（2022年）寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理真題(含答案)

（2022年）寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理真題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.甲公司在鋼制辦公家具制造行業(yè)小有名氣，秉持“因為不是第一，所以更加努力”的工作方針，該公司會定期在內(nèi)部公布家具行業(yè)的一流企業(yè)、直接競爭對手和同行企業(yè)優(yōu)異的業(yè)績、有效的活動、先進的方法，以及顧客對鋼制辦公家具產(chǎn)品和服務(wù)的預(yù)期要求。此舉既明確了部門、崗位工作努力的方向，提出了工作進取的要求，也形成了對本公司核心競爭力的定期評價。甲公司采用的這一措施，屬于評價核心競爭力方法中的（）。

A.企業(yè)的自我評價B.產(chǎn)業(yè)內(nèi)部比較C.基準(zhǔn)分析D.成本驅(qū)動力和作業(yè)成本法

2.某銀行為了減少顧客等待的時間，提高銀行效率并為顧客創(chuàng)造價值，開發(fā)了一種叫號系統(tǒng)，這種系統(tǒng)能使客戶知道自己的等待時間并提示他們要辦理業(yè)務(wù)的柜臺號。根據(jù)以上信息，從價值鏈分析的角度可以判斷這個活動屬于()。

A.服務(wù)B.采購管理C.技術(shù)開發(fā)D.企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

3.獨立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。該體現(xiàn)的是獨立董事的（）。

A.戰(zhàn)略角色B.監(jiān)督或績效角色C.風(fēng)險角色D.人事管理角色

4.目前很多餐廳為了減少顧客等待的時間，開發(fā)了網(wǎng)上預(yù)約服務(wù)系統(tǒng)，不僅提高了餐廳的效率也為顧客創(chuàng)造了價值，顧客在選定時間到大餐廳就餐，無需浪費等待時間。根據(jù)上述信息判斷，從價值鏈分析的角度這個活動屬于（）

A.采購管理B.人力資源管理C.技術(shù)開發(fā)D.企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施

5.下列各項關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的是()。

A.重大擔(dān)保業(yè)務(wù)由總經(jīng)理審批

B.在采取相應(yīng)措施的情況下．可以給經(jīng)營風(fēng)險較大的企業(yè)進行擔(dān)保

C.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序

D.企業(yè)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)

6.某保險公司為了防范不可抗力可能損毀信息系統(tǒng)中的客戶資料風(fēng)險，采用了在異地設(shè)立數(shù)據(jù)備份中心的措施。設(shè)立異地備份中心屬于一般控制中的（）。

A.設(shè)備控制B.備份控制C.業(yè)務(wù)連續(xù)性控制D.邏輯訪問控制

7.甲企業(yè)是－家國際化的企業(yè)，為了更好地處理各國業(yè)務(wù)，決定將企業(yè)的活動和人員按照北美區(qū)域、東南亞區(qū)域以及中東區(qū)域進行劃分。每個區(qū)域負(fù)責(zé)該地區(qū)的所有活動、所有產(chǎn)品以及所有客戶。根據(jù)以上信息，判斷該企業(yè)采用的組織結(jié)構(gòu)類型是（）。

A.區(qū)域事業(yè)部制結(jié)構(gòu)B.職能制組織結(jié)構(gòu)C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)D.產(chǎn)品／品牌事業(yè)部制結(jié)構(gòu)

8.甲公司是一家上市公司，自公司股票上市以來，由于公司業(yè)績持續(xù)下滑，無法再從資本市場上獲得新的資金，但每年還要負(fù)擔(dān)高額的上市費用。根據(jù)以上信息可以判斷，最適合該公司的選擇是（）。

A.私有化

B.債轉(zhuǎn)股

C.管理層收購

D.分拆

9.某企業(yè)集團的下列業(yè)務(wù)單位中，適合選擇差異化戰(zhàn)略的是（）。

A.甲業(yè)務(wù)單位，生產(chǎn)顧客需求多樣化的產(chǎn)品

B.乙業(yè)務(wù)單位，生產(chǎn)購買者不太關(guān)注品牌的產(chǎn)品

C.丙業(yè)務(wù)單位，生產(chǎn)消費者轉(zhuǎn)換成本較低的產(chǎn)品

D.丁業(yè)務(wù)單位，生產(chǎn)目標(biāo)市場具有較大需求空間或增長潛力的產(chǎn)品

10.

第

11

題

某企業(yè)生產(chǎn)“大花”品牌的飲料，該品牌屬于這家企業(yè)的（）。

二、多選題(10題)11.下列各項中，屬于分析財務(wù)風(fēng)險應(yīng)該收集的信息的有（）。

A.成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

B.企業(yè)對外投融資過程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

C.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)

D.與企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)會計政策、會計估算等信息

12.下列各項中，屬于企業(yè)采取市場滲透戰(zhàn)略的有()。

A.某酒店收購一家旅游公司，進入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B.甲公司通過與國外經(jīng)銷商合作的方式將其生產(chǎn)的智能手機出口至拉美國家

C.甲銀行與乙航空公司發(fā)行聯(lián)名卡，刷該銀行信用卡客戶可累計航空里程積分

D.某超市為提高牙膏的銷量，采用美化產(chǎn)品包裝、買贈等促銷措施

13.下列各項中，屬于零基預(yù)算的不足的有（）。

A.它是一個復(fù)雜的耗費時間的過程

B.它可能強調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)

C.她可能強調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)

D.管理團隊可能缺乏必要的技能

14.海森公司是一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，公司準(zhǔn)備對冰箱的行業(yè)環(huán)境進行分析，想知道該行業(yè)目前所處的行業(yè)生命周期階段，則在進行分析時可以采用的指標(biāo)有（）。

A.市場份額

B.需求增長率

C.產(chǎn)品品種

D.競爭者數(shù)量

15.下列對戰(zhàn)略性業(yè)績計量特征說法錯誤的有（）

A.戰(zhàn)略性業(yè)績計量重點關(guān)注長期事項，對大多數(shù)企業(yè)而言可能是銷售額最大化

B.戰(zhàn)略性業(yè)績計量有助于識別企業(yè)成功的動因

C.戰(zhàn)略性業(yè)績計量可以是可計量的，也可以是不可計量的

D.戰(zhàn)略性業(yè)績計量提供的獎勵基礎(chǔ)是企業(yè)每年的業(yè)績

16.一家航空公司對從未乘過飛機的人進行了一項調(diào)查顯示，這部分人可以細(xì)分為害怕乘飛機的人、對乘飛機無所謂的人以及對乘飛機持肯定態(tài)度的人。在持肯定態(tài)度的人中，又包括高收入有能力乘飛機的人。于是這家航空公司將力量集中在開拓那些對乘飛機持肯定態(tài)度，只是還沒有乘過飛機的高收人群體。該細(xì)分過程屬于（）。

