貨款的支付匯付和托收

貨款的支付匯付和托收第1頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四支付方式――匯付、托收和信用證支付方式與付款的時間、地點和信用有密切的關系；在我國進出口貿(mào)易中，除少數(shù)國家采用記帳方式結算外，主要采用現(xiàn)匯方式結算；現(xiàn)匯結算的支付方式主要有三種--匯付、托收和信用證；第2頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四匯付----順匯(toremit/forwardtransfer)

進口人→銀行→出口人支付工具和資金流向是一致的；第3頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四托收和信用證----逆匯(todraw/backwardtransfer)

出口人→銀行→進口人←←支付工具和資金流向是相反的第4頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四匯付和托收方式----商業(yè)信用；信用證支付方式----銀行信用；第5頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四第一節(jié)匯付（Remittance）一、含義：付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。四個當事人及其關系Remitter：匯款人Payee：受款人RemittingBank進口地/匯出行PayingBank出口地/匯入行順匯和逆匯的區(qū)別？第6頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四收款人（出口人）匯付業(yè)務程序裝運貨物（寄單據(jù)）付款人（匯款人）（進口人）交付款項匯出行（進口地銀行）發(fā)付款指示（航寄或電訊）匯入行（出口地銀行）解付款項第7頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四在匯付方式下，銀行不經(jīng)手貨運單據(jù)；匯付又稱單純支付（clearpayment/simplepayment)；屬順匯；第8頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四二、匯付的種類（重點）1．信匯（mailtransfer/T）速度慢，費用低，應用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraphictransfer/T）速度快，費用較高，應用廣泛。電報密押3．票匯（remittancebybanker’sdraftD/D）速度慢，費用低，應用不太廣泛第9頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四電匯（telegraphictransfer,T/T)電訊方式----電報、電傳、SWIFT等；SWIFT----環(huán)球銀行財務電訊協(xié)會的簡稱（SocietyforWorldwideInter-bankFinancialTelecommunication)（教材：P.197）；第10頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

出口人進口人（收款人）（付款人）

付款委托書匯入行匯出行（出口地銀行）航寄/電訊（進口地銀行）付款委托書（PaymentOrder/PaymentAdvice)第11頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四票匯業(yè)務程序(D/D)收款人（出口人）付款人（進口人）匯出行（出票行）匯入行（付款人）寄交匯票交付款項銀行匯票發(fā)付款指示交匯票付款發(fā)貨、寄單第12頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四例：匯付時提供的銀行資料：Bankinginformation:To:BankofChina,WenzhouBranchAddress:113ChanStr.,Wenzhou,ChinaTelex:11357BOCWZ,CNA/CNo.:112891140Beneficiary:WenzhouImp/Exp.Corp第13頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應用1、預付款例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithin20daysbeforeshipment.(notlaterthanxxx)（買方應該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）2、貨到付款：如賒銷等（OpenAccount,O/A）例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithinxxdaysafterarrivalofthegoods.（買方應該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）第14頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四預付和后付預付----預付貨款（PaymentinAdvance)；隨訂單付現(xiàn)（CashwithOrder,CWO)；是買方向賣方提供資金融通；采用預付款對買方的風險；出口采用預付款對賣方的風險；第15頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四后付----記帳交易(OpenAccount,O/A)；交貨付現(xiàn)(CashonDelivery,COD);是賣方向買方提供資金融通；采用后付對賣方的風險；第16頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

