施工企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)建議

施工企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)建議

Summary：結(jié)合建設(shè)施工企業(yè)的具體發(fā)展模式和其中的成本構(gòu)成，物資成本可以占到總成本的百分之五十至六十，特殊情況下可能高達(dá)百分之七十左右，所以物資采購(gòu)管理體系高效順暢的運(yùn)轉(zhuǎn)，是保障企業(yè)的工程順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，更是企業(yè)降低成本的重要途徑，但是在目前的施工企業(yè)物資采購(gòu)方面，由于多種因素的影響，受到了諸多方面的限制，這就需要進(jìn)行總體設(shè)計(jì)。Keys：施工企業(yè)；物資采購(gòu)；內(nèi)部控制；設(shè)計(jì)建議引言從建設(shè)施工企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)物資設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)管理的重要性主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，該項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模較大，對(duì)物資設(shè)備的需求量也較大，物資設(shè)備的采購(gòu)成本占據(jù)項(xiàng)目總成本的大部分，加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)管理不僅可以控制采購(gòu)成本，縮減相關(guān)經(jīng)費(fèi)，而且能節(jié)約資金，將資金應(yīng)用到更需要的地方；另一方面，加強(qiáng)物資設(shè)備采購(gòu)管理可以有效提高各項(xiàng)物資資源的利用效率，必須收集每一個(gè)施工環(huán)節(jié)中剩余的物料，或者循環(huán)應(yīng)用重要的設(shè)備物資等，以此減少設(shè)備物資的采購(gòu)數(shù)量。同時(shí)在企業(yè)上下形成嚴(yán)肅的設(shè)備物資管理氛圍，讓所有的員工在實(shí)際施工中珍惜設(shè)備和物資，節(jié)省消耗性物資材料，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行養(yǎng)護(hù)和維修，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，從而提高設(shè)備資源的循環(huán)利用率。1物資采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隨著COSO報(bào)告在中國(guó)的推出，內(nèi)部控制的理解發(fā)生了變化，而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在企業(yè)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也越來(lái)越多，甚至還出現(xiàn)了管理丑聞，比較典型的是銀廣夏財(cái)務(wù)報(bào)表造假和三鹿破產(chǎn)事件。這些案例是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或有效實(shí)施不足的后果。進(jìn)行物資采購(gòu)之前要對(duì)供貨商進(jìn)行資質(zhì)審核，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在物資采購(gòu)管理中具有強(qiáng)大的識(shí)別系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，能準(zhǔn)確找到影響內(nèi)部控制的癥結(jié)所在，并通過(guò)及時(shí)補(bǔ)救策略穩(wěn)定并為實(shí)現(xiàn)控制系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。在控制系統(tǒng)中，企業(yè)負(fù)責(zé)人要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制受影響的關(guān)鍵因素，并進(jìn)行研究，從而探討相應(yīng)的解決方案，其解決方案不僅要考慮其是否可行，而且要對(duì)其實(shí)施后有利和不利因素進(jìn)行綜合考慮，在物資采購(gòu)內(nèi)部控制中，主要存在以下幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：由于施工企業(yè)管理機(jī)制不完善，無(wú)法有效指導(dǎo)工作，或缺乏制度落實(shí)，分工不清，沒(méi)做到分工到個(gè)人，采購(gòu)人員整體專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊，同時(shí)采購(gòu)人員責(zé)任心執(zhí)行能力也存在較大差異，受合同的約束導(dǎo)致許多合同無(wú)法履行，這都是在物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的同時(shí)必須根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)制定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以便日后進(jìn)行估算，同時(shí)依據(jù)不同問(wèn)題對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行種類(lèi)劃分和等級(jí)劃分，相應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，從而可以減小風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。并能合理有效的處理企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度下的物資采購(gòu)管理。2施工企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)2.1強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的檢查與考核，建立有效的激勵(lì)機(jī)制為保證公司內(nèi)部控制體系能充分發(fā)揮其作用并且能在運(yùn)用中不斷優(yōu)化，在公司內(nèi)部有必要建立績(jī)效考核系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對(duì)公司情況進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行考核，以此方式來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否達(dá)標(biāo)進(jìn)行判定。我們應(yīng)該仔細(xì)分析實(shí)施帶來(lái)的收益和問(wèn)題。驗(yàn)證企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否滿足了實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。我們應(yīng)仔細(xì)分析執(zhí)行所帶來(lái)的利益與問(wèn)題。為更有效地執(zhí)行內(nèi)部管理制度，對(duì)于公司內(nèi)部執(zhí)行人員，可采取獎(jiǎng)懲結(jié)合的方式來(lái)激勵(lì)督促員工，針對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)定的機(jī)關(guān)和人員，應(yīng)予精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；沒(méi)有執(zhí)行或無(wú)法完全執(zhí)行內(nèi)部管理制度或者已經(jīng)產(chǎn)生不良后果的，可予以行政處分或者經(jīng)濟(jì)處罰。