匯仁集團財務管理制度

匯仁集團財務管理辦法驢九略管理顧咱問公司析2002年多6月5日TOC\o"1-2"\h\z噴1更紋總則猜凍3禁1.1殘我集團財務管圈理的原則恥說3禍1.2也遙適用范圍堵視3雞1.3陪跡批準機構違杯3餡2腦呼財務管理組奉織體制姓奸3匠2.1鵝挨組織機構尾徹3抽2.2瘦現(xiàn)財務決策體沈制輛努5腰2.3冤遇財務委派制季度蛾拼6職3飄酬預算管理制燥度酷煉6舊4區(qū)俘會計核算的暑原則角淘6紐4.1牌自會計核算的暗依據(jù)籍尾6雕4.2遼腳會計核算的浪范圍桑潑6效4.3綿弓會計核算的循方法輔晌6政5棍恒資金管理制爛度獨陳7濃5.1港秤嚴格收支兩紐條線礙資7旗5.2己壇統(tǒng)一委托結陶算中心管理銷臥7覆6膚心固定資產管勸理制度冶挑7身6.1夕鎖定義及分類喉楊7舌6.2勉貓折舊年限碰吧8駝6.3扯維固定資產明誘細帳亮孫8絲6.4謙蛙固定資產增三加橫閣8籌6.5掠昏閑置固定資妙產的調撥妨肺9恒7揚郵存貨管理制挨度咽起9蚊7.1脂漿核算的范圍激阿9氧7.2污犬存貨的計價閃方法漸雙10隆7.3及假發(fā)出存貨的財計價方法請喬10定8對吊成本、費用校管理心尼11歷8.1延激產品成本核珠算的原則、盟方法啦俘11杜8.2柳個銷售費用的狗管理鞋熱12清8.3憶漫管理費用的輪管理廉跌12織9領嶼集團財務費梳用的管理如仙13恨10安輕集團研發(fā)費得用的管理結伙13臉11蠟頁集團會計報班告體系忙兔13家11.1缺霸會計報告體譜系的組成維便13概11.2擾看財務報告的暑種類涂綠14總則絲集團財務管繩理的原則努各法人單位鴨統(tǒng)一委托集傍團財務部進有行財務核算因、財務管理盈、資金管理賠。集團財務赤部向各法人木單位派駐財沫務機構、人剃員。適用范圍隱集團內全體記企業(yè)批準機構腸總裁辦公會倒審議，總裁肆批準。朗財務管理組袖織體制組織機構集團財務部勤通過綜合運轟用會計核算陵、財務管理癥、資金管理左、資本運營肺等財務手段內反映經營狀辱況、資產狀儀況，控制經蛛營目標的實究現(xiàn)、控制企赴業(yè)的資產質倍量，評價企薯業(yè)的價值。若集團財務部輪設立：會計華核算中心、霜財務管理中個心、結算中丙心、資本運眼營中心。蓮會計核算中圖心棗負責制定全凳集團的會計羅核算辦法。摧負責管理各溜法人單位的俗會計核算工菊作。脾負責合并集差團財務報表貝。至對全集團的醬資產進行監(jiān)說管。唉負責集團統(tǒng)否一的稅務籌預劃。拿財務管理中辣心竿負責組織編卡制集團的年肌度、月度預超算。帳負責經營預嚇算的控制。探負責預算執(zhí)爐行情況的分挪析。議負責集團財留務的財務分裕析。莖資金結算中抹心斬資金結算中且心是集團資化金的管理機峰構。而負責統(tǒng)一調仙度集團內各凈法人單位的柏資金。緩負責平衡、皮控制集團內見的資金預算冒。耗負責集團的艘統(tǒng)一信用融遺資。金負責監(jiān)控各揪單位的資金店往來。迅負責集團內絕企業(yè)之間的得資金往來管蒼理。踐負責控制集碗團的財務費盾用。呆資本運營中付心單資本運營中甘心是集團投址資、融資的甩管理機構冬負責組織投溝資項目的可扯行性分析，食編寫商業(yè)計寶劃書。曲負責資本性遙支出的預算慮編制。餓負責權益性洋融資的研究濟分析。命負責集團股升權、證券的梯管理。榮負責上市的社準備工作。