A.人口細(xì)分B.生活形態(tài)細(xì)分C.購買特性細(xì)分D.價值細(xì)分

17.甲公司是－家生產(chǎn)家具的公司，為了促進公司的長期發(fā)展，以實現(xiàn)公司各利益相關(guān)者的利益，公司管理層正在制定未來三年的財務(wù)戰(zhàn)略。在下列選項中，屬于該公司管理層制定財務(wù)戰(zhàn)略時應(yīng)考慮的限制股東價值最大化的因素有（）。

A.董事會對于財務(wù)結(jié)構(gòu)的看法B.經(jīng)濟環(huán)境中的通貨膨脹因素C.有關(guān)企業(yè)經(jīng)營方面的法規(guī)D.政府的影響

18.下列各項中，能夠提高購買商議價能力的有（）。

A.轉(zhuǎn)換成本低B.該產(chǎn)品是獨一無二的C.所購買的產(chǎn)品或服務(wù)無替代品D.購買商購買的產(chǎn)品或服務(wù)占其成本的比例較高

19.預(yù)算是－個多目標(biāo)的活動，并在每個企業(yè)中廣泛應(yīng)用，下列屬于預(yù)算與預(yù)算控制目的的有（）。

A.交流思想和計劃B.建立控制系統(tǒng)C.提供績效評估手段D.激勵員工提高業(yè)績

20.甲公司是國內(nèi)一家印刷機制造企業(yè)，主要產(chǎn)品是膠印機。為了開發(fā)“印后設(shè)備”(即折頁裝訂、模切、包裝等設(shè)備)，該公司進行了SWOT分析。在以下表述中，符合該公司SWOT分析要求的有()。

A.甲公司產(chǎn)品在國內(nèi)具有較高的品牌知名度和完善的銷售渠道，但在短期內(nèi)印后設(shè)備研發(fā)能力不足，甲公司尋求一家有印后研發(fā)能力的企業(yè)進行戰(zhàn)略合作，此戰(zhàn)略為WT戰(zhàn)略

B.由于甲公司短期內(nèi)印后設(shè)備研發(fā)能力不足，國外印后設(shè)備制造商競爭對手實力強大，因此，甲公司決定與一家國外印后設(shè)備制造商進行戰(zhàn)略合作，此戰(zhàn)略為ST戰(zhàn)略

C.由于甲公司短期內(nèi)印后設(shè)備研發(fā)能力不足，面對國內(nèi)對印后設(shè)備日益強勁的市場需求，甲公司尋求一家有印后研發(fā)能力的企業(yè)進行戰(zhàn)略合作，此戰(zhàn)略為WO戰(zhàn)略

D.甲公司產(chǎn)品在國內(nèi)具有較高的品牌知名度和完善的銷售渠道，國家政策鼓勵優(yōu)勢企業(yè)進行產(chǎn)品和技術(shù)開發(fā)進入市場需求旺盛的印后設(shè)備領(lǐng)域，甲公司決定借政策東風(fēng)，迅速進入印后設(shè)備領(lǐng)域．此戰(zhàn)略為SO戰(zhàn)略

三、4.綜合題(10題)21.

簡述A公司能夠成功實施這種戰(zhàn)略需要把握的關(guān)鍵要素有哪些。

22.列舉五種ABC公司生態(tài)旅游單元帶來的風(fēng)險及應(yīng)對這些風(fēng)險的可能策略。

23.

根據(jù)資料二，分別說明甲公司收購乙公司和丙公司各屬于哪種戰(zhàn)略，并指出這兩種戰(zhàn)略各自主要的適用條件。

24.

根據(jù)A公司決策層所作的決定分析，你認(rèn)為A公司未來發(fā)展最有可能遇到的挑戰(zhàn)是()。

A．管理協(xié)作企業(yè)關(guān)系的能力

B．改進企業(yè)作業(yè)管理，實現(xiàn)有效成本控制的能力

C．市場開拓和維護的能力

D．工藝革新的能力

25.

A公司采取的是什么樣的基本競爭戰(zhàn)略，并陳述該戰(zhàn)略的適用情形和風(fēng)險?

26.

試運用戰(zhàn)略分析工具PEST分析，對歡歌公司進行外部環(huán)境分析。

27.資料一：(2)結(jié)合資料二，試分析“Y”公司為何會破產(chǎn)。

28.

簡要對歡歌公司業(yè)務(wù)生命周期進行分析。

29.資料一：

某手機生產(chǎn)企業(yè)是國內(nèi)老牌的手機生產(chǎn)商，技術(shù)在國內(nèi)領(lǐng)先，生產(chǎn)規(guī)模大，管理水平高，在市場占有較高的份額，在行業(yè)中居領(lǐng)先地位。近年來，國內(nèi)傳統(tǒng)手機市場日益飽和，他們利用在同行業(yè)中成本低的優(yōu)勢，大幅度降低了產(chǎn)品價格，雖然保住了較大的市場份額，但越來越感到企業(yè)發(fā)展后勁不足。經(jīng)董事會研究，在聘請世界著名的某管理咨詢公司對該企業(yè)進行診斷和收集、研究國內(nèi)外同類型企業(yè)的數(shù)據(jù)資料并進行分析、演算、模擬后，作出了以下重要決策：一是開發(fā)生產(chǎn)高技術(shù)彩屏手機以獲得較高收益。由于生產(chǎn)彩屏手機技術(shù)要求高，投入大，風(fēng)險也大，準(zhǔn)備在購買國外技術(shù)的情況下根據(jù)國情進行開發(fā)。二是新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線。雖然這些產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)多，市場競爭激烈，收益相對較低，但技術(shù)相對成熟，風(fēng)險小，如充分發(fā)揮企業(yè)的管理和營銷優(yōu)勢，成功的把握較大。三是隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)，企業(yè)組織機構(gòu)也作出相應(yīng)調(diào)整：在公司總部保留人事、財務(wù)、法律等職能部門；成立通訊產(chǎn)品；空調(diào)、冰箱三個部門，分別負(fù)責(zé)這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售；同時成立一個研究開發(fā)部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新工作。

資料二：

A股份有限公司(以下簡稱A公司)系B大型國有企業(yè)集團公司(以下簡稱B公司)的境外控股公司，成立于1999年；注冊地和經(jīng)營地均在C國，并在C國證券交易所主板上市。2008年11月30日，A公司突然向C國證券交易所申請停牌，并于次日發(fā)布公告稱，A公司在某能源品種的期權(quán)交易中遭受重創(chuàng)，累計損失5億多美元。這一消息，震驚了國內(nèi)外市場。B公司迅速派出調(diào)查組，對A公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理等進行全面調(diào)查。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了以下情況：

