管理者視角中的高校財務(wù)管理

管理者視角的高校財務(wù)管理孟衛(wèi)東重慶大學(xué)計劃財務(wù)處2007年11月6日第一頁，共二十九頁。財務(wù)管理的基本問題錢從那里來：收入來源用到那里去：分配、管理用得怎么樣：績效評價高校財務(wù)管理預(yù)算管理第二頁，共二十九頁。部門預(yù)算改革部門預(yù)算改革改革的背景和起因改革的實(shí)施進(jìn)程第三頁，共二十九頁。部門預(yù)算改革部門預(yù)算改革的主要內(nèi)容預(yù)算編制方式的改革延長編制時間“自下而上”的編制方式實(shí)行綜合預(yù)算編制基本支出和項目支出預(yù)算政府采購預(yù)算預(yù)算外資金的管理項目庫制度的實(shí)施部門預(yù)算績效考評制度結(jié)余資金的管理國庫集中收付制度

第四頁，共二十九頁。校級預(yù)算

財務(wù)管理體制●統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)

●分級管理

根據(jù)財權(quán)劃分，事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，由學(xué)校和校內(nèi)二級單位進(jìn)行分級管理第五頁，共二十九頁。校級預(yù)算按用途劃分的經(jīng)費(fèi)分配人員經(jīng)費(fèi)部門運(yùn)行經(jīng)費(fèi)專項經(jīng)費(fèi)

經(jīng)常性專項經(jīng)費(fèi)建設(shè)性專項經(jīng)費(fèi)第六頁，共二十九頁。校級預(yù)算按管理層次劃分的經(jīng)費(fèi)分配國家專項：985、211等校管經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)：在職、離退休、學(xué)生專項經(jīng)費(fèi)：能源補(bǔ)貼、自籌基建經(jīng)費(fèi)、行政設(shè)備費(fèi)、機(jī)動專項經(jīng)費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等二次分配經(jīng)費(fèi)虎溪校區(qū)運(yùn)行費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生教育管理費(fèi)、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、訪問學(xué)者經(jīng)費(fèi)等部門經(jīng)費(fèi)部門運(yùn)行費(fèi)部門專項經(jīng)費(fèi)：院系業(yè)務(wù)費(fèi)、招生費(fèi)、民主黨派活動費(fèi)、學(xué)生活動費(fèi)、離退休人員活動費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等第七頁，共二十九頁。收入項目金額備注一、中央一般經(jīng)費(fèi)撥款1.教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款①本?？粕谘芯可垭x退休人員④外籍專家經(jīng)費(fèi)⑤肉食補(bǔ)貼⑥艱苦專業(yè)補(bǔ)差⑦本?？粕t(yī)學(xué)類補(bǔ)差2.收入分配改革專項撥款3.住房公積金4.醫(yī)療補(bǔ)助5.專職科研機(jī)構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算重慶大學(xué)2007年校級財務(wù)收入預(yù)算第八頁，共二十九頁。二、中央專項經(jīng)費(fèi)撥款

1.“985工程”經(jīng)費(fèi)

2.購房補(bǔ)貼

3.國家助學(xué)金4.修購專項5.其他專項撥款三、地方政府撥款

1.共建經(jīng)費(fèi)撥款

2.其他經(jīng)費(fèi)撥款四、教育事業(yè)收入1.本?？茖W(xué)費(fèi)2.住宿費(fèi)3.研究生學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)4.成教、自考學(xué)生學(xué)費(fèi)5.其他收入五、其他收入合計收入預(yù)算收入項目金額備注第九頁，共二十九頁。支出預(yù)算重慶大學(xué)2007年人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

