公司保險制度管理和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

員工保險第二章公司保險制度管理一、失業(yè)保險(一)何為失業(yè)保險？1.充分就業(yè)與失業(yè)所謂充分就業(yè)，是指在既定的工資水平上，愿意工作的人，都能夠得到工作機會，而且在既定的工作時間內(nèi)，勞動者的工作量飽滿。反之，則為失業(yè)。失業(yè)作為一種經(jīng)濟現(xiàn)象，與社會制度無關(guān)，是生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的不可避免的產(chǎn)物。2.失業(yè)保險所謂失業(yè)保險，是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。失業(yè)保險的核心內(nèi)容是社會集中建立失業(yè)保險基金，分散失業(yè)這一勞動風(fēng)險，使暫時處于失業(yè)狀態(tài)的勞動者的生活得到基本保障。這種制度有兩大功能，一是保障生活，二是促進就業(yè)。正因這兩大功能，人們又稱其為失業(yè)現(xiàn)象的“減震器”和“安全網(wǎng)”。關(guān)于失業(yè)保險的性質(zhì)和特點，可以從三個方面進行考察。第一，失業(yè)保險屬于社會保險范疇，不同于社會保障的其他部分。例如，失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)救濟金就不同于社會救濟金。失業(yè)保險的對象是有勞動能力但一時失去了工作的勞動者，而社會救濟的主要對象是沒有勞動能力和生活來源的人，以及因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的生活困難者。得到社會救濟并不要以事先盡義務(wù)、繳費為前提條件，而失業(yè)保險金的領(lǐng)取者必須以事先參加保險、繳納保險費為條件。社會救濟可以是一次性的、短期的或長期的，而失業(yè)救濟領(lǐng)取一般以一段時間為期限。失業(yè)保險實際上是勞動者勞動的積累，是按勞分配在一定程度上的延續(xù)，而社會救濟則與勞動無關(guān)。第二，失業(yè)保險屬于社會保險范疇，不同于商業(yè)保險，具有社會保險的基本屬性，如強制性、互濟性、社會性和福利性的特點，不以盈利為目的。以貨幣資金為提供物質(zhì)幫助的主要形式，具有保障勞動者基本生活的功能。拿強制性說，凡法定范圍內(nèi)的企業(yè)員工都屬保險對象，都得按規(guī)定繳納保費。拿互濟性說，失業(yè)保險的收入和支出要在失業(yè)率高低的不同企業(yè)間和不同時期間實行統(tǒng)籌，互助互濟。從福利性說，失業(yè)保險絕不以賺錢營利為目的，而以保障失業(yè)工人基本生活為目的。所有這些，社會保險的其他險種如養(yǎng)老險、生育險、疾病險、死亡遺屬險、工傷險等等，也同樣如此。第三，失業(yè)保險作為社會保險的子系統(tǒng)，不同于工傷、養(yǎng)老、疾病、生育、死亡等其他保險項目。工傷、養(yǎng)老、疾病、生育、死亡等保險項目的保險對象是暫時或永久喪失勞動能力的勞動者，而失業(yè)保險的對象是有勞動能力的勞動者，這部分人一旦有工作機會，將脫離失業(yè)狀態(tài)。因此，失業(yè)保險盡管其直接目的是保障生活，但制度的設(shè)立要有利于促進勞動者重新就業(yè)，為此失業(yè)保險待遇不可能如同養(yǎng)老保險或工傷保險那樣長期給予。而且，在待遇資格上要進行甄別，只有那些非自愿失業(yè)者才能領(lǐng)取失業(yè)救濟金。失業(yè)保險的基本功能包括兩個方面，一是保障功能，二是促進就業(yè)的功能失業(yè)保險制度的建立可以促進勞動力流動，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造條件。如果沒有失業(yè)保險，傳統(tǒng)勞動就業(yè)制度的改變將難以起步，勞動力也就無法在各行各業(yè)合理流動。