(1)2006年8月，A公司在其總經(jīng)理甲的策劃和推動下，開始從事能源品種期權(quán)交易。由于A公司自成立以來一直從事能源采購業(yè)務(wù)，包括總經(jīng)理甲及期權(quán)交易員在內(nèi)的多數(shù)員工對期權(quán)交易業(yè)務(wù)缺乏基本常識。A公司董事會事后通過其他渠道得知本公司在從事期權(quán)交易，但從未采取任何有效措施予以制止。

(2)2006年10月，為加強對A公司的財務(wù)監(jiān)督，B公司嘗試向A公司委派財務(wù)部經(jīng)理，A公司董事長(由B公司總經(jīng)理兼任，由于一直在國內(nèi)工作，于是將A公司的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)授權(quán)A公司總經(jīng)理甲全權(quán)負(fù)責(zé))對此表示同意。但A公司總經(jīng)理甲堅持從當(dāng)?shù)仄赣秘攧?wù)部經(jīng)理，并先后將B公司委派的兩任財務(wù)部經(jīng)理調(diào)任他職。此后，B公司放棄了委派財務(wù)部經(jīng)理韻努力。

(3)2007年7月，面對能源價格持續(xù)攀升的走勢，在未對能源市場作出全面、冷靜分析的情況下，總經(jīng)理甲仍主觀認(rèn)定能源價格將發(fā)生逆轉(zhuǎn)，并授意交易員進行了看跌期權(quán)交易，導(dǎo)致A公司發(fā)生較大損失。在隨后的近一年中，能源價格繼續(xù)大幅上漲。為扭轉(zhuǎn)頹勢，總經(jīng)理甲仍抱著僥幸心理堅持進行看跌期權(quán)交易，并進一步加大了交易量。為了滿足不斷增加的交易量對交易保證金的需求，總經(jīng)理甲授意公司財務(wù)部將董事會明確規(guī)定有其他用途的3億多美元貸款用以支付交易保證金?？偨?jīng)理甲對上述期權(quán)交易行為和改變貸款用途的行為，未向董事會報告；同時，對期權(quán)交易發(fā)生的損失，也未在公司財務(wù)報表中予以反映和披露。

(4)2008年8月，盡管已在期權(quán)交易中遭受巨大損失，但總經(jīng)理甲仍在公開場合表示，A公司收入穩(wěn)定，經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況良好。

(5)根據(jù)A公司《風(fēng)險管理手冊》的規(guī)定，A公司的期權(quán)交易業(yè)務(wù)，實行“交易員一風(fēng)險管理委員會一審計部一總經(jīng)理一董事會”層層上報、交叉控制制度。同時規(guī)定，損失20萬美元以上的每一筆交易要提交風(fēng)險管理委員會評估，任何將導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將強制平倉(即了結(jié)期權(quán)交易行為)?！讹L(fēng)險管理手冊》中還明確規(guī)定公司的止損限額是每年500萬美元。但是，交易員沒有遵守交易限額規(guī)定和平倉規(guī)定，風(fēng)險管理委員會也沒有進行任何必要的風(fēng)險評估，審計部因直接受命于總經(jīng)理而選擇了附和，總經(jīng)理甲為挽回?fù)p失一錯再錯，董事會對期權(quán)交易盈虧情況始終不知情。

調(diào)查工作結(jié)束后，調(diào)查組向B公司董事會提交了一份調(diào)查報告。報告對A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷進行了深入分析，并就B公司如何加強對包括A公司在內(nèi)的境外控股公司的控制提出了改進建議。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)結(jié)合資料一，試分析該企業(yè)原來的經(jīng)營戰(zhàn)略和新的企業(yè)戰(zhàn)略。

(2)結(jié)合資料一，試分析該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略所采用的組織結(jié)構(gòu)類型。

(3)結(jié)合資料二，從內(nèi)部控制的角度，簡要分析A公司在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等方面存在的缺陷。

(4)結(jié)合資料二，就B公司如何加強對境外控股公司的控制提出你的建議。

30.ABC集團公司位于北京，其經(jīng)營范圍涉及多個領(lǐng)域，主要有飲料、白酒、肉食加工和生態(tài)旅游四個業(yè)務(wù)單元。隨著人們生活水平的提高，飲料行業(yè)市場增長迅速，但是該公司涉足飲料市場的時間很短，市場占有率很低，而且飲料行業(yè)是一個高度競爭的行業(yè)；白酒行業(yè)在我國目前基本處于成熟，市場增長緩慢，受啤酒、紅酒等的沖擊，某些年份甚至出現(xiàn)了負(fù)增長，ABC公司的白酒業(yè)務(wù)具有悠久的歷史，市場占有率在全國多年來穩(wěn)定保持在前10名，而且擁有相當(dāng)一部分穩(wěn)定的顧客群；隨著人們生活水平的提高，人們對肉食的數(shù)量和質(zhì)量都提出了更高的要求，因此肉食加工目前仍是一個增長較快的行業(yè)，ABC公司的肉食加工業(yè)務(wù)也是其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)的“XYZ'’牌肉制品是全國名牌產(chǎn)品，在我國北方市場具有較高的市場占有率；生態(tài)旅游是近年來正在興起的產(chǎn)業(yè)，ABC公司的生態(tài)旅游園正在建設(shè)當(dāng)中，不久就將開門迎客。

針對市場上飲料產(chǎn)品的狀況，ABC公司創(chuàng)新的推出果汁和蔬菜汁混合飲料(假設(shè)現(xiàn)有市場上不存在這種混合飲料)；ABC公司即將開業(yè)生態(tài)園的主要特色是果菜種植、家禽家畜小動物喂養(yǎng)、兒童傳統(tǒng)游戲等，面向的潛在客戶為北京城市里的小朋友。

要求：

說明ABC集團公司采用了哪種類型的企業(yè)總體戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略的優(yōu)點有哪些?

四、4.計算分析題(2題)31.如果計劃年度保證經(jīng)營該產(chǎn)品不虧損，應(yīng)把有關(guān)因素的變動控制在什么范同?

32.某公司擬投產(chǎn)一新產(chǎn)品，需要購置一套專用設(shè)備，預(yù)計價款為900000元，追加流動資金145822元。設(shè)備按5年提折舊，采用直線法計提，凈殘值率為零。該新產(chǎn)品預(yù)計銷售單價為20元／件，單位變動成本為12元／件，每年固定經(jīng)營成本(不含折舊)為500000元。該公司所得稅稅率為25％；投資的最低報酬率為10％。要求：

計算凈現(xiàn)值為零時的息稅前利潤。

五、單選題(0題)33.某圖書出版機構(gòu)是德國最大的圖書出版機構(gòu)之一，在中國建了幾十家傳統(tǒng)書店，采取俱樂部會員制，每月寄圖書目錄打折銷售。但在網(wǎng)上書店出現(xiàn)后，該企業(yè)經(jīng)營每況愈下，最后黯然撤離中國。網(wǎng)上書店對其的威脅屬于（）。

A.替代品

B.同業(yè)競爭

C.購買商

D.供應(yīng)商

六、單選題(0題)34.下列關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引的相關(guān)說法中，錯誤的是（）。

