保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫(kù)）考前點(diǎn)題卷一

保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫(kù)）考前點(diǎn)題卷一[單選題]1.以下關(guān)于科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)的說(shuō)法正（江南博哥）確的是()。A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過(guò)首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無(wú)需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議D.發(fā)行人股票上市之日起30個(gè)自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票，但每次申報(bào)的買入價(jià)不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價(jià)，具體事宜由本所另行規(guī)定E.主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)行使數(shù)額達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票參考答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（2021年修訂）具體分析如下：ABC三項(xiàng)，第22條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過(guò)首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的15%。主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議。D項(xiàng)，第23條規(guī)定，發(fā)行人股票上市之日起30個(gè)自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票，但每次申報(bào)的買入價(jià)不得高于本次發(fā)行的發(fā)行價(jià)，具體事宜由本所另行規(guī)定。E項(xiàng)，第24條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)行使數(shù)額達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票。[單選題]2.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過(guò)()。A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的50％D.凈資產(chǎn)的40％E.凈資本的40％參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》（2021修訂）第六條，短期融資券實(shí)行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過(guò)凈資本的60%。[單選題]3.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果審計(jì)范圍受到限制，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，下列做法中錯(cuò)誤的是()。A.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明審計(jì)范圍受到限制C.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明已執(zhí)行的有限程序D.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明參考答案：C參考解析：C項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明所執(zhí)行的程序，也不應(yīng)描述內(nèi)部控制審計(jì)的特征，以避免對(duì)無(wú)法表示意見(jiàn)的誤解，如果在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大缺陷做出詳細(xì)說(shuō)明。[單選題]4.根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.實(shí)施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)息重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管招標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則策劃的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到上海證券交易所報(bào)送的審核意見(jiàn)等相關(guān)文件后，在3個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定C.實(shí)施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司，營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)買.出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，且超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣D.科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%E.上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點(diǎn)的并購(gòu)重組具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)參考答案：B參考解析：A項(xiàng)，《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2019]19號(hào)）第7條第1款規(guī)定，實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)，或者科創(chuàng)公司擬購(gòu)買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制或調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。B項(xiàng)，第3條第3款規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到上海證券交易所報(bào)送的審核意見(jiàn)等相關(guān)文件后，在5個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，科創(chuàng)公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，按照《重組辦法》第12條予以認(rèn)定，但其中營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)買.出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，且超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日.60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。E項(xiàng)，第8條規(guī)定，上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點(diǎn)的并購(gòu)重組具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。[單選題]5.下列行為不違反《上市公司收購(gòu)管理辦法》的是()。A.在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司公開(kāi)發(fā)行股份募集資金B(yǎng).在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事辭職C.認(rèn)為收購(gòu)價(jià)格偏低，向大股東提出建議拒絕收購(gòu)D.被收購(gòu)公司董事利用公司資源向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助E.在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司出售.處理上市公司主要資產(chǎn)參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）具體分析如下：AE兩項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買.出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。B項(xiàng)，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。D項(xiàng)，被收購(gòu)公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購(gòu)設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。[單選題]6.某公司2020年自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬(wàn)元，其他支出為140萬(wàn)元。2020年11月公司將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。以下說(shuō)法正確的有()。A.2020年10月無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為8萬(wàn)元B.2020年10月無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為240萬(wàn)元C.2020年10月無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為360萬(wàn)元D.2020年計(jì)入費(fèi)用的金額為128萬(wàn)元E.2020年計(jì)入費(fèi)用的金額為12萬(wàn)元參考答案：D參考解析：題中研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元是研究階段，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)的成本應(yīng)該為240萬(wàn)，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月攤銷，2020年攤銷的期限為2個(gè)月，攤銷金額為240／（5×12）×2=8萬(wàn)元，攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益，除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定。計(jì)入當(dāng)年計(jì)入損益的金額為120+8=128萬(wàn)元。[單選題]7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，擬于2018年3月公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2015年、2016年、2017年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表：不考慮其他因素，以下可以公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有()。A.甲B.乙C.丙D.丁參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。另外還需要注意，上市公司公開(kāi)發(fā)行證券，最近3年應(yīng)連續(xù)盈利（扣非前后孰低計(jì)算凈利潤(rùn)）。A項(xiàng)，甲近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為（5.5％+6.5％+5.9％）／3=5.97％，不足6％。B項(xiàng)，乙為（5％+6％+6.5％）／3=5.84％，不足6％。C項(xiàng)，丙為（5.5％+6.5％+6％）／3=6％，滿足不低于6％的要求。D項(xiàng)，丁扣非前出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況，因加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)／平均凈資產(chǎn)，故丁扣非前出現(xiàn)了凈利潤(rùn)小于0的情況，不滿足近3年連續(xù)盈利的條件，所以不能發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。[單選題]8.