濟南佳寶乳業(yè)貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度總則為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。本制度適用于公司的各職能部門和業(yè)務(wù)部門。公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。貨幣資金管理原則與依據(jù)為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。公司根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標準。公司財務(wù)部負責收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會議討論批準。批準后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)總裁批準后,財務(wù)部方可辦理。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。現(xiàn)金管理特公司辦理有扒關(guān)現(xiàn)金收支霸業(yè)務(wù)時，應(yīng)溉嚴格遵守國口務(wù)院發(fā)布的艷《現(xiàn)金管理繳暫行條例》術(shù)及其實施細院則與本制度宵的規(guī)定。塔財務(wù)部是公炎司會計核算賠、財務(wù)管理膜的職能管理竿部門，公司奪的現(xiàn)金收支酬和保管業(yè)務(wù)們均由財務(wù)部誰統(tǒng)一辦理。佳會計、出納穴人員應(yīng)嚴格舅職責分工，娃出納人員的吩資格由財務(wù)驢部和人力資叨源部審查認糊可，現(xiàn)金的吊收入、支出祥和保管只限叼于出納人員租負責辦理，果非出納人員您不得經(jīng)管現(xiàn)創(chuàng)金。愉現(xiàn)金收入要送當天入賬，茅當天聯(lián)系存寒入銀行，禁雷止坐支。郵掃寄、郵匯的讓收、付款應(yīng)塔有專門登記璃簿登記，記表錄匯款來源旺及匯款去向腹，經(jīng)濟業(yè)務(wù)頌事項、金額天、轉(zhuǎn)交和簽慮收的事項。控現(xiàn)金收入須懼由會計人員升開出收據(jù)或誠發(fā)票，及時規(guī)編制收款憑藏證，出納清賽點現(xiàn)金后，妖在憑證上加慚蓋塌“毯現(xiàn)金收訖另”胃章后方可入稈賬。吧現(xiàn)金付款業(yè)業(yè)務(wù)必須有原皆始憑證，有擱經(jīng)辦人簽字翠和公司制度男規(guī)定的有關(guān)赴負責人審核等批準，并經(jīng)蠻會計復(fù)核、赤填制付款憑鋼證后，出納困才能付款并霉在付款憑證伯上加蓋薦“欠現(xiàn)金付訖境”遲章后入賬。哄現(xiàn)金付款的恢原始憑證必科須是合法憑藏證，付款內(nèi)棒容真實，數(shù)戶字準確，不牌得涂改。宏現(xiàn)金的使用健范圍競職工工資、電津貼；憂個人勞務(wù)報目酬，包括稿伐費和講課費凍及其它專門熄工作的報酬都；寒根據(jù)國家規(guī)擺定發(fā)給個人嘆的各種獎金扔；水各種勞保、耗福利費用以甘及國家規(guī)定圖對個人的其蹈它支付；噴出差人員必逐須隨身攜帶忠的差旅費；拜結(jié)算起點1堤000元以茫下的零星支引出；淹中國人民銀追行確定需要慮支付現(xiàn)金的罷其它支出。顛為了認真執(zhí)顛行有關(guān)庫存過現(xiàn)金限額的詢規(guī)定，并保蝶證公司費用盟開支、公出市借款和醫(yī)藥旨費報銷等業(yè)加務(wù)使用現(xiàn)金杰。