一旦有了失業(yè)保險制度，一方面員工在失業(yè)期間能得到經(jīng)濟援助；另一方面失業(yè)保險的待遇水平、領(lǐng)取資格、領(lǐng)取期限、等待期限等方面的規(guī)定又會積極促使勞動者尋找工作，接受工作，促進勞動力向短缺部門流動。在這種情況下，企業(yè)就可以積極大膽地釋放多余的勞動力，消除隱性失業(yè)，提高效率，降低工資成本。政府可以大膽地推進勞動制度改革，實行全員優(yōu)化勞動組合，并真正將破產(chǎn)付諸實施，淘汰落后企業(yè)和落后產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。(二)失業(yè)保險基金的籌集和運用如何改進失業(yè)保險資金的籌措并提高其使用效率，是目前失業(yè)保險制度面臨的一大問題。失業(yè)保險資金的來源有：企業(yè)繳納的失業(yè)保險費、失業(yè)保險費的利息收入和國家財政補貼?？梢姡I(yè)保險資金主要由企業(yè)和國家兩方負擔(dān)。有的把職工個人也列為失業(yè)保險資金的籌措對象，變原來的兩方負擔(dān)為企業(yè)、國家、個人三方負擔(dān)。這種做法在增加失業(yè)保障資金來源減輕企業(yè)負擔(dān)的同時，提高了勞動者個人的自我保障意識。但目前失業(yè)保險資金的籌集仍存在一定的困難，許多企業(yè)不理解失業(yè)保險制度，認(rèn)為失業(yè)保險是“一平二調(diào)”、“劫富濟貧”。并以各種方式拖欠、抵制失業(yè)保險費的繳納，出現(xiàn)了類似少報員工人數(shù)或工資總額等“失業(yè)保險漏稅行為”。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，究其原因，一方面是當(dāng)事人認(rèn)識上存在偏差，另一方面也與目前采取的統(tǒng)一費率制不無關(guān)系。失業(yè)保險金的繳納費率由政府統(tǒng)一規(guī)定，無法體現(xiàn)企業(yè)失業(yè)率和其保險費繳納之間的關(guān)系。對效益好失業(yè)率低的企業(yè)來說，因其只有很少甚至沒有員工領(lǐng)取失業(yè)救濟金，所以這些企業(yè)常常把繳納保險費看做是對效益差失業(yè)率高的企業(yè)的無償補貼，使得這些企業(yè)不愿參加統(tǒng)籌失業(yè)保險，即使參加了也抵制、拖欠保險費。而反觀效益差、失業(yè)率高的企業(yè)，統(tǒng)一費率無疑助長其懶惰與依賴思想。改變這一現(xiàn)狀，采取根據(jù)失業(yè)風(fēng)險程度實行差別費率不失為一種好辦法。目前，在一些國家這種做法已得到實施。其具體措施是，政府根據(jù)各行業(yè)的情況，對失業(yè)率高的行業(yè)按高的費率來征收保險費，對失業(yè)率低的行業(yè)按相應(yīng)低的費率來征收。這種作法，一方面可以改變現(xiàn)在“鞭打快?！钡木置?，另一方面也使失業(yè)率高的行業(yè)，放棄依賴思想，努力挖掘自身潛力，減少失業(yè)。保險基金運用問題實際上包括兩方面問題。一是失業(yè)保險基金能否用作培訓(xùn)費用。我們知道，失業(yè)保險不僅有保障功能，還有促進就業(yè)功能。國外的經(jīng)驗也說明，這兩方面的功能應(yīng)當(dāng)有機結(jié)合起來。既然如此，失業(yè)保險金一部分用作轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)是理所當(dāng)然，完全必要的。培訓(xùn)分為兩個層次，一個層次為技能培訓(xùn)，如廚師、點心師、電工、駕駛員等社會上需要的多種人才，另一個層次是新成長的勞動力，在就業(yè)前進行就業(yè)法規(guī)、勞動制度等教育，都收到了較好的效果。此外，還有生產(chǎn)自救性培訓(xùn)，主要是那些年齡偏大、文化素質(zhì)較差的人員，這些人就業(yè)較難，列為就業(yè)難點。為解決他們的就業(yè)問題，我國目前由政府下達指標(biāo)并負責(zé)安置，從待業(yè)保險金中撥一部分資金給這些人員組織生產(chǎn)自救，這些資金暫時也不回收。