財(cái)務(wù)總部關(guān)于業(yè)務(wù)流程重組的報(bào)告

關(guān)于業(yè)務(wù)流程重組的報(bào)告——問題、對(duì)策與建議業(yè)務(wù)流程重組對(duì)提高工作效率、明確崗位職責(zé)、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資源共享具有極為重要的意義。財(cái)務(wù)總部自去年10月份成立以來(lái)一直在有意無(wú)意中重組部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，如明確了從總部到分公司和營(yíng)業(yè)部的兩級(jí)財(cái)務(wù)管理體制；提出并逐步建立了“集中管理、獨(dú)立核算、三地辦公”的總部部門會(huì)計(jì)核算組織模式，相繼成立了財(cái)務(wù)總部深圳和北京分部等。這些措施在節(jié)約公司稅收成本、提高總部業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面都收到了極為明顯的效果。但是，應(yīng)當(dāng)看到我們目前的工作流程與一個(gè)科學(xué)、高效的業(yè)務(wù)流程還有相當(dāng)差距，這一方面是由于部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程尚未完全調(diào)整到位，一方面是由于公司內(nèi)部各相關(guān)部門之間協(xié)調(diào)溝通不夠、部門之間存在一定的利益沖突等。我們將借助于公司此次業(yè)務(wù)流程重組的契機(jī)對(duì)部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再重組，并希望公司的這一工作能深入細(xì)致地開展下去，建立公司各部門之間良好的協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制以達(dá)到業(yè)務(wù)流程重組的目標(biāo)。公司業(yè)務(wù)流程重組工作啟動(dòng)以后，財(cái)務(wù)總部在近期接待檢查不斷、工作極為繁忙的情況下抽出人員進(jìn)行了學(xué)習(xí)和討論，按照BPR小組的要求對(duì)財(cái)務(wù)總部目前存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真、透徹的分析，并提出了解決問題的思路，同時(shí)分析了與其他部門在協(xié)調(diào)配合中存在的問題?，F(xiàn)匯報(bào)如下：一、財(cái)務(wù)總部目前存在的問題或從財(cái)務(wù)總部角度發(fā)現(xiàn)的問題及解決思路1、內(nèi)部資金調(diào)撥效率較低，尤其是清算資金從總部劃回營(yíng)業(yè)部時(shí)。營(yíng)業(yè)部每調(diào)回一筆清算資金在總部至少要經(jīng)過5道審批環(huán)節(jié)，如果將確認(rèn)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批包括在內(nèi)則需7道審批環(huán)節(jié)，已超過了最低風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。這些環(huán)節(jié)可劃分三大類即財(cái)務(wù)總部審批、公司領(lǐng)導(dǎo)審批、清算總部審批，所以這一問題不僅僅涉及到財(cái)務(wù)總部。為提高清算資金調(diào)撥的效率我們將與清算總部進(jìn)行協(xié)商，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下盡可能地簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)。2、費(fèi)用審批不嚴(yán)，存在一定的漏洞。公司去年機(jī)構(gòu)整合后，費(fèi)用報(bào)銷及總部本級(jí)核算工作由原會(huì)計(jì)部劃歸到了財(cái)務(wù)總部，由于一段時(shí)期以來(lái)忙于核算組織的調(diào)整和業(yè)務(wù)部門核算的規(guī)范，我們對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的程序基本上沒有進(jìn)行調(diào)整。沿用的費(fèi)用報(bào)銷基本程序是：各部門總經(jīng)理或被授權(quán)人審批后直接由費(fèi)用會(huì)計(jì)審核做帳、出納付款。這一程序少了通行的報(bào)銷前財(cái)務(wù)總部的審核環(huán)節(jié)，使一些問題未能在報(bào)銷前解決，致使報(bào)銷過程中存在諸多漏洞。從今年7月10起我們已經(jīng)完善了報(bào)銷程序，即在報(bào)銷單據(jù)提交費(fèi)用會(huì)計(jì)前先由指定人員審核。由于這一程序剛剛實(shí)施，個(gè)別員工覺得不便，有一些怨言，但我們認(rèn)為這一環(huán)節(jié)是完全必要的，有利于我們及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷中存在的問題。