某公司預(yù)算管理體系的編制

xxxxx公司預(yù)算管理制度目錄第一章總則1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)1第三章預(yù)算管理體系2第四章預(yù)算的編制4第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整9第六章預(yù)算的控制與分析10第七章預(yù)算的評價、考核與獎懲12第八章附則12辟第一章?lián)u總則綠第一條搜為提高公司請的管理水平野、工作效率扣和經(jīng)濟(jì)效益廉，增強(qiáng)各部飾門的計劃組間織和預(yù)算管定理水平，合良理控制財務(wù)善支出，加強(qiáng)謎內(nèi)部控制，胳實現(xiàn)公司的丘戰(zhàn)略目標(biāo)，敵構(gòu)筑公司的要核心競爭力能，特制定本杰制度。鄭第二條槍預(yù)算管理制士度是根據(jù)公虜司的發(fā)展戰(zhàn)尾略，以現(xiàn)金鋒流量為重點泉，逐層分解排相關(guān)指標(biāo)，渡對各部門下喂達(dá)目標(biāo)，全護(hù)程管理其經(jīng)余營活動，并鋒對其實現(xiàn)的贊業(yè)績進(jìn)行考蠅核與評價的煙內(nèi)部管理會桑計制度。伏第三條翅預(yù)算管理的亭目的在于以占預(yù)算、控制也、協(xié)調(diào)、考零核為手段，持管理公司生檔產(chǎn)經(jīng)營活動愿的全過程，木最終實現(xiàn)公棚司的戰(zhàn)略目炎標(biāo)。斗第四條壇預(yù)算管理體乎系是由預(yù)算裙及預(yù)算差異淘分析表格、蜂預(yù)算制度和改編制表格說偷明組成的，盈根據(jù)公司經(jīng)狐濟(jì)活動的前疑后銜接、相圣互關(guān)聯(lián)、有罰序排列形成披一套完整的石報表體系，暑它體現(xiàn)了公沃司對未來經(jīng)周濟(jì)活動的預(yù)訪測能力，通碗過實際經(jīng)營岸結(jié)果與預(yù)算懶進(jìn)行對比分馳析，可以對霸公司的經(jīng)營狐活動實行過絨程控制，促終進(jìn)公司經(jīng)營騙目標(biāo)的完成本。洋第五條升本制度的主具要內(nèi)容包括噴：總則、預(yù)腎算的組織機(jī)靜構(gòu)、預(yù)算管串理體系、預(yù)去算的編制、焰預(yù)算的執(zhí)行替、調(diào)整、預(yù)部算的控制與逢分析、預(yù)算慚的評價、考猛核與獎懲和鎮(zhèn)附則等。宣第六條圖預(yù)算按預(yù)算確期的長短分皺為年度預(yù)算席和月度預(yù)算礎(chǔ)。永1.本公司沃的年度預(yù)算款期限為當(dāng)年描1月1日至羽次年12月較31日，它挨是以公司的巡經(jīng)營目標(biāo)為兩依據(jù)，以銷何售預(yù)算為起旱點，編制全匹年的銷售、畜生產(chǎn)、采購彈、費用、資拴本性支出等列預(yù)算，組成單年度預(yù)算。魄年度預(yù)算總顫目標(biāo)分解落殿實到每個月說度，列出月策度目標(biāo)，便姨于月度檢查墾，季度調(diào)整叔，以確保年暈度目標(biāo)的實防現(xiàn)。年度預(yù)核算是制定月稼度目標(biāo)的重澆要依據(jù)。蝕2.月度預(yù)間算的期限從憐當(dāng)月1日至仆次月31日駝。根據(jù)年度伙預(yù)算和月度堤經(jīng)營情況，姑編制月度資急金預(yù)算，用屬于公司的資附金平衡和費運用管理。嗓3.長期預(yù)吃算是公司未放來３－５年座的發(fā)展規(guī)劃降性預(yù)算，長蜓期預(yù)算是制挖訂短期預(yù)算呢的重要依據(jù)奏。掃第二章隱預(yù)算的組織辮機(jī)構(gòu)構(gòu)第七條匙公司的預(yù)算希管理組織機(jī)椅構(gòu)包括總經(jīng)談理辦公會議刻的預(yù)算專項喚會議、財務(wù)乞部門的預(yù)算謎分析會以及初預(yù)算責(zé)任體冶系。欺第八章暑總經(jīng)理辦公再會議是公司屬預(yù)算管理的喝最高機(jī)構(gòu)，漸在預(yù)算組織蝶機(jī)構(gòu)中居于筆核心地位，恩以預(yù)算專項抵會議的形式這審議或?qū)彶槟粮黜楊A(yù)算事蹄項，聽取預(yù)怪算實施結(jié)果帆的分析匯報晃。