從各地實施情況看，失業(yè)保險資金一部分用作促進就業(yè)是完全應(yīng)當(dāng)?shù)?。但是，也?yīng)看到，我國失業(yè)保險目前尚處于初創(chuàng)階段，失業(yè)保險主要以保障基本生活為目的，而失業(yè)風(fēng)險的波動較大，失業(yè)率時高時低，難以預(yù)料。因此，在失業(yè)保險基金積累比較少的情況下，不宜把失業(yè)保險基金過多用作培訓(xùn)費用。保險基金運用的第二方面問題是基金要不要在運用中“增殖”的問題。能夠“增殖”當(dāng)然是好事，問題是失業(yè)保險屬短期待遇，從長遠看這項基金的儲備量不會很大，而失業(yè)風(fēng)險的波動性決定了這項基金隨時隨地都可能動用。因此，這項資金不宜作投資或購長期債券。只應(yīng)強調(diào)保值，如購買短期債券，進行保值儲蓄等，而不應(yīng)強調(diào)增殖。這是和養(yǎng)老保險金不同的地方。養(yǎng)老保險費從收入到支出有一個很大的時間差，故可強調(diào)在運用中增殖，而待業(yè)保險金從收入到支出的時間差很小，故不宜過分強調(diào)增殖。(三)國外失業(yè)保險制度概況在20世紀(jì)80年代以前，全球共有38個國家實行了失業(yè)保險或類似辦法，各國現(xiàn)行的大多數(shù)失業(yè)保障制度都是在第二次世界大戰(zhàn)以前建立的。近些年來，隨著社會主義國家經(jīng)濟體制改革的進行，像中國、俄羅斯、東歐一些國家也陸續(xù)建立起了失業(yè)保險制度。失業(yè)救濟制度主要實行于工業(yè)化國家，因為這些國家勞工市場的組織程度很高，為這種保障提供了可行的基礎(chǔ)。下面我們從幾個方面介紹一下國外失業(yè)保險制度的基本情況。1.失業(yè)保險的資金來源提供失業(yè)保險資金的方法，與其他社會保險項目提供資金的方法相同，即按一定手續(xù)繳納保險費，保險費率則為所掙工資的一定百分比。許多國家的政府還給予失業(yè)補貼，特別是補貼長期的救濟金，例如長達26～52周的救濟金。在幾項社會保險合并征收保險費的國家，失業(yè)保險可能不單獨征收保險費。許多國家的失業(yè)保險費由雇主和雇員平均負擔(dān)，有些國家的保險費則全部由雇主負擔(dān)。但是，政府給予強制性的和自愿性的兩種失業(yè)保險的補貼，數(shù)量可能非常之大。在某些情況下，竟高達失業(yè)保險開支總額的2/3。上面提到的根據(jù)經(jīng)濟情況給予失業(yè)補助的辦法，其資金完全從政府財政收入中撥款提供，雇主或雇員都不直接繳納保險費。2.失業(yè)保險范圍上述實行強制失業(yè)保險制度的國家中，約有半數(shù)國家的保險范圍包括大多數(shù)受雇人員，而不管其所在產(chǎn)業(yè)的類別。其他國家的保險范圍，則以工商業(yè)職工為限。少數(shù)國家的保險范圍，不包括收入高于一定數(shù)量薪金的雇員。有些國家對臨時工和季節(jié)工的失業(yè)保險另有專門規(guī)定。有幾個國家還分別實行特種職業(yè)的失業(yè)保險制度，如對建筑業(yè)工人、碼頭工人、鐵路員工和海員的失業(yè)保險，另有單行辦法。自愿保險制度限于產(chǎn)業(yè)工會已經(jīng)建立了失業(yè)基金的，因而其保險范圍的大小要看這些產(chǎn)業(yè)的工會組織的情況而定。參加失業(yè)保險基金會通常對產(chǎn)業(yè)工會的會員是強制性的（工會會員必須參加失業(yè)保險基金），并且吸收非工會會員的員工自愿參加。丹麥和瑞典的自愿保險制度，現(xiàn)在約包括全部雇員的2/3。這兩個國家未參加保險的工人，如剛從學(xué)校出來的畢業(yè)生和獨立勞動者，失業(yè)時可領(lǐng)取政府補貼的救濟金。3.失業(yè)保險制度的類型從對各國失業(yè)保險制度的調(diào)查表明，大約有30個國家實行了強制性的失業(yè)保險，保險范圍都相當(dāng)廣泛。