3、費(fèi)用報(bào)銷效率較低?，F(xiàn)在的費(fèi)用報(bào)銷是由報(bào)銷員工經(jīng)過審批和審核手續(xù)后先交給費(fèi)用會(huì)計(jì)并留下聯(lián)系，費(fèi)用會(huì)計(jì)制作記帳憑證后交給出納，再由出納通知報(bào)銷人領(lǐng)款。在公司目前辦公地點(diǎn)分散的情況下，這一程序給員工帶來(lái)了極大的不便。其主要原因是，公司合并后總部人員日益膨脹，但費(fèi)用會(huì)計(jì)仍為一人，大量的憑證不可能在短時(shí)間內(nèi)處理完畢。我們將在部門內(nèi)部人員整合的基礎(chǔ)上設(shè)法增加一名費(fèi)用會(huì)計(jì)，盡量做到一次性完成審核、報(bào)銷和領(lǐng)款等環(huán)節(jié)。4、部門費(fèi)用分?jǐn)偛煌暾谝欢ǔ潭壬现L(zhǎng)了總部資本性支出的膨脹。由于三地業(yè)務(wù)部門今年才陸續(xù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)總部組織核算，在原來(lái)核算組織和核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面的情況下不可能做到將主要費(fèi)用全部分?jǐn)偟礁鞑块T，所以只將直接費(fèi)用核算到了部門，象固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、郵電費(fèi)等在費(fèi)用總額中占相當(dāng)比例的費(fèi)用都沒有分?jǐn)偟讲块T。今年以來(lái)總部資本性支出的膨脹與此不無(wú)關(guān)系。我們將在今年做好準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取從明年起逐步做到總部部門的全費(fèi)用核算，將折舊費(fèi)、郵電費(fèi)、工資、租賃費(fèi)、水電費(fèi)等可以按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟馁M(fèi)用全部核算到部門，同時(shí)以后費(fèi)用預(yù)算的下達(dá)也將包括這些費(fèi)用，使各部門樹立起部門的全成本意識(shí)，從利益角度引導(dǎo)各部門節(jié)約開支的積極性。5、對(duì)業(yè)務(wù)部門的服務(wù)尚有潛力可挖。在統(tǒng)一管理模式提出之初，我們就將為業(yè)務(wù)部門服務(wù)確定為財(cái)務(wù)總部的職能之一。隨著統(tǒng)一管理模式的逐步推行，為業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)逐漸提上了我們的議事日程。在日常工作中我們不僅為業(yè)務(wù)部門及時(shí)查詢需要的財(cái)務(wù)信息以滿足其了解業(yè)務(wù)收支情況的要求，今年以來(lái)我們還陸續(xù)向業(yè)務(wù)部門提出了諸如以下的建議：建議企業(yè)融資總部歸還從財(cái)務(wù)總部和清算總部的借款、建議資產(chǎn)管理總部深圳管理部結(jié)束與營(yíng)業(yè)部之間的理財(cái)合同和歸還從清算總部的借款、建議企業(yè)融資總部在承銷相關(guān)費(fèi)用的支付上采取變通措施以節(jié)約稅金支出、建議證券投資總部整合后在財(cái)務(wù)上做出合理安排以合理避稅等。但是，由于我們對(duì)三地的總部部門實(shí)行集中核算和財(cái)務(wù)管理才剛剛開始，今年以來(lái)進(jìn)行的主要工作還是打基礎(chǔ)，深層次的服務(wù)工作尚處于摸索階段，還有很多工作要做。今后我們將在總部部門會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的基礎(chǔ)上積極探索如何為業(yè)務(wù)部門提供更好的服務(wù)，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的參謀作用。6、對(duì)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制需進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管是財(cái)務(wù)總部的一項(xiàng)重要職能，對(duì)證券公司的總部業(yè)務(wù)部門而言，財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制則是財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要內(nèi)容。今年以來(lái)我們根據(jù)核算中發(fā)現(xiàn)的問題先后向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了《關(guān)于資產(chǎn)委托業(yè)務(wù)以市值結(jié)轉(zhuǎn)收益的情況報(bào)告》、《關(guān)于杭州、大連和北京知春路營(yíng)業(yè)部遺留利用客戶保證金進(jìn)行資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)問題的處理意見》等專題報(bào)告，及時(shí)揭示了公司業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)政部近期對(duì)公司的例行檢查中，已將以市值結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)管理收益的做法初步認(rèn)定為違規(guī)，并可能處以罰款。