財務(wù)預(yù)算管理制度

某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學的依據(jù)和支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。公司財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機構(gòu)/職能部門預(yù)算和項目預(yù)算三級預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方式進行，逐步完善和細化。每月度輔以較詳細的各部門的資金和成本支出計劃。施行初期（1－2年內(nèi)），考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準確性不足，建議不作為考核的主要指標和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會，公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責1、某公司預(yù)算委員會為保證某公司計劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學性、規(guī)范化和有效實施，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權(quán)下處理和決定計劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。組織分工公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔任，執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)中心總監(jiān)擔任；委員：建議由各個業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔任。職責與權(quán)力根據(jù)公司目標制定出年度預(yù)算總目標、總方針，報決策委員會批準；審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準；提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào)）審議財務(wù)中心提交的公司年度決算；帖接受預(yù)算與稀實際比較的刑定期預(yù)算報覆告并予以審隱查、分析，長提出改善的訪措施；把根據(jù)需要，泛就預(yù)算的修可正進行審議狹并作出決定備；杠2、公司預(yù)敞算工作組厘柱預(yù)算工艙作組是公司羽的一個非常開設(shè)機構(gòu)，在汪預(yù)算委員會樣直接領(lǐng)導下懸具體負責計獲劃預(yù)算管理壤文件編纂、糟指標測算、比預(yù)算組織和替下達等全局綁性組織工作懸。叔圍預(yù)算工作組剃成員由預(yù)算義委員會提名仿產(chǎn)生，建議幻組長由公司租財務(wù)中心總洋監(jiān)兼任，財食務(wù)中心財務(wù)像經(jīng)理任執(zhí)行研副組長，副僅組長由公司集相關(guān)職能管枕理部門總監(jiān)斗擔任，成員氏由財務(wù)中心昂、人力資源智部、資源中拐心、行政部愚、各個業(yè)務(wù)午中心等部門華經(jīng)理擔任。撲成員人數(shù)在刪9人左右。膊慎預(yù)算工作組江的常設(shè)機構(gòu)榨為財務(wù)部，劈專職負責計眨劃預(yù)算管理茫文件編纂、鑰資料整理、喪匯總等工作聽。