銀行存款清查會計(jì)說課

銀行存款清查會計(jì)說課第1頁/共21頁1、同學(xué)們，我們的學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)等來自于哪里呢？會計(jì)基礎(chǔ)7-3銀行存款清查導(dǎo)入新課父母親—我們的“開戶銀行”！2、我們想好怎樣向我們的“開戶銀行”進(jìn)行“存款”了嗎？認(rèn)真學(xué)習(xí)、孝敬父母……第2頁/共21頁3、我們的“開戶銀行”--父母親都要定期跟我們對賬，進(jìn)行資金清查，那么企業(yè)又是怎樣對它存放在銀行的款項(xiàng)進(jìn)行清查的呢？會計(jì)基礎(chǔ)7-3銀行存款清查導(dǎo)入新課今天就讓我們帶著父母的期望和自己的理想一起進(jìn)入銀行存款清查的領(lǐng)域進(jìn)行探討吧！第3頁/共21頁

會計(jì)基礎(chǔ)7-3銀行存款清查

銀行存款清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的賬面記錄進(jìn)行逐筆核對。一、銀行存款清查的概念新課呈現(xiàn)7-3銀行存款清查銀行存款日記賬賬面余額核對對賬單余額銀行企業(yè)銀行對賬單第4頁/共21頁

7-3銀行存款清查會計(jì)基礎(chǔ)將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”貸方發(fā)生額相核對；將“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”借方發(fā)生額相核對。你有什么發(fā)現(xiàn)嗎？

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進(jìn)行逐筆核對，將雙方均已到賬的賬項(xiàng)劃銷！可有時(shí)會出現(xiàn)賬實(shí)不一致的情形，為什么呢？展示賬實(shí)第6頁/共21頁

會計(jì)基礎(chǔ)

1、未達(dá)賬項(xiàng)二、賬實(shí)不符的原因7-3銀行存款清查2、記賬錯(cuò)誤（銀行錯(cuò)誤、企業(yè)錯(cuò)誤、銀行企業(yè)均有錯(cuò)誤）會計(jì)職業(yè)道德愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信廉潔自律客觀公正堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能參與管理強(qiáng)化服務(wù)

你記住了嗎？

什么是未達(dá)賬項(xiàng)，如何查找，又如何處理呢？第7頁/共21頁會計(jì)之歌

會計(jì)基礎(chǔ)謹(jǐn)守會計(jì)職業(yè)道德7-3銀行存款清查朱镕基總理：誠信為本操守為重堅(jiān)持準(zhǔn)則不做假賬第8頁/共21頁

會計(jì)基礎(chǔ)

1、未達(dá)賬項(xiàng)的概念三、未達(dá)賬項(xiàng)7-3銀行存款清查企業(yè)企業(yè)銀行

銀行存款日記賬

銀行對賬單

×××委托銀行向客戶收款客戶客戶銀行銷售產(chǎn)品【例】

★尚未收到收款通知，暫未入賬——未達(dá)賬項(xiàng)收款通知(送企業(yè))收回款項(xiàng)并已入賬

指由于企業(yè)與銀行間對于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng)。

（銀行已收，企業(yè)未收）未達(dá)賬項(xiàng)還有哪些情形呢？第9頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)1、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收4、銀行已付，企業(yè)未付

2、未達(dá)賬項(xiàng)的情形及處理日記賬余額影響對賬單余額＋－＞＜＜＞＋－對于未達(dá)賬項(xiàng)的處理在會計(jì)上又以怎樣的形式表示出來呢？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表！第10頁/共21頁7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)節(jié)公式企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)銀行存款日記賬余額銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行對賬單余額銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)-+=+-四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表第11頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年月日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收的金額加：企業(yè)已收，銀行未收的金額減：銀行已付，企業(yè)未付的金額減：企業(yè)已付，銀行未付的金額調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額第12頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)

某企業(yè)2010年3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下，要求：找出未達(dá)賬項(xiàng)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。課堂示范第13頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)

答案

銀行存款日記賬核對銀行對賬單摘要借貸余月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日開出現(xiàn)金支票31日轉(zhuǎn)賬支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950摘要借貸余月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日代扣31日代收3001002005004002501000150012001600150013001550銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加:銀行已收企業(yè)未收減:銀行已付企業(yè)未付銀行對賬單余額加:企業(yè)已收銀行未收減:企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后的存款余額調(diào)整后的存款余額

2010年3月31日單位：元日記賬和銀行對賬單的余額是指月末余額而不是月初余額！————1950250200200020001506001550——第14頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)課堂討論問題1、調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表能說明什么問題？問題2、哪筆金額是企業(yè)可動用的銀行存款實(shí)有數(shù)？問題3、能否根據(jù)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整賬面記錄？第15頁/共21頁

3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說明企業(yè)及開戶銀行的一方或雙方存在記賬錯(cuò)誤；如調(diào)節(jié)后的余額相等，則說明一般無差錯(cuò)。

2、調(diào)整后的存款余額表明企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)。3、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)，銀行存款日記賬的登記，必須在收到有關(guān)原始憑證后才能進(jìn)行。3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明第16頁/共21頁

7-3銀行存款清查

會計(jì)基礎(chǔ)

某企業(yè)2011年4月銀行存款日記賬和銀行對賬單余額資料如下，試根據(jù)該資料找出未達(dá)賬項(xiàng)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。摘要憑號借貸余月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)29日支票存入29日付保險(xiǎn)費(fèi)30日開出支票23#65#41#58#19#60#84#60050060040020015018015002100170022002000260024502270摘要憑號借貸余月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)29日貸款利息29日代扣30日代收23#65#41#58#36#14#72#40020015020060050025015002100170022002000185016501900銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加:銀行已收企業(yè)未收減:銀行已付企業(yè)未付銀行對賬單余額加:企業(yè)已收銀行未收減:企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后的存款余額調(diào)整后的存款余額

2011年4月30日單位：元嗨，得注意細(xì)節(jié)，細(xì)節(jié)決定成敗哦！————2270250350217021703306001900——答案銀行存款日記賬銀行對賬單課堂演練實(shí)彈演習(xí)★★第17頁/共21頁

7-3銀行存款清查

（1）銀行存款清查的方法及賬實(shí)不符的原因（一、二）1、完成學(xué)習(xí)任務(wù)（2）未達(dá)賬項(xiàng)的類型及處理方法（三）（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（四）

會計(jì)基礎(chǔ)2、保持優(yōu)良品質(zhì)3、養(yǎng)成良好習(xí)慣課堂總結(jié)查找未達(dá)賬項(xiàng)是關(guān)鍵，可要細(xì)心查找、準(zhǔn)確歸類哦！

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7-3銀行存款清查以學(xué)案內(nèi)