但是由于目前公司上下對(duì)財(cái)務(wù)總部在對(duì)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮怎樣的作用認(rèn)識(shí)不一，我們掌握業(yè)務(wù)部門的相關(guān)信息有限，一些業(yè)務(wù)部門可以對(duì)外部監(jiān)管部門提供的信息仍然對(duì)財(cái)務(wù)總部保密，這是一種不正常的情況，在相當(dāng)程度上制約了財(cái)務(wù)總部風(fēng)險(xiǎn)控制作用的發(fā)揮。從目前業(yè)務(wù)部門存在的一些風(fēng)險(xiǎn)隱患來(lái)看，財(cái)務(wù)總部的風(fēng)險(xiǎn)控制作用亟待加強(qiáng)，一方面我們將增加這方面的人員力量，另一方面這一工作需要得到業(yè)務(wù)部門的理解和公司領(lǐng)導(dǎo)的支持。事實(shí)證明財(cái)務(wù)總部在對(duì)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制方面有著獨(dú)特的、不可替代的作用，與風(fēng)控辦、稽核審計(jì)總部的風(fēng)險(xiǎn)控制并行不悖。7、管理信息的采集效率低下導(dǎo)致管理滯后。集中管理無(wú)論是對(duì)分支機(jī)構(gòu)還是對(duì)總部駐三地部門都需要及時(shí)掌握信息，但目前公司尚未建立一個(gè)完善、高效的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。核算組不能及時(shí)了解駐深和駐京總部部門的會(huì)計(jì)信息、管理組不能及時(shí)了解分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)及相關(guān)信息、資金組不能及時(shí)了解分支機(jī)構(gòu)的資金及頭寸信息等。信息掌握的不及時(shí)導(dǎo)致了管理的滯后，使得一些風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時(shí)化解。針對(duì)這種情況，財(cái)務(wù)總部在成立伊始就著手考慮公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一和改進(jìn)問題，經(jīng)過一段時(shí)間的考查和論證目前新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已委托ORACLE公司負(fù)責(zé)開發(fā)，新的系統(tǒng)將采用全公司一套帳的“大帳”概念，財(cái)務(wù)總部相關(guān)人員可以在線即時(shí)了解全公司的財(cái)務(wù)和資金信息，這一系統(tǒng)實(shí)施后必將使公司的財(cái)務(wù)和資金管理上一個(gè)新臺(tái)階。8、片區(qū)管理存在的問題。片區(qū)管理是財(cái)務(wù)總部首創(chuàng)的對(duì)分支機(jī)構(gòu)的一種管理方式，在財(cái)務(wù)總部管理組設(shè)有若干專職和兼職的片區(qū)管理員，每個(gè)片區(qū)管理員負(fù)責(zé)分管10家左右的營(yíng)業(yè)部。但是，長(zhǎng)期以來(lái)片區(qū)管理“管什么”的問題始終沒有得到很好的解決，片區(qū)管理員對(duì)分支機(jī)構(gòu)的檢查與稽核審計(jì)總部的事后稽核如何分工和配合、片區(qū)管理員與管理組內(nèi)部合并報(bào)表編制人員如何分工與配合等基本問題一直沒有定論。由于這些問題的困擾使得片區(qū)管理員在實(shí)際工作中往往感到無(wú)所適從。鑒于這一問題的重要性和迫切性，財(cái)務(wù)總部今年6月份以管理組為主召開了專題會(huì)議，對(duì)片區(qū)管理工作如何開展進(jìn)行了研究與討論，最后形成了《財(cái)務(wù)總部片區(qū)管理工作指南》。另外，財(cái)務(wù)總部作為一個(gè)綜合管理部門，雜事繁多，特別是今年以來(lái)日常工作疲于應(yīng)付，導(dǎo)致大部分片區(qū)管理員只能算做是兼職，專職片區(qū)管理員寥寥無(wú)幾，因而總體上而言財(cái)務(wù)總部投入到片區(qū)管理工作中的精力有限，在一定程度上制約了工作質(zhì)量的進(jìn)一步提高。片區(qū)管理工作中存在的這些問題需要我們今后在充分調(diào)查、認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，對(duì)人員結(jié)構(gòu)和片區(qū)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行不斷調(diào)整，建立起科學(xué)的片區(qū)管理體系。