4、特點商業(yè)信用；資金負擔不平衡；第17頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四第二節(jié)托收（collection)1、含義及業(yè)務流程委托收款；出口人委托銀行向進口人收款；《托收統(tǒng)一規(guī)則》對托收的定義；光票托收和跟單托收；光票托收是指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收；↗附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收；跟單托收是指↘（不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收)第18頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四跟單托收業(yè)務流程（D/P即期）委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）（簽發(fā)即期匯票）連同有關單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求付款交單付款通知款已收妥交款第19頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四二、當事人及其關系有哪些當事人？？？委托人/出口方（principal）托收行/出口方銀行（remittingbank）代收行/進口方銀行（collectingbank）付款人/進口方（Payer）另外：提示行（presentingbank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時代理第20頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四委托人（出口人）與付款人（進口人）----買賣關系；委托人與托收行－－委托代理（委托被委托關系）；托收行與代收行－－委托代理（委托被委托關系）；代收行與進口人----不存在任何契約關系；↗由代收行充當；提示行↘代收行委托的另一銀行；第21頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四三、種類及程序1．光票托收(cleancollection)2．跟單托收(DocumentaryCollection)國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進口人交單的條件不同，可分為D/P&D/A（1）付款交單（documentsagainstpayment,D/P）（2）承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）第22頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四（1）付款交單即期（D/Patsight）遠期（D/PafterXXDAYSsight）信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R)？？進口商開立保函，憑以借出運輸單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款再償還代收銀行，換回信托收據(jù)。由出口商指示，后果由其負責；變成D/P?T/R(付款交單憑信托收據(jù)借單)即出口人授權銀行，憑T/R借單給進口人。若代收行主動，后果由其負責第23頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四（1）付款交單(documentsagainstpayment,D/P)交單以付款為條件；A.即期付款交單(D/Patsight)第24頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四跟單托收業(yè)務流程（D/P即期）委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）（簽發(fā)即期匯票）連同有關單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求付款交單付款通知款已收妥交款D/P即期付款提示付款交單第25頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四B.遠期付款交單遠期付款的時間；遠期付款天數(shù)的掌握；進口人憑信托收據(jù)向代收行借單；信托收據(jù)（T/R,trustreceipt);遠期付款交單，憑信托收據(jù)借單（D/PT/R)第26頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四D/P遠期業(yè)務流程委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/P遠期裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠期匯票連同有關單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求承兌承兌匯票付款提示付款通知款已收妥交款交單第27頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四特點：1、風險大2、資金負擔不平衡3、注意問題:進口商情況進口國情況履行好出口方義務辦理保險問題第28頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四五、合同的托收條款例：D/Patsight:Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.第29頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四案例：D/P的損失案——國際商報，2000年第30頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四[案情]某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美圓。第31頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒牵蛻魧⒇浱岢鲋?，就再也沒有音信。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。第32頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四[分析]

出口公司要從中吸取教訓，以下幾點引起重視：1．如下現(xiàn)象應引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答應客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應考慮到D/A的風險和后果。

第33頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四(2)承兌交單（D/A)只適用于遠期匯票的托收；交單以承兌匯票為條件；第34頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四D/A業(yè)務流程委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/A裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠期匯票連同有關單據(jù)委托收款寄單、委托收款提示匯票和單據(jù)要求承兌承兌匯票付款提示付款通知款已收妥交款交單第35頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四即期D/P:

立即立即見票--------付款----------取單；遠期D/P:

立即XX天后立即見票--------承兌------------付款------------取單；D/A：

立即立即XX天后見票--------承兌---------取單-----------付款；第36頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠---《國際商報》2001年11月6日案例：第37頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四案情簡介我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。第38頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

1999年9月，B公司又給我進出口公司下了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴格信用審核的情況下，同意給予對方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運，我進出口公司也及時向銀行交付了單據(jù)。第39頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進出口公司3萬美元。我進出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務人員有病，一會兒又稱其主要負責人休假，繼續(xù)拖欠付款。第40頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達成的。以后，B公司對我進出口公司的所有函件沒有任何答復。到2001年3月，我進出口公司與B公司失去聯(lián)系。第41頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進出口公司及時申請了債權，盡力爭取把其損失降到最低。但是，根據(jù)當?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。第42頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四[分析]通過以上案例可以看出，當一筆海外應收帳款沒有及時收回的時候，企業(yè)最大的風險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風險的可能也在所難免。通過大量的拖欠案例，會發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些如下跡象，進出口企業(yè)要注意觀察。必要時，應及時采取測試加以防范：第43頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四征兆：

1．客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量；

2．客戶改變慣用的付款方式；

3．客戶財務狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難；

4．客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由；

5．客戶長時間不答復債權人的函電；

6．客戶不提供書面的還款計劃，或承諾付款聲明；

7．客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化。第44頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四付現(xiàn)交單(CAD)（CashAgainstDocuments，簡稱CAD），屬交貨時付款之銷售條件，此種付款方式為賣方買賣契約之約定，在出口地完成出口裝運后，備妥后運單據(jù)（ShippingDocuments）在出口地、進口地或第三國向買方指定之銀行或代理人提示單據(jù)并收取貨款，其作業(yè)流程及風險如下：

