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月結(jié)檢討會(huì)

議程各公司財(cái)務(wù)月結(jié)對賬說明各公司存在的主要問題及處理建議總結(jié)鈞誠財(cái)務(wù)月結(jié)對賬說明一、鈞誠手工核對方式與系統(tǒng)核對差異說明1、手工核對公式：期初（庫存+發(fā)出商品+在制+技術(shù)服務(wù)費(fèi)）+本期投入（材料發(fā)生額+直接人工發(fā)生額+制造費(fèi)用發(fā)生額+委外加工費(fèi)發(fā)生額）-本期轉(zhuǎn)出（主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額）=期末（庫存+發(fā)出商品+在制+技術(shù)服務(wù)費(fèi)）2、系統(tǒng)賬務(wù)核對方式：系統(tǒng)將對賬分為：存貨對賬、生產(chǎn)成本對賬、發(fā)出商品對賬。即將之前匯總核對進(jìn)行拆分，細(xì)化各科目的明細(xì)金額，便于管理層分析。a、存貨核對公式：

倉庫所有庫存金額匯總=總賬存貨科目余額匯總其中，存貨科目指：原材料、半成品、庫存商品科目根據(jù)上述公式，我們可以繼續(xù)拆分明細(xì)進(jìn)行核對倉庫屬于原材料品號(hào)的庫存金額匯總=總賬原材料科目余額倉庫屬于半成品品號(hào)的庫存金額匯總=總賬半成品科目余額參考屬于庫存商品品號(hào)的庫存金額匯總=總賬庫存商品科目余額鈞誠財(cái)務(wù)月結(jié)對賬說明b、生產(chǎn)成本核對公式：

生產(chǎn)工單期末在制成本=總賬生產(chǎn)成本科目余額匯總其中，生產(chǎn)成本科目含：生產(chǎn)成本-原材料，生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本-直接人工c、發(fā)出商品核對公式：

銷售分銷發(fā)出商品余額=總賬發(fā)出商品科目余額鈞誠財(cái)務(wù)月結(jié)對賬說明總結(jié)：1、手工賬與系統(tǒng)賬務(wù)核對邏輯完全不同，手工賬只能核對大數(shù)數(shù)據(jù)，但是存在手工做賬憑證與系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致差異產(chǎn)生。2、管理方式的不同，由原來的粗放式管理，到現(xiàn)在的精細(xì)化管理。成本核算方式發(fā)生了變化，需要作出相應(yīng)的調(diào)整。3、E10系統(tǒng)在制造業(yè)已經(jīng)運(yùn)用了30多年，該財(cái)務(wù)運(yùn)算邏輯經(jīng)過很多家客戶驗(yàn)證，是完全符合會(huì)計(jì)上柜要求。鈞誠手工賬與系統(tǒng)賬差異分析-7月差異分析差異結(jié)果：根據(jù)手工核對方式，按照大數(shù)統(tǒng)計(jì)，7月份差異5266.54元。主要原因：1、該公式尚未考慮其他出入庫單據(jù)影響，目前還存在非工單領(lǐng)料，如雜項(xiàng)領(lǐng)料單；期初還未完全盤點(diǎn)清楚的物料，需要做盤盈虧處理等；2、期初暫估尚未區(qū)分一般采購和委外加工，導(dǎo)致拋轉(zhuǎn)分錄無法區(qū)分，目前鈞誠暫未通過供應(yīng)鏈端單據(jù)拋轉(zhuǎn)分錄生產(chǎn)憑證鈞誠手工賬與系統(tǒng)賬差異分析-8月二、差異分析差異結(jié)果：根據(jù)手工核對方式，按照大數(shù)統(tǒng)計(jì)，8月份差異70338.26元。差異原因分析：1、目前系統(tǒng)對于費(fèi)用類品號(hào)是不會(huì)做暫估的，即費(fèi)用入庫直接進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用，不會(huì)進(jìn)行暫估處理（根據(jù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制考慮），導(dǎo)致手工切暫估憑證及暫估沖回憑證，導(dǎo)致手工憑證與系統(tǒng)供應(yīng)鏈端數(shù)據(jù)不相等2、該公式尚未考慮其他出入庫單據(jù)影響，目前還存在非工單領(lǐng)料，如雜項(xiàng)領(lǐng)料單；期初還未完全盤點(diǎn)清楚的物料，需要做盤盈虧處理等3、期初暫估尚未區(qū)分一般采購和委外加工，導(dǎo)致拋轉(zhuǎn)分錄無法區(qū)分，目前鈞誠暫未通過供應(yīng)鏈端單據(jù)拋轉(zhuǎn)分錄生產(chǎn)憑證鈞誠手工賬與系統(tǒng)賬差異分析-9月二、差異分析差異結(jié)果：根據(jù)手工核對方式，按照大數(shù)統(tǒng)計(jì)，9月份差異2,156.77元。