桿會議由公司售總經(jīng)理主持祖，各副總經(jīng)抗理（XXX桿X總監(jiān)）、劃職能部門經(jīng)釣理參加會議斤。館財務(wù)部門為足預(yù)算管理組俗織的常設(shè)部渠門，由其負(fù)站責(zé)預(yù)算相關(guān)糞事項的日常竹處理和預(yù)算門的整理、匯厭總、編制。窄第九條丸總經(jīng)理辦公濤會議在預(yù)算粥管理中的主元要職責(zé)：劣1.組織公肺司有關(guān)部門怒論證并決定碎年度經(jīng)營目牙標(biāo)；遣2.審定公墻司預(yù)算編制科的指導(dǎo)原則濃、編制方法舟和程序裕3.組織召羊開質(zhì)詢會，駕對財務(wù)部門斗提交的各部糾門預(yù)算草案眨和公司整體芝預(yù)算草案提房出質(zhì)詢，并途就必要的修息改與調(diào)整提智出意見；鑒4.根據(jù)公稼司的經(jīng)營目香標(biāo)，審批公場司年度預(yù)算旺；琴5.每季度光末聽取公司灶預(yù)算執(zhí)行情舒況的匯報，古審議各部門修提出的預(yù)算查調(diào)整方案；汁6.定期檢病查和分析預(yù)營算執(zhí)行情況姥，聽取財務(wù)炒部門及其他灣部門的匯報通，提出改進(jìn)角意見，督促枝預(yù)算管理目金標(biāo)的實現(xiàn)；幼第十條飛財務(wù)部門在王預(yù)算管理中狀的職責(zé)：街1.根據(jù)公童司的年度經(jīng)坊營計劃，制輩定、修改公辟司的預(yù)算政何策、預(yù)算管式理的具體措由施和辦法；逐2.參加有丘關(guān)預(yù)算的總弦經(jīng)理辦公會長議，向其他累部門傳達(dá)預(yù)狂算的編制方弦針、程序，書具體指導(dǎo)各粒部門的預(yù)算桑編制。棄3.根據(jù)預(yù)喊算的編制原攜則，平衡各電部門的財務(wù)園預(yù)算，制定幕公司的預(yù)算扇草案。是4.召開各登部門預(yù)算規(guī)嗚劃會議，討級論平衡預(yù)算拜，并報總經(jīng)照理辦公會議酒審批。香5.將最終蔑確定的各部稍門預(yù)算，通往知各部門執(zhí)側(cè)行，并且跟宿蹤實際執(zhí)行凳情況。伍6.預(yù)算執(zhí)昆行完畢后，掀按要求及時之形成預(yù)算執(zhí)批行反饋和差涂異分析報告屬，月度預(yù)算再提交預(yù)算執(zhí)泥行報告反饋積給各部門，灑季度提交預(yù)悟算差異分析絡(luò)報告給總經(jīng)旗理辦公會議嗽。歪7.初審各身部門提出的干預(yù)算調(diào)整方愚案。腿8.協(xié)助總陜經(jīng)理辦公會透議協(xié)調(diào)、處杰理預(yù)算執(zhí)行歐過程中出現(xiàn)劃的一些問題徐。桌第十一條換公司的生尚產(chǎn)、人力資宋源、營銷公輪司、辦公室孕、信息管理侄、設(shè)備管理罪、房產(chǎn)項目棚、審計等職臺能部門具體血負(fù)責(zé)本部門麗業(yè)務(wù)涉及的翼預(yù)算的編制渡、執(zhí)行、分車析、控制、親監(jiān)督等工作鑒，并配合財關(guān)務(wù)部門做好拘公司總預(yù)算屈的綜合平衡掉、協(xié)調(diào)、分賺析、控制等添工作。其主包要負(fù)責(zé)人參旨與公司財務(wù)秩預(yù)算工作的宵全過程，并林對本部門財庭務(wù)預(yù)算執(zhí)行咽結(jié)果承擔(dān)責(zé)唇任。疲第三章杜預(yù)算管理體撐系秤第十二條膀公司的預(yù)天算分類為：桐1.按預(yù)算竄周期分為年眠度預(yù)算、季翻度預(yù)算、月狹度預(yù)算；慢2.按預(yù)算恐內(nèi)容分為資安本預(yù)算、業(yè)楊務(wù)預(yù)算、財租務(wù)預(yù)算；追第十三條現(xiàn)具體預(yù)算傾所包括的主宿要內(nèi)容結(jié)構(gòu)狀圖如下：招第十四條全銷售預(yù)算淡是各單項預(yù)錘算的編制起近點，利潤預(yù)襖算、現(xiàn)金流稿量預(yù)算、資疾產(chǎn)負(fù)債預(yù)算梅等是全部預(yù)啞算的綜合反臉映。各預(yù)算宅之間的關(guān)系徒為：論第四章盜預(yù)算的編制察第十五條份預(yù)算的編掀制原則：勒1.目標(biāo)一陡致性原則。待預(yù)算必須與獲公司目標(biāo)相夜一致，各級忽預(yù)算必須服裕從于公司的疤戰(zhàn)略目標(biāo)和靜經(jīng)營目標(biāo)。楊2.全面性誦原則。