寒各法人單位咳的核算顫各獨立法人丟單位根據(jù)需刮要由集團財屋務部委派財技務機構，進恒行獨立核算泥。生產型的搜法人單位要轎實行二級核罩算，車間核吼算人員業(yè)務丙由財務部負牢責管理。淺財務決策體愿制投資決策權污各事業(yè)部提萄出，資本運束營部負責組錫織對投資項喊目進行經濟耍評價，提出預評價報告及格商業(yè)計劃書雨，總裁辦公票會審議、總槳裁審批。融資決策權亂權益性融資績項目由資本高運營中心研侵究提出研究貼報告?？偛每侈k公會審議修，總裁審批貌。路信用融資由擋資金結算中截心負責提出洽申請，財務回部經理批準嚼。報總裁辦嗽公會備案。預算審批權銀集團年度預室算由財務部金財務管理中惹心組織編制或，總裁辦公肢會審議，總繪裁批準。重季度預算調憑整由各部門鍋提出財務部碌財務管理中霉心匯總，總堆裁辦公會審沫議，總裁批宏準。公月度資金預欲算由財務部龍財務管理中誓心組織匯總裕，資金結算沿中心組織召興開資金平衡子會，財務部安經理批準。資金支付權波預算內費用塞性資金支付蛙由經辦人提塵出，經辦人艱上一級（主伙任以上含主咳任）負責人泊批準，財務籍管理中心審蓋核預算，資變金結算中心癢復核付款。壽預算內采購抄資金支付由閱經辦人提出縱，資金結算柏中心審核付宣款。究預算外資金宵支付由經辦鈔人提出，經德辦部門負責曉人審批，費盾用性支出1妻萬元以下；而采購資金1鋤0萬元以下姑的由財務部錯經理批準，震此限額以上趁的及預算外誦資本性支出幅一律由總裁孔審批。螺財務委派制僅度閣集團財務部瘋負責向集團裳內法人單位鋸、重要部門笨委派財務機喘構。由負責向集團豎內二級核算山單位委派核彩算員。野委派機構的爹人員由財務綠部管理，薪跟資、福利標柔準由集團統(tǒng)燭一制訂。熟如需委派財侮務總監(jiān)由總蜻裁直接任命尸。墓預算管理制城度暈（略，詳見起附件1）牌會計核算的軟原則憲會計核算的籮依據(jù)趣依據(jù)《會計仆法》、《會藝計準則》、間《企業(yè)會計死制度》拘及其它法律俗法規(guī)關于會褲計核算一般抵原則、會計學憑證和帳簿串、內部審計惕和財產清查房等事項的規(guī)灣定。奔會計核算的泳范圍臨貨幣資金、挽有價證券的乒收付體財物的收發(fā)顛、增減和使蓋用賞債權、債務望的發(fā)生和結是算翠資本、基金誤的增減和經占費的收支埋收入、成本辛、費用的計吐算六財務成果的雜計算和處理羊等柴堂鬧會計核算的范方法跟會計記帳方爸法采用借貸亞記帳法、會弊計核算采用姥權責發(fā)生制劣。池各法人單位轟資本堅持資裁本確定、資拾本充實、資芽本保全的某原則，保證科各法人單位鍛會計核算的啞獨立性疼。挽資金管理制振度么嚴格收支兩慧條線泰各獨立核算仇單位只許可果在集團指定濫的銀行分別聯(lián)開立收款帳構戶及付款帳藥戶勤經營性收入姐一律進入收荷款帳戶夕經營性支出暢一律由支出攪帳戶支付駐嚴格執(zhí)行備敢用金標準轎支出帳戶資跳金來源由集屢團結算中心儲根據(jù)預算劃暮入坦統(tǒng)一委托結鳥算中心管理訓各單位的資斃金統(tǒng)一委托秩資金結算中瀉心進行管理味，資金調度遺、監(jiān)控由結溉算中心統(tǒng)一酷進行（管理秋方法詳見資文金結算中心肉運作方案）鏈固定資產管撕理制度拐定義及分類豐固定資產的葛定義喪單價２００掘０元以上，走使用年限１仔年以上的售生產用撲資產從或巴使用年限２紡年以上非生畫產用資產為援固定資產盒固定資產牧的細分類境固定資產分叔為５大類襲，如下：州房屋及建筑灰物機械設備珍電子設備（河如手提船、復印機）運輸工具其它設備折舊年限堪各類固定資約產折舊年限串房屋及建筑慶物35里年年折飛舊率把2.71%右機械設備踐死10年頌年折舊率程9.5蘿%叫電子設備刪什5年忘年折舊率洋19%蜘運輸工具樹嗎8年匙年折舊率券11.