根據(jù)《證券公司及基金管理子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列說(shuō)法正確的是()。A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)證監(jiān)會(huì)備案B.聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告C.管理人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前向所有投資者披露計(jì)劃說(shuō)明書.法律意見(jiàn)書.評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）等文件D.資產(chǎn)支持證券不在證券交易場(chǎng)所掛牌轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在基金業(yè)協(xié)會(huì)向合格投資者披露信息參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券公司及基金管理子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》的規(guī)定，具體分析如下：第二十二條，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案。第十七條，聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。第六條，管理人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前向合格投資者披露計(jì)劃說(shuō)明書.法律意見(jiàn)書.評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）等文件。第四條，資產(chǎn)支持證券不在證券交易場(chǎng)所掛牌轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)指定的網(wǎng)站向合格投資者披露信息。[單選題]9.下列關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)工作的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.交易商協(xié)會(huì)對(duì)非金融企業(yè)公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具實(shí)行分層分類注冊(cè)發(fā)行管理B.非金融企業(yè)完成備案后應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行C.注冊(cè)發(fā)行部門收到非金融企業(yè)注冊(cè)文件后，在1個(gè)工作日對(duì)注冊(cè)文件是否要件齊備進(jìn)行核對(duì)D.交易商協(xié)會(huì)推遲接受發(fā)行注冊(cè)的，非金融企業(yè)可在撤回注冊(cè)文件3個(gè)月后重新報(bào)送注冊(cè)文件E.非金融企業(yè)存在債務(wù)融資工具等公司信用類債券違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具參考答案：B參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》（2020版）第三十六條規(guī)定，非金融企業(yè)完成備案后應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。[單選題]10.下列有關(guān)科創(chuàng)板保薦人持續(xù)督導(dǎo)制度的表述正確的是()。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間以及其后3年B.上市公司不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)C.保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)D.保薦機(jī)構(gòu).保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí).準(zhǔn)確.完整地反映保薦機(jī)構(gòu).保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)所開(kāi)展的主要工作，并作為出具相關(guān)意見(jiàn)或者報(bào)告的基礎(chǔ)E.保薦代表人未按照本規(guī)則履行職責(zé)的，證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)督促保薦代表人履行職責(zé)參考答案：D參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第3.1.2條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間以及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成。BC項(xiàng)，第3.1.3條規(guī)定，上市公司原則上不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)。保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。D項(xiàng)，第3.1.4條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu).保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí).準(zhǔn)確.完整地反映保薦機(jī)構(gòu).保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)所開(kāi)展的主要工作，并作為出具相關(guān)意見(jiàn)或者報(bào)告的基礎(chǔ)。E項(xiàng)，第3.1.5條規(guī)定，保薦代表人未按照本規(guī)則履行職責(zé)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促保薦代表人履行職責(zé)。[單選題]11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出參考答案：D參考解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；2.租入固定資產(chǎn)的改建支出；3.固定資產(chǎn)的大修理支出；4.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。[單選題]12.下列關(guān)于招股說(shuō)明書摘要編制要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期B.可不披露設(shè)立后的歷次股權(quán)變動(dòng)情況C.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況D.應(yīng)以圖表形式披露董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員的基本情況及其兼職情況.薪酬情況E.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況參考答案：B參考解析：根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》第三十二條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立時(shí)發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次股本變化的驗(yàn)資情況，披露設(shè)立時(shí)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計(jì)量屬性。[單選題]13.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市的上市保薦書中包括的內(nèi)容是()。A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)B.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)參考答案：C參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十五條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；（二）對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；（三）保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來(lái)情況；（四）相關(guān)承諾事項(xiàng)；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所要求的其他事項(xiàng)。[單選題]14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，下列行為不合規(guī)的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以讓被審計(jì)單位事先了解將抽盤的存貨項(xiàng)目B.對(duì)未納入盤點(diǎn)范圍的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因C.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍D.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審汁單位委托保管的存貨情況參考答案：A參考解析：A項(xiàng)不合規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡可能避免讓被審計(jì)單位事先了解將抽盤的存貨項(xiàng)目。[單選題]15.關(guān)于投資者在上交所科創(chuàng)板實(shí)施股票交易，應(yīng)當(dāng)遵守以下（??）規(guī)定。Ⅰ.投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶Ⅱ.投資者參與科創(chuàng)板股票交易方式包括競(jìng)價(jià)交易.盤后固定價(jià)格交易以及大宗交易Ⅲ.科創(chuàng)板股票自上市首日不得作為融資融券標(biāo)的Ⅳ.科創(chuàng)板股票交易實(shí)行競(jìng)價(jià)交易，不得實(shí)行做市商機(jī)制Ⅴ.科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計(jì)價(jià)貨幣，計(jì)價(jià)單位為每份存托憑證價(jià)格A.ⅠB.Ⅰ.Ⅱ.ⅤC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.ⅢE.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)[2019]23號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第9條規(guī)定，投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，投資者通過(guò)以下方式參與科創(chuàng)板股票交易：①競(jìng)價(jià)交易；②盤后固定價(jià)格交易；③大宗交易。Ⅲ項(xiàng)，第13條規(guī)定，科創(chuàng)板股票自上市首日起可作為融資融券標(biāo)的。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，科創(chuàng)板股票交易實(shí)行競(jìng)價(jià)交易，條件成熟時(shí)引入做市商機(jī)制，做市商可以為科創(chuàng)板股票提供雙邊報(bào)價(jià)服務(wù)。Ⅴ項(xiàng)，第14條規(guī)定，科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計(jì)價(jià)貨幣，計(jì)價(jià)單位為每份存托憑證價(jià)格。[單選題]16.某公司未來(lái)3年股利將高速增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率為20％，在此之后轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率為12％。公司最近支付的股利是2元。若投資者要求的最低報(bào)酬率為15％，則該公司股票的內(nèi)在價(jià)值是()元。A.97.65B.97.44C.95.68D.95.32E.91.37參考答案：E參考解析：由題可知，D0=2元，g1=0.20，g2=0.12，L=3，k=0.15，則該公司股票的內(nèi)在價(jià)值為：[單選題]17.2021年1月1日，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買了乙公司70%的股權(quán)并于同日控制乙公司，甲公司發(fā)行了200萬(wàn)股（每股面值1元，市價(jià)為6元），同時(shí)支付財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司和乙公司股東約定，如果乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過(guò)10%，甲公司需要另行向乙公司原股東額外支付300萬(wàn)元。