項目2007年預(yù)算數(shù)備注一、在職人員1.工資其中：調(diào)資2.補(bǔ)助工資3.校內(nèi)津貼其中：“985”平臺津貼4.物價補(bǔ)貼5.班主任津貼6.職工福利費(fèi)7.教職工節(jié)日慰問費(fèi)8.教職工住房公積金9.教師節(jié)表彰費(fèi)10.社保經(jīng)費(fèi)第十頁，共二十九頁。二、離退休人員1.離退休費(fèi)其中：調(diào)資2.生活及物價補(bǔ)貼3.節(jié)日慰問費(fèi)4.福利費(fèi)5.年終慰問費(fèi)6.重大疾病醫(yī)療幫困基金三、學(xué)生經(jīng)費(fèi)1.本?？粕诠€學(xué)及困難補(bǔ)助基金2.碩士生獎助金3.博士生獎助金4.研究生“三助”津貼5.學(xué)生重大疾病醫(yī)療補(bǔ)助基金6.留學(xué)生優(yōu)秀學(xué)生獎學(xué)金四、“醫(yī)?！奔肮M(fèi)醫(yī)療1.“醫(yī)保”支出2.公費(fèi)醫(yī)療支出五、購房補(bǔ)貼合計項目2007年預(yù)算數(shù)備注支出預(yù)算第十一頁，共二十九頁。支出預(yù)算重慶大學(xué)2007年部門運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

部門名稱2007年預(yù)算數(shù)備注一、黨務(wù)系統(tǒng)1、黨委辦公室2、組織部3、宣傳部4、統(tǒng)戰(zhàn)部5、學(xué)生工作部6、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室7、工會8、機(jī)關(guān)黨委9、團(tuán)委10、關(guān)心下一代工作委員會第十二頁，共二十九頁。二、行政系統(tǒng)1、校辦2、校友總會3、駐京辦事處4、人事處5、教務(wù)處6、科技處7、社科處8、科協(xié)9、研究生院10、國際處11、財務(wù)處12、審計處13、保衛(wèi)處其中：虎溪校區(qū)保衛(wèi)辦支出預(yù)算部門名稱2007年預(yù)算數(shù)備注第十三頁，共二十九頁。14、實(shí)驗及設(shè)備管理處15、資產(chǎn)與后勤管理處16、節(jié)能辦17、基建處18、虎溪校區(qū)建設(shè)指揮部19、校醫(yī)院20、離退休處21、圖書館22、檔案館23、學(xué)校期刊社24、發(fā)展研究中心25、信息及網(wǎng)絡(luò)中心26、學(xué)生資助管理中心27、校園卡管理中心28、科技園區(qū)辦公室合計部門名稱2007年預(yù)算數(shù)備注支出預(yù)算第十四頁，共二十九頁。重慶大學(xué)2007年經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)支出預(yù)算