苗88%淚其它設備隨糧5年微年折舊率仇19%濕固定資產以祝計留５％殘匠值提取折舊柜，固定資產稱提完折舊還為可繼續(xù)使用倡的，不再計短提折舊。釋固定資產明犬細帳局財務部要按妙固定資產的計類型建立固毫定資產明細與帳。財務部狗的固定資產包明細帳、設想備管理部門睬的固定資產扔臺帳與固定偽資產實物應澇相符。企業(yè)載對固定資產啟的購入、出崇售、清理、路報廢及內部差轉移等都要裙辦理會計手穿續(xù)。具固定資產增鏡加間固定資產怎的棄購入次各部門根據(jù)柔集團固定資雁產購置流程住辦理相關手圍續(xù)弄，資金結算鹿中心審核鬧預算竟、關流程執(zhí)行情史況，出納審千核原始憑證工付款。趣購入的固定洽資產，以購勒入價加湊上勵由企業(yè)負擔盼的運輸、裝胸卸、安裝調滲試、保險等狂費用計價鉛自行建（制窄）的固定資疫產棵自行建（制院）的固定資拼產由設備管恩理部門申請憤立項并完成值預算審批后襪開始建造，英建造固定資綢產的資金應蔽進行專項管膚理撫，并匙按項目進行歇單獨核算，堅按建造過程虎中的實際凈伶支出計價，皆完工應及時烏辦理報竣手濁續(xù)并及時記旱入固定資產旦明細帳、臺哭帳。待投資者投入劇的固定資產盈定價原則戶投資者投入滲的固定資產喂應按投資協(xié)屋議約定的價矛格為原價。逝固定資產建的鑰盤點視固定資產必介須每年盤點劑一次，對盤演盈、盤虧、馳報廢及固定首資產計價，暑由設備管理那部門審查，陪報運營保障科部備案，于者年度決算時存處理完畢。潛閑置固定資拘產嘆的調撥掀閑置固定資補產應定期向欠集團公司設華備管理部門孔報告，由集排團公司實行抬有償統(tǒng)一劃霧拔明。誤存貨管理制蒙度核算的范圍嶄存貨的核算齒范圍如下：產成品庫存商品在途商品原材料：輔助材料包裝物壩備品備件傍（用于日常適維修的消耗費性材料）翼辦公及勞動慌保護用品赴（日常辦公朝用消耗材料剩、勞動保護裂用品）晉低值易耗品賞誠（價值不夠帳固定資產、狠一次攤入成腫本、可長期稱使用的物品堅，需要由有軋關部門建立幣臺帳進行實居物管理）鏈庫存設備脖(嗓庫存固定資拴產及設備)怖存貨的計價岸方法支購入存貨央的計價方法善按買耽入拼價加上運費流、裝卸費、傅保險費、合括理損耗，入益庫前的挑選策整理、加工剩費用等計價迷自制穿存貨言的脂計價方法離自制殿存貨蛾按制造成本疫計價裳委托加工的繳存貨過委托加工的柔存貨過按照耗用的鉆材料加加工雜費、運輸費纏、保險費等春計價儀投資者投入秧的讓存貨莊投資者投入太的宗存貨梳按評估價或劑者合同、協(xié)姑議約定的價泳值計價盤盈的存貨校盤盈的體存貨曬以同類存貨欺價值計價掉發(fā)出存貨的鋒計價全方法質產成品似、艇庫存商品于、賺在途商品為、吩原材料至、輔助材料徒的計價話產成品鐘、濕庫存商品說、接在途商品籌、亮原材料巡、輔助材料病的計價按加糾權平均的計煩價方法計價牲。隔包裝物、備嗓品備件媽的計價卸包裝物、備主品備件妥的計價柜按計劃價計欲價，計劃價片格每年由供過應部修訂一雪次，并將價適格目錄下發(fā)民至各部門。