一切摧生產(chǎn)經(jīng)營活幣動全部納入擁預(yù)算管理，令做到全員參作與、全面覆庸蓋并進(jìn)行事恒前、事中、丙事后相結(jié)合多的全程監(jiān)控喇。故3.適度性嫁原則。遵循指實事求是的溉原則，防止囑低估或高估林預(yù)算目標(biāo)，按保證預(yù)算在退執(zhí)行過程中醒切實可行。掌4.分級預(yù)材算原則。各寬部門對各自噴歸口的業(yè)務(wù)累做預(yù)算并對稀預(yù)算編制負(fù)孕責(zé)，公司對禿各部門予以貧監(jiān)控審批。委5.上下結(jié)血合原則。自聰上而下分解當(dāng)目標(biāo)，自下慰而上編制預(yù)團(tuán)算。援6.不調(diào)整嶼原則。預(yù)算怖一旦確定，材沒有審批，障不予調(diào)整，夕以保證預(yù)算廁的嚴(yán)肅性與訪合法性。燕第十六條旗預(yù)算的編晚制程序及流秩程釀1.公司波預(yù)算的編制束實行全員參旅與、上下結(jié)巴合、分別編淹制、分類匯?？?、綜合平心衡的方式編享制。多⑴徹下達(dá)目標(biāo)。魯公司董事會攪或總經(jīng)理辦漢公會根據(jù)公泉司的發(fā)展戰(zhàn)咳略和預(yù)算期束經(jīng)濟(jì)形勢的仆初步預(yù)測，娘在決策的基恢礎(chǔ)上，一般猴于每年1透0月底以前此提出下一年占度公司的財貪務(wù)預(yù)算目標(biāo)扎，包括銷售代目標(biāo)、成本恥費用目標(biāo)、款利潤目標(biāo)和串現(xiàn)金流量目們標(biāo)，并確定紹財務(wù)預(yù)算編面制的政策，五由財務(wù)部門腳下達(dá)各職能踢部門。巾⑵滔編制上報。頂各職能部門景按照公司下趙達(dá)的財務(wù)預(yù)藏算目標(biāo)和政借策，結(jié)合實醫(yī)際情況及預(yù)茶測的條件，宿提出詳細(xì)的甜部門財務(wù)預(yù)俘算方案，于嘉11月底前單上報財務(wù)部昌門。觸⑶模審查平衡。兆財務(wù)部門對離職能部門上吼報的財務(wù)預(yù)健算方案進(jìn)行南審查、匯總奏，提出綜合壯平衡的建議尋。在審查、潮平衡過程中疤，由總經(jīng)理酷辦公會進(jìn)行番協(xié)調(diào)，對發(fā)?，F(xiàn)的問題提拔出初步調(diào)整樣的意見，并撇反饋給有關(guān)債職能部門予貝以修正。癢⑷瓣審議批準(zhǔn)。植財務(wù)部門在子有關(guān)職能部恐門預(yù)算修正瘋調(diào)整的基礎(chǔ)灑上，編制出狐公司的財務(wù)哪預(yù)算方案，派報總經(jīng)理辦何公會討論。播對于不符合勵公司發(fā)展戰(zhàn)想略或者財務(wù)鋼預(yù)算目標(biāo)的牽事項，總經(jīng)趴理辦公會責(zé)枝成有關(guān)職能償部門進(jìn)一步路修訂、調(diào)整樂。在討論、割調(diào)整的基礎(chǔ)嚷上，財務(wù)部譽(yù)門正式編制艙公司的年度腦財務(wù)預(yù)算草縱案，提交董翅事會或總經(jīng)被理辦公會審帖議批準(zhǔn)。魯⑸丸下達(dá)執(zhí)行。萍財務(wù)部門對瞎董事會或總鴨經(jīng)理經(jīng)理辦不公會審議批乖準(zhǔn)的年度總畜預(yù)算，分解乞成相應(yīng)的指泄標(biāo)體系，下脂達(dá)各部門執(zhí)喉行。白2.預(yù)算編屈制流程如下歸：財各預(yù)算編制榴部門辛財務(wù)負(fù)責(zé)人鎮(zhèn)、財務(wù)部門恒審批人編制各部門預(yù)算編制各部門預(yù)算匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)上報審批編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行蠶NO寒YES我州蔥現(xiàn)跡芝說扇役忙辰昏伴莖問NO活翻形君賀電子點誤魯磁掠若供桃議剃YES囑第十七條窩預(yù)算編制星的內(nèi)容要求它1.業(yè)務(wù)預(yù)工算是反映預(yù)考算期內(nèi)可能鈴形成現(xiàn)金收為付的生產(chǎn)經(jīng)輩營活動的預(yù)丑算，包括銷飲售預(yù)算、蜂生產(chǎn)預(yù)算、易制造費用預(yù)燙算、產(chǎn)品成坊本預(yù)算、營卷業(yè)成本預(yù)算脅、采購預(yù)算存、期間費用辮預(yù)算等。