項目名稱建設(shè)使用單位金額備注1.教學(xué)經(jīng)費(fèi)（1）本專科生教學(xué)經(jīng)費(fèi)其中：院系業(yè)務(wù)費(fèi)各學(xué)院招生經(jīng)費(fèi)招辦文獻(xiàn)資料建設(shè)經(jīng)費(fèi)圖書館數(shù)字圖書館設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)教學(xué)實(shí)驗室建設(shè)教學(xué)口實(shí)驗實(shí)習(xí)及多媒體教學(xué)經(jīng)費(fèi)課指委及教學(xué)督導(dǎo)費(fèi)重點(diǎn)課程及教材建設(shè)教學(xué)改革與素質(zhì)教育建設(shè)大型設(shè)備維護(hù)費(fèi)實(shí)驗及設(shè)備管理處大型設(shè)備開放基金軍訓(xùn)費(fèi)學(xué)工部體育教學(xué)維持費(fèi)體育學(xué)院高水平運(yùn)動隊訓(xùn)練補(bǔ)助“兩課”教學(xué)與建設(shè)分管校領(lǐng)導(dǎo)支出預(yù)算第十五頁，共二十九頁。（2）研究生業(yè)務(wù)費(fèi)研究生院及相關(guān)學(xué)院（6）本專科生教育管理費(fèi)分管校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門（7）研究生教育管理費(fèi)分管校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門（8）研究生就業(yè)指導(dǎo)費(fèi)（9）研究生論文發(fā)表基金（10）虎溪校區(qū)學(xué)生搬遷及迎新工作費(fèi)學(xué)校（11）畢業(yè)生（本?？疲┚蜆I(yè)指導(dǎo)費(fèi)學(xué)工部（12）畢業(yè)生派遣費(fèi)（13）學(xué)生心理健康教育（14）畢業(yè)證書工本費(fèi)教務(wù)處項目名稱建設(shè)使用單位金額備注支出預(yù)算第十六頁，共二十九頁。2.水電氣補(bǔ)貼學(xué)校3.學(xué)生熱水補(bǔ)貼4.物業(yè)管理費(fèi)后勤集團(tuán)5.愛衛(wèi)專項經(jīng)費(fèi)6.校區(qū)、幼兒園及院士車輛經(jīng)費(fèi)8.科研發(fā)展基金分管校領(lǐng)導(dǎo)9.博士后經(jīng)費(fèi)人事處10.消防專項經(jīng)費(fèi)保衛(wèi)處11.自動報警系統(tǒng)維保經(jīng)費(fèi)12.校衛(wèi)隊人員工資13.離退休人員活動費(fèi)離退休處14.“重慶大學(xué)新聞網(wǎng)”運(yùn)行費(fèi)黨委辦公室15.民主黨派活動費(fèi)統(tǒng)戰(zhàn)部16.群體活動費(fèi)分管校領(lǐng)導(dǎo)17.校部機(jī)關(guān)專項活動經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)黨委18.干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)組織部19.黨務(wù)活動費(fèi)20.報刊雜志訂閱費(fèi)宣傳部項目名稱建設(shè)使用單位金額備注支出預(yù)算第十七頁，共二十九頁。21.校園文化活動經(jīng)費(fèi)宣傳部22.思想政治教育進(jìn)網(wǎng)絡(luò)工作經(jīng)費(fèi)23.學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)校團(tuán)委24.學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)分管校領(lǐng)導(dǎo)25.機(jī)要檔案投遞費(fèi)檔案館26.語言文字工作經(jīng)費(fèi)語委辦27.國際合作交流經(jīng)費(fèi)國際處28.軍屬及退伍軍人慰問費(fèi)武裝部29.小車班運(yùn)行費(fèi)校辦30.借調(diào)人員經(jīng)費(fèi)31.大型會議費(fèi)校辦32.設(shè)備維修費(fèi)33.辦公自動化運(yùn)行經(jīng)費(fèi)34.師德師風(fēng)建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)學(xué)校35.協(xié)作經(jīng)費(fèi)36.機(jī)動專項經(jīng)費(fèi)37.不可預(yù)見費(fèi)38.虎溪校區(qū)運(yùn)行費(fèi)虎溪校區(qū)合計項目名稱建設(shè)使用單位金額備注支出預(yù)算第十八頁，共二十九頁。重慶大學(xué)2007年專項建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算項目名稱建設(shè)使用單位金額備注1.學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)/（1）“985工程”建設(shè)經(jīng)費(fèi)/其中：設(shè)備費(fèi)相關(guān)平臺運(yùn)行費(fèi)維修費(fèi)學(xué)校（2）人文社會學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)學(xué)校（3）理科及其其他學(xué)科群專項建設(shè)經(jīng)費(fèi)學(xué)校（4）重點(diǎn)學(xué)科申報經(jīng)費(fèi)研究生院（5）學(xué)校配套平臺管理費(fèi)相關(guān)平臺2.