A.忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗

B.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用

C.重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度

D.股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)

參考答案

1.C【答案】C

【解析】基準(zhǔn)分析是通過將企業(yè)的業(yè)績與已存在的最佳業(yè)績進行對比，以尋求不斷改善企業(yè)作業(yè)活動、提高業(yè)績的有效途徑和方法的過程。其主要目的是找出差距，尋找不斷改進的途徑。其方法是對同類活動或同類產(chǎn)品生產(chǎn)中績效最為顯著的組織或機構(gòu)進行研究，以發(fā)現(xiàn)最佳經(jīng)營實踐，并將它們運用到自己公司。最佳業(yè)績通常有三類：內(nèi)部標(biāo)桿、競爭對手標(biāo)桿和通用標(biāo)桿。比較理想的是與競爭者比較，即使用競爭標(biāo)桿來確認(rèn)競爭者中最佳實務(wù)者，判斷其取得最佳實務(wù)的因素，以資借鑒。這實質(zhì)上是進行競爭對手分析。

2.CC【解析】該銀行為了減少顧客等待的時間，提高銀行效率并為顧客創(chuàng)造價值，開發(fā)了一種叫號系統(tǒng)，這種活動屬于技術(shù)開發(fā)。

3.CC【解析】獨立董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即(1)戰(zhàn)略角色。戰(zhàn)略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功作出貢獻，從而保護股東的利益。(2)監(jiān)督或績效角色。獨立董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔(dān)責(zé)任。(3)風(fēng)險角色。風(fēng)險角色是指獨立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。(4)人事管理角色。人事管理角色是指獨立董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進行監(jiān)督。

4.C選項A不合題意，采購是廣義的，既包括原材料的采購，也包括其他資源投入的購買和管理；

選項B不合題意，人力資源管理是企業(yè)職工的招聘、雇用、培訓(xùn)、提拔和退休等各項管理活動；選項D不合題意，企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、慣例、控制系統(tǒng)以及文化等活動，企業(yè)高層管理人員；

選項C正確，技術(shù)開發(fā)是可以改進企業(yè)產(chǎn)品和工序的一系列技術(shù)活動，是廣義的概念，既包括生產(chǎn)性技術(shù)，也包括非生產(chǎn)性技術(shù)，“餐廳為了減少顧客等待的時間，開發(fā)了網(wǎng)上預(yù)約服務(wù)系統(tǒng)”屬于通信方面的信息技術(shù)；

綜上，本題應(yīng)選C。

5.C??????該知識點新教材已經(jīng)刪除，本題僅供學(xué)員參閱。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，故選項A表述錯誤；出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的情形不得提供擔(dān)保，故選項B表述錯誤；企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，故選項D表述錯誤。????

6.C【答案】C

【解析】業(yè)務(wù)連續(xù)性是指企業(yè)在信息系統(tǒng)支持中斷的情況下繼續(xù)經(jīng)營能力以及發(fā)生災(zāi)難性事件情況下的生存能力。通過災(zāi)難備份和災(zāi)難恢復(fù)以確保業(yè)務(wù)的連續(xù)性。災(zāi)難備份是指為了減少災(zāi)難發(fā)生時或發(fā)生后造成的損失而采取的各種防范措施，如：本地備份異地保存。災(zāi)難恢復(fù)是指在發(fā)生計算機系統(tǒng)災(zāi)難后，在遠(yuǎn)離災(zāi)難現(xiàn)場的地方重新組織系統(tǒng)運行和恢復(fù)營業(yè)的過程。

7.A【解析】本題考核組織結(jié)構(gòu)的類型。如果企業(yè)在不同的地理區(qū)域開展業(yè)務(wù)時，比較適合區(qū)域式結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)是按照特定的地理區(qū)域來對企業(yè)的活動和人員進行分類，所以正確答案為選項A。

8.A【正確答案】：A

【答案解析】：上市公司進行私有化是指，一小群人（現(xiàn)有股東和/或管理人員）在有或沒有金融機構(gòu)的支持下購買公司所有的股票。私有化可能涉及公司股份從證券交易所退市。

優(yōu)點：

可以節(jié)省公司達到公開上市的要求的所有費用；

公司免于受到由財務(wù)問題所導(dǎo)致的公司股票價格波動；

公司不容易受到敵意要約收購；

公司管理層可以專注于長期的業(yè)務(wù)需求，而不是滿足股東的短期期望；

在私有公司，股東可能會更接近公司管理，降低了由所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離帶來的代理成本

缺點：可能意味著公司失去了將其股份公開交易的機會，如果股份不能交易，則可能會失去其部分價值。（參見教材300～301頁）

【該題針對“企業(yè)私有化”知識點進行考核】

9.A【答案】A

【解析】選項A適合采用差異化戰(zhàn)略；選項B、C適合采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略；選項D適合采用集中化戰(zhàn)略。

10.C一般而言，企業(yè)的產(chǎn)品品牌屬于無形資產(chǎn)。

11.AD選項A、D屬于分析財務(wù)風(fēng)險應(yīng)收集與企業(yè)相關(guān)的信息。選項B屬于分析戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集與企業(yè)相關(guān)的信息。選項C屬于分析運營風(fēng)險應(yīng)收集與企業(yè)相關(guān)的信息。12.CD??市場滲透戰(zhàn)略的基礎(chǔ)是增加現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的市場份額，或增加正在現(xiàn)有市場中經(jīng)營的業(yè)務(wù)。選項A屬于多元化戰(zhàn)略，選項B是與市場開發(fā)戰(zhàn)略。????

13.ABD【答案】ABD

【解析】零基預(yù)算的缺點有(1)它是一個復(fù)雜的耗費時問的過程；(2)它可能強調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)；(3)管理團隊可能缺乏必要的技能。

14.ABCD【正確答案】：ABCD

【答案解析】：判斷行業(yè)處于生命周期所處階段的主要指標(biāo)有：市場份額、需求增長率、產(chǎn)品品種、競爭者數(shù)量等。（教材20～21頁）

【該題針對“行業(yè)生命周期”知識點進行考核】

15.AD選項A符合題意，戰(zhàn)略性業(yè)績計量重點關(guān)注長期事項，對大多數(shù)企業(yè)而言可能是股東財富；

選項B不符合題意，戰(zhàn)略性業(yè)績計量有助于識別戰(zhàn)略成功的動因，如企業(yè)是如何長期創(chuàng)造股東價值的；

選項C不符合題意，戰(zhàn)略性業(yè)績計量必須是可計量的、有意義的、持續(xù)計量的、定期重新評估的、戰(zhàn)略定義或者與之相關(guān)的，并且是可接受的；