鹿⑴反銷售預(yù)算是垮公司銷售各毅種產(chǎn)品或者淺提供各種勞患務(wù)可能實現(xiàn)足的銷售量或釘者業(yè)務(wù)量及忘其收入的預(yù)住算，依據(jù)年咸度目標(biāo)利潤冊、預(yù)測的市焰場銷量或勞幸務(wù)需求及提紐供的產(chǎn)品結(jié)困構(gòu)以及市場證價格編制。餃⑵份生產(chǎn)預(yù)算是謝公司在預(yù)算過期內(nèi)所要達(dá)顛到的生產(chǎn)規(guī)番模及其產(chǎn)品腰結(jié)構(gòu)的預(yù)算兄，是在銷售溜預(yù)算的基礎(chǔ)短上，依據(jù)各潮種產(chǎn)品的生斥產(chǎn)能力、各堪項材料及人遞工的消耗定惜額及其物價油水平和期末育存貨狀況編奇制。包括直蒸接人工預(yù)算掌和直接材料引預(yù)算。續(xù)⑶此制造費用預(yù)撥算是公司在晝預(yù)算期內(nèi)為揀完成生產(chǎn)預(yù)淡算所需各種傾間接費用的驅(qū)預(yù)算，主要哄在生產(chǎn)預(yù)算烤基礎(chǔ)上，按泳照費用項目毅及其上年預(yù)動算執(zhí)行情況耳，根據(jù)預(yù)算陵期降低成本腹、費用的要共求編制。錦⑷致產(chǎn)品成本預(yù)慌算是公司在終預(yù)算期內(nèi)生催產(chǎn)產(chǎn)品所需國的生產(chǎn)成本眾、單位成本金和銷售成本榮的預(yù)算，主適要依據(jù)生產(chǎn)丈預(yù)算、直接正材料預(yù)算、難直接人工預(yù)耕算、制造費寒用預(yù)算等匯廉總編制。技⑹描采購預(yù)算是絕公司在預(yù)算活期內(nèi)為保證桂生產(chǎn)或者經(jīng)雙營的需要而叔從外部購買棉各類商品、窮各項材料、工低值易耗品述等存貨的預(yù)城算，主要根這據(jù)銷售預(yù)算搶、生產(chǎn)預(yù)算忙、期初存貨濱情況和期末裹存貨經(jīng)濟(jì)存坑量編制。坊⑺弄期間費用預(yù)掌算是公司在衰預(yù)算期內(nèi)組踐織經(jīng)營活動狗必要的管理貞費用、財務(wù)投費用、銷售攪費用等預(yù)算陪，在區(qū)分變把動費用與固刻定費用、可秧控費用與不穿可控費用的醉的基礎(chǔ)上，孤根據(jù)上年實倘際費用水平冊和預(yù)算期內(nèi)概的變化因素開，結(jié)合費用省開支標(biāo)準(zhǔn)和什降低成本、頸費用的要求火，分項目、喊分責(zé)任單位望進(jìn)行編制。弱其中：科技決開發(fā)費用以舅及業(yè)務(wù)招待以費、會議費惰、宣傳廣告緊費等重要項寸目，應(yīng)當(dāng)重豆點列示。抬⑻玩其他業(yè)務(wù)預(yù)別算，包括解呈除員工勞動燦關(guān)系補(bǔ)償支部出、繳納稅憲金、政策性祖補(bǔ)貼、對外巾捐贈支出及己其他營業(yè)外齡支出等，根采據(jù)實際情況判和國家有關(guān)套政策規(guī)定編蚊制。偽2.資本預(yù)版算是公司在啊預(yù)算期內(nèi)進(jìn)臭行資本性投誰資活動的預(yù)臉?biāo)?，包括固達(dá)定資產(chǎn)投資暮預(yù)算、權(quán)益賤性資本投資收預(yù)算等。慢⑴屠固定資產(chǎn)投可資預(yù)算是公躁司在預(yù)算期趣內(nèi)購建、改瀉建、擴(kuò)建、梁更新各類固犁定資產(chǎn)進(jìn)行荷資本投資的駕預(yù)算，根據(jù)雷公司有關(guān)投儲資決策資料院和年度固定伸資產(chǎn)投資計華劃編制。處寨置固定資產(chǎn)序所引起的現(xiàn)長金流入，也袍列入資本預(yù)沙算。源⑵指權(quán)益性資本駐投資預(yù)算是基在預(yù)算期內(nèi)藝為了獲得其品他企業(yè)單位暈的股權(quán)及收近益分配權(quán)而毅進(jìn)行資本投輪資的預(yù)算，桃根據(jù)有關(guān)投孝資決策資料嘉和年度權(quán)益辮性資本投資辨計劃編制。院公司轉(zhuǎn)讓權(quán)思益性資本投漲資或者收取您被投資單位紡分配的利潤尋（股利）等所引起的現(xiàn)殿金流入，也音列入資本預(yù)駛算。嘆3.籌資預(yù)花算是公司在緒預(yù)算期內(nèi)需替要新借入的湊長短期借款終以及對原有隔借款券還本費付息的預(yù)算懇，依據(jù)公棒司有關(guān)資金脖需求決策資全料、期初借搜款余額及利借率等編制。城4.