事實(shí)上，公司很多管理和業(yè)務(wù)支持部門都陸續(xù)建立了片區(qū)管理制度，但片區(qū)管理工作到底如何做大家可能都心中無(wú)數(shù)，希望通過我們的探索能對(duì)別的部門有所啟發(fā)，我們也希望能借鑒兄弟部門在片區(qū)管理工作中積累的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。名9、答費(fèi)用預(yù)算管版理和資本性驢支出管理存扁在的問題。請(qǐng)費(fèi)用預(yù)算管晶理和資本性彩支出管理對(duì)邀象我們這樣巾一個(gè)大型證腸券公司是十槽分必要的。穗費(fèi)幣用審批的分砍權(quán)制度和逐蟻級(jí)授權(quán)制度眨是管理分權(quán)謹(jǐn)與授權(quán)制度嘗的構(gòu)成內(nèi)容偽之一。但這蠢種制度如果商沒有嚴(yán)格的擔(dān)以預(yù)算指標(biāo)禍的分解為核毒心的預(yù)算制述度約束則極受易導(dǎo)致各級(jí)型有權(quán)審批費(fèi)勢(shì)用部門費(fèi)用伴開支的無(wú)度撕，則費(fèi)用管坑理形同虛設(shè)紡，費(fèi)用控制游無(wú)從談起。削公司目前雖罵然有年度預(yù)浩算，但費(fèi)用上預(yù)算主要是炮由財(cái)務(wù)總部術(shù)依賴于歷史那數(shù)據(jù)和各部亂門的年度計(jì)擴(kuò)劃來(lái)編制，色更為重要的賊是費(fèi)用預(yù)算洋缺乏必要的暖獎(jiǎng)懲措施，盒因而使費(fèi)用奴預(yù)算基本上馳流于形式。槍我們認(rèn)為造揮成預(yù)算約束駝乏力的主要再原因有兩個(gè)輔：螞①槽公司沒有建員立起權(quán)威的昂預(yù)算管理組豪織。預(yù)算管底理比較完善脾的國(guó)內(nèi)外大配型企業(yè)一般抵都成立由行肯政首腦任主孕席、相關(guān)人拳員任成員的禁非常設(shè)性組塔織熱—教預(yù)算管理委剩員會(huì)，而我虜公司沒有這福樣的組織。評(píng)②襲對(duì)費(fèi)用發(fā)生赤機(jī)制研究不岔夠。公司目丈前的費(fèi)用預(yù)噴算，從各預(yù)龜算單位到財(cái)朝務(wù)總部，再傭到總裁辦公摔會(huì)議，根據(jù)樣歷史數(shù)據(jù)拍社腦袋的成份析居多，對(duì)歷蝴史數(shù)據(jù)及業(yè)票務(wù)發(fā)展前景辰進(jìn)行科學(xué)分丑析的的深度構(gòu)不夠。正在傲委托開發(fā)的錦新財(cái)務(wù)信息鏡系統(tǒng)為費(fèi)用卸的深度分析瞎提供了可能臥，為了建立指科學(xué)、權(quán)威犧、有效的費(fèi)苗用預(yù)算制度嚇，財(cái)務(wù)總部律將在此基礎(chǔ)偵上著手加強(qiáng)動(dòng)對(duì)歷史費(fèi)用蜘數(shù)據(jù)的研究淹，并希望公喜司借鑒預(yù)算丘管理的先進(jìn)放經(jīng)驗(yàn)成立由敏總裁任主席億的預(yù)算管理索委員會(huì)。菜資本門性支出在攤曉銷期內(nèi)將逐間漸轉(zhuǎn)化為期碑間費(fèi)用，所騰以資本性支勺出管理是費(fèi)減用預(yù)算管理信延伸。筆去年分支機(jī)也構(gòu)的裝修、蓮遷址投入為荒1.3億元肅，超過預(yù)算儲(chǔ)的30%。葛今年全公司腳該項(xiàng)投入計(jì)緊劃為1億元業(yè)，電腦設(shè)備筐投入計(jì)劃為拔1.62億悄元。資本性久支出的持續(xù)茫增加固然為輛公司發(fā)展所殖必須，但同柴時(shí)增加了費(fèi)凈用的剛性，卷導(dǎo)致固定性何費(fèi)用居高不態(tài)下，增大了而公司的經(jīng)營(yíng)夠風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)緞風(fēng)險(xiǎn)，這一優(yōu)點(diǎn)必須引起叼公司的高度旗重視，資本尺性支出的持銳續(xù)增加是否糠帶有一定的末盲目性值得喜反思。我們崇認(rèn)為歡公司目前在絮費(fèi)用預(yù)算管始理中存在的也問題也體現(xiàn)名在資本性支測(cè)出管理上，艙公司的資本眠性支出缺乏巨長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃禿和必要的約腫束機(jī)制，在攤資本性支出緣中先斬后奏冬或斬而不奏染現(xiàn)象時(shí)有發(fā)臥生，造成這娘一現(xiàn)象的原錘因主要有以龍下兩點(diǎn)：追①拒資本性支出焦管理制度不賴完善。乞②臨沒有相應(yīng)的致獎(jiǎng)懲措施?；榻鉀Q資本炒性支出中存拌在的問題，脂希望公司參莖照上述關(guān)于奸預(yù)算管理的多建議成立資脈本性支出管記理委員會(huì)。與1胞0、對(duì)實(shí)業(yè)造和股權(quán)投資瞞管理是一個(gè)婆薄弱環(huán)節(jié)。趙去年11月醋28日下發(fā)浸的《國(guó)泰君磨安證券股份隆部這門職責(zé)》規(guī)按定，資產(chǎn)保居全總部負(fù)責(zé)健實(shí)業(yè)管理，攝收購(gòu)兼并總塊部負(fù)責(zé)股權(quán)謝管理。