選項D符合題意，戰(zhàn)略性業(yè)績計量提供的獎勵基礎(chǔ)是基于戰(zhàn)略性的事項而不僅僅是某年的業(yè)績。

綜上，本題應(yīng)選AD。

16.AB【答案】AB

【解析】從未乘過飛機的人可以細(xì)分為害怕乘飛機的人、對乘飛機無所謂的人以及對乘飛機持肯定態(tài)度的人(細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)是態(tài)度，即生活形態(tài)細(xì)分)。在持肯定態(tài)度的人中，又包括高收入有能力乘飛機的人(細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)是收入能力，即人口細(xì)分)。

17.ABCD本題考核確立財務(wù)戰(zhàn)略的阻力。在制定財務(wù)戰(zhàn)略時，管理層需要了解－些股東價值最大化的限制因素：企業(yè)的內(nèi)部約束(包括董事會對于財務(wù)結(jié)構(gòu)的看法)、政府的影響、法律法規(guī)的約束(包括企業(yè)經(jīng)營方面的法規(guī))、經(jīng)濟約束(包括通貨膨脹因素)，所以選項A、B、C、D都正確。

18.AD【答案】AD

【解析】選項B、C會降低購買方的議價能力。

19.ABCD本題考核預(yù)算與預(yù)算控制的目的。預(yù)算與預(yù)算控制的目的主要有：(1)強迫計劃；(2)交流思想和計劃；(3)協(xié)調(diào)活動；(4)資源分配；(5)提供責(zé)任計算框架；(6)授權(quán)；(7)建立控制系統(tǒng)；(8)提供績效評估手段；(9)激勵員工提高業(yè)績。

20.CD甲公司“產(chǎn)品在國內(nèi)具有較高的品牌知名度和完善的銷售渠道”屬于內(nèi)部環(huán)境中的優(yōu)勢，但“在短期內(nèi)印后設(shè)備研發(fā)能力不足”屬于內(nèi)部環(huán)境中的劣勢，而SWOT分析的戰(zhàn)略是內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的組合，所以不會出現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境中的優(yōu)勢和劣勢的結(jié)合。所以，選項A錯誤；由于甲公司短期內(nèi)印后設(shè)備研發(fā)能力不足，國外印后設(shè)備制造商競爭對手實力強大，因此，甲公司決定與一家國外印后設(shè)備制造商進行戰(zhàn)略合作，此戰(zhàn)略為WT戰(zhàn)略。所以，選項B錯誤。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是熟悉SWOT分析的應(yīng)用。SWOT分析綜合考慮了企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，屬于內(nèi)外部相結(jié)合的一種戰(zhàn)略分析工具。因此，進行SWOT分析時，一個因素反映的是來自企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢，另一個因素必須是反映來自企業(yè)外部的機會或威脅。

21.在并購實踐中很多企業(yè)并沒有達到預(yù)期的目的甚至遭到了失敗。A公司要想獲得并購的成功應(yīng)當(dāng)把握以下幾個方面：①并購之前做充分的調(diào)查分析選擇正確的目標(biāo)企業(yè)不做決策不當(dāng)?shù)牟①?。A公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析目標(biāo)企業(yè)的潛在成本和收益合理估計并購后所帶來的經(jīng)濟效益。②并購后進行企業(yè)整合。企業(yè)完成并購后面臨著戰(zhàn)略組織、制度、業(yè)務(wù)和文化等多方面的整合。其中文化的整合是最根本也是最困難的工作。③在并購費用的談判中處于有利地位。高代價的并購會增加企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)而合適的并購能夠使企業(yè)贏在起跑線上。在并購實踐中，很多企業(yè)并沒有達到預(yù)期的目的，甚至遭到了失敗。A公司要想獲得并購的成功，應(yīng)當(dāng)把握以下幾個方面：①并購之前做充分的調(diào)查分析，選擇正確的目標(biāo)企業(yè)，不做決策不當(dāng)?shù)牟①彙公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析目標(biāo)企業(yè)的潛在成本和收益，合理估計并購后所帶來的經(jīng)濟效益。②并購后，進行企業(yè)整合。企業(yè)完成并購后面臨著戰(zhàn)略組織、制度、業(yè)務(wù)和文化等多方面的整合。其中文化的整合是最根本也是最困難的工作。③在并購費用的談判中處于有利地位。高代價的并購會增加企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，而合適的并購能夠使企業(yè)贏在起跑線上。

22.帶來的風(fēng)險包括行業(yè)風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、政治風(fēng)險等。風(fēng)險的應(yīng)對策略包括風(fēng)險降低、風(fēng)險消除、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。帶來的風(fēng)險包括行業(yè)風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、政治風(fēng)險等。風(fēng)險的應(yīng)對策略包括風(fēng)險降低、風(fēng)險消除、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。

23.收購乙公司屬于橫向一體化戰(zhàn)略。比較適宜采用橫向一體化戰(zhàn)略的條件包括：(1)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)競爭較為激烈；(2)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟較為顯著；(3)企業(yè)的橫向一體化符合反壟斷法律法規(guī)能夠在局部地區(qū)獲得一定的壟斷地位；(4)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大；(5)企業(yè)具備橫向一體化所需的資金、人力資源等。收購丙公司屬于后向一體化戰(zhàn)略。主要適用條件包括：(1)企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料、零件等的需求；(2)供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多；(3)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大；(4)企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源等；(5)供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高；(6)企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)十分關(guān)鍵后向一體化有利于控制原材料成本從而確保產(chǎn)品價格的穩(wěn)定。收購乙公司屬于橫向一體化戰(zhàn)略。比較適宜采用橫向一體化戰(zhàn)略的條件包括：(1)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)競爭較為激烈；(2)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟較為顯著；(3)企業(yè)的橫向一體化符合反壟斷法律法規(guī)，能夠在局部地區(qū)獲得一定的壟斷地位；(4)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大；(5)企業(yè)具備橫向一體化所需的資金、人力資源等。收購丙公司屬于后向一體化戰(zhàn)略。主要適用條件包括：(1)企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料、零件等的需求；(2)供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多；(3)企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大；(4)企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源等；(5)供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高；(6)企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)十分關(guān)鍵，后向一體化有利于控制原材料成本，從而確保產(chǎn)品價格的穩(wěn)定。