財務(wù)預(yù)躲算主要以現(xiàn)役金預(yù)算、預(yù)布計資產(chǎn)負(fù)債恩表和預(yù)計損趙益表等形式頌反映。始⑴錘現(xiàn)金預(yù)算是副按照現(xiàn)金流膀量表主要項院目內(nèi)容編制宣的反映公司恐預(yù)算期內(nèi)一摘切現(xiàn)金收支要及其結(jié)果的禾預(yù)算。以業(yè)淋務(wù)預(yù)算、資暮本預(yù)算和籌系資預(yù)算為基臨礎(chǔ)，是其他湊預(yù)算有關(guān)現(xiàn)雕金收支的匯允總，主要作仿為公司資金竿頭寸調(diào)控管諒理的依據(jù)。演⑵幅預(yù)算資產(chǎn)負(fù)袖債表是按照下資產(chǎn)負(fù)債表飲的內(nèi)容和格撞式編制的綜柱合反映公司賀期末財務(wù)狀會況的預(yù)算報透表。根據(jù)預(yù)錄算期初實際毛的資產(chǎn)負(fù)債餐表和銷售預(yù)劉算、生產(chǎn)預(yù)粗算、采購預(yù)速算、資本預(yù)街算、籌資預(yù)鈔算等有關(guān)資虹料分析編制貞。川⑶軍預(yù)算損益表靈是按照損益欄表的內(nèi)容和乳格式編制的貨反映預(yù)公司陵在預(yù)算期內(nèi)躲利潤目標(biāo)的嘆預(yù)算報表。勉根據(jù)銷售預(yù)玩算、生產(chǎn)預(yù)尾算、產(chǎn)品成預(yù)本預(yù)算、期繁間費用預(yù)算亮、其他預(yù)算鹽等有關(guān)資料申分析編制。段第十八條娃各職能部否門的預(yù)算編眨制分工及要礦求冤第十九條限公司的年溝度預(yù)算編制劣期為每年的保10-12稻月。年度預(yù)起算計劃指標(biāo)轉(zhuǎn)及編制方法翠由公司于1意0月底前下身發(fā)至各單位退。各部門預(yù)徹算在11月脂底前上報財胡務(wù)部門，1塞2月20日需前財務(wù)部門朽編制好預(yù)算種上報待批復(fù)辰。嶼具體時間要鼠求為：撓1.品11月25泡日或前公司各部循門在分析以罩前年度預(yù)算墓執(zhí)行情況的廟基礎(chǔ)上，根逮據(jù)對下一預(yù)蓄算年度經(jīng)營云環(huán)境的變化茄、年度經(jīng)營格目標(biāo)、全面膚預(yù)算目標(biāo)、耗預(yù)算指導(dǎo)文設(shè)件的要求及家部門計劃，余編制下一預(yù)屠算年度的預(yù)延算草案，報句分管副總經(jīng)椒理審核提出殲意見并進(jìn)行情修改。鋒2.列11月27微日漸之前，公司禾各部門將審鈴核后的預(yù)算愁草案上報公稀司財務(wù)部門燈，財務(wù)部門婦審核預(yù)算草獅案是否符合蘇編制要求，象提出修改意遼見。毯3.12月巧10前財務(wù)確部門匯總平盞衡各部門的騰預(yù)算草案，朋編制公司總病體預(yù)算，包歉括資金預(yù)算醫(yī)表、預(yù)計資綿產(chǎn)負(fù)債表、勇預(yù)計利潤表茂、預(yù)計現(xiàn)金術(shù)流量表及其像他有關(guān)資料蠢，提交總經(jīng)睡理辦公會議啟審議。俘4.寇12月15乞日要前由總經(jīng)理逮辦公會議組送織召開全面組預(yù)算編制質(zhì)戴詢會，審議雨各部門及公隆司整體全面或預(yù)算草案。怎5.軟12月20辭日嶼前由財務(wù)部杰門組織各部草門，根據(jù)年番度預(yù)算質(zhì)詢千會的審議，泰修改各部門速及公司整體倘全面預(yù)算草燕案，并報董應(yīng)事會或總經(jīng)園理辦公會審贊核待批。壟第二十條想季度預(yù)算臘應(yīng)遵循年度暑預(yù)算，月度再預(yù)算應(yīng)遵循沫季度預(yù)算。庫季度預(yù)算于突每季上月2句0日前上報呆到財務(wù)部門災(zāi)，月度預(yù)算等于上月25睬日前上報到啟財務(wù)部門。恥月度預(yù)算方書案編制的具姐體時間要求吳為：柳1.每月2鉛0日，各部虧門在全面分昂析以前月度縣、預(yù)計未來朝各項業(yè)務(wù)情工況的基礎(chǔ)上阿，編制下三超個月的計劃被，上報分管漲副總經(jīng)理審蹦核，提出意惠見并進(jìn)行修認(rèn)改。虛2.每月2斑5日之前，腔各部門將審寒核后的預(yù)算歇草案上報財熟務(wù)部門。財紹務(wù)部門審查炎各部門上報勝的月度滾動移預(yù)算草案是兼否符合公司鋸目標(biāo)，若不杜合格，返回寨各部門重新衰編制。馳3.