丹麥、瑞典和芬蘭這三個國家，都建立了單一的失業(yè)保險制度，但都不是強制性的，也不由政府管理而是由工會自愿建立的失業(yè)基金會管理，不過這些基金會都從政府那里得到大量補貼。在實行失業(yè)保險制度的澳大利亞、匈牙利、新西蘭和前南斯拉夫，失業(yè)救濟金只限于發(fā)給符合經(jīng)濟情況或收入調(diào)查規(guī)定的救濟條件的失業(yè)者。在德國，實行雙重性的失業(yè)保險制度，即既有強制性的失業(yè)保險制度，也有由政府供給資金的、以經(jīng)濟情況調(diào)查為依據(jù)的失業(yè)補助制度。除按等級發(fā)給失業(yè)救濟金的上述各種制度外，若干國家僅發(fā)給一次性的失業(yè)救濟金，由有關(guān)政府機構(gòu)或雇主支付。此外，還有一些國家規(guī)定雇主應(yīng)給被解雇的工人支付一次性的解雇費4.領(lǐng)取失業(yè)救濟金的條件工人要取得領(lǐng)取失業(yè)救濟金的權(quán)利，必須具備某些條件。首先，他的失業(yè)必須是非自愿性的失業(yè)，通常還要求他繳夠一定期限的保險費，或達到受保工作的一定工齡。這個條件可以保證失業(yè)者確系勞動力隊伍中的一名正規(guī)成員，并因失業(yè)而喪失其工資收入。大多數(shù)國家規(guī)定領(lǐng)取失業(yè)救濟金的合格期限，為失業(yè)開始前的一年內(nèi)已保險6個月。但愈來愈多的工業(yè)化國家對于新近的中學(xué)或大學(xué)畢業(yè)又不能很快找到工作者，另有特殊照顧。這些人即使沒有工作經(jīng)歷，也可領(lǐng)取失業(yè)救濟金。這些特別規(guī)定，緩和了學(xué)校過渡到工作崗位的緊張狀況，在經(jīng)濟衰退時期尤其如此。大多數(shù)國家規(guī)定，如果失業(yè)者沒有正當(dāng)理由而拒絕職業(yè)介紹所介紹的適當(dāng)工作，則將暫時或長期停止發(fā)給他救濟金。其理由是失業(yè)者既然無理拒絕介紹的工作，說明他的失業(yè)不能再視為非自愿性的失業(yè)，在客觀上顯然是自愿失業(yè)的。所有國家都已明確規(guī)定，按這種方式取消領(lǐng)取失業(yè)救濟金的資格，給失業(yè)者介紹的工作必須是“適合”該工人的工作。但所謂“適合的工作”的定義，各國的規(guī)定差別很大。鑒于這一問題的復(fù)雜性，我們在介紹各國情況時，沒有提出“工作適合性”的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。一般說來，工作適合性的標(biāo)準(zhǔn)包括所介紹工作的工資和以前收入相比較的高低關(guān)系；所介紹的工作的地點與失業(yè)者住家地點之間的距離；所介紹的工作與失業(yè)者以前的職業(yè)關(guān)系、工作能力以及職業(yè)訓(xùn)練之間的關(guān)系；所介紹的工作可能有危險性或有礙健康的程度等方面。失業(yè)者可能完全具備領(lǐng)取救濟金的所有條件，但有時由于其他原因，還是暫時或長期被取消享受資格。一種理由是和他是怎樣失業(yè)的這一問題有關(guān)。如果查明他“無正當(dāng)理由”而自愿離職，由于“行為不端”而被解雇，或因在一定程度上介入勞動爭議而導(dǎo)致停工造成自己失業(yè)，在這種情況下，幾乎所有國家的失業(yè)救濟制度都規(guī)定取消這些失業(yè)者享受救濟金的權(quán)利。取消資格的有效期限，國與國之間很不相同，少的不過幾周，有的永遠取消其領(lǐng)取資格。5.管理機構(gòu)失業(yè)保險制度可以由政府部門管理，或授權(quán)自治性的機構(gòu)管理。這些機構(gòu)的日常工作，由受保人、雇主和政府三方的代表進行。丹麥、芬蘭和瑞典的失業(yè)救濟基金，是在政府監(jiān)督下由工會負責(zé)管理；比利時和法國的失業(yè)救濟基金，則由工會和資方聯(lián)合委員會共同管理。失業(yè)保險和安置就業(yè)兩種業(yè)務(wù)，經(jīng)常保持著密切的聯(lián)系。前面已經(jīng)提到，這種聯(lián)系可以保證失業(yè)救濟金只支付給確實已在職業(yè)介紹所登記的失業(yè)工人。