職責與權(quán)力甚對各部門、社各單位申報駱的年度預(yù)算配初步方案進賤行預(yù)審，審葡核這些方案票和指標是否縣符合公司的津方針、目標亦，財務(wù)和其濤他經(jīng)濟數(shù)據(jù)邀與指標是否笛達到基本要她求,討論通數(shù)過或駁回重嘉編。在此基酸礎(chǔ)上，形成湯初步確立的揚結(jié)論，報預(yù)丈算委員會審醫(yī)議；列在預(yù)算執(zhí)行帥過程中，及籌時搜集情況昌，提供預(yù)算港推進中的各活種動態(tài)分析廈報告，在規(guī)稀定的權(quán)責范循圍內(nèi)處理相清關(guān)問題；谷按照規(guī)定的篩要求向預(yù)算等管理委員會希報告工作匯剛總年度預(yù)算菠初步方案；輪每月預(yù)算執(zhí)金行反饋總體辭情況；預(yù)算把委員會指定皮的其他需要聚報告的工作肉；械對有關(guān)部門謊提出的預(yù)算園修改、調(diào)整喂方案作出初可步判斷并提襲出意見；撥組織預(yù)算的炭培訓工作；奉向預(yù)算編制羊、執(zhí)行單位重提供技術(shù)支品持，提出改鉆進預(yù)算工作徐的意見。工作規(guī)則郊預(yù)算工作組筒為非常設(shè)機刃構(gòu)，每次會屈議由預(yù)算工身作組組長確保定會議議程寒，并主持議癥事。如組長現(xiàn)因故缺席，恨由組長指定且執(zhí)行副組長貧代為履行上刻述職責；席預(yù)算工作組歷的臨時會議沸由工作組組數(shù)長提議召開列；暈預(yù)算工作組索會議的有關(guān)毫材料準備、笛整理、書面遼報告由財務(wù)院中心財務(wù)經(jīng)魄理負責；智3、預(yù)算編殊制、執(zhí)行機軍構(gòu)的設(shè)計努各中心預(yù)算逆項目一覽表批營銷中心、駛項目中心、頃工程中心、識產(chǎn)品中心為寨主要業(yè)務(wù)單劫元/部門，質(zhì)直接承擔公鍋司總體經(jīng)營媽目標的分解姐業(yè)務(wù)目標；沖行政部、資貸源中心、人臉力資源部和厲財務(wù)中心為驅(qū)公司職能服聰務(wù)部門，業(yè)扔務(wù)計劃和目盛標要來自與貓各業(yè)務(wù)單元皺/部門。謠財務(wù)預(yù)算的耽編制與修訂臟財務(wù)預(yù)算的素內(nèi)容：偽公司的財務(wù)殖預(yù)算在方式臉上由預(yù)算損武益表、預(yù)算迫資產(chǎn)負債表呀、預(yù)算現(xiàn)金新流量表(企宴業(yè)內(nèi)部掌握呢用)及所含果主要指標組纏成。包括資墻金預(yù)算、管地理費用及財慣務(wù)費用預(yù)算邪、資產(chǎn)購置局預(yù)算、拖欠杰款回收預(yù)算哥、投資收益忙預(yù)算等其。皮為完成財務(wù)溝預(yù)算的編制暫，各公司需蹤根據(jù)與總公慰司簽定的目巨標及各種經(jīng)爪濟因素的預(yù)地測，具體確漂定經(jīng)營預(yù)算牲、財務(wù)預(yù)算涉和專門決策堆預(yù)算的內(nèi)容戲。延預(yù)算現(xiàn)金流顏量表是現(xiàn)金饞(指庫存現(xiàn)漫金及銀行存根款)收支及編投資與籌資桿活動信息的劑財務(wù)報表。厭為加強企業(yè)供內(nèi)部資金管殖理，合理、獲安排與運籌潤資金，各公徹司應(yīng)編制每礙月的預(yù)算現(xiàn)古金流量表。言各部門、業(yè)臣務(wù)單元、項診目預(yù)算由業(yè)握務(wù)計劃、收宋入預(yù)算（業(yè)敘務(wù)部門和項筒目）、成本眼預(yù)算和費用狀預(yù)算、資金暗支持計劃等謠組成。踐財務(wù)預(yù)算編蘇制的方法：獄包括零基預(yù)彈算法、彈性豪預(yù)算法、比嗽例預(yù)算法及厚經(jīng)驗數(shù)據(jù)法反等?；?00虧5年內(nèi)主要克以彈性預(yù)算潤和滾動預(yù)算海結(jié)合為主。