隊伍建設(shè)/（1）“985工程“平臺隊伍建設(shè)經(jīng)費(fèi)相關(guān)平臺（2）外籍專家經(jīng)費(fèi)國際處（3）學(xué)術(shù)休假經(jīng)費(fèi)人事處（4）教師公派及回國人員接待費(fèi)支出預(yù)算第十九頁，共二十九頁。3.修繕費(fèi)資產(chǎn)與后勤管理處4.自籌基建及貸款利息學(xué)校5.行政設(shè)備費(fèi)6.藝術(shù)作品征集專項經(jīng)費(fèi)7.校園監(jiān)控報警系統(tǒng)保衛(wèi)處8.港澳臺地區(qū)校際學(xué)生交換經(jīng)費(fèi)國際處9.對外漢語推廣信息平臺建設(shè)國際交流學(xué)院10.檔案館信息化規(guī)劃與建設(shè)檔案館11.新聞中心演播室設(shè)備更新改造宣傳部12.科技展覽科技處13.軍工質(zhì)量、研究生產(chǎn)許可證認(rèn)證14.軍工“三證”維持費(fèi)15.訪問學(xué)者專項經(jīng)費(fèi)16.科協(xié)專項活動經(jīng)費(fèi)科協(xié)17.《大學(xué)科普》工程18.院士申請經(jīng)費(fèi)人事處19.人才引進(jìn)評審及評估專項經(jīng)費(fèi)項目名稱建設(shè)使用單位金額備注支出預(yù)算第二十頁，共二十九頁。20.房改專項經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)與后勤管理處21.校園一卡通維護(hù)費(fèi)校園卡管理中心22.基于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制建設(shè)計財務(wù)23.設(shè)備管理信息系統(tǒng)實(shí)驗及設(shè)備管理處24.發(fā)展研究中心專項研究經(jīng)費(fèi)發(fā)展研究中心25.教職工健康調(diào)查及保健研究校醫(yī)院26.數(shù)字化校園建設(shè)信息及網(wǎng)絡(luò)中心27.因素法分配獎勵經(jīng)費(fèi)學(xué)校28.企業(yè)改制專項29.學(xué)院學(xué)科調(diào)整專項經(jīng)費(fèi)30.駐京辦資產(chǎn)購置專項經(jīng)費(fèi)31.資產(chǎn)清查工作專項32.教育基金會籌備費(fèi)合計項目名稱建設(shè)使用單位金額備注支出預(yù)算第二十一頁，共二十九頁。院級預(yù)算學(xué)院收入來源經(jīng)常性收入全日制本?？粕鷮W(xué)費(fèi)收入全日制研究生學(xué)費(fèi)收入專業(yè)學(xué)位學(xué)費(fèi)收入、繼續(xù)教育收入、培訓(xùn)收入、其他收入科研管理費(fèi)預(yù)算及教學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)展基金業(yè)務(wù)管理費(fèi)科研及學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)學(xué)校收入學(xué)院收入分配分配分配第二十二頁，共二十九頁。院級預(yù)算學(xué)院收入來源專項經(jīng)費(fèi)國家專項：985、211建設(shè)項目、國家級教學(xué)科研基地建設(shè)項目、國家教學(xué)科研團(tuán)隊建設(shè)項目等學(xué)校專項：教學(xué)建設(shè)項目：歸口教務(wù)處學(xué)科建設(shè)項目：歸口研究生院學(xué)科辦隊伍建設(shè)項目：歸口人事處儀器設(shè)備購置項目：歸口設(shè)備處修繕項目：歸口資產(chǎn)處其他項目：歸口財務(wù)處第二十三頁，共二十九頁。院級預(yù)算預(yù)算及教學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)展基金業(yè)務(wù)管理費(fèi)科研及學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)經(jīng)常性支出(收入-專項支出）經(jīng)常性專項建設(shè)專項本?？平虒W(xué)項目研究生教學(xué)項目其他項目課程及專業(yè)建設(shè)項目隊伍建設(shè)項目學(xué)科建設(shè)項目用途（支出科目）項目1（支出科目）項目2（支出科目）項目1（支出科目）項目2（支出科目）收入支出支出類別項目大類支出科目（用途）第二十四頁，共二十九頁。預(yù)算編制方法定額法：相對比例/絕對金額因素法：歷史數(shù)據(jù)＋增減因素評估法：專家評估第二十五頁，共二十九頁。預(yù)算編制程序預(yù)算主管部門基層預(yù)算部門一下測算收入提出需求綜合平衡確定盤子匯總審核下發(fā)實(shí)施依據(jù)限額落實(shí)項目預(yù)算執(zhí)行一上二上二下二上二下第二十六頁，共二十九頁。財務(wù)管理國家政策

財政、物價、稅務(wù)、審計、主管部門學(xué)校規(guī)章

經(jīng)濟(jì)責(zé)任制“三重一大”決策程序收支管理辦法科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

預(yù)算事業(yè)發(fā)展

事業(yè)發(fā)展規(guī)劃/計劃第二十七頁，共二十九頁?？冃Э荚u績效考評體系與考核辦法預(yù)算分配與績效掛鉤：“因素法”目標(biāo)：實(shí)施全面預(yù)算管理，建立以項目管理為手段、績效管理為目標(biāo)的新型財務(wù)管理體系。第二十八頁，共二十九頁。內(nèi)容總結(jié)管理者視角的高校財務(wù)管理。基本支出和項目支出預(yù)算。校級預(yù)算