但實(shí)掀業(yè)管理和股姻權(quán)管理肢“摘管什么瞎”舌、與財(cái)務(wù)總駁部如何分工顏并未明確。躁財(cái)務(wù)總部作填為一個(gè)綜合襯性的管理部蜻門，在實(shí)業(yè)眼管理和股權(quán)肥管理中無(wú)疑諒應(yīng)當(dāng)發(fā)揮一蛋定的作用，貓但由于部門糾之間職責(zé)不嶼清導(dǎo)致對(duì)實(shí)底業(yè)管理和股商權(quán)管理成為返財(cái)務(wù)管理的乓一個(gè)薄弱環(huán)若節(jié)。今年以運(yùn)來(lái)，由于上誓市等工作的吼需要，提供茶實(shí)業(yè)和股權(quán)方投資的包括農(nóng)非財(cái)務(wù)資料店在內(nèi)的相關(guān)脖資料的工作蒼多次落在了壺財(cái)務(wù)總部的頁(yè)頭上，財(cái)務(wù)殼總部在不明畫不白中成了掏資料提供不托完整、不及涌時(shí)的替罪羊千。妙公睬司在實(shí)業(yè)和液股權(quán)投資管娃理中存在的框主要問題有暴：縮識(shí)——踩相關(guān)部門的冊(cè)權(quán)責(zé)劃分不師清，相互之叨間沒有建立導(dǎo)起一個(gè)良好憲的溝通渠道納。服縱——?jiǎng)艠I(yè)務(wù)雖分別復(fù)由資產(chǎn)保全診總部和收購(gòu)旬兼并總部管痰理，但財(cái)務(wù)框帳卻沒有統(tǒng)哭一到總部。蔬粉——爽對(duì)實(shí)業(yè)公司廣缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)員控和審計(jì)監(jiān)泥督，因而難耐以了解實(shí)業(yè)返公司的真實(shí)彩資產(chǎn)負(fù)債狀胳況。宵軌——詠?lái)?xiàng)目公司繁芹多，實(shí)際出目資人和名義突股東不一致酷，股權(quán)投資薯關(guān)系混亂，漆給資產(chǎn)重組干和股權(quán)轉(zhuǎn)讓賠帶來(lái)了困難蝴。向免——兼業(yè)務(wù)變更與狹財(cái)務(wù)銜接不技及時(shí)，往往掛是涉及到資允金收付時(shí)財(cái)向務(wù)部門才知慨道業(yè)務(wù)已發(fā)乞生了變化，咐導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)夫據(jù)失實(shí)。鞋為葉了加強(qiáng)對(duì)實(shí)學(xué)業(yè)和股權(quán)投謀資的管理，釘我們將研究嗽如何從財(cái)務(wù)閱角度進(jìn)行管暈理、財(cái)務(wù)管至理如何發(fā)揮構(gòu)作用，也?？谕灸苊鲙Т_相關(guān)部門擋的不同職責(zé)石并建立部門趣之間的協(xié)調(diào)西機(jī)制以共同謠管理好公司升的這兩塊金同額巨大的資臺(tái)產(chǎn)。紛1挎1、財(cái)務(wù)總經(jīng)部?jī)?nèi)部業(yè)務(wù)伯重組的必要飄，及管理組央、資金組、捎核算組之間棟，核算組上辟海、深圳、匙北京三地之潮間的分工與吩配合問題。在財(cái)挺務(wù)總部成立吊以后，根據(jù)慕部門職責(zé)的頂變化在內(nèi)部盞劃分了三個(gè)用組：資金組棟負(fù)責(zé)關(guān)資金的管理夾與調(diào)撥、核疤算組負(fù)責(zé)總勵(lì)部一級(jí)的會(huì)碰計(jì)核算、其開余業(yè)務(wù)劃歸弓管理組。部運(yùn)門內(nèi)部的這檢種機(jī)構(gòu)設(shè)置溝在當(dāng)初固然序有其合理性增，但通過半戚年多來(lái)的實(shí)置踐也暴露出腔了一些問題艇，最為突出游的問題有以澆下幾個(gè)：鈴不——蠶公司會(huì)計(jì)核子算制度的制妄定和對(duì)分支扣機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核獻(xiàn)算規(guī)范化的繞管理由誰(shuí)來(lái)脹負(fù)責(zé)？訪內(nèi)饒部機(jī)構(gòu)設(shè)置行之初，這項(xiàng)話工作明確劃服分到了管理紙組，但是由淡特定人來(lái)負(fù)舍責(zé)還是由片陪區(qū)管理員共裳同負(fù)責(zé)并未運(yùn)明確，而在淋實(shí)際執(zhí)行中奮由于多種原邀因，會(huì)計(jì)核北算制度的制篩定主要由卻耗由核算組負(fù)茄責(zé)，對(duì)分支配機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核愁算規(guī)范化的掘管理基本上隱沒有步入正姨軌，一般也賓就是由合并跑報(bào)表編制人殃員針對(duì)在合訂并報(bào)表中發(fā)側(cè)現(xiàn)的問題進(jìn)外行頭疼醫(yī)頭臘腳疼醫(yī)腳式款的管理?？坭b份于管理組目饒前的工作范促圍過于龐雜航，而負(fù)責(zé)合汪并報(bào)表編制繪和財(cái)務(wù)分析既報(bào)告撰寫的贈(zèng)人員已在管第理組內(nèi)處于換相對(duì)獨(dú)立的余地位，以及摟合并報(bào)表編碎制與會(huì)計(jì)核蒙算規(guī)范化的若管理及會(huì)計(jì)遙核算制度制來(lái)定的密切關(guān)珠系，可以考什慮在充實(shí)人復(fù)員的基礎(chǔ)上徑由他們來(lái)負(fù)帥責(zé)這些工作渠。