每月2癥8日前，財促務(wù)部門對各絞部門的月度蠻滾動預(yù)算草起案匯總平衡飲，編制公司元月度預(yù)算草蓮案，提交總賓經(jīng)理審議。消4.每月2本8日前，由頃總經(jīng)理辦公朝會召開月度忠預(yù)算質(zhì)詢會發(fā)，審議各部蜻門及公司月興度預(yù)算草案析。財務(wù)部門帝組織各部門炊，根據(jù)月度需預(yù)算質(zhì)詢會靈的精神，修表改月度預(yù)算呈草案，報總糟經(jīng)理辦公會反審批。絲5.每月3尾0日前，財恰務(wù)部門將經(jīng)騾總經(jīng)理辦公裝會審批后的棋月度預(yù)算方支案下發(fā)執(zhí)行虎。恩第二十一條絹公司的殊預(yù)算編制采政用表格式，左并需附有預(yù)腦算的編制假手設(shè)及編制說欲明。編制表林格另行下發(fā)朗。匠第二十二條失公司年返度預(yù)算編制悉質(zhì)詢會細(xì)則魄1.會前準(zhǔn)助備：財務(wù)部投門提前1周誤下達(dá)會議議蔥程和材料要挽求，各部門鋼提前準(zhǔn)備好揀年度計劃、嘗預(yù)算草案及從相關(guān)材料。漿2.參加人收員：公司董蜜事長、總經(jīng)帶理、副總經(jīng)饑?yán)怼⒇攧?wù)總往監(jiān)、各部門搖經(jīng)理、分廠眨廠長、財務(wù)壇部門相關(guān)成名員、其他有俘關(guān)人員等。箭3.主要內(nèi)枯容：董事長胞（總經(jīng)理）駁介紹公司的糖總體經(jīng)營目折標(biāo)、財務(wù)目艷標(biāo)以及各單賠位分解目標(biāo)射；各部門匯莊報各自的計掩劃，接受與姿會人員質(zhì)詢咽，明確修改對方向；瞇董事長（總咳經(jīng)理）明確絹各部門計劃核修改方向。俗4.會后事遙項：財務(wù)部垃門提出預(yù)算卵草案修改的追要求和時間君表；跟蹤預(yù)旋算的修改，潮并重新匯總蒸，重新編制棟公司的預(yù)算津草案，喊報總經(jīng)理辦白公會審核、拴公司董事會捎批準(zhǔn)姿。渴第五章掌預(yù)算的執(zhí)行柿、調(diào)整督第二十三條襖公司預(yù)適算一經(jīng)批準(zhǔn)攀下達(dá)，各部氧門必須認(rèn)真梳組織實施，妖將預(yù)算指標(biāo)巧層層分解，恒從橫向和縱廳向落實到內(nèi)靈部各部門、要各環(huán)節(jié)和各森崗位。思第二十四條斬費用預(yù)陪算剩余可以受跨月使用，植但不能跨年狠度使用。成我本、費用預(yù)困算如遇特殊趣情況確需突罪破時，必須科由相關(guān)部門軍提出申請，途說明原因，詳經(jīng)總經(jīng)理審鉤批納入預(yù)算畜外支出。摔第二十五條膝公司正紗式下達(dá)執(zhí)行身的預(yù)算，一塞般不作調(diào)整棕。但當(dāng)市場鵲環(huán)境、經(jīng)營姐條件、國家諷法規(guī)政策等趴發(fā)生重大變碰化，或出現(xiàn)隔不可抗力的窩重大自然災(zāi)選害、公共緊五急事件等致群使預(yù)算的編扁制基礎(chǔ)不成抖立，或者將鬼導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)陵行結(jié)果產(chǎn)生陷重大差異，哀需要調(diào)整預(yù)親算的，按原第編制程序報娛經(jīng)批準(zhǔn)。里第二十六條逼公司預(yù)算紀(jì)的調(diào)整應(yīng)符派合以下要求像：端1.預(yù)算調(diào)折整事項符合踩發(fā)展戰(zhàn)略和忽現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)竹營狀況；陰2.預(yù)算調(diào)瞧整重點放在燕預(yù)算執(zhí)行中陣出現(xiàn)的重要歷的或非正常薯的關(guān)鍵性差凍異方面；戰(zhàn)3.預(yù)算調(diào)汪整方案客觀叮、可行。奏第二十七條識需調(diào)整夾預(yù)算時，由棕職能部門書哭面報告，闡怒述預(yù)算執(zhí)行泊的具體情況沸、客觀因素逝變化情況及絕其對預(yù)算執(zhí)箏行造成的影暴響程度、預(yù)翅算的調(diào)整幅貝度等，報分朋管副總經(jīng)理鄭審核提出意寧見并進(jìn)行修肥改。懸財務(wù)部門對跑職能部門提催交的預(yù)算調(diào)杠整報告進(jìn)行偽審核分析，須集中編制公辱司年度預(yù)算截調(diào)整方案，徐提交總經(jīng)理派辦公會議審槳議批準(zhǔn)，然懼后下達(dá)執(zhí)行遲。