購(gòu)買日，甲公司預(yù)計(jì)乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過(guò)10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股東無(wú)其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并成本為()。A.1600萬(wàn)元B.1500萬(wàn)元C.1400萬(wàn)元D.1300萬(wàn)元E.1200萬(wàn)元參考答案：B參考解析：財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)屬于為企業(yè)合并發(fā)生的直接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；甲公司需要另外支付的300萬(wàn)元的合并對(duì)價(jià)很可能發(fā)生，需要計(jì)入合并成本。則甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并的合并成本＝200×6＋300＝1500（萬(wàn)元）。[單選題]18.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實(shí)際控制該保薦機(jī)構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對(duì)獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另行規(guī)定B.承銷商應(yīng)當(dāng)向通過(guò)戰(zhàn)略配售.網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外C.承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn).收取方式.驗(yàn)資安排等事宜，并向本所報(bào)備D.發(fā)行人的高級(jí)管理人員可以設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工按照相關(guān)規(guī)定參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人股東大會(huì)審議通過(guò)，并在招股說(shuō)明書中披露參與的人員姓名.擔(dān)任職務(wù).參與比例等事宜參考答案：E參考解析：E項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（2021年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工按照前款規(guī)定參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人董事會(huì)審議通過(guò)，并在招股說(shuō)明書中披露參與的人員姓名.擔(dān)任職務(wù).參與比例等事宜。[單選題]19.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中，優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的是()。A.上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議回購(gòu)5％的普通股股份B.上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議發(fā)行優(yōu)先股C.上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)修改公司章程中有關(guān)對(duì)外投資權(quán)限的規(guī)定D.上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議公開(kāi)發(fā)行普通股事項(xiàng)E.上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議選舉獨(dú)立董事參考答案：B參考解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第十條出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)百分之十；（3）公司合并.分立.解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。[單選題]20.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》的規(guī)定，申請(qǐng)掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，須有()家以上做市商同意為申請(qǐng)掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)。A.1B.2C.3D.4E.5參考答案：B參考解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（2020版）第七條，股票掛牌時(shí)擬采取做市交易方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）2家以上做市商同意為申請(qǐng)掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；（二）做市商合計(jì)取得不低于申請(qǐng)掛牌公司總股本5%或100萬(wàn)股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票；（三）全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。[單選題]21.以下說(shuō)法正確的是()。A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B.生產(chǎn)領(lǐng)用且構(gòu)成產(chǎn)品組成部分的包裝物，其成本計(jì)入銷售費(fèi)用C.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本D.盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用E.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用參考答案：E參考解析：A項(xiàng)，出借的包裝物，其成本計(jì)入銷售費(fèi)用。B項(xiàng)，生產(chǎn)領(lǐng)用且構(gòu)成產(chǎn)品組成部分的包裝物，其成本計(jì)入生產(chǎn)成本。C項(xiàng)，生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。D項(xiàng)，對(duì)于盤虧存貨處理要具體分析原因，若是自然災(zāi)害等非常原因所致，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，若是收發(fā)計(jì)量等正常原因所致，則應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。[單選題]22.下列關(guān)于上市公司要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的是()。A.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約B.收購(gòu)人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，不需要提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司股東選擇C.收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書，但無(wú)需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)D.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起6個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)E.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外參考答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）具體分析如下：B項(xiàng)，收購(gòu)人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，或者不符合免除發(fā)出要約規(guī)定而發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收購(gòu)價(jià)款；以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司股東選擇。因此，可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付，也可以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項(xiàng)，以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書摘要作出提示性公告。D項(xiàng)，收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。E項(xiàng)，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。[單選題]23.根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的是()。A.長(zhǎng)期次級(jí)債到期期限在3.2.1年以上的，原則上分別按100％.70％.30％的比例計(jì)入凈資本B.證券公司次級(jí)債券不能由證券公司自行銷售C.證券公司償還次級(jí)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起7個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件D.次級(jí)債務(wù).次級(jí)債券為證券公司同一清償順序的債務(wù)E.短期次級(jí)債可以計(jì)入凈資本參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》（2020年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3.2.1年以上的，原則上分別按100％.70％.50％的比例計(jì)入凈資本。B項(xiàng)，具備證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司非公開(kāi)發(fā)行次級(jí)債券可以自行銷售。C項(xiàng)，證券公司償還次級(jí)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件。E項(xiàng)，短期次級(jí)債不計(jì)入凈資本。[單選題]24.甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2020年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2021年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。至2020年12月31日，甲企業(yè)尚未開(kāi)始生產(chǎn)該機(jī)床。由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。2020年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是()。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元E.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元參考答案：A參考解析：因?yàn)椴淮嬖跇?biāo)的資產(chǎn)，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，執(zhí)行合同發(fā)生的損失為20萬(wàn)元（320-300），不執(zhí)行合同發(fā)生違約金損失為30萬(wàn)元（300×10%），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同，故應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元。[單選題]25.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)的責(zé)任，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異，證監(jiān)會(huì)可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會(huì)可以采取3個(gè)月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的90%，除因不可抗力外，其法定代表人.