24.C

25.A公司在競爭戰(zhàn)略上采取了集中化戰(zhàn)略。因為A公司在主業(yè)經(jīng)營上明確堅持低成本領(lǐng)先的方針通過更大規(guī)模經(jīng)營來尋求成本方面的優(yōu)勢；并盡快調(diào)整銷售網(wǎng)絡(luò)體系爭取形成獨具特色的強有力銷售渠道和零售網(wǎng)點以避免在自己不具優(yōu)勢的銷售市場上與其它企業(yè)發(fā)生正面競爭沖突。集中化戰(zhàn)略針對某一特定購買群體、產(chǎn)品細(xì)分市場或區(qū)域市場采用成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化來獲取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。集中化戰(zhàn)略主要適用于以下情形：(1)企業(yè)資源和能力有限難以在整個產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)成本領(lǐng)先或差異化只能選定個別細(xì)分市場；(2)目標(biāo)市場具有較大的需求空間或增長潛力；(3)目標(biāo)市場的競爭對手尚未采用同一戰(zhàn)略。實施集中化戰(zhàn)略的風(fēng)險主要包括：(1)競爭者可能模仿；(2)目標(biāo)市場由于技術(shù)創(chuàng)新、替代品出現(xiàn)等原因?qū)е滦枨笙陆担?3)由于目標(biāo)細(xì)分市場與其他細(xì)分市場的差異過小大量競爭者涌入細(xì)分市場；(4)新進入者重新瓜分市場。A公司在競爭戰(zhàn)略上采取了集中化戰(zhàn)略。因為A公司在主業(yè)經(jīng)營上明確堅持低成本領(lǐng)先的方針，通過更大規(guī)模經(jīng)營來尋求成本方面的優(yōu)勢；并盡快調(diào)整銷售網(wǎng)絡(luò)體系，爭取形成獨具特色的強有力銷售渠道和零售網(wǎng)點，以避免在自己不具優(yōu)勢的銷售市場上與其它企業(yè)發(fā)生正面競爭沖突。集中化戰(zhàn)略針對某一特定購買群體、產(chǎn)品細(xì)分市場或區(qū)域市場，采用成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化來獲取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。集中化戰(zhàn)略主要適用于以下情形：(1)企業(yè)資源和能力有限，難以在整個產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)成本領(lǐng)先或差異化，只能選定個別細(xì)分市場；(2)目標(biāo)市場具有較大的需求空間或增長潛力；(3)目標(biāo)市場的競爭對手尚未采用同一戰(zhàn)略。實施集中化戰(zhàn)略的風(fēng)險主要包括：(1)競爭者可能模仿；(2)目標(biāo)市場由于技術(shù)創(chuàng)新、替代品出現(xiàn)等原因?qū)е滦枨笙陆担?3)由于目標(biāo)細(xì)分市場與其他細(xì)分市場的差異過小，大量競爭者涌入細(xì)分市場；(4)新進入者重新瓜分市場。

26.宏觀環(huán)境分析也被稱作PEST分析關(guān)鍵要素包括：政治和法律因素(PoliticalfAC-tors)、經(jīng)濟因素(EconomicalfACtors)、社會和文化因素(SocialfACtors)和技術(shù)因素(TechnologicalfACtors)。運用這種方法客觀地分析企業(yè)所處的外部環(huán)境強調(diào)對企業(yè)組織產(chǎn)生影響的關(guān)鍵因素并識別企業(yè)組織所面臨的機會及威脅。①政治和法律因素一是國家政策大力支持此趨勢會延續(xù)相當(dāng)一段時間。二是數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換勢在必行并且最終會得到社會各界的支持與理解。②經(jīng)濟因素分析國家總體經(jīng)濟環(huán)境有利于歡歌公司發(fā)展。另外晉北市特殊的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、地理位置適合歡歌公司發(fā)展。③社會和文化環(huán)境因素當(dāng)前人民群眾的精神文化生活顯著提高人們對藝術(shù)文化的需求普遍提高。同時歡歌公司的發(fā)展符合晉北市文化立市的發(fā)展規(guī)劃晉北市社會環(huán)境的特點給歡歌公司創(chuàng)造了優(yōu)良的運行環(huán)境。④技術(shù)因素晉北市發(fā)達的信息產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)能力為歡歌公司的技術(shù)與基礎(chǔ)建設(shè)提供有效保障并降低采購成本。同時歡歌公司在技術(shù)人才、核心技術(shù)等方面具備一定優(yōu)勢它的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對完善網(wǎng)絡(luò)先進。經(jīng)過多年的建設(shè)歡歌公司業(yè)務(wù)品牌建設(shè)已經(jīng)初見成效?！叭W(wǎng)融合”作為技術(shù)發(fā)展的必然使得廣電、電信等行業(yè)在未來發(fā)展中不斷競爭、合作這也為未來技術(shù)發(fā)展提供了足夠的發(fā)展空間。宏觀環(huán)境分析也被稱作PEST分析，關(guān)鍵要素包括：政治和法律因素(PoliticalfA,C-tors)、經(jīng)濟因素(EconomicalfA,Ctors)、社會和文化因素(SocialfA,Ctors)和技術(shù)因素(TechnologicalfA,Ctors)。運用這種方法客觀地分析企業(yè)所處的外部環(huán)境，強調(diào)對企業(yè)組織產(chǎn)生影響的關(guān)鍵因素并識別企業(yè)組織所面臨的機會及威脅。①政治和法律因素一是國家政策大力支持，此趨勢會延續(xù)相當(dāng)一段時間。二是數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換勢在必行，并且最終會得到社會各界的支持與理解。②經(jīng)濟因素分析國家總體經(jīng)濟環(huán)境有利于歡歌公司發(fā)展。另外，晉北市特殊的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、地理位置適合歡歌公司發(fā)展。③社會和文化環(huán)境因素當(dāng)前，人民群眾的精神文化生活顯著提高，人們對藝術(shù)文化的需求普遍提高。同時，歡歌公司的發(fā)展符合晉北市文化立市的發(fā)展規(guī)劃，晉北市社會環(huán)境的特點給歡歌公司創(chuàng)造了優(yōu)良的運行環(huán)境。④技術(shù)因素晉北市發(fā)達的信息產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)能力為歡歌公司的技術(shù)與基礎(chǔ)建設(shè)提供有效保障，并降低采購成本。同時，歡歌公司在技術(shù)人才、核心技術(shù)等方面具備一定優(yōu)勢，它的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對完善，網(wǎng)絡(luò)先進。經(jīng)過多年的建設(shè)，歡歌公司業(yè)務(wù)品牌建設(shè)已經(jīng)初見成效。“三網(wǎng)融合”作為技術(shù)發(fā)展的必然，使得廣電、電信等行業(yè)在未來發(fā)展中不斷競爭、合作，這也為未來技術(shù)發(fā)展提供了足夠的發(fā)展空間。