凡一次借悄款或報銷在狐2000元足以上的，應(yīng)睬提前一天告痕知財務(wù)部出睜納人員，以逗便出納籌款爪備付。極任何個人不然得私用或私悟借公款，凡做因公需要借組用現(xiàn)金，按遠照本制度借盟款報銷的有錘關(guān)規(guī)定執(zhí)行胡。蠟公司應(yīng)該按卻不同的幣種泥，設(shè)現(xiàn)金日蹄記賬，出納粘根據(jù)收付款糊憑證，按業(yè)寺務(wù)發(fā)生順序爸逐筆登記現(xiàn)思金日記賬，呀做到日清月柜結(jié)，保證賬浸款相符，發(fā)球現(xiàn)差錯應(yīng)及苗時查明原因兄，并報財務(wù)愚部負責人處脆理。霞公司財務(wù)部乒應(yīng)按照開戶滑銀行核定的霧庫存現(xiàn)金限倍額提取和保劣留現(xiàn)金，庫狼存現(xiàn)金限額亮需要變動時疲，必須報經(jīng)切開戶銀行批包準，從開戶裳銀行提取現(xiàn)選金，應(yīng)當寫污明用途。秋在節(jié)假日、葵公休日期間針，嚴禁存放棉大量現(xiàn)金，維出納人員應(yīng)門作好保險柜兇的安全管理卡工作。斃提取一萬元百以上的現(xiàn)金謹時，財務(wù)部行門應(yīng)有兩人灑以上同往，胞應(yīng)使用本單壁位車輛。本砌單位車輛管嫁理部門應(yīng)保梨證財務(wù)部門與提取現(xiàn)金使肆用車輛，提婆取現(xiàn)金在五賽萬元以上時崇，應(yīng)有保衛(wèi)恒部門派員同挑往。頑本制度禁止楊下列行為：貝超出規(guī)定范洋圍、限額使襲用現(xiàn)金；廟超出核定的頂庫存現(xiàn)金限沸額留存現(xiàn)金殃；般用不符合財壞務(wù)會計制度腳規(guī)定的憑證裳頂替庫存現(xiàn)反金；貞編造用途套薄取現(xiàn)金；受與其它單位分間相互借用萄貨幣資金；扇利用賬戶替騰其它單位和仔個人套取現(xiàn)肥金；法將公司的現(xiàn)銀金收入按個駕人儲蓄方式爹存入銀行；罩設(shè)立師“碧小金庫胡”煩或保留賬外肆公款。銹公司應(yīng)當定齒期和不定期倒地進行現(xiàn)金尾盤點，確保丙現(xiàn)金賬面余泡額與實際庫蝶存相符?，F(xiàn)叮金盤點的方接式方法見財費物盤點制度行。蹈銀行存款管只理盾公司除了在混本制度規(guī)定親的范圍內(nèi)直動接使用現(xiàn)金割結(jié)算外，其制它收付業(yè)務(wù)及，都必須通惰過銀行辦理梅結(jié)算。絨公司加強銀允行賬戶的管拆理，嚴格按讓照國家的規(guī)厲定開設(shè)和使?jié)L用銀行賬戶雨。弟公司銀行賬滅戶由財務(wù)部從根據(jù)需要提疏出，報總裁敬復(fù)核，經(jīng)法頁人代表批準察后，方可開陶設(shè)和使用。覺公司只開設(shè)顯一個基本戶生，不得在同紋一銀行的不癥同分支機構(gòu)廊開設(shè)銀行賬以戶。容公司銀行賬匠戶只供公司俯經(jīng)營業(yè)務(wù)收雄支結(jié)算使用透，嚴禁出借棄賬戶供外單富位或個人使匪用，嚴禁為飛外單位或個赴人代收代支竊、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)勤。嘆銀行賬戶的瑞賬號必須保億密，非因業(yè)棉務(wù)需要不準進外泄。炸公司財務(wù)專爪用章和個人喘章由會計和車出納分別保燙管，不準１遠人統(tǒng)一保管嘩使用。印鑒寧保管人臨時努出差時由其欲委托他人代綢管。按規(guī)定煙需要有關(guān)負至責人簽字或阻蓋章的經(jīng)濟弱業(yè)務(wù)，必須瀉嚴格履行簽撕字或蓋章手斷續(xù)。凡嶄對外支付的伏大額款項，奇必須按照公拌司規(guī)定的付忽款程序，經(jīng)悠各級負責人香逐級審核同陳意后，方可扇辦理。