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告D.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50%的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在3年內(nèi)不受理該公司的公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰參考答案：C參考解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂）具體分析如下：AB兩項(xiàng)，第74條規(guī)定，保薦人.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正.監(jiān)管談話.出具警示函.1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時(shí)采取3個(gè)月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：（一）制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；（二）擅自改動(dòng)注冊(cè)申請(qǐng)文件.信息披露資料或者其他已提交文件；（三）注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；（四）文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；（五）未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)。CDE三項(xiàng)，第75條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的80%，除因不可抗力外，其法定代表人.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50%的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在3年內(nèi)不受理該公司的公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。[單選題]26.根據(jù)《上市公司股東.董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列關(guān)于上市公司大股東通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份總數(shù)的說(shuō)法中，正確的是()。A.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1％B.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的5％C.在6個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1％D.在6個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的5％E.在12個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1％參考答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司股東.董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第九條規(guī)定，上市公司大股東在3個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的總數(shù)，不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%。[單選題]27.2020年1月1日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)與其高管人員簽訂股份支付協(xié)議，協(xié)議約定：等待期為自2020年1月1日起兩年，兩年期滿有關(guān)高管人員在甲公司工作且每年凈資產(chǎn)收益率不低于15%的，高管人員每人可無(wú)償取得10萬(wàn)股甲公司股票。甲公司普通股按董事會(huì)批準(zhǔn)該股份支付協(xié)議前20天平均市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的公允價(jià)值為20元/股，授予日甲公司普通股的公允價(jià)值為18元/股。2020年12月31日，甲公司普通股的公允價(jià)值為22元/股。根據(jù)甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素綜合考慮，甲公司預(yù)計(jì)該股份支付行權(quán)日其普通股的公允價(jià)值為24元/股。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司在計(jì)算2020年因該股份支付確認(rèn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)使用的普通股的公允價(jià)值是()元/股。A.20B.22C.18D.24參考答案：C參考解析：高管人員可以獲得企業(yè)的股票，因此結(jié)算工具為自身權(quán)益工具，屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付。權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)算等待期內(nèi)的成本費(fèi)用時(shí)應(yīng)該采用權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量，即授予日甲公司普通股的公允價(jià)值18元/股。[單選題]28.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)自律指引》，在信用評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告有效期內(nèi)，對(duì)于主體評(píng)級(jí)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在受評(píng)企業(yè)年報(bào)公布后()個(gè)月內(nèi)出具跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告；對(duì)于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后()個(gè)月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告；對(duì)于一年期以上債務(wù)融資工具，在評(píng)級(jí)有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評(píng)級(jí)，跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告發(fā)布時(shí)間應(yīng)在受評(píng)企業(yè)年報(bào)披露后()個(gè)月內(nèi)。A.3；6；3B.4；3；4C.2；6；2D.1；3；1E.3；3；3參考答案：A參考解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)自律指引》第二十七條，在信用評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告有效期內(nèi)，除主動(dòng)評(píng)級(jí)外，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤受評(píng)對(duì)象信用狀況的變化情況，發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告。（一）對(duì)于主體評(píng)級(jí)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在受評(píng)企業(yè)年報(bào)公布后3個(gè)月內(nèi)出具跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告；（二）對(duì)于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后6個(gè)月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告；（三）對(duì)于一年期以上債務(wù)融資工具，在評(píng)級(jí)有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評(píng)級(jí)，跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告發(fā)布時(shí)間應(yīng)在受評(píng)企業(yè)年報(bào)披露后3個(gè)月內(nèi)。[單選題]29.下列關(guān)于每股收益的表述中正確的是()。A.在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行期當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股B.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益C.在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響D.在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，不用考慮其投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)所發(fā)行的能夠轉(zhuǎn)換成其普通股的稀釋性潛在普通股因素參考答案：C參考解析：A項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)該股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行日或當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股。B項(xiàng)，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)的每股收益，分子是母公司普通股股東享有當(dāng)期合并凈利潤(rùn)部分，即扣減少數(shù)股東損益。D項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮具稀釋性潛在普通股的影響。[單選題]30.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》，不考慮其他因素，以下說(shuō)法正確的是()。A.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核B.乙上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過(guò)10億元，適用“小額快速”審核C.丁上市公司按照證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購(gòu)買資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書D.丙上市公司全部以自有資金購(gòu)買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核E.戊上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)適用“小額快速”審核的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)參考答案：D參考解析：A項(xiàng)，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，無(wú)論是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，均需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核。B項(xiàng)，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，滿足下列情形之一的，即可適用“小額快速”審核，證監(jiān)會(huì)受理后直接交并購(gòu)重組委審議：①最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過(guò)5億元；②最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)發(fā)行的股份不超過(guò)本次交易前上市公司總股本的5%且最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過(guò)10億元。C項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條規(guī)定，上市公司按照經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購(gòu)買資產(chǎn).對(duì)外投資的行為，不適用本辦法。因此無(wú)需編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書。