這種調(diào)整愛還出于以下第考慮：證券嶼公司新業(yè)務(wù)謠的不斷涌現(xiàn)凈和國(guó)家會(huì)計(jì)間制度與國(guó)際坑慣例的逐步氣靠攏需要相穴對(duì)固定的人勁員來(lái)研究和詞制定公司的芽會(huì)計(jì)核算制景度，而由負(fù)困責(zé)合并報(bào)表禍編制和會(huì)計(jì)肥核算制度制鳴定的人員負(fù)家責(zé)會(huì)計(jì)核算超規(guī)范化的管翁理順理成章券，會(huì)計(jì)核算毯規(guī)范化的多什人管理極易桶導(dǎo)致混亂的盼局面，這一何點(diǎn)我們已有蹲歷史教訓(xùn)，某當(dāng)以為鑒。貪根——舟資金調(diào)撥管酷理權(quán)限的劃兄分問題?，F(xiàn)薦行資金調(diào)撥坦包括清算資村金的調(diào)撥、覽分支機(jī)構(gòu)及齊業(yè)務(wù)部門與夕總部的內(nèi)部泳資金拆借、狼業(yè)務(wù)部門業(yè)席務(wù)資金的劃體出和內(nèi)部調(diào)模撥、通過清克算總部的貨機(jī)款及費(fèi)用支們付等皆需通槐過資金組的閑審核與登記緞，事實(shí)上業(yè)驅(qū)務(wù)部門業(yè)務(wù)待資金的劃出磚和內(nèi)部調(diào)撥愧、總部貨款洗及費(fèi)用的支練付等由資金購(gòu)組審核基本鴉上是流于形昂式。因此有將必要重新確禽定資金組的抽資金調(diào)撥管向理權(quán)限，我肥們認(rèn)為可行屋的做法是，涌涉及到資金妄的內(nèi)外拆借抵和清算資金誘的調(diào)撥沿用翁現(xiàn)行做法，蓄其他性質(zhì)的嶄資金調(diào)撥則芬省去由資金竹組審核與登沿記這一程序墓。溝敏——雙核算組與所紛屬深圳分部撈和北京分部扛的協(xié)調(diào)與統(tǒng)并一問題。三繁地總部部門辯會(huì)計(jì)核算組育織的統(tǒng)一其仇主要目的在耐于統(tǒng)一總部停部門的會(huì)計(jì)松核算和強(qiáng)化客對(duì)總部部門窯的監(jiān)管，組史織的統(tǒng)一只出是手段，核有算的統(tǒng)一管嚼理的強(qiáng)化才交是目的。但待目前由于人治員數(shù)量及結(jié)據(jù)構(gòu)、相互間炸的協(xié)調(diào)、及權(quán)我們對(duì)這種餓模式下的管妹理經(jīng)驗(yàn)不足文等諸多方面村的原因，三授地核算與管奮理遠(yuǎn)未達(dá)到夕理想的狀態(tài)炒。我們今后船將從業(yè)務(wù)部菊門會(huì)計(jì)核算載規(guī)范的統(tǒng)一拉、現(xiàn)有帳務(wù)萌的清理、三晶地溝通渠道兇的建立等方畢面著手，逐司步完善總部厘部門的會(huì)計(jì)旱核算。抓二漿、公司總部鼠部門之間業(yè)柳務(wù)流程存在欺的問題末公別司各部門之判間是一個(gè)有際機(jī)的整體，祝部門之間溝捷通機(jī)制的建腫立是提高公嗎司經(jīng)營(yíng)管理傅水平的重要盯前提。財(cái)務(wù)耽總部作為綜案合性的管理氏部門之一，稿日常工作與賄其他部門之風(fēng)間有著千絲院萬(wàn)縷的關(guān)系攜，所以財(cái)務(wù)查總部與其他測(cè)相關(guān)部門的牲溝通就顯得互尤為重要。叔公橋司自合并成摧立以來(lái)，經(jīng)叢過三次機(jī)構(gòu)溜整合，部門栽設(shè)置日漸科圍學(xué)，這也為世部門之間協(xié)贏調(diào)溝通機(jī)制柄的建立創(chuàng)造頁(yè)了良好的條不件，事實(shí)上偵通過公司成到立以來(lái)的幾卸次機(jī)構(gòu)整合特總部部門的伴工作效率有賠了很大的提勾高。但是，偏我們應(yīng)當(dāng)看礙到目前總部胃部門之間的圍溝通還存在恰一定的問題炊，總部一些貢部門的權(quán)責(zé)梅還需要進(jìn)一般步明確和劃搶分。以下從給財(cái)務(wù)總部的饒對(duì)這些問題助進(jìn)行分述。困1糊、清算總部膛。映《鏡國(guó)泰君安證敢券股份有限鍵公司部門職吵責(zé)》明確規(guī)軋定清算總部芳“誘作為公司總鐘部結(jié)算中心勢(shì)，完成公司箱系統(tǒng)內(nèi)部各劃核算主體之疑間及公司總生部對(duì)外的所宗有支付結(jié)算插工作器”娘，但清算總擔(dān)部對(duì)自己的盼這一職責(zé)似豈乎不是很明營(yíng)確，對(duì)承擔(dān)舅公司內(nèi)部的氣結(jié)算工作有艦過反復(fù)，曾點(diǎn)經(jīng)發(fā)生過多繳起拒絕內(nèi)部顫單位之間通給過清算總部醒付款。我們知認(rèn)為清算總棍部作為一個(gè)黑內(nèi)部結(jié)算中窯心，公司所滔有內(nèi)部單位耳之間的付款宴均通過清算爹總部來(lái)進(jìn)行納而不是通過武外部銀行有共以下好處：彼①嗎資金匯劃效埋率高。心②議節(jié)約銀行手午續(xù)費(fèi)。遣③辣減少資金在篩途利息損失熄。視④桂避免由于人句為因素導(dǎo)致用的資金錯(cuò)劃佩而給公司帶閃來(lái)的損失。誠(chéng)⑤狹減輕了出納柔人員的工作魚量。因此，果我們希望進(jìn)僚一步明確清準(zhǔn)算總部的內(nèi)數(shù)部結(jié)算功能叉。