27.(1)一是沒有遵守遠(yuǎn)期合約風(fēng)險對沖政策。這種合約的風(fēng)險和收益完全不對等。另外杠桿式外匯買賣合約本質(zhì)上屬于高風(fēng)險金融交易ABC公司對杠桿式外匯買賣合約的風(fēng)險評估不足。二是內(nèi)部監(jiān)控失效。具體表現(xiàn)在：①授權(quán)審批控制失效。操作者對潛在的最大風(fēng)險沒有正確評估相關(guān)責(zé)任人亦沒有遵守公司的對沖保值規(guī)定在交易前甚至沒得到公司主席的授權(quán)。②信息披露的控制存在重大缺陷。對外信息披露制度對重大信息的范圍、內(nèi)容、投資者利益等存在缺陷發(fā)現(xiàn)問題6個星期之后才對外公布。(2)結(jié)合資料二“Y”公司破產(chǎn)主要有以下原因：①忽視市場風(fēng)險防范在市場發(fā)生重大動蕩時抵御風(fēng)險的能力很弱。Y事件的直接原因是Y集團向印尼一家出租車公司提供2.6億美元的無擔(dān)保貸款以尋求為該公司包銷一筆高息債券但由于缺乏對該公司財務(wù)狀況的認(rèn)真分析在東南亞金融危機日益加劇的情況下該出租車公司無力發(fā)行債券使Y資金周轉(zhuǎn)陷入困境財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重危機。②缺乏基本制衡機制必然會導(dǎo)致經(jīng)營上的災(zāi)難。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中對于經(jīng)理階層的制約和激勵是保證整個企業(yè)平穩(wěn)運行的兩個既互相制約、又互相依賴的方面。Y作為一家東方文化環(huán)境中成長起來的投資銀行在相當(dāng)程度上帶有家長式的色彩對于主要決策人員缺乏基本的制約。缺乏基本制衡的經(jīng)理階層必然會導(dǎo)致其做出損害投資者的行動。③投資銀行內(nèi)部獨立的風(fēng)險控制體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有有效運行。小型投資銀行在風(fēng)險防范和控制水平相對滯后的情況下還可以取得一定的發(fā)展但隨著公司規(guī)模的擴大風(fēng)險防范和控制的重要性就會日益顯現(xiàn)出來。(1)一是沒有遵守遠(yuǎn)期合約風(fēng)險對沖政策。這種合約的風(fēng)險和收益完全不對等。另外，杠桿式外匯買賣合約本質(zhì)上屬于高風(fēng)險金融交易，ABC公司對杠桿式外匯買賣合約的風(fēng)險評估不足。二是內(nèi)部監(jiān)控失效。具體表現(xiàn)在：①授權(quán)審批控制失效。操作者對潛在的最大風(fēng)險沒有正確評估，相關(guān)責(zé)任人亦沒有遵守公司的對沖保值規(guī)定，在交易前甚至沒得到公司主席的授權(quán)。②信息披露的控制存在重大缺陷。對外信息披露制度對重大信息的范圍、內(nèi)容、投資者利益等存在缺陷，發(fā)現(xiàn)問題6個星期之后才對外公布。(2)結(jié)合資料二，“Y”公司破產(chǎn)主要有以下原因：①忽視市場風(fēng)險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風(fēng)險的能力很弱。Y事件的直接原因是Y集團向印尼一家出租車公司提供2.6億美元的無擔(dān)保貸款，以尋求為該公司包銷一筆高息債券，但由于缺乏對該公司財務(wù)狀況的認(rèn)真分析，在東南亞金融危機日益加劇的情況下，該出租車公司無力發(fā)行債券，使Y資金周轉(zhuǎn)陷入困境，財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重危機。②缺乏基本制衡機制，必然會導(dǎo)致經(jīng)營上的災(zāi)難。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中對于經(jīng)理階層的制約和激勵，是保證整個企業(yè)平穩(wěn)運行的兩個既互相制約、又互相依賴的方面。Y作為一家東方文化環(huán)境中成長起來的投資銀行，在相當(dāng)程度上帶有家長式的色彩，對于主要決策人員缺乏基本的制約。缺乏基本制衡的經(jīng)理階層必然會導(dǎo)致其做出損害投資者的行動。③投資銀行內(nèi)部獨立的風(fēng)險控制體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有有效運行。小型投資銀行在風(fēng)險防范和控制水平相對滯后的情況下還可以取得一定的發(fā)展，但隨著公司規(guī)模的擴大，風(fēng)險防范和控制的重要性就會日益顯現(xiàn)出來。

28.產(chǎn)品生命周期分析是對一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)按照引入期、成長期、成熟期、衰退期四個階段進行定性判別其判別依據(jù)一般采用市場接受程度和銷售成長等指標(biāo)。由于整體轉(zhuǎn)換帶有強烈的行政色彩有“強制”的意味政府會對數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換給予大力支持在完成轉(zhuǎn)換工作的一年中模擬電視業(yè)務(wù)、數(shù)字電視業(yè)務(wù)均發(fā)生劇變受其影響寬帶業(yè)務(wù)也有一定的變化。有線電視業(yè)務(wù)由于整體轉(zhuǎn)換分為兩部分：模擬有線電視和數(shù)字有線電視。隨著整體轉(zhuǎn)換工作的全面展開模擬業(yè)務(wù)快速由成熟期過渡到衰退期并分階段、分區(qū)域強制性地消失。同一時期有線數(shù)字電視業(yè)務(wù)替代模擬業(yè)務(wù)高速增長。產(chǎn)品生命周期分析是對一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)按照引入期、成長期、成熟期、衰退期四個階段進行定性判別，其判別依據(jù)一般采用市場接受程度和銷售成長等指標(biāo)。由于整體轉(zhuǎn)換帶有強烈的行政色彩，有“強制”的意味，政府會對數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換給予大力支持，在完成轉(zhuǎn)換工作的一年中，模擬電視業(yè)務(wù)、數(shù)字電視業(yè)務(wù)均發(fā)生劇變，受其影響，寬帶業(yè)務(wù)也有一定的變化。有線電視業(yè)務(wù)由于整體轉(zhuǎn)換分為兩部分：模擬有線電視和數(shù)字有線電視。隨著整體轉(zhuǎn)換工作的全面展開，模擬業(yè)務(wù)快速由成熟期過渡到衰退期，并分階段、分區(qū)域強制性地消失。同一時期，有線數(shù)字電視業(yè)務(wù)替代模擬業(yè)務(wù)，高速增長。