第45頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四一、賣方（出口商）在出口地向買方指定之銀行提示單據(jù)；收取貨款，買賣雙方訂立買賣契約。賣方（出口商）將貨物交付船公司裝運取得提單，賣方將裝運事實通知買方（進口商），買方依約將貨款向銀行申請匯付，匯款銀行將款項匯給出口地之指定付款銀行。出口地付款銀行收到匯入?yún)R款后，依匯款指示通知賣方（出口商）。賣方向出口地之指定付款銀行提示貨運單據(jù)，請求付款。付款銀行取得貨運單據(jù)后付款。付款銀行將貨運單據(jù)寄交進口地之匯款銀行。匯款銀行收到寄達之貨運單據(jù)后，通知買方領取單據(jù)。買方憑貨運單據(jù)向進口地之船務公司（出口地在進口地之船務代理）換取小提單(DeliveryOrder)。買方憑小提單，及相關單據(jù)向海關報關，繳稅后領取貨物。由于貨款之交付在出口地，出口商在出口地未收妥貨款即不交付提單，風險較小，對進口商而言，必須先將貨款交付出口地之付款銀行，等于先付款后收貨，財務壓力甚大，除非貨品甚為搶手，實務上實不多見。

第46頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四二、賣方自買方所指定出口地之代理人提示貨運單據(jù)，請求付款，其流程與圖一相同，其關系人僅出口地之付款銀行改為出口地代理人（非銀行）而已，對買賣雙方風險與前同不再煩述。三、賣方委托其出口地之往來銀行（托收銀行）向進口地銀行（代收銀行）提示單據(jù)請求代為收款.第47頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四

CAD若約定在進口地付款交付單據(jù)，則實際上與D/P(DocumentAgainstPayment)十分相似，所不同的是D/P付款方式中，賣方需開出匯票向買方收取貨款。而CAD付款方式僅憑貨運單據(jù)收取貨款，并不開發(fā)匯票(Draft)賣方風險與D/P相似。貴公司若予以CAD為付款方式交易時，為使風險降至最低程度，其作法建議如下：宜先對買方之信用詳加調(diào)查。買賣契約明定付款地及付款人（以著名之銀行為妥）。宜采出口地銀行，或出口地代理人提示貨運單據(jù)收款為宜。買賣契約中使用本條件，其用語如下：TermsPayment：NetCashAgainstDocumentsPayableat（出口地或進口地）×××Bank。

CAD（CASHAGAINSTDOCUMENTS）即交單付現(xiàn)，就是說，買方付款后，賣方交單。買方付款是賣方交單的前提條件。在賣方對買方資信不了解的情況下采用此種支付方式，對賣方具有保護作用。

第48頁，共56頁，2023年，2月20日，星期四對CAD的出口操作建議

（1）無論通過銀行寄單與否，切不可放1／3正本提單給進口商。有的進口商可能找出種種理由，要求出口商同意不付款情況下放一份正本提單，一旦放給進口商一份正本提單，那么出口商的物權就喪失了，眾所周知，三份正本提單具有同等法律效力，一份生效后其余兩份主動失效。

（2）投保短期出口信用險，不失為安全措施之一。但保險公司對進口商的資信調(diào)查比較嚴格，對一個進口商的批準限額很有限，如采用遠期CAD方式，則不可能做大規(guī)模。

（3）采用保理業(yè)務方式，確保收匯安全。涉及四方當事人的保理業(yè)務機制有兩種：用保理機制和雙保理機制。我國銀行大多采用雙保理機制。隨著信用證在國際貿(mào)易交付方式中比重的下降，保理業(yè)務機制將在我國出口貿(mào)易實務中發(fā)揮越來越重要的作用。在保理機制保護下出口商可采用放帳（O／A）承兌交單（D／A）等更利于進口商的支付方式。

（4）綜合運用出口信用險、保理機制、進口商資信、擴大出口規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)模效益。

（5）通過銀行交單時，應指示委托行在給代收行面函（COVER）中注明進口商付款后變單，并申明受U