李另使外，對(duì)于清唐算會(huì)計(jì)工作久由哪個(gè)部門昨負(fù)責(zé)，在《啞國(guó)泰君安證話券股份有限兩公司部門職揉責(zé)》中未予鹿明確。在財(cái)剪務(wù)總部和清轟算總部成立藏后，兩部門旨按照原君安還（因原國(guó)泰界沒有獨(dú)立的乞清算部）的贈(zèng)習(xí)慣做法決愛定由清算總庭部負(fù)責(zé)清算賓會(huì)計(jì)。但是役，這一做法感存在著明顯蘇的缺陷，無(wú)稱論是在原君旦安還是現(xiàn)在損都暴露出了擔(dān)很多問題，互這些問題的疾存在在一定凳程度上影響潤(rùn)了會(huì)計(jì)信息羅的質(zhì)量。去訪年年底以來(lái)畏我們逐步推跡行的由財(cái)務(wù)夕總部統(tǒng)一負(fù)徒責(zé)總部部門姿會(huì)計(jì)核算的衣這一新的總毯部會(huì)計(jì)核算孝模式取得了墻較大的成功忘，對(duì)于提高剪會(huì)計(jì)信息質(zhì)抗量、控制經(jīng)縫營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增塔收節(jié)支都發(fā)門揮了很大的賤作用。截止僅目前為止，釋除清算總部諸和機(jī)構(gòu)客戶釋交易部外（筑機(jī)構(gòu)客戶交患易部由于類腰似營(yíng)業(yè)部所酒以在成立時(shí)戀我們建議其壤業(yè)務(wù)核算自浴行負(fù)責(zé)），嚴(yán)其他總部部藥門的會(huì)計(jì)核掏算工作都?xì)w飛并到了財(cái)務(wù)咳總部。為此匪，我們建議痰對(duì)財(cái)務(wù)總部漏和清算總部崗的工作職責(zé)僵進(jìn)行重組，烏將清算會(huì)計(jì)踐業(yè)務(wù)由清算究總部劃歸財(cái)事務(wù)總部。宋清勇算總部作為閱公司內(nèi)部的宜結(jié)算中心，狡其結(jié)算工作賄效率不能滿善足會(huì)計(jì)核算農(nóng)的需要，往梢往一筆劃款蕩需要等待2爐-3天才能蜂拿到回單，川內(nèi)部結(jié)算流欄程亟需改進(jìn)俱。笑2扁、稽核審計(jì)除總部波稽饅核審計(jì)總部瓜和財(cái)務(wù)總部討都是公司的京風(fēng)險(xiǎn)控制部疑門，而且稽顆核審計(jì)工作朽離不開財(cái)務(wù)球會(huì)計(jì)工作，臣會(huì)計(jì)核算是坦稽核審計(jì)工蘇作最為重要粗的基礎(chǔ)，反偉過來(lái)稽核審糕計(jì)工作又在客一定程度上云推動(dòng)著財(cái)務(wù)喚會(huì)計(jì)工作的匆質(zhì)量?；说箤徲?jì)工作和巴財(cái)務(wù)工作的幣這種關(guān)系決互定了稽核審香計(jì)總部和財(cái)辱務(wù)總部必須啊建立密切的喚協(xié)調(diào)溝通關(guān)務(wù)系，最大程源度地實(shí)現(xiàn)兩噴部門信息資榆源的共享，進(jìn)降低管理成聚本。但是，已目前這一工進(jìn)作做的很不際夠，茲舉以療下事例予以活說(shuō)明。毒輝——除稽核審計(jì)總聚部的稽核報(bào)云告保密性過宣強(qiáng)，財(cái)務(wù)總鍋部基本上看棒不到這些報(bào)波告，甚至連合今年年初在固清算總部整缺合B股清算明模式時(shí)與財(cái)致務(wù)總部聯(lián)名斧提請(qǐng)稽核審響計(jì)總部對(duì)原穗國(guó)際業(yè)務(wù)一糧部和二部進(jìn)自行的專項(xiàng)稽度核報(bào)告我們夜至今也未能納看到。對(duì)分旋支機(jī)構(gòu)實(shí)行鮮財(cái)務(wù)監(jiān)管是躲財(cái)務(wù)總部的滲一項(xiàng)重要職制能，有效的幻財(cái)務(wù)監(jiān)管在陜于信息的全差面掌握。在透稽核審計(jì)總膠部有40名主左右的專職育稽核審計(jì)人咳員的情況下運(yùn)，財(cái)務(wù)總部陵不可能也沒亦有必要設(shè)置搜大量的專職矛檢查崗位，麻財(cái)務(wù)總部目微前只有少數(shù)堆的專職和一飯些兼職片區(qū)勾管理員，他者們投入到營(yíng)鹿業(yè)部的精力勉有限，所以丸借助于稽核挪報(bào)告反映的腐問題實(shí)施對(duì)材分支機(jī)構(gòu)的餅監(jiān)管極為必秤要。所以希蠅望公司建立裳起一個(gè)財(cái)務(wù)工總部和稽核卻審計(jì)總部共他享對(duì)方關(guān)于量分支機(jī)構(gòu)相涌關(guān)信息的機(jī)覺制，以減少剝重復(fù)勞動(dòng)、用降低管理成拴本。樹挨——床在公司財(cái)務(wù)這信息未實(shí)現(xiàn)口集中化、財(cái)睡務(wù)信息系統(tǒng)睛未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一撕的情況下，質(zhì)稽核審計(jì)總器部和信息技斜術(shù)總部投入猴了大量的人亂力和財(cái)力開閱發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)稽奶核系統(tǒng)。