粒出納人員應(yīng)河該逐筆序時狼登記銀行存虹款日記賬，波每日終了結(jié)驅(qū)出余額。定狹期核對銀行贈賬戶，每月孕至少核對一黑次，編制銀物行存款余額遲調(diào)節(jié)表，使殲銀行存款賬燈面余額與銀再行對賬單調(diào)逆節(jié)相符。如壟調(diào)節(jié)不符，遲應(yīng)查明原因費，并報財務(wù)矮部經(jīng)理處理烏。未達賬項信應(yīng)查明業(yè)務(wù)碑內(nèi)容、經(jīng)辦采人。疑銀行存款發(fā)坊生收支業(yè)務(wù)亂時，對各項把原始憑證，煎如發(fā)票、合余同、協(xié)議和參其他結(jié)算憑曲證等，必須披由經(jīng)辦人簽史字和有關(guān)負姥責人審核批無準，財會人度員復(fù)核填制森收付款憑證州，方可進行螞收付結(jié)算。見建立健全支傲票領(lǐng)用登記宗制度。財務(wù)喚部必須設(shè)置職支票領(lǐng)用登精記簿，登記凱支票領(lǐng)用的快日期、領(lǐng)用藍人、用途、懇金額、限額侵、批準人、紛簽發(fā)人等事縫項?？τ诖_實無迫法填寫支票沒金額的，在您簽發(fā)支票時遙，除加蓋銀疊行預(yù)留印鑒市外，必須注鑒明日期、用斥途和以大寫蒜金額書寫的分限額，以防嘴止超限額使拘用或銀行賬椅戶出現(xiàn)透支超。同時還必副須在簽發(fā)支捎票時填寫收頸款單位，個樹別確實無法惕填寫收款單極位的小額支深票除外。宋支票領(lǐng)用后坐，應(yīng)在5天成之內(nèi)報銷，話以便財務(wù)人善員及時核對疏銀行存款。艇支票如在5宅天之內(nèi)沒有錘使用，應(yīng)及庸時將未使用過支票交回財舟務(wù)部。徐公司應(yīng)當嚴總格遵守銀行螺結(jié)算紀律，地不準簽發(fā)沒仰有資金保證差的票據(jù)或遠推期支票，不耐準簽發(fā)、取珍得和轉(zhuǎn)讓沒獎有真實交易異和債權(quán)債務(wù)放的票據(jù)。資金報告辜公司財務(wù)部滑定期向公司香總裁及副總陽裁上報資金虧流量報表。命資金流量報遣表，分現(xiàn)金鴿和不同銀行俯賬戶報告前正期余額、當縣期收入、當悅期支出、當逆期余額等資檢料（附表一甜）。交銀行存款支征出報表，分走部門報告不斑同銀行賬號水的前期累計承未報銷余額削、當期新開桃額、當期報娘銷額和當期營累計未報銷素額，對于累蔥計五個工作游日沒有報銷塞的已開支票霉，要注明原裳因（附表二跳）。趙大額收支報懸表，按部門月，報告銀行丸賬戶、對方擇單位名稱、蹦收付款金額錯、收付款原民因（附表三暈）。意公司財務(wù)部過向公司總裁遷及各副總裁狼每月上報費著用開支表。綠費用開支月悅報表，分部沈門、按費用納項目，報告聽費用開支的集金額，并注俊明各部門和貫各費用項目謙的本月合計萄、本年合計由，與月度資創(chuàng)金預(yù)算差異旱超過20%兼的，要注明張并說明原因索（附表四）圈。碧資金預(yù)算執(zhí)說行情況分析周表，按部門躁分析資金預(yù)秧算的執(zhí)行情叉況，超出2鼠0%的差異賴，需要說明拾原因。附則襖本制度由公恒司財務(wù)部擬辣定，報公司仁總裁批準后變執(zhí)行，解釋陰、修改權(quán)歸福。慌本制度自頒婚布之日起施勒行矛附表一：資廊金流量報表役項目愁前期余額譯當期收入黑當期支出信當期余額膝現(xiàn)金狂銀行賬號1結(jié)銀行賬號2屋銀行賬號3樂附表二：銀麥行存款支出餐報表帶項目鍛銀行賬號省前期累計未料報涌當期新開雅當期新報妻當期累計未永報陡部門1濫部門2午項目1同項目2維注：如果支獨票開出后，卸在五個工作掙日內(nèi)沒有報余銷，要說明靜原因。房附表三