29.(1)資料一當(dāng)中該企業(yè)在同行業(yè)中具有低成本的優(yōu)勢通過降低產(chǎn)品價格保住了較大的市場份額由此可見該企業(yè)原來采用的是成本領(lǐng)先的競爭戰(zhàn)略。該企業(yè)經(jīng)過研究決定新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線其采取了多元化的總體戰(zhàn)略。(2)資料一當(dāng)中隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)企業(yè)成立通訊產(chǎn)品、空調(diào)、冰箱三個部門；分別負(fù)責(zé)這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售：同時成立一個研究開發(fā)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新工作。所以該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略采用了事業(yè)部型的組織結(jié)構(gòu)類型。(3)A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷主要有：——從控制環(huán)境看①董事會軟弱無力沒有履行好對經(jīng)理層的監(jiān)管職責(zé)沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息。②總經(jīng)理甲經(jīng)營風(fēng)格過于冒進風(fēng)險意識十分淡薄在并不熟悉期權(quán)業(yè)務(wù)的情況下貿(mào)然從事這一高風(fēng)險業(yè)務(wù)。③總經(jīng)理甲在誠信和道德價值觀方面存在嚴(yán)重問題為回避B公司進行的財務(wù)監(jiān)督而隨意調(diào)換B公司委派的財務(wù)部經(jīng)理并向社會發(fā)布失實信息欺騙投資者。④執(zhí)行期權(quán)業(yè)務(wù)的交易員不具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力不掌握期權(quán)交易的基本常識。⑤公司風(fēng)險管理、財務(wù)、審計等部門的員工在職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面均存在不足在本職工作中未能勤勉盡責(zé)。⑥公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在薄弱環(huán)節(jié)董事長長期在國內(nèi)工作隔斷了重大經(jīng)營管理信息的順暢流動導(dǎo)致對公司重大決策的失察。——從風(fēng)險評估看①公司管理層未對從事期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行正確的評估在能源市場價格持續(xù)攀升的情況下未對能源市場發(fā)展態(tài)勢進行科學(xué)、全面的分析且沒有認(rèn)識到主觀堅持看跌行情并進行看跌交易的巨大風(fēng)險和嚴(yán)重后果②公司風(fēng)險管理部門和人員對期權(quán)交易既未履行風(fēng)險評估職責(zé)也未履行風(fēng)險提示、預(yù)警和報告職責(zé)。③風(fēng)險應(yīng)對措施乏力在期權(quán)業(yè)務(wù)開始出現(xiàn)較大損失的情況下沒有采取平倉等果斷有力的措施將損失控制在可承受范圍內(nèi)而是通過錯誤的交易進一步加大了風(fēng)險和損失。④公司財務(wù)部門未能及時評估、預(yù)警和報告填補期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致公司財務(wù)狀況不斷惡化。一從控制活動看①授權(quán)批準(zhǔn)嚴(yán)重不當(dāng)遠(yuǎn)在國；內(nèi)的董事長授權(quán)總經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)經(jīng)營管理事務(wù)導(dǎo)致對總經(jīng)理監(jiān)管的失控。②對期權(quán)交易員交易行為的復(fù)核、評估和審計缺位導(dǎo)致交易員超越授權(quán)范圍連續(xù)進行錯誤交易。③對重大貨幣資金支付的控制薄弱；導(dǎo)致董事會明確規(guī)定有其他用途的貸款被挪作期權(quán)交易保證金。④會計系統(tǒng)控制失效期權(quán)交易損失未被真實、完整地確認(rèn)、計量、報告和披露。⑤內(nèi)部審計控制失效沒有及時揭露期權(quán)交易中的錯誤行為和重大損失。⑥人員素質(zhì)控制失敗交易員、風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷。——從信息與溝通看①公司內(nèi)部沒有建立、形成一個暢通的信息收集、報告和反饋機制。②董事會與風(fēng)險管理委員會、經(jīng)理層和審計部之間沒有良好的溝通。③董事會、董事長獲取信息能力較弱長期受經(jīng)理層蒙蔽沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息?！獜谋O(jiān)控看公司缺乏對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的個別評價和持續(xù)監(jiān)控導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實踐中沒有得到有效執(zhí)行。(4)B公司可以采取以下措施加強對境外控股公司的控制：①健全境外控股公司組織結(jié)構(gòu)明確高層管理人員職責(zé)權(quán)限建立董事會與經(jīng)理層、董事長與總經(jīng)理之間的權(quán)力制衡機制充分發(fā)揮董事會下屬專業(yè)委員會的作用。②建立對境外控股公司高層管理人員的科學(xué)的選拔任用機制和嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機制、定期述職機制與業(yè)績考核機制嚴(yán)明紀(jì)律嚴(yán)格獎懲。③加強對境外控股公司的審計監(jiān)督建立母公司對控股于公司定期或不定期的直接審計制度。④加強對境外控股公司所有員工的法制教育、職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)勝任能力建設(shè)不斷提高法制意識、道德水平和執(zhí)業(yè)技能。⑤建立與境外控股公司快捷、通暢的聯(lián)系機制和信息溝通渠道通過調(diào)動控股公司各層級人員的積極性及時掌握控股公司經(jīng)營管理中的重大信息和異常情況。(1)資料一當(dāng)中，該企業(yè)在同行業(yè)中具有低成本的優(yōu)勢，通過降低產(chǎn)品價格，保住了，較大的市場份額，由此可見該企業(yè)原來采用的是成本領(lǐng)先的競爭戰(zhàn)略。該企業(yè)經(jīng)過研究，決定新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線，其采取了多元化的總體戰(zhàn)略。(2)資料一當(dāng)中，隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)，企業(yè)成立通訊產(chǎn)品、空調(diào)、冰箱三個部門；分別負(fù)責(zé)這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售：同時成立一個研究開發(fā)部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新工作。所以該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略采用了事業(yè)部型的組織結(jié)構(gòu)類型。(3)A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷主要有：——從控制環(huán)境看①董事會軟弱無力，沒有履行好對經(jīng)理層的監(jiān)管職責(zé)，沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息。②總經(jīng)理甲經(jīng)營風(fēng)格過于冒進，風(fēng)險意識十分淡薄，在并不熟悉期權(quán)業(yè)務(wù)的情況下，貿(mào)然從事這一高風(fēng)險業(yè)務(wù)。③總經(jīng)理甲在誠信和道德價值觀方面存在嚴(yán)重問題，為回避B公司進行的財務(wù)監(jiān)督而隨意調(diào)換B公司委派的財務(wù)部經(jīng)理，并向社會發(fā)布失實信息，欺騙投資者。④執(zhí)行期權(quán)業(yè)務(wù)的交易員不具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力，不掌握期權(quán)交易的基本常識。⑤公司風(fēng)險管理、財務(wù)、審計等部門的員工在職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面均存在不足，在本職工作中未能勤勉盡責(zé)。⑥公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在薄弱環(huán)節(jié)，董事長長期在國內(nèi)工作隔斷了重大經(jīng)營管理信息的順暢流動，導(dǎo)致對公司重大決策的失察?！獜娘L(fēng)險評估看①公司管理層未對從事期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行正確的評估，在能源市場價格持續(xù)攀升的情況下，未對能源市場發(fā)展態(tài)勢進行科學(xué)、全面的分析，且沒有認(rèn)識到主觀堅持看跌行情并進行看跌交易的巨大風(fēng)險和嚴(yán)重后果②公司風(fēng)險管理部門和人員對期權(quán)交易既未履行風(fēng)險評估職責(zé)，也未履行風(fēng)險提示、預(yù)警和報告職責(zé)。③風(fēng)險應(yīng)對措施乏力，在期權(quán)業(yè)務(wù)開始出現(xiàn)較大損失的情況下，沒有采取平倉等果斷有力的措施將損失控制在可承受范圍內(nèi)，而是通過錯誤的交易進一步加大了風(fēng)險和損失。④公司財務(wù)部門未能及時評估、預(yù)警和報告填補期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財務(wù)風(fēng)