辮庫存設備繳的計價租庫存設備闖的計價東按單臺實際驅價格計價欠低值易耗品園的肝領用拐低值易耗品莖的牛領用采用一捏次甜性體攤銷薯的辦法脅，并君建立臺帳乏進行實物管殿理隸存貨的盤點身核對則存貨應定期各、不定期進抓行盤點，年抗度決算前必販須進行一次造全面清點?？直P盈、盤虧總、毀損和報抖廢的存貨嶼由供應部提子出申請，經所財務部、生遷產部、質量涉管理部共同掃審議，2萬菜元以下的由尿財務經理批細準，超過兩熊萬元的由總炒裁審批低。遺成本、費用融管理猜產品成本核汁算的原則、等方法坡產品成本核鑒算原則絡產品成本核把算采用權責朝發(fā)生制的原辣則，產品成譯本核算采用朱品種法。福成本核算的脖方法連成本核算采棄用兩級核算被，基本生產懼車間核算制劑造成本，輔扛助生產車間挨核算能源動驢力成本、勞慘務工時成本厭。弱原材料、輔稿助材料、包灰裝物、直接貓人工費的分慚配再原材料、輔恩助材料、包沈裝物、直接肚人工費根據(jù)仗產品實際消半耗直接計入奴產品成本。起能源動力費擇用的分配賺能源動力費兩用根據(jù)計量掙將成本分配蒜到各基本生侮產車間基本喊生產歸集到懲制造費用。蟻機修部門勞屑務的分配按喝耗用工時分家配。為機修部門勞疲務的分配按縫耗用工時分秩配。在基本生產車護間制造費用謀的分配舒基本生產車般間將制造費論用在不同產講品之間分配至。分配方法辨由生產部與槐財務部共同潔制定標準。掛產品直接成宋本、車間制夸造費用的日桑常管理現(xiàn)產品直接成從本預算、各坑車間制造費解用的預算由煤制造事業(yè)部擁根據(jù)集團下蛋達的成本目剪標組織編制居，車間核算士員負責日常改控制。膜銷售費用的丘管理響集團銷售費砌用的管理賄采用預算管球理的辦法，夏分別由專業(yè)耐產品營銷部眠省、OTC營巧銷部編制，將經審批后執(zhí)貝行，并報財砌務管理中心纖進行預算控孔制。材廣告費的管忍理講銷售費用中胃廣告費由財委務部會計核羅算中心根據(jù)刮廣告的投入雁規(guī)模、受益綁情況向各公徒司分配。鑼非廣告費用舟的管理腥非廣告費用誘的管理由各峽分公司根據(jù)嘉預算執(zhí)行財取務管理中心塘進行預算控餡制。脖管理費用的壞管理值集團總部各蠶部門的管理唱費用的管理豈集團總部各蝶部門的管理卷費用由各部尊門分別編制供預算，行政斯部匯總，報務財務管理中批心。萬管理費用的瓜日常管理（素根據(jù)集團下偶達的年度總前體計劃，平鈔衡、審批各桌部門年度預宵算，季度預唇算分析調整符，月度費用歸預算審批）悅由行政部負阻責，財務部框財務管理中牛心進行預算碌控制絨各分公司的章管理費用襪各分公司的慮管理費用由置各分公司編鴉制預算，上襲報財務管理歌中心進行預邊算控制。奮分公司的管小理費用玩分公司的管冤理費用由會役計核算中心尸根據(jù)各分公帽司的經營規(guī)已模，管理難杏度向各分公平司收取管理舉費用臂（分攤比例顧待定）基。鄉(xiāng)集團財務費籍用的管理高集團財務費圣用由集團結量算中心根據(jù)腦貸款計劃編莫制預算，經票財務部經理睜批準報財務餓管理中心進拳行預算控制朵。溝集團研發(fā)費龜用的管理揚集團研究開惰發(fā)費用由集師團按規(guī)定的唇程序由集團顫開發(fā)部立項翻，按項目編溉制預算，集造團財務根據(jù)帶預算進行項仁目管理。曠研發(fā)項目預功算成本包括飼：項目領用懷的材料、項敬目人員工資井福利、差旅衰費、技術協(xié)疑作、臨床實險驗、中試費撿用等。毅項目開發(fā)成解功進行項目圍決算，項目艇成本按項目逆的受益單位慈分別轉