差異原因分析：1、品號(hào)財(cái)務(wù)信息維護(hù)錯(cuò)誤。對于費(fèi)用類品號(hào)維護(hù)成了存貨類品號(hào)，導(dǎo)致該品號(hào)存在庫存，會(huì)進(jìn)入到存貨科目，而實(shí)際手工做賬時(shí)進(jìn)入到費(fèi)用科目；2、目前系統(tǒng)對于費(fèi)用類品號(hào)是不會(huì)做暫估的，即費(fèi)用入庫直接進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用，不會(huì)進(jìn)行暫估處理（根據(jù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制考慮）3、該公式尚未考慮其他出入庫單據(jù)影響，目前還存在非工單領(lǐng)料，如雜項(xiàng)領(lǐng)料單；期初還未完全盤點(diǎn)清楚的物料，需要做盤盈虧處理等4、期初暫估尚未區(qū)分一般采購和委外加工，導(dǎo)致拋轉(zhuǎn)分錄無法區(qū)分，目前鈞誠暫未通過供應(yīng)鏈端單據(jù)拋轉(zhuǎn)分錄生產(chǎn)憑證鈞誠手工賬與系統(tǒng)賬差異分析總結(jié)：通過三個(gè)月的差異，發(fā)現(xiàn)造成差異的原因基本相同，匯總?cè)缦拢翰町愒蚍治觯?、品號(hào)財(cái)務(wù)信息維護(hù)錯(cuò)誤。對于費(fèi)用類品號(hào)維護(hù)成了存貨類品號(hào)，導(dǎo)致該品號(hào)存在庫存，會(huì)進(jìn)入到存貨科目，而實(shí)際手工做賬時(shí)進(jìn)入到費(fèi)用科目；2、目前系統(tǒng)對于費(fèi)用類品號(hào)是不會(huì)做暫估的，即費(fèi)用入庫直接進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用，不會(huì)進(jìn)行暫估處理（根據(jù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制考慮）；3、該公式尚未考慮其他出入庫單據(jù)影響，目前還存在非工單領(lǐng)料，如雜項(xiàng)領(lǐng)料單；期初還未完全盤點(diǎn)清楚的物料，需要做盤盈虧處理等；4、期初暫估尚未區(qū)分一般采購和委外加工，導(dǎo)致拋轉(zhuǎn)分錄無法區(qū)分，目前鈞誠暫未通過供應(yīng)鏈端單據(jù)拋轉(zhuǎn)分錄生產(chǎn)憑證。鈞誠財(cái)務(wù)總結(jié)二、總結(jié)說明鈞誠現(xiàn)狀：總賬憑證完全依靠手工做賬，無法和系統(tǒng)關(guān)聯(lián)核對，核對的工作量巨大。目前手工賬公式按照系統(tǒng)賬務(wù)核對基本能夠平衡。為了供應(yīng)鏈與財(cái)務(wù)賬務(wù)一體化，后續(xù)建議流程調(diào)整及優(yōu)化：1、建議在后續(xù)10月分完全按照系統(tǒng)流程及邏輯進(jìn)行調(diào)整做賬，直接從系統(tǒng)產(chǎn)出報(bào)表；2、品號(hào)財(cái)務(wù)分類重新檢查梳理，由ERP專員維護(hù)品號(hào)財(cái)務(wù)信息中的存貨分類；3、期初采購入庫分類區(qū)分，區(qū)分委外加工與材料入庫，在暫估科目下級(jí)增加末級(jí)科目：應(yīng)付暫估-材料與加工；應(yīng)付暫估-費(fèi)用，其中費(fèi)用暫估需要手工做憑證，進(jìn)入暫估費(fèi)用科目，不影響其他應(yīng)付暫估-材料與加工的對賬4、其他需要區(qū)分明細(xì)科目重新梳理流程，建立單據(jù)類型進(jìn)行區(qū)分5、手工核對過于寬泛，無法檢核系統(tǒng)前端的異常操作，通過系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)前端的不規(guī)范操作，如單據(jù)未審核、單價(jià)為0，工單不做未退料等6、制費(fèi)的分?jǐn)偞_認(rèn)，目前分?jǐn)偟姆绞竭€是存在問題，確定是否能夠依據(jù)報(bào)工來分?jǐn)?