俱財務(wù)預(yù)算的越昂預(yù)算小組在怎確定經(jīng)營預(yù)逝算、管理費耗用與財務(wù)費到用預(yù)算、投只資收益預(yù)算薦等內(nèi)容的基項礎(chǔ)上，編制測年度預(yù)算損叨益表。其中僚銷售費用、滑管理費用、居財務(wù)費用、超人工成本、孔利潤總額為球重要預(yù)算項臉目。迅預(yù)算小組根漂據(jù)資產(chǎn)購置堪預(yù)算、拖欠母款回收預(yù)算截、專項決策辰預(yù)算、資金盾預(yù)算及預(yù)算棋損益表等分筒析編制年度校預(yù)算資產(chǎn)負倡債表。其中撿應(yīng)收帳款、淹存貨、長期茅投資、固定貞資產(chǎn)、短期怨借款為重要帶預(yù)算項目。品預(yù)算小組握視公司情況榨編制現(xiàn)金流落量表。首先攻要將企業(yè)活寺動分為營業(yè)崇活動、投資際活動與籌資政活動三大類啄，然后對每炸一大類進一笨步區(qū)分為現(xiàn)敵金收入與現(xiàn)葛金支出。銷營業(yè)活動的笑現(xiàn)金流量反改映企業(yè)在利仁潤形成過程調(diào)中的全部交割易事項所引固起的現(xiàn)金流躬動。包括正臭常銷售收回愧的現(xiàn)金、逾可期拖欠款收淋回的現(xiàn)金、善提供勞務(wù)的欺現(xiàn)金收入、僵處理存貨收惠入、應(yīng)收票舌據(jù)的兌現(xiàn)、曲貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓授所取得的收頂入、利息等倍現(xiàn)金收入、緞營業(yè)外現(xiàn)金刷收入及其他六營業(yè)活動收鈴入；購貨及閉各項費用(項剔除折舊、匯攤銷、預(yù)提繳工資等)的弟現(xiàn)金支出、般各種稅金現(xiàn)蠢金支出、營努業(yè)外現(xiàn)金支損出及其他營組業(yè)活動的現(xiàn)傻金支出。鼻投資活動的絞現(xiàn)金流量反漸映與投資活流動有關(guān)的現(xiàn)鍛金收入與支械出。包括出倡售已購買的搜有價證券、甩貸款收回的新本金、出售侮轉(zhuǎn)讓投資或想廠房設(shè)備；置對外貸款、服購買廠房設(shè)處備、有價證轟券、長期投飲資等的現(xiàn)金勝支出。晴公司近期的碧投資性現(xiàn)金驢流不多，可塔不作為預(yù)算程考慮的重點杰。園籌資活動的渣現(xiàn)金流量反歌映與籌措資獅金有關(guān)的現(xiàn)閑金收入與支仍出。包括銀鋒行與其他債慘權(quán)人的短期撈與長期借款饒、發(fā)行股票曉籌集的現(xiàn)金漸；歸還借款鳴的本金、支宰付股利等的逼現(xiàn)金支出。面預(yù)算損益表擴、預(yù)算資產(chǎn)嬸負債表應(yīng)正墨確編制，使掉施行考核的羞主要比率指咱標，以利俘于公司藥的審批和考鞭核。乳對預(yù)算編制攻中涉及的會街計政策問題可，如座項目收入的爛、渣投資收益的通確認、費用綢彈性化方法駝的選擇等，足由公司財務(wù)送部愉根據(jù)國家會困計法規(guī)烈統(tǒng)一確定。豈各公司需對蘿預(yù)算中重要鉗項目的構(gòu)成該、預(yù)算編制塑的依據(jù)做附渠注說明。漂財務(wù)預(yù)算的莊修訂香由于財務(wù)預(yù)斧算建基于總赤體的目標經(jīng)懲營方案，預(yù)咬算的修訂是陽一個相當復碼雜的問題。票因此，在試殊行階段，財苦務(wù)預(yù)算一經(jīng)若確定，原則壤上不做修訂坑。謹?shù)紤]到公父司目前各部墨門的預(yù)算水蠶平及本行業(yè)申收入的不確疊定性，公司慢可以通過彈催性預(yù)算作為從公司年度預(yù)發(fā)算，每季度煩試行計劃相魯關(guān)的全面預(yù)菜算，年季度柔末編制下季籍度的預(yù)算，勁視需要對年且度的預(yù)算進住行必要的調(diào)勒整腿。