E項(xiàng)，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》，適用“小額快速”審核的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。[單選題]31.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人在招股說(shuō)明書顯要位置作出的提示不包括()。A.投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)及本公司所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎作出投資決定B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)及保薦人會(huì)充分估計(jì)發(fā)行公司所在行業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)情形C.創(chuàng)業(yè)板公司具有創(chuàng)新投入大.新舊產(chǎn)業(yè)融合成功與否存在不確定性.尚處于成長(zhǎng)期.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高.業(yè)績(jī)不穩(wěn)定.退市風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市，該市場(chǎng)具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)參考答案：B參考解析：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書》（2020年修訂）第7條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險(xiǎn)，作如下聲明：“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市，該市場(chǎng)具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)板公司具有創(chuàng)新投入大.新舊產(chǎn)業(yè)融合成功與否存在不確定性.尚處于成長(zhǎng)期.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高.業(yè)績(jī)不穩(wěn)定.退市風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)及本公司所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎作出投資決定?！盵單選題]32.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向()配售股票。A.已與主承銷商簽署承銷業(yè)務(wù)合同的公司B.過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦業(yè)務(wù)關(guān)系的公司的持股1％的股東C.已與主承銷商達(dá)成保薦相關(guān)意向的公司的持股3％的股東D.主承銷商的持股比例為4％的股東參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十六條，首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票：（一）發(fā)行人及其股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制.共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東.控股子公司和控股股東控制的其他子公司；（二）主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制.共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東.控股子公司和控股股東控制的其他子公司；（三）承銷商及其控股股東.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員工；（四）本條第（一）.（二）.（三）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶.子女及其配偶.父母及配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶.配偶的兄弟姐妹.子女配偶的父母；（五）過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦.承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員，或已與主承銷商簽署保薦.承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員；（六）通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人.法人和組織。[單選題]33.下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。A.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)按不超過(guò)10年攤銷C.商譽(yù)按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)參考答案：A參考解析：無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的確定：（1）源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利取得的無(wú)形資產(chǎn)，其使用壽命通常不應(yīng)超過(guò)合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限。（2）沒(méi)有明確的合同或法律規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況（例如，企業(yè)經(jīng)過(guò)努力，聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證，與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及參考企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等），來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。（3）如果經(jīng)過(guò)這些努力，仍確實(shí)無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限的，才能將該無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。商譽(yù)攤銷是新準(zhǔn)則規(guī)定商譽(yù)確認(rèn)后，持有期間不再攤銷。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)減值》的要求，企業(yè)如果擁有因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)的，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。[單選題]34.某上市公司2018年—2020年可供分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)，4300萬(wàn)和4500萬(wàn)，計(jì)劃在2021年配股，則該上市公司過(guò)去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為()。A.4140萬(wàn)元B.2300萬(wàn)元C.1380萬(wàn)元D.960萬(wàn)元E.460萬(wàn)元參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂），上市公司配股應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)30％”的規(guī)定，（5000+4300+4500）÷3×30％=1380萬(wàn)元。[單選題]35.2018年7月甲上市公司收購(gòu)乙公司100％的股權(quán)，本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2018年.2019年.2020年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為1億元.1.5億元.2億元。2018年.2019年.2020年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為0.7億元.1.3億元.1.9億元，不考慮事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因及其他因素，下列說(shuō)法正確的是()。A.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2018年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉B.丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在甲公司披露2019年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉C.甲公司董事長(zhǎng)應(yīng)在甲公司披露2020年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉D.乙公司董事長(zhǎng)應(yīng)在甲公司召開(kāi)2018年年度股東大會(huì)時(shí)公開(kāi)道歉E.甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開(kāi)2018年年度股東大會(huì)時(shí)公開(kāi)道歉參考答案：A參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第五十九條，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80％，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng).總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所.財(cái)務(wù)顧問(wèn).資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu).估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉。因?yàn)?.7÷1×100％=70％<80％。2018年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80％，故甲公司相關(guān)人員需要在甲公司披露2018年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉，故A項(xiàng)說(shuō)法正確。[單選題]36.甲公司于2018年12月20日購(gòu)買某機(jī)器設(shè)備，原值750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可以稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額，2020年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬(wàn)元。該企業(yè)所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。A.70B.50C.35D.17.5E.0參考答案：A參考解析：2019年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊750÷10=75（萬(wàn)元），設(shè)備的賬面價(jià)值為750-75=675（萬(wàn)元），稅法上計(jì)提折舊750×2÷10=150（萬(wàn)元），賬面價(jià)值為750-150=600（萬(wàn)元）。2020年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊750÷10=75（萬(wàn)元），設(shè)備的賬面價(jià)值為675-75=600（萬(wàn)元），因2019年末設(shè)備可收回金額為550萬(wàn)元，需要計(jì)提50萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備，故2019年會(huì)計(jì)上計(jì)稅基礎(chǔ)為550萬(wàn)元。2020年，稅法上計(jì)提折舊600×2÷10=120（萬(wàn)元），設(shè)備的賬面價(jià)值為600-120=480（萬(wàn)元）。設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額550-480=70（萬(wàn)元）為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。[單選題]37.以下不屬于非經(jīng)常性損益的是()。