，那需要前端生產(chǎn)部門的配合收集，保證報(bào)工工時(shí)的準(zhǔn)確性中鈞財(cái)務(wù)月結(jié)對賬說明中鈞核對方式說明1、中鈞目前一部分供應(yīng)鏈生產(chǎn)、成本、應(yīng)收單據(jù)有跑分錄，是依據(jù)系統(tǒng)做賬生成憑證，另一部分這是依據(jù)手工做憑證，如應(yīng)付暫估、應(yīng)付沒有通過系統(tǒng)拋轉(zhuǎn)生產(chǎn)憑證。2、核對是依據(jù)系統(tǒng)的核對方式進(jìn)行對賬，但因?yàn)槠诔鯖]有將存貨、生產(chǎn)成本和發(fā)出商品分開，目前核對是將其匯總進(jìn)行核對，這樣也導(dǎo)致核對過程變得復(fù)雜，無法分開核對。3、核對發(fā)現(xiàn)差異重點(diǎn)在于暫估、暫估沖回及應(yīng)付憑證中手工憑證存貨差異與系統(tǒng)差異巨大，差不多102W多說明：目前截止到9月份。發(fā)出商品科目已經(jīng)拆分明細(xì)可以核對上，所以剩下存貨科目和生產(chǎn)成本科目需要匯總核對。中鈞差異分析差異分析差異原因分析：1、生產(chǎn)成本差異，工單指定結(jié)束導(dǎo)致生產(chǎn)成本差異。工單已經(jīng)做了領(lǐng)料，后續(xù)發(fā)現(xiàn)該工單不需要再生產(chǎn)，計(jì)劃人員直接將工單指定結(jié)束，在系統(tǒng)中沒有做賬務(wù)處理，導(dǎo)致投入的成本金額無法轉(zhuǎn)出；2、品號(hào)財(cái)務(wù)信息維護(hù)錯(cuò)誤。對于費(fèi)用類品號(hào)維護(hù)成了存貨類品號(hào)，導(dǎo)致該品號(hào)存在庫存，會(huì)進(jìn)入到存貨科目，而實(shí)際手工做賬時(shí)進(jìn)入到費(fèi)用科目；3、目前系統(tǒng)對于費(fèi)用類品號(hào)是不會(huì)做暫估的，即費(fèi)用入庫直接進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用，不會(huì)進(jìn)行暫估處理（根據(jù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制考慮）4、暫估及應(yīng)付單中系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證金額與手工做賬憑證存在差異，導(dǎo)致金額的差異。期初采購入庫單沒有分類，導(dǎo)致加工費(fèi)和材料金額系統(tǒng)無法區(qū)分，與手工統(tǒng)計(jì)憑證不一致。中鈞差異分析說明差異分析差異原因分析：1、存貨與分錄檢查：說明該單據(jù)只生產(chǎn)底稿，還未生產(chǎn)成憑證2、分錄與總賬差異：說明該單據(jù)易產(chǎn)生分錄與總賬存在，而這兩者差異就是100多萬。3、其他工單指定結(jié)束導(dǎo)致成本無法結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品上中鈞財(cái)務(wù)總結(jié)總結(jié)說明中誠現(xiàn)狀：半手工半系統(tǒng)的操作模式導(dǎo)致兩邊賬務(wù)都無法核對，因?yàn)閿?shù)據(jù)的來源存在差異，一半來源于手工，一半來源于系統(tǒng)，特別是9月份查看，發(fā)現(xiàn)就是手工做賬的本期金額與供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的金額存在很大差異。為了供應(yīng)鏈與財(cái)務(wù)賬務(wù)一體化，建議流程調(diào)整及優(yōu)化：1、建議在后續(xù)完全按照系統(tǒng)流程及邏輯進(jìn)行調(diào)整做賬，直接從系統(tǒng)產(chǎn)出報(bào)表；2、品號(hào)財(cái)務(wù)分類重新檢查梳理，由ERP專員維護(hù)品號(hào)財(cái)務(wù)信息中的存貨分類；3、期初采購入庫分類區(qū)分，區(qū)分委外加工與材料入庫，在暫估科目下級(jí)增加末級(jí)科目：應(yīng)付暫估-材料與加工；應(yīng)付暫估-費(fèi)用，其中費(fèi)用暫估需要手工做憑證，進(jìn)入暫估費(fèi)用科目，不影響其他應(yīng)付暫估-材料與加工的對賬4、其他需要區(qū)分明細(xì)科目重新梳理流程，建立單據(jù)類型進(jìn)行區(qū)分5、手工核對過于寬泛，無法檢核系統(tǒng)前端的異常操作，通過系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)前端的不規(guī)范操