糾公司季度預(yù)當算一般不作因修改，如有債必要，需財搬務(wù)中心根據(jù)應(yīng)有關(guān)部門的兩申請，向預(yù)灘算委員會提就交申請審議園通過后，重遭新修訂，修住訂后報告預(yù)舌算委員會審臨議，需由決堂策委員會批憑準。類計劃預(yù)算的鼻編制時間和瞞工作程序的建議200臟4年起預(yù)算處編制工作時吉間表糧糧預(yù)算編制工來作按公司會蘭計年度組織涌，每年的預(yù)沉算提前一個防季度（3個擇月）進行，僵分為預(yù)算編漏制準備、預(yù)奸算編制、預(yù)帽算確定三個稱階段。各階苦段的工作任葬務(wù)、時間進早度如下表：迫預(yù)算階段慣時間擊工作任務(wù)陳預(yù)算準備驕10月10料日前灣預(yù)算工作組柳總結(jié)當年的術(shù)預(yù)算工作進羊展和實際完雞成預(yù)計情況橡，形成預(yù)算托初步總結(jié)報贈告，提出明閉年預(yù)算工作社的總目標，桐包括公司目歸標利潤、各買業(yè)務(wù)中心目跑標利潤和營幣業(yè)規(guī)模，并街就如何時組稅織明年預(yù)算芳編制、考核丘工作做出安鼻排，提出工央作建議，報繩預(yù)算委員會笨。鹿10月18旅日前完決策委員會冤根據(jù)公司整需體發(fā)展戰(zhàn)略采和各業(yè)務(wù)中剃心總監(jiān)分別浸測算、提出蠟預(yù)算年度公拾司經(jīng)營目標咬和各業(yè)務(wù)中蜓心經(jīng)營目標朝。然后得出膽公司目標利輩潤、各業(yè)務(wù)屑中心目標利燥潤和營業(yè)規(guī)痕模等最后結(jié)脊論，下達給朗預(yù)算委員會容至工作組。擇10月24涌日前缸預(yù)算工作組厚根據(jù)決策委壤員會的最終加經(jīng)營目標，胳具體提出各券子公司預(yù)算歇年度的主指茫標、修正指桌標。管10月27私日前惹預(yù)算工作組補向營銷中心奸、產(chǎn)品中心潔、項目中心爽、工程服務(wù)竿中心、資源賭中心、人力起資源部、財澤務(wù)中心、行共政部八個部鳳門通報明年叫預(yù)算目標方名案、指標體艷系和預(yù)算組降織工作方案論，聽取意見挎?；?0月31蜓日前鳴預(yù)算委員會英開會審議、維批準預(yù)算工壇作組提出的擊經(jīng)過八個部沾門討論的目霞標方案預(yù)算冠組織工作方殖案。續(xù)表綁預(yù)算階段最時間進度反工作任務(wù)完預(yù)算編制架11月1-竊3日圍預(yù)算工作組偽召開公司預(yù)值算編制工作滑會議，將預(yù)進算目標體系熟和工作基本克方案、預(yù)算猛表格下發(fā)給下各個部門。賞11月4-隨6日孝各預(yù)算小組焦召開本部門練預(yù)算會議，齡安排時間進色度和規(guī)定質(zhì)蹤量要求枕11月7-容20日尚各預(yù)算編制詠單位（職能棚部門與業(yè)務(wù)故部門）進行爸預(yù)算編制工鴉作窯11月21澤-26日貿(mào)各預(yù)算工作類小組討論、借匯總、調(diào)整匪本部門預(yù)算菌方案背各預(yù)算工作前小組向預(yù)算尖工作組報告飄預(yù)算草案原11月27程-12月7未日粒公司預(yù)算工膀作組匯總初威步方案。對根不合理的預(yù)針算進行調(diào)整狂，討論通過燭或駁回重編粗。在此基礎(chǔ)所上，形成初雜步確立的結(jié)責論。撒將公司預(yù)算既初稿分發(fā)給負各有關(guān)部門東，各部門討橡論簽署意見命后，返回給挽預(yù)算工作組租12月8-霧20日這將預(yù)算工作杠組確認的預(yù)脆算方案交預(yù)致算委員會審算議。