A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)3000萬(wàn)，公允價(jià)值3050萬(wàn)B.債務(wù)重組，賬面600萬(wàn)，公允價(jià)值700萬(wàn)，抵消了一項(xiàng)800萬(wàn)元的債務(wù)C.非控股股東控制的子公司對(duì)上市公司的債務(wù)豁免200萬(wàn)元D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2018年6月30日A公司從甲公司處購(gòu)買B公司80％的股權(quán)，B公司2018年1月至6月的凈利潤(rùn)800萬(wàn)元參考答案：C參考解析：A項(xiàng)為交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部分的損益。（屬于非經(jīng)常性損益）B項(xiàng)為債務(wù)重組損益。（屬于非經(jīng)常性損益）C項(xiàng)應(yīng)作為資本公積處理，不影響損益。D項(xiàng)為同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并目的當(dāng)期凈損益。（屬于非經(jīng)常性損益）[單選題]38.下列選項(xiàng)中，()不是無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的評(píng)估方法。A.比較法B.成本法C.收益法D.市場(chǎng)法參考答案：A參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》第二十一條，確定無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法包括市場(chǎng)法.收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。[單選題]39.發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，關(guān)于市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的標(biāo)準(zhǔn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬(wàn)元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入的比例不低于15%C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于人民幣1億元D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項(xiàng)核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開(kāi)展二期臨床試驗(yàn)，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)并滿足相應(yīng)條件參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1.2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)诒舅苿?chuàng)板上市，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：（一）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬(wàn)元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元；（二）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入的比例不低于15%；（三）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于人民幣1億元；（四）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元；（五）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項(xiàng)核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開(kāi)展二期臨床試驗(yàn)，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)并滿足相應(yīng)條件。[單選題]40.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60％，2020年甲公司每股收益4元，預(yù)期可持續(xù)增長(zhǎng)率5％，股權(quán)資本成本13％，期末每股凈資產(chǎn)30元，沒(méi)有優(yōu)先股，2020年末甲公司的本期市凈率是()。A.1.05B.1C.0.65D.1.75E.1.2參考答案：A參考解析：本期市凈率=權(quán)益凈利率×股利支付率×（1+增長(zhǎng)率）／（股權(quán)成本-增長(zhǎng)率）=4／30×60％×（1+5％）／（13％-5％）=1.05。[單選題]41.某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％Ⅱ.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6％Ⅲ.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142％Ⅳ.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬(wàn)股Ⅴ.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)上投資者發(fā)行1800萬(wàn)股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為4000萬(wàn)×40％=1600萬(wàn)，網(wǎng)上申購(gòu)140000萬(wàn)，網(wǎng)上有效申購(gòu)倍數(shù)為140000／1600=87.5倍，∈（50倍，100倍]區(qū)間，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?0％（本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20％）；應(yīng)回?fù)?00萬(wàn)股，回?fù)芎蟀l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬(wàn)股，網(wǎng)下1600萬(wàn)股。首次公開(kāi)發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60％；發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70％。其中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40％優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫?。公募社保獲配不低于1600×40％=640萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者獲配不高于960萬(wàn)股。Ⅰ項(xiàng)，640／40000=1.6％；Ⅱ項(xiàng)，960／60000=1.6％；Ⅲ項(xiàng)，2400／140000=1.7142％；Ⅳ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行1600萬(wàn)股；Ⅴ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上2400萬(wàn)股。[單選題]42.乙公司是投資性主體，丙.丁是其兩個(gè)子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中，正確的有()。Ⅰ.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅳ.甲公司應(yīng)將乙公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅴ.甲公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：如果母公司是投資性主體，只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。一個(gè)投資性主體的母公司如果其本身不是投資性主體，則應(yīng)當(dāng)將其控制的全部主體，包括投資性主體以及通過(guò)投資性主體間接控制的主體，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。[單選題]43.根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——重大資產(chǎn)重組》，下列關(guān)于上交所主板上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，正確的有()。Ⅰ.上市公司首次披露重組方案，可以披露重組預(yù)案，也可以直接披露重組報(bào)告書Ⅱ.上市公司的重組行為構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)，媒體說(shuō)明會(huì)應(yīng)當(dāng)在首次披露重組方案后的Ⅲ.上市公司擬召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)的，原則上應(yīng)當(dāng)在披露重組預(yù)案或報(bào)告書之日起5個(gè)交易日內(nèi)召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)Ⅳ.上市公司在媒體說(shuō)明會(huì)上發(fā)布的信息未在重組方案中披露的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)修改重組方案并及時(shí)披露Ⅴ.上市公司披露重組預(yù)案或重組報(bào)告書后應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)，并履行通知和相應(yīng)的信息披露義務(wù)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ參考答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——重大資產(chǎn)重組》的規(guī)定，具體分析如下：第十一條，上市公司首次披露重組方案，可以披露重組預(yù)案，也可以直接披露重組報(bào)告書。第二十五條，上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成重組上市的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)。第二十七條，上市公司擬召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在披露重組預(yù)案或報(bào)告書的同時(shí)，或收到召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)要求的2個(gè)交易日內(nèi)，公告召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)的具體安排。上市公司原則上應(yīng)當(dāng)在上述公告披露之日起5個(gè)交易日內(nèi)召開(kāi)媒體說(shuō)明會(huì)。第三十條，上市公司在媒體說(shuō)明會(huì)上發(fā)布的信息未在重組方案中披露的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)修改重組方案并及時(shí)披露。第三十一條，上市公司披露重組預(yù)案或重組報(bào)告書后終止重組的，在董事會(huì)審議通過(guò)終止重大資產(chǎn)重組決議后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)。[單選題]44.甲公司為某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對(duì)該上市公司進(jìn)行收購(gòu)，不考慮其他因素，該上市公司的下列情況，符合管理層收購(gòu)要求的有()。Ⅰ.該上市公司董事會(huì)人數(shù)為5人，其中獨(dú)立董事為2人Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1／2以上的獨(dú)立董事同意后，提交股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)Ⅳ.本次收購(gòu)可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)，決定是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)由公司董事會(huì)過(guò)半數(shù)決議通過(guò)Ⅴ.本次收購(gòu)經(jīng)出席股東大會(huì)的全體股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)A.ⅠB.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.ⅡE.Ⅱ.Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第五十一條規(guī)定，上市公司董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員.員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)本公司進(jìn)行收購(gòu)或者通過(guò)本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡(jiǎn)稱管理層收購(gòu)）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次收購(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)一并予以公告。[單選題]45.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，上交所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露的文件有()。Ⅰ.招股說(shuō)明書Ⅱ.發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ.上市保薦書Ⅳ.審計(jì)報(bào)告Ⅴ.律師工作報(bào)告A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：D參考解析：《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂）第44條規(guī)定，交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說(shuō)明書.發(fā)行保薦書.上市保薦書.審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。[單選題]46.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有()。Ⅰ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者.公用事業(yè)部門.政府部門和機(jī)構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶.供應(yīng)商.特許商.經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅲ.與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅳ.僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方Ⅴ.與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤB.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ參考答案：C參考解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第五條，僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者.公用事業(yè)部門.政府部門和機(jī)構(gòu)。（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶.供應(yīng)商.特許商.經(jīng)銷商或代理商。（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。第六條，僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。Ⅳ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤第三條，一方控制.共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控?共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。[單選題]47.根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，在上交所公開(kāi)發(fā)行可交換公司債券，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ.自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后，債券持有人可按照募集說(shuō)明書約定選擇是否換為預(yù)備用于交換的股票Ⅱ.可交換債券進(jìn)入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日可申報(bào)換股Ⅲ.發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個(gè)交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項(xiàng)Ⅳ.換得的股票可在換股當(dāng)日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3～5個(gè)交易日內(nèi)披露付息相關(guān)事項(xiàng)，在可交換債券期滿后3個(gè)交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)事項(xiàng)A.Ⅱ.ⅤB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅤD.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第4.1條規(guī)定，自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后，債券持有人方可按照募集說(shuō)明書約定選擇是否交換為預(yù)備用于交換的股票。Ⅱ項(xiàng)，第4.3條規(guī)定，可交換債券進(jìn)入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日可申報(bào)換股。Ⅲ項(xiàng)，第4.5條規(guī)定，發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個(gè)交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第4.4條第2款規(guī)定，換股交收完成后，換得的股票可在下一交易日進(jìn)行交易。Ⅴ項(xiàng)，第4.12條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3～5個(gè)交易日內(nèi)披露付息相關(guān)事項(xiàng)，在可交換債券期滿后2個(gè)交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)事項(xiàng)。[單選題]48.某證券公司于2021年5月準(zhǔn)備承接公司債券項(xiàng)目，根據(jù)《非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有()。Ⅰ.發(fā)行人2020年年度報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)，但公司董事會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師否定意見(jiàn)進(jìn)行了說(shuō)明.解釋Ⅱ.發(fā)行人2019年被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)列入政府融資平臺(tái)名單，2020年已退出Ⅲ.發(fā)行人為典當(dāng)行Ⅳ.發(fā)行人為注冊(cè)資本5億元的擔(dān)保公司Ⅴ.2018年發(fā)行2年期公司債券，2020年到期違約未歸還，2021年4月已全部歸還A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅤE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：C參考解析：根據(jù)《非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，可知承接限制范圍的情形包括：最近兩年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)且保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響尚未消除，或被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；典當(dāng)行；未能同時(shí)滿足經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年.注冊(cè)資本不低于人民幣6億元.主體信用評(píng)級(jí)AA級(jí)（含）以上.近3年無(wú)重大違法違規(guī)行為的擔(dān)保公司，等等。[單選題]49.根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)()等事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。Ⅰ.股票募集資金的用途Ⅱ.提名.任免董事Ⅲ.聘任或解聘高級(jí)管理人員Ⅳ.公司董事.高級(jí)管理人員的薪酬Ⅴ.上市公司管理層.員工收購(gòu)本公司時(shí)，可能對(duì)公司產(chǎn)生的影響A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》第六條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：（1）提名.任免董事。（2）聘任或解聘高級(jí)管理人員。（3）公司董事.高級(jí)管理人員的薪酬。（4）上市公司的股東.實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5％的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款。（5）獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)。（6）上市公司管理層.員工收購(gòu)本公司時(shí)，收購(gòu)要約條件是否公平合理.收購(gòu)可能對(duì)公司產(chǎn)生的影響等事項(xiàng)。（7）公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。[單選題]50.下列關(guān)于上市公司董事會(huì)專門委員會(huì)的說(shuō)法，正確的有()。Ⅰ.提名委員會(huì)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn)，費(fèi)用由公司承擔(dān)Ⅱ.董事會(huì)可聘請(qǐng)董事會(huì)成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會(huì)成員Ⅲ.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人Ⅳ.審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士Ⅴ.專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定A.Ⅱ.Ⅳ.ⅤB.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：《根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第三十八條，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略.提名.薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì).提名委員會(huì).薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。第四十三條，專門委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn)。專門委員會(huì)履行職責(zé)的有關(guān)費(fèi)用由上市公司承擔(dān)。[單選題]51.下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積變動(dòng)的有()。Ⅰ.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi).傭金等交易費(fèi)用Ⅱ.企業(yè)接受投資者投入的資本Ⅲ.用資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅳ.處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：D參考解析：處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目；以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時(shí)，減少資本公積（其他資本公積），增加股本和資本公積（股本溢價(jià)）。[單選題]52.下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合《上交所科創(chuàng)板上市委員會(huì)管理辦法》規(guī)定的是()。Ⅰ.上市委對(duì)發(fā)行人提出異議的本所不予受理.