財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對(duì)財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。2、黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對(duì)超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、科目(項(xiàng)目、工號(hào))負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。三、財(cái)務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級(jí)文件、計(jì)劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括：(1)、年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃；(2)、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃；、對(duì)外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)；(5)、年度更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2、根據(jù)年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對(duì)日常的財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。3、科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。4、審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。原5、審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。6、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購買實(shí)物的，必須對(duì)數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號(hào)逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。7、各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。8、上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。9、因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。四、審批人員責(zé)任1、單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管2、財(cái)務(wù)收支審批人員必須對(duì)審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。3、審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由審批人五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要有以下方面：l、對(duì)手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。2、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。3、違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。4、對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會(huì)計(jì)人員不得接受，有權(quán)拒絕報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷的，要追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。6、對(duì)違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)向成本費(fèi)用核算制度一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)1、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度2、有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件二、成本費(fèi)用計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。1、成本費(fèi)用計(jì)劃編制前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作了解生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價(jià)等變化情況。由有關(guān)部門及時(shí)提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。核定支出項(xiàng)目，核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和計(jì)劃單價(jià)。分析上年成本的實(shí)際完成情況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗情況以及間接費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，成本分析資料等。了解與成本費(fèi)用計(jì)劃有關(guān)的政策和要求。2、成本費(fèi)用計(jì)劃編制內(nèi)容：成本費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目的支出額度、定額、工作量指標(biāo)；安排各項(xiàng)生產(chǎn)率指標(biāo)、設(shè)備使用量、勞動(dòng)率指標(biāo)等；編制計(jì)劃說明書，著重說明特殊項(xiàng)目變化原因。三、成本費(fèi)用核算方法和程序l、成本核算方法：、按成本核算對(duì)象列入相應(yīng)科目核算的原則。對(duì)能直接歸屬某個(gè)成本核算對(duì)象的成（如材料小票、2、成本核算程序各單位企業(yè)進(jìn)行成本核算的一般程序是：其次嚴(yán)格遵守支出范圍，正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。凡四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作l、成本計(jì)劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計(jì)劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計(jì)劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費(fèi)34、科目負(fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。簡單地說，就是將成本費(fèi)用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門，將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。五、成本費(fèi)用核算分析各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下1、分析收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)，降低成本費(fèi)用的措施；2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對(duì)成本的影響，各項(xiàng)主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及價(jià)格變化對(duì)成本的影響，計(jì)算各因素的影響程度；3、揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：4、分析時(shí)應(yīng)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較，檢查計(jì)劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動(dòng)趨勢。六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。即：劃清基建、大修、更新改造、專項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限；劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界2、應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完成的實(shí)際工作量、實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。3、成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法，記載、編制必須及時(shí)。4、嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度一、主要內(nèi)容l、各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析2、各項(xiàng)支出情況及主要原因分析3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施4、資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析5、應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析6、所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析7、現(xiàn)金流量及分析8、工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析9、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析二、基本要求l23、分析過去與預(yù)測未來相結(jié)合4、企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)狀況分析相結(jié)合5、經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合三、組織程序各企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對(duì)存在問題提出改進(jìn)措施。各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時(shí)間和質(zhì)量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)所有原始資料確認(rèn)無誤后，方可作為財(cái)務(wù)計(jì)算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時(shí)性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進(jìn)措施。四、具體分析方法和步驟常用的財(cái)務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。整個(gè)分析過程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成：對(duì)比找出差距。實(shí)際與計(jì)劃比較，實(shí)際同上期比較，實(shí)際同歷史水平比較等等。具體要求是：相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作，即找出產(chǎn)生差距的原因、影3、計(jì)算確定影響程度。即對(duì)影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對(duì)數(shù)，也要分析相對(duì)數(shù)。4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，作出評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。五、分析時(shí)間六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料34用的新會(huì)計(jì)政策和政策變動(dòng)的影響以及其他財(cái)務(wù)狀況有重大影響要進(jìn)行分析說明。5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)管制度一、定義及范圍l、對(duì)外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等，對(duì)本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份，或者購買有價(jià)證券等其他投資行為。2、對(duì)外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動(dòng)產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。3、對(duì)外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個(gè)人的行為。45、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。6、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。二、監(jiān)管程序1集體決策一般應(yīng)具備以下資料：、職能部門提交有關(guān)項(xiàng)目的優(yōu)選方案、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告等。、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書，資金籌措報(bào)告，向上級(jí)或者政府有關(guān)部門的請(qǐng)示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。2、經(jīng)集體研究形成決議后，按照管理權(quán)限必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)以書面形式向上級(jí)報(bào)告，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3、對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭，財(cái)務(wù)等有關(guān)部門參加，對(duì)項(xiàng)目4、對(duì)外投資紀(jì)律要求：、要嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。(4)、必須建立對(duì)外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。(5)、必須進(jìn)行可行性論證，嚴(yán)格按投資程序辦事。、必須對(duì)合作方進(jìn)行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn)，按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，并進(jìn)行必要的公證。、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。對(duì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資，在投出資、嚴(yán)禁用單位的資金以個(gè)人名義對(duì)外投資。5、不得向外單位和個(gè)人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過各級(jí)鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。6、中心不得向外單位和個(gè)人提供擔(dān)保。7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料(1)、固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請(qǐng)單、材質(zhì)鑒定書。(2)、上級(jí)主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。、技術(shù)部門的鑒定意見。、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。、非正常損失情況說明及對(duì)責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理情況。三、審批權(quán)限1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實(shí)行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股2、公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意。3、中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報(bào)總公司批準(zhǔn)。四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督l、財(cái)務(wù)部門對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報(bào)及時(shí)按合同協(xié)議兌現(xiàn)。2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，具體情況，3、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的，必須及時(shí)報(bào)告本4、未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度一、電算系統(tǒng)人員分工二、電算系統(tǒng)人員組成：l、電算化負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立；負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理3、系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證4、數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。5、會(huì)計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定時(shí)備份工作。6、會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較1、電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。(?)做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。2、系統(tǒng)管理員責(zé)任制（1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù)：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系，及時(shí)解決運(yùn)行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級(jí)要求。3、系統(tǒng)操作員責(zé)任制：負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對(duì)無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。(5)每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。4、審核員責(zé)任制：(1對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。5、會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員；二、操作使用人員的操作權(quán)限：(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。(三)機(jī)制憑證的復(fù)核會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度一、硬件部分1、各企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。2、財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專機(jī)專用，禁止任何人用作其它工作。3、有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。4、電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。5、嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。6、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。7、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。二、軟件部分1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。23、原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。4、嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。5、計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒有能力維護(hù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。6、定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。7、應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。三、數(shù)據(jù)部分1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)