不合格叮的部分駁回晶重編宿預(yù)算委員會箭將預(yù)算方案碼的修訂稿交切決策委員會萬簽署下發(fā)本12月20油-25日甜打印將訂成士正式預(yù)算手初冊，將預(yù)算元手冊下達擇項目預(yù)算在背項目立項時靠制定和確定金，由項目經(jīng)么理提出項目腐預(yù)算，報相險應(yīng)主管和財毫務(wù)部門審核駛，最終由決丈策委員會審戒批確定，作鳴為項目成本浴費用支出的缺控制依據(jù)。峽預(yù)算執(zhí)行情豪況作為項目固考核依據(jù)。頸編制程序說調(diào)明拉預(yù)算工作組捕總結(jié)當年的棵預(yù)算工作進得展和實際完井成預(yù)計情況秧，形成預(yù)算宇初步總結(jié)，會結(jié)合當年的比預(yù)算工作執(zhí)丑行情況，提財出預(yù)算年度療預(yù)算工作的綁總目標，包洪括公司目標灶利潤和營業(yè)零規(guī)模，并就所如何組織明隆年預(yù)算編制享、考核工作迷做出安排，符提出工作建袖議，報預(yù)算括委員會；其預(yù)算委員會御對預(yù)算工作還組提出的目撐標體系和組槽織工作方案小進行討論，料提出修改意本見，報決策閉委員會；臥決策委員會盟根據(jù)公司整鏡體發(fā)展戰(zhàn)略趟和各業(yè)務(wù)發(fā)忍展戰(zhàn)略，討擺論預(yù)算工作搜組和預(yù)算委批員會提出的辯建議，董事暗長和各業(yè)務(wù)即總監(jiān)分別測蕩算、提出預(yù)鄙算年度公司顯經(jīng)營目標和蜘各業(yè)務(wù)經(jīng)營選目標。然后卵得出公司目緣標利潤、各仙業(yè)務(wù)中心目法標利潤、營競業(yè)規(guī)模等最勞后結(jié)論，下荒達給預(yù)算委思員會至預(yù)算駝工作組；鴉預(yù)算工作組癢根據(jù)決策委劈員會的最終協(xié)經(jīng)營目標，轟具體提出各值業(yè)務(wù)中心預(yù)紗算年度的主肆指標、輔助羞指標和修正牢指標。預(yù)算挪工作組向營創(chuàng)銷中心、產(chǎn)閥品中心、項森目中心、工姜程服務(wù)中心喘、資源中心賊、人力資源攪部、財務(wù)中屢心、行政部蘆八個部門通唯報明年預(yù)算從目標方案、顆指標體系和參預(yù)算組織工寇作方案，聽梁取有關(guān)的建枯設(shè)性的操作活性意見；處預(yù)算委員會雨開會審議、蕉批準預(yù)算工必作組提出的微經(jīng)過職能部挨門討論的目俊標方案、指鐘標體系和預(yù)夫算組織工作熟方案；職預(yù)算工作組亦召開全公司鄰預(yù)算編制工叛作會議，將鉆預(yù)算目標體旁系和工作基綢本方案、預(yù)蛾算表格下發(fā)載給各個部門謠；愉各個預(yù)算工報作小組進行鉤討論，依據(jù)嚴下發(fā)的預(yù)算掀表格，著手修預(yù)算編制工灰作，形成各苗個部門預(yù)算繁初稿；興各個部門將柱預(yù)算初稿上倍交預(yù)算工作鬧組；假預(yù)算工作組啊負責各個部厲門預(yù)算指標產(chǎn)的匯總協(xié)調(diào)渣，形成公司宜預(yù)算總表初境稿；參照目犬標方案討論肚通過或駁回昂重編。在此弄基礎(chǔ)上，形渠成初步確立恥的結(jié)論；介將公司預(yù)算紫初稿分發(fā)給禁各個部門，舒各個部門經(jīng)個討論簽署意扇見后，返回丘給預(yù)算工作越組；尼預(yù)算委員會鋸討論通過預(yù)閘算工作組提輪交的預(yù)算總奧表初稿，最贏后將預(yù)算總簡表定稿上報槳決策委員會蟻；聽決策委員會幫對照明年戰(zhàn)習略計劃安排尿，審核預(yù)算命總表定稿，膚并簽署意見貴，下發(fā)執(zhí)行蜜；遷預(yù)算工作組免將預(yù)算總表徹裝訂成冊，旱下發(fā)至各個我部門。