終止審核.不同意轉(zhuǎn)板上市決定進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見(jiàn)Ⅱ.上市委委員可以委托他人代為出席Ⅲ.上市委委員因回避.不可抗力.意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上交所。本所可根據(jù)情況對(duì)參會(huì)委員或會(huì)議安排等做相應(yīng)調(diào)整Ⅳ.上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東.實(shí)際控制人或者保薦人的董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)回避Ⅴ.上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤD.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ參考答案：A參考解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板上市委員會(huì)管理辦法》（2021年修訂）相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市委履行以下職責(zé)：①對(duì)本所審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告以及發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議，就本所審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見(jiàn)，提出審議意見(jiàn)；②對(duì)發(fā)行人提出異議的本所不予受理.終止審核.不同意轉(zhuǎn)板上市決定進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見(jiàn)；③對(duì)本所審核機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門提交咨詢的事項(xiàng)進(jìn)行討論，提出咨詢意見(jiàn)；④對(duì)上市委年度工作進(jìn)行討論.研究；⑤本所規(guī)定的其他職責(zé)。Ⅱ.Ⅲ兩項(xiàng)，第15條規(guī)定，上市委委員應(yīng)當(dāng)親自出席會(huì)議，不得委托他人代為出席。上市委委員因回避.不可抗力.意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上市委秘書處。本所可根據(jù)情況對(duì)參會(huì)委員或會(huì)議安排等做相應(yīng)調(diào)整。Ⅳ.Ⅴ兩項(xiàng)，第16條規(guī)定，上市委委員履行職責(zé)時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東.實(shí)際控制人或者保薦人.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員；②上市委委員或者其親屬.上市委委員所在工作單位與發(fā)行人.保薦人.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)存在股權(quán)關(guān)系，可能影響其公正履行職責(zé)；③上市委委員或者其親屬.上市委委員所在工作單位近兩年內(nèi)為發(fā)行人提供保薦.承銷.審計(jì).評(píng)估.法律.咨詢等服務(wù)，可能影響其公正履行職責(zé)；④上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或者與發(fā)行人.保薦人.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)有利害關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)；⑤上市委會(huì)議召開(kāi)前，與發(fā)行人.保薦人.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過(guò)接觸，可能影響其公正履行職責(zé)；⑥本所認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者上市委委員認(rèn)為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。其中①項(xiàng)屬于絕對(duì)回避事項(xiàng)，②～⑥屬于相對(duì)回避事項(xiàng)，在滿足所規(guī)定的情形的同時(shí)還需要達(dá)到一定的程度，即可能影響其公正履行職責(zé)。[單選題]53.根據(jù)《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》，下列屬于管理人應(yīng)在專項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立完成后向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送的備案材料有()。Ⅰ.認(rèn)購(gòu)人資料表及所有認(rèn)購(gòu)協(xié)議與風(fēng)險(xiǎn)揭示書Ⅱ.交易結(jié)構(gòu)圖Ⅲ.合規(guī)負(fù)責(zé)人的合規(guī)審查意見(jiàn)Ⅳ.基礎(chǔ)資產(chǎn)未被列入負(fù)面清單的專項(xiàng)說(shuō)明Ⅴ.代理銷售協(xié)議（如有）A.Ⅲ.ⅣB.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：E參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》第八條，管理人應(yīng)在專項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立完成后5個(gè)工作日內(nèi)，向基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送以下備案材料：（一）備案登記表；（二）專項(xiàng)計(jì)劃說(shuō)明書.交易結(jié)構(gòu)圖.發(fā)行情況報(bào)告；（三）主要交易合同文本，包括但不限于基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議.擔(dān)保或其他增信協(xié)議（如有）.資產(chǎn)服務(wù)協(xié)議（如有）.托管協(xié)議.代理銷售協(xié)議（如有）；（四）法律意見(jiàn)書；（五）特定原始權(quán)益人最近3年（未滿3年的自成立之日起）經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及融資情況說(shuō)明；（六）合規(guī)負(fù)責(zé)人的合規(guī)審查意見(jiàn)；（七）認(rèn)購(gòu)人資料表及所有認(rèn)購(gòu)協(xié)議與風(fēng)險(xiǎn)揭示書；（八）基礎(chǔ)資產(chǎn)未被列入負(fù)面清單的專項(xiàng)說(shuō)明；（九）基金業(yè)協(xié)會(huì)要求的其他材料。[單選題]54.甲公司于2019年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2020年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2020年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2019年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是()。Ⅰ.甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元Ⅱ.甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元Ⅲ.甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元Ⅳ.甲公司應(yīng)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入Ⅴ.甲公司應(yīng)按照已完成工作量百分比法確認(rèn)收入A.Ⅱ.ⅤB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.ⅤE.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入>的通知》（財(cái)會(huì)22號(hào)），不再區(qū)分收入類型，而是將所有與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入分為在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)和在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)；對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但履約進(jìn)度不能合理確定的除外。該企業(yè)2020年度確認(rèn)收入=200×152／（152+8）-80=110（萬(wàn)元）。[單選題]55.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說(shuō)法中，正確的有()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿Ⅲ.保薦工作底稿保存期不少于7年Ⅳ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確保薦業(yè)務(wù)人員履職規(guī)范和問(wèn)責(zé)措施Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)外提交和報(bào)送的發(fā)行上市申請(qǐng)文件.反饋意見(jiàn).披露文件等重要材料和文件應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序，由內(nèi)核機(jī)構(gòu)審議決策A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.ⅡE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：E參考解析：Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí).準(zhǔn)確.完整地反映保薦工作的全過(guò)程，保存期不少于20年。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）的規(guī)定，具體分析如下：第三十三條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確保薦業(yè)務(wù)人員履職規(guī)范和問(wèn)責(zé)措施。第三十四條，保薦機(jī)構(gòu)對(duì)外提交和報(bào)送的發(fā)行上市申請(qǐng)文件.反饋意見(jiàn).披露文件等重要材料和文件應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序，由內(nèi)核機(jī)構(gòu)審議決策。第四十條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度。第四十一條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，按規(guī)定建設(shè)應(yīng)用工作底稿電子化管理系統(tǒng)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。[單選題]56.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是()。Ⅰ.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票Ⅱ.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票Ⅲ.因沒(méi)有足夠的資金行使權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.上市公司董事會(huì)下設(shè)的薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)擬訂股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案Ⅴ.上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：第12規(guī)定，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的上市公司，可以下列方式作為標(biāo)的股票來(lái)源：（一）向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份；（二）回購(gòu)本公司股份；（三）法律.行政法規(guī)允許的其他方式。第14條規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)（Ⅱ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤），任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期