財(cái)擠務(wù)信息的集免中和統(tǒng)一是牲實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)仍稽核的前提鼠之一，在非就現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)講目開發(fā)將近安一年時(shí)間后照，財(cái)務(wù)總部飄和信息技術(shù)抄總部開始實(shí)種施以財(cái)務(wù)信偵息集中為中濃心的新的財(cái)考務(wù)信息系統(tǒng)織，這一系統(tǒng)蹈無(wú)疑與非現(xiàn)劣場(chǎng)稽核系統(tǒng)鞋存在一定的夫沖突。提出瀉這一問題旨值在強(qiáng)調(diào)部門辭之間協(xié)調(diào)溝狡通的重要性閥。屋另膝外，稽核審岸計(jì)總部和財(cái)船務(wù)總部的職嗎責(zé)劃分是長(zhǎng)逗期困擾兩部原門的一個(gè)重溝要問題，如牛何在明確職腦責(zé)的基礎(chǔ)上辰協(xié)同做好對(duì)沖公司的風(fēng)險(xiǎn)和控制需要公茫司認(rèn)真研究終。秤3馬、業(yè)務(wù)部門品味總壺部業(yè)務(wù)部門眼實(shí)行由財(cái)務(wù)鋒總部集中統(tǒng)圣一核算后，起財(cái)務(wù)總部與貍業(yè)務(wù)部門的民關(guān)系日益密孩切。通過去榴年11月份受到目前為止袍這大半年時(shí)染間的實(shí)際運(yùn)升行情況來(lái)看秋，總體而言償我們與業(yè)務(wù)寫部門的配合匠是比較令人著滿意的，如由我們與企業(yè)冷融資總部、禮資產(chǎn)管理總誰(shuí)部北京管理瞧部等業(yè)務(wù)部忽門都進(jìn)行過者愉快的合作辯，大家都能已本著從公司吧整體利益出逝發(fā)的觀點(diǎn)通醫(yī)過友好協(xié)商案的方式來(lái)研昌究解決問題平的方法，對(duì)筋這些部門對(duì)日財(cái)務(wù)總部工武作的支持我弱們表示誠(chéng)摯紹的謝意。但京是，當(dāng)業(yè)務(wù)貓部門的局部租利益與公司桌的整體利益劇發(fā)生矛盾時(shí)戒我們并沒有倦因?yàn)楹献鞯那钟淇於w就破業(yè)務(wù)部門的淹要求，仍能查堅(jiān)持按原則伴辦事。也應(yīng)拔當(dāng)看到，在營(yíng)我們與業(yè)務(wù)迫部門的合作詞中還存在以創(chuàng)下問題：羽廁——正極個(gè)別業(yè)務(wù)諸部門對(duì)總部績(jī)部門會(huì)計(jì)核悼算的這種轉(zhuǎn)若變不適應(yīng)，推對(duì)我們一些恭合理的做法午時(shí)而進(jìn)行無(wú)記端非難，對(duì)呈雙方合作中傅產(chǎn)生的分歧暮不是本著積戴極協(xié)商的態(tài)葡度去解決而書是采取敵對(duì)摘的做法。需價(jià)要說(shuō)明的是珍，對(duì)總部業(yè)具務(wù)部門集中妹統(tǒng)一的核算堪模式是我們貿(mào)多年探索的視結(jié)果，這一為模式的推行累得到了公司書領(lǐng)導(dǎo)和絕大心多數(shù)業(yè)務(wù)部慣門的贊成、仙支持與配合棄，經(jīng)過多半檔年的運(yùn)行也巡取得了顯著注的成效，如貪第一部分所邁述。對(duì)業(yè)務(wù)元部門核算與拐管理我們明冷確定位黃“惱核算、服務(wù)聯(lián)、監(jiān)管覺”斃三項(xiàng)職能，班相信通過我即們專業(yè)化的流服務(wù)能為業(yè)兼務(wù)部門起到英參謀作用。缸當(dāng)然，由于寸這一模式尚坊不完善，我勞們承認(rèn)在工產(chǎn)作中還存在敵這樣那樣的脫問題，但這壽些畢竟是前掘進(jìn)中的問題甲，希望大家車能本著友善豐協(xié)商的態(tài)度殼去解決。雄所——報(bào)業(yè)務(wù)規(guī)范與錄流程的統(tǒng)一掙。業(yè)務(wù)核算密規(guī)范化始終證是我們追求墨的目標(biāo)，但館核算的規(guī)范侄化離不開業(yè)旬務(wù)的規(guī)范和六相關(guān)流程的雜統(tǒng)一。目前刺在這方面遇周到的最突出秋的問題是有刻證券買賣業(yè)呢務(wù)的部門在稿清算數(shù)據(jù)的淚提供上不盡絲統(tǒng)一，象三針地資產(chǎn)管理燈部給我們提輪供的是三種揉不同格式的史交易數(shù)據(jù)，吊制約了核算園的規(guī)范化。趣希望相關(guān)業(yè)桃務(wù)部門能與飯我們共同努商力，使我們摘做到會(huì)計(jì)核慢算原始單據(jù)粉的規(guī)范、統(tǒng)嘴一。三勤——席財(cái)務(wù)管理難淚以跟上業(yè)務(wù)塑的變化，限厚制了財(cái)務(wù)管黑理增收節(jié)支圾作用的發(fā)揮虜。稅收環(huán)境脊的地區(qū)差異飼為我們?cè)诠?jié)槽約稅收成本瞧方面提供了填可能，總部滾業(yè)務(wù)部門的艷整合和業(yè)務(wù)蓬重心的轉(zhuǎn)移趨必須輔之以附適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)橋安排才能合躍理地節(jié)約稅騾收成本。但瞇公司每一次匙業(yè)務(wù)部門的賢整合和業(yè)務(wù)貍重心的轉(zhuǎn)移占財(cái)務(wù)總部事保先都不知道克，而是跟在住業(yè)務(wù)后面亦五步亦趨，往用往錯(cuò)失了財(cái)捏務(wù)安排的良懂機(jī)，給我們放和業(yè)務(wù)部門盾相關(guān)人員的垃工作帶來(lái)了露不必要的麻坊煩。礦另久外，在核算悅中