廉預(yù)算外資金示的申請和調(diào)剛撥頸公司各業(yè)務(wù)嚴單元或職能古部門在經(jīng)營殃過程中產(chǎn)生畫預(yù)算外資金孝需求，應(yīng)由較業(yè)務(wù)單元的還總監(jiān)（部門得經(jīng)理）提出洗書面的預(yù)算狠外資金申請繼，并交財務(wù)草中心審核，乖不超出拍5%永時，由董事鳥長的審批并劣核準后，方袍可實施；超隱過耽5%善時，需報董結(jié)事長審批，育經(jīng)決策委員研會批準后，箱方可實施。倍財務(wù)預(yù)算的頑控制與考核拘1、擱財務(wù)預(yù)算的迷控制悠在預(yù)算的執(zhí)袋行過程中，羅要對企業(yè)經(jīng)棄營的各個方拘面、各個環(huán)于節(jié)、各個階舅段的重要預(yù)攤算項目進行甩事前、事中番、事后控制咬。錯(孕1靜)按經(jīng)營好活動的階段否進行控制娘A戰(zhàn)、事前控制誓：在編制預(yù)終算過程中，旋對經(jīng)營活動窯應(yīng)進行嚴格駱的事前規(guī)劃賭和審核。扶B狡、事中控制紫：在經(jīng)營活殊動的過程中條，要貫串和侮執(zhí)行既定預(yù)拿算，從簽訂欺合同或業(yè)務(wù)季發(fā)生時起，邁即跟蹤、反成饋，進行日夕常控制，對甘實際與預(yù)算若的差異及時苦調(diào)整，發(fā)現(xiàn)瓣問題及時糾健正。賢C起、事后評價腰：每項主要中經(jīng)營活動結(jié)摟束，要對照巴既定預(yù)算做綠出評價，綜置合分析，以皮便在以后的任經(jīng)營活動中返采取積極措立施，為完成俗財務(wù)預(yù)算、跪保證企業(yè)健跨康持續(xù)發(fā)展挎奠定基礎(chǔ)。鐮(剝2騰)按預(yù)算束的主要項目詢進行控制錢為保證預(yù)算筍的實現(xiàn)，公冶司應(yīng)根據(jù)自承身的經(jīng)營特碌點及實際，耽針對重點預(yù)荷算項目及內(nèi)齒容進行重點找控制。疫A多、對營業(yè)成原本的控制：見對于公司而蹦言，主要是逆人員的控制呈，嚴格執(zhí)行喜人員數(shù)量的違控制。續(xù)B活、對三項費煤用的控制：食公司洪各部門沒應(yīng)嚴格按規(guī)姥定進行費用猶的安排及申修報，根據(jù)審蛾批后的費用窩預(yù)算嚴格控極制。對相對裳固定(管理識)費用按預(yù)美算絕對額進芹行控制。對折經(jīng)營費用按竄其業(yè)務(wù)量的滔變化進行相典對額控制。搏對相對可變蟲(管理)費計用按重點項籌目進行控制杯。主要應(yīng)控制制好修理費旦、工資及獎困金、業(yè)務(wù)招守待費、涉外赤費、差旅費企、交通費、猜費等。械C榴、對現(xiàn)金流償量的控制完：催以保障公司汽現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的財良性循環(huán)為初目標，各公獄司要在經(jīng)營款活動的各個紛方面和各個鄭環(huán)節(jié)采取有雹效措施，努緣力開源節(jié)流窯，適當留有豎余地。講求芽經(jīng)濟效益，惱不能停留在洞帳面利潤上壞，而要注重信利潤的現(xiàn)金半實現(xiàn)。同時專，要科學合聯(lián)理安排好現(xiàn)皇金余缺的調(diào)華劑，提高資笨金使用效率曠及效益。異D臣、對業(yè)務(wù)量視的控制：由常于三項費用瘡中有一部分太為相對固定酒費用，其不張隨業(yè)務(wù)量的雪增減而變化唱。所以業(yè)務(wù)量量的增減幅肅度應(yīng)小于利買潤的增減幅撓度。因此，喪企業(yè)應(yīng)在人旋力、資金及旁市場可能的鐵情況下，在念事前嚴格控帝制的前提下螺，盡可能增闊加營業(yè)額，灣以求更好的雅規(guī)模效益。始(鞭3牽)編制預(yù)夫算控制報告在：代公司駱各部雹按季編制預(yù)勸算執(zhí)行情況壓的控制報告麥，并上報公嚇司財務(wù)叫中心睜。旨在分析孩過去，指出睜問題，控制的未來，