強稅收的征管，使稅收調(diào)節(jié)收到實效；另一方面，還要完善收入分配機制，使個人收入分配規(guī)范化、合理化。5.保障低收入者的基本生活等。第五十頁，共六十一頁。中國的個稅改革征收個人所得稅，其中一個主要功能就是調(diào)節(jié)功能，即對收入分配狀況進行調(diào)節(jié)，縮小收入分配差距。個人所得稅應(yīng)該遵循“力求保護低收入者，適當照顧中收入者，主要調(diào)節(jié)高收入者”的原則，它所針對的主要對象應(yīng)該是為數(shù)不多的高收入者，而不應(yīng)影響到公民的基本生活。第五十一頁，共六十一頁。個人所得稅：駛至敏感地帶

我國個人所得稅改革除了提高免征額外，還有可能：（廣東個稅起征點建議提至2000元重點調(diào)節(jié)高收入）。第一，適當增加納稅人的保險費、教育、購房、贍養(yǎng)老人等照顧納稅人特殊情況的單項扣除項目，并實行以家庭為單位的稅前扣除制度；第二，將最低檔稅率從5%降低至3%；最高檔稅率從45%降低至35%，用低稅率帶動經(jīng)濟持續(xù)增長和人民生活水平提升；第五十二頁，共六十一頁。第三，采取分稅制和綜合稅制相結(jié)合，并且實行差別稅率；第四，抓兩頭，放中間，在提高個稅起征點的同時，在月均收入3500-5500元之間不設(shè)細分檔次，盡量減少和規(guī)避個稅擠出效應(yīng)；第五，對高收入居民(尤其是行政官員和企業(yè)經(jīng)理人)實行財產(chǎn)收入申報制度。目前我國向高檔商品開征消費稅的時機已成熟，極有可能在今年年底開征。第五十三頁，共六十一頁。個人哪些收入要繳納個人所得稅？

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規(guī)定，個人取得下列所得要繳納個人所得稅：(1)工資、薪金所得；(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；(3)對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；(4)勞務(wù)報酬所得；第五十四頁，共六十一頁。(5)稿酬所得；(6)特許權(quán)使用費所得；(7)利息、股息、紅利所得；(8)財產(chǎn)租賃所得；(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(10)偶然所得；(11)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。第五十五頁，共六十一頁。目前個人所得稅稅率表(工資薪金所得適用)不超過500元的、不超過475元的：5%；超過500元至2000元的部分、超過475元至1825元的部分：10%；超過2000元至5000元的部分、超過1825元至4375元的部分：15%；超過5000元至20000元的部分、超過4375元至16375元的部分：20%；第五十六頁，共六十一頁。超過20000元至40000元的部分、超過16375元至31375元的部分：25%；超過40000元至60000元的部分、超過31375元至45375元的部分：30%；超過60000元至80000元的部分、超過45375元至58375元的部分：35%；超過80000元至100000元的部分、超過58375元至70375元的部分：40%；超過100000元的部分、超過70375元的部分：45%。第五十七頁，共六十一頁。注：應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條規(guī)定,以每月收入額減除費用1300元(外籍個人4000元)后的余額或者減除附加費用后的余額。廣州市：2004年前：1260元；2004年：1600元。應(yīng)交個人所得稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-