同時(shí)考評(píng)結(jié)果可作為決定職工待遇、晉級(jí)、考試、降級(jí)、轉(zhuǎn)崗、辭職等的重要依據(jù)。唯有把壓力與獎(jiǎng)懲結(jié)合起來(lái)，方可最終達(dá)到公司內(nèi)部管理的總體目標(biāo)。2.2應(yīng)用全過(guò)程管理方法進(jìn)行施工物資成本控制一方面，施工企業(yè)要能夠靈活運(yùn)用精細(xì)化管理方法來(lái)進(jìn)行整個(gè)施工過(guò)程當(dāng)中各施工環(huán)節(jié)物資的成本控制，要鼓勵(lì)全員參與到物資成本控制當(dāng)中，增強(qiáng)各崗位負(fù)責(zé)人和施工人員的責(zé)任意識(shí)和物資成本管控意識(shí)，注重對(duì)施工設(shè)計(jì)圖紙的審核和施工方案預(yù)算的落實(shí)，以確定各項(xiàng)成本資金支出計(jì)劃和施工資金支出的嚴(yán)格執(zhí)行。另一方面，要重視物資采購(gòu)招標(biāo)管理，要以月度為單位進(jìn)行各項(xiàng)物資的合理調(diào)配，具體實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，要設(shè)置專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行物資采購(gòu)的監(jiān)督管理，要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)采購(gòu)方案予以執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)物資采購(gòu)成本的合理控制。在進(jìn)行相關(guān)材料和設(shè)備的采購(gòu)過(guò)程當(dāng)中，要從多方位充分考量施工設(shè)備、施工材料供應(yīng)商，要確保施工材料和施工設(shè)備的性價(jià)比，同時(shí)要保證供應(yīng)商具有穩(wěn)定的供貨能力，并且要重視對(duì)各項(xiàng)物資使用率的提升，降低對(duì)物資的浪費(fèi)。此外，施工企業(yè)要能夠在項(xiàng)目施工過(guò)程當(dāng)中不斷進(jìn)行管理觀念和技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化，要逐漸形成成本節(jié)約意識(shí)，防止由于操作不當(dāng)或其他原因而造成施工進(jìn)度延誤和施工質(zhì)量問(wèn)題，避免發(fā)生物資材料的浪費(fèi)。2.3注重物資全過(guò)程控制首先，要注重計(jì)劃控制。施工單位的物資控制和使用過(guò)程當(dāng)中，需要注重相關(guān)物資采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的合理制訂，要根據(jù)技術(shù)部門(mén)所提供的物資分月需用計(jì)劃，結(jié)合本單位規(guī)定物資消耗定額來(lái)予以準(zhǔn)確核算。物資采購(gòu)數(shù)量需要嚴(yán)格控制在計(jì)劃數(shù)量范圍之內(nèi)，只有采購(gòu)數(shù)量滿足施工要求完成施工任務(wù)，物資成本才能實(shí)現(xiàn)有效控制。其次，在實(shí)際消耗方面的控制。施工單位要建立單項(xiàng)工程物資消耗卡片或臺(tái)賬，單項(xiàng)工程物資需用量要由工程技術(shù)部門(mén)提供給物資部門(mén)，物資部門(mén)按照消耗定額核算單項(xiàng)工程物資使用量，并構(gòu)建單項(xiàng)工程物資消耗卡片或臺(tái)賬，予以限額發(fā)料，真正做到責(zé)任到人，實(shí)現(xiàn)對(duì)物資消耗全過(guò)程的有效控制。各崗位和施工班組在物資使用方面也要時(shí)刻注重方案的優(yōu)化，要做到精打細(xì)算，以保證實(shí)際施工操作對(duì)物資損耗控制在一定范圍內(nèi)。最后，要通過(guò)制度控制來(lái)予以物資成本的有效節(jié)約。施工單位要以單個(gè)工號(hào)為單位，月底認(rèn)真進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于材料使用情況進(jìn)行仔細(xì)分析，并形成詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告。要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)罰機(jī)制，如在使用當(dāng)中物資消耗量超出規(guī)定消耗量，需要調(diào)查原因并追查責(zé)任，所造成的損失由責(zé)任人或施工班組予以承擔(dān)；對(duì)于節(jié)約效果較好的施工單位或個(gè)人要給予獎(jiǎng)勵(lì)，并推廣其物資成本控制經(jīng)驗(yàn)，真正實(shí)現(xiàn)物資管理成本的有效降低。2.4建立供應(yīng)商的考評(píng)制度建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，確定供應(yīng)商的篩選標(biāo)準(zhǔn)；通過(guò)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格審查。在信息技術(shù)的支持下建立網(wǎng)上檔案信息，核查供應(yīng)商的貨物數(shù)量和質(zhì)量，并對(duì)每筆合同訂單數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，入庫(kù)備案，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。制定企業(yè)材料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要買(mǎi)東西，就必須要自己做。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)盡可能地選用與工業(yè)規(guī)范相適應(yīng)的物料，減少訂貨量，實(shí)現(xiàn)批量采購(gòu)，降低采購(gòu)費(fèi)用。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)的早期階段，企業(yè)可以邀請(qǐng)長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商共同參與到產(chǎn)品的設(shè)計(jì)中，通過(guò)產(chǎn)品的選擇來(lái)決定原材料的質(zhì)量，從而使供應(yīng)商能夠更快地開(kāi)始生產(chǎn)所需的原材料，從而使新的產(chǎn)品能夠盡快地投入使用。加大市場(chǎng)調(diào)查力度，減少采購(gòu)費(fèi)用。在信息化條件下，充分利用信息網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)網(wǎng)上交易平臺(tái)搭建往來(lái)信息資料庫(kù)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)控，為以后的監(jiān)督和調(diào)查提供確實(shí)的數(shù)據(jù)資料。同時(shí)，掌握商品的價(jià)格變化情況，通過(guò)分析比較，增強(qiáng)分析能力，牢牢把握市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)，提高采購(gòu)工作的市場(chǎng)敏感度，占有采購(gòu)的主動(dòng)權(quán)，準(zhǔn)確抓住采購(gòu)機(jī)會(huì)，有效節(jié)約采購(gòu)成本。結(jié)語(yǔ)為了保證建設(shè)工程物資管理工作的有序開(kāi)展，必須要結(jié)合實(shí)際要求，對(duì)物資管理制度進(jìn)行科學(xué)合理的制定和落實(shí)，同時(shí)還要安排專(zhuān)業(yè)的管理人員參與到物資