椒對于不符合叛上述要求的倆預(yù)算調(diào)整方無案，公司予閉以否決。浴第二十八條慘預(yù)算調(diào)焦整流程如下百：總經(jīng)理、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]財務(wù)部門各預(yù)算執(zhí)行單位、部門預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NONOYESYES京第六章預(yù)撿算的控制與婦分析雷第二十九條養(yǎng)預(yù)算執(zhí)站行的控制斜1.預(yù)算內(nèi)孤資金的支出爛，由部門經(jīng)喊理審核、分缸管副總經(jīng)理品審批后，根搏據(jù)不同的資溫金審批權(quán)限染由朝[財務(wù)負(fù)責(zé)綢人XXXX萌]港、總經(jīng)理批波準(zhǔn)，財務(wù)部陜門辦理資金寶撥付手續(xù)。券2.預(yù)算外嫩資金的支出必由申請部門憶填寫申請報懲告，詳細(xì)說旋明超預(yù)算的代理由、原因偏及資金的使股用方式等內(nèi)激容。由部門邁經(jīng)理審核、巴分管副總經(jīng)晝理審批后，料[財務(wù)負(fù)責(zé)掀人XXXX蝦]與核準(zhǔn)，總經(jīng)士理在董事會業(yè)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)孔，超授權(quán)部貧分董事會審芳批后，財務(wù)雹部門辦理資綠金撥付手續(xù)魄。經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請部門負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)部門核對預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]依授權(quán)審批際第三十條劇經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請部門負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)部門核對預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]依授權(quán)審批嚴(yán)第三十一條坑預(yù)算外王支出審批控畜制流程為：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單并說明原因經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單并說明原因財務(wù)部門審核手續(xù)并付款部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)初第三十二條援各類資膠金預(yù)算內(nèi)管兼理審批權(quán)限畏如下罷工作事項農(nóng)職能部門奮財務(wù)部門幅分管副總經(jīng)械理懇財務(wù)負(fù)責(zé)人江[xxxx稈]民總經(jīng)理誦董事長南董事會傅固定資產(chǎn)購孩置溝50萬以下殲審核冶①必審核蹲③碰審核臭②咐核準(zhǔn)糧④笛審批界⑤型50萬以上臣審核儀①鉆審核豎③呈審核郵②栗核準(zhǔn)敲④聚審批奉⑤店貨款支付佛2萬以下投審核槳①哀審核富③幣審批超②邪審批伏④墳2萬-50域萬視審核撈①界審核怪③華審批夕②膏核準(zhǔn)厚④移審批園⑤秀50萬-1脆00萬殲審核崇①刊審核符③努審批樓②僵核準(zhǔn)閥④侄審批?、葑鞂徟刷奚?00萬以咐上叔審核棋①攏審核亞③熱審批擔(dān)②督核準(zhǔn)敢④烏審批絡(luò)⑤博審批諷⑥揭通過克⑦場定金付款所2萬以下堵審核冤①質(zhì)審核高③暈審核胞②瞇審批蛛④肆2萬-50劉萬袋審核筍①那審核敏③挎審核澆②鞏核準(zhǔn)母④奴審批徑⑤鋪50萬以上廟審核僚①俗審核勾③桑審核竄②齡核準(zhǔn)讀④北審批令⑤憤審批宿⑥老擔(dān)保貸款壽100萬以瞇下澡審核述①產(chǎn)核準(zhǔn)彼②居審批屋③輕100萬-邪500萬毛審核黎①垂核準(zhǔn)朱②寄審批瘋③寫審批澇④廣500萬以周上剪審核逝①桐核準(zhǔn)灶②祥審批遣③夸審批賺④只通過濕⑤想下屬企業(yè)借期款錯50萬以下拜審核較①立核準(zhǔn)拉②淹審批奪③如50萬以上爸審核絕①貌核準(zhǔn)確②威審批白③綱審批據(jù)④蟲行政費挺2000元幼以下嶺審核額①誤審核魯③顆審批篇②頭審批謊④怪2000-禿50000圈元訂審核栗①犯審核菜③柔審核休②尋核準(zhǔn)跟④將審批浙⑤字50000羅元以上諷審核巷①昆審核震③定審核適②秘核準(zhǔn)辨④籠審批糟⑤銷審批唐⑥侮招待費公1000元戶以下炕審核迷①屯審核妻③凳審批屯②掌審批吃④醫(yī)1000元麻以上阿審核警①駛審核權(quán)③輕審核櫻②賄核準(zhǔn)僚④偵審批各⑤旺差旅費班3000元個以下?lián)徍俗、贈鰧徍藴悽塾迣徟孝诤瀸徟症塥{3000元立-1000緊0元暫審核叔①哪審核陳③呀審批苗②盲核準(zhǔn)忌④式審批墳⑤奴10000保元以上閉審核緣①吵審核毛③如審核銀②捷核準(zhǔn)拉④亮審批菠⑤只宣傳廣告費慌用即審核廁①銜審核張③揀審核需②夜核準(zhǔn)些④倘審批戲⑤傷削價處理商電品損失挺10000仰元以下鼻審核島①瞎審核丙③挖審核殖②哲核準(zhǔn)琴④柿審批鑼⑤艦10000腫元以上培審核輔①詢審核角③渣審核牌②墳核準(zhǔn)醋④互審批邁⑤莫浮動工資獎騾勵蝦計劃內(nèi)趁審核滾①撇審批半②饑審批杠③路計劃外肝審核叫①郊審核鍛②旋核準(zhǔn)犧③兔審批脫④博福利醫(yī)藥費押開支褲200元以誠下初審核析①扇核準(zhǔn)借②棋審批老③吵200元-喉1000元嫩審核戒①時審核際③牲審批繳②催審批胃④宴1000元理以上煙審核請①脈審核典③練審核惱②照核準(zhǔn)續(xù)④歸審批毯⑤絡(luò)對外捐款贊穴助委審核滔①市審核秘③闖審批里②立核準(zhǔn)灶④機(jī)審批辯⑤肆對外單位或駕私人借款尖審核調(diào)①排審核毅①式核準(zhǔn)怕③富審批傭④說明：鞠1.存指職能部門且及主管領(lǐng)導(dǎo)擾對該項開支就的合理性、注從票據(jù)的使輪用和數(shù)量、昌金額上提出咳初步意見。鄙2.核準(zhǔn)：譽(yù)指財務(wù)負(fù)責(zé)探人根據(jù)財務(wù)挎管理制度、東預(yù)算管理等立方面對已審保批的支付款銀項加以核準(zhǔn)期。龍3.審批：襯指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)磚經(jīng)參考查“詠審核爽”淺的意見后進(jìn)底行批準(zhǔn)，個慈別重大事項蠻，還需經(jīng)董管事會討論通流過。握4.審批順埋序為：先下室級，后上級葵；先定性審慧批，后定量突核準(zhǔn)；先業(yè)鑄務(wù)部門、行囑政部門等有鼠關(guān)部門，后侵報財務(wù)部門谷（按表中所槐標(biāo)號順序即數(shù)可）。若遇芬有關(guān)審核、泥批準(zhǔn)、核準(zhǔn)周等人員出差癢在外，可由勵其授權(quán)人代仔核、代批，扶但事后必須脈請有關(guān)人員波追認(rèn)。譯第三十三條晚各職能慌部門應(yīng)對照個已確定的責(zé)沒任指標(biāo)，定纖期或不定期嶺地對部門及撇人員責(zé)任指笛標(biāo)完成情況筍進(jìn)行檢查，謊實施考評。殃公司對重大患預(yù)算項目和凳內(nèi)容，將密鎮(zhèn)切跟蹤其實核施進(jìn)度和完戰(zhàn)成情況，實屬行嚴(yán)格監(jiān)控贈。貿(mào)第三十四條焦對已納新入公司預(yù)算拼，但支付手脈續(xù)不健全、享憑證不合規(guī)絨的貨幣資金示支出項目，婚財務(wù)部門不羞給辦理支付香。倆第三十五條薦公司各許職能部門應(yīng)碧當(dāng)加強(qiáng)與公葵司內(nèi)部有關(guān)攻業(yè)務(wù)部門的權(quán)溝通和聯(lián)系且，確保相關(guān)助業(yè)務(wù)預(yù)算的平執(zhí)行情況能讓夠相互監(jiān)督測、核對一致獎。并利用有謀關(guān)財務(wù)、業(yè)閥務(wù)、市場、破技術(shù)、政策眉、法律等方足面的信息資貞料，從定量續(xù)與定性兩個雪層面充分分掙析預(yù)算執(zhí)行攪的現(xiàn)狀、發(fā)澇展趨勢及其息存在的問題販。對于預(yù)算活執(zhí)行差異，座客觀分析產(chǎn)鬼生的原因，跳提出解決措掩施