同時，這種聯(lián)系還可通過救濟金的支付，鼓勵失業(yè)者及時登記并定期匯報，從而提高安置就業(yè)工作的效果。許多國家已經(jīng)把失業(yè)保險業(yè)務(wù)和安置就業(yè)工作合并管理，基層管理工作尤其如此。因為在地方職業(yè)介紹所受理支付救濟金的情況下，失業(yè)保險業(yè)務(wù)和安置就業(yè)工作勢必合并辦理。有些國家則規(guī)定失業(yè)者應(yīng)在地方職業(yè)介紹所登記，但受理救濟申請和支付救濟金的業(yè)務(wù)，則由另一社會保險機構(gòu)辦理。許多國家特別是西歐各國的政府，除給予失業(yè)者一定收入外，還精心采取周密措施，以預(yù)防失業(yè)或減輕失業(yè)的影響。由政府集中管理的安置就業(yè)工作，可與產(chǎn)業(yè)部門密切配合互相協(xié)作，以促進各行業(yè)之間和地區(qū)與地區(qū)之間的勞動力流動；還可以對處于衰退中或結(jié)構(gòu)改革中的產(chǎn)業(yè)部門予以資助，使之對其過剩工人進行重新培訓(xùn)或重新安置，借以避免因經(jīng)濟發(fā)展和技術(shù)進步而導(dǎo)致失業(yè)。各國政府還可用減稅免稅和其他辦法刺激投資，使之在嚴(yán)重失業(yè)的地區(qū)開辦工廠，振興經(jīng)濟；也可以在預(yù)見季節(jié)性失業(yè)期到來之前，及早撥款創(chuàng)造就業(yè)機會?？鐕才诺拇胧?，如“歐洲社會基金”，也可以幫助在某一地區(qū)失業(yè)的工人能在別處找到工作。二、養(yǎng)老保險(一)傳統(tǒng)養(yǎng)老方式與社會養(yǎng)老1.傳統(tǒng)養(yǎng)老方式“積谷防饑，養(yǎng)兒防老”。在各國歷史上大體也是如此。歷來提倡孝順父母，一個重要的原因是老人和子女一起生活，人老了全要靠子女供養(yǎng)，這就是家庭養(yǎng)老方式。其特點是：第一，子女的勞動或生產(chǎn)經(jīng)營收入，是老人唯一生活來源。第二，子女的關(guān)心和照料，是老人生活起居的唯一依靠。第三，家庭財產(chǎn)狀況是老人生活水平高低的決定性因素。在這種養(yǎng)老方式下，老人的生活絕對離不開子女。盡管在某些情況下，無子女的老人也可得到社會或親友的少量救濟，但既不是經(jīng)常的，也不是主要的。誰無子女，誰老了就無人供養(yǎng)。傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式，是自然經(jīng)濟占統(tǒng)治地位的小生產(chǎn)方式的產(chǎn)物。和人們的平均壽命短促也是分不開的?？梢?，家庭養(yǎng)老的方式是和小生產(chǎn)方式緊緊聯(lián)系在一起的。然而，隨著現(xiàn)代文明的到來，現(xiàn)代工業(yè)代替落后的小農(nóng)業(yè)，現(xiàn)代化大生產(chǎn)代替手工勞動為基礎(chǔ)的小生產(chǎn)，人類養(yǎng)老方式就必然由家庭養(yǎng)老向社會養(yǎng)老轉(zhuǎn)化。2.社會養(yǎng)老社會養(yǎng)老是指社會給勞動者提供養(yǎng)老生活費用即養(yǎng)老金，而不是指老人的衣食起居和生活照料都按照社會集體的方式來解決。只要老人定期能獲得保障自己生活的養(yǎng)老金，不管是否仍和小輩一起生活，都算實現(xiàn)了社會養(yǎng)老。社會養(yǎng)老是現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展的要求，也是現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展的結(jié)果?，F(xiàn)代大工業(yè)是社會化大生產(chǎn)。大生產(chǎn)排擠了小生產(chǎn)，使勞動者失去了以土地為依靠的生存保障，家庭不再是獨立的生產(chǎn)單位，每個勞動者都到一定的經(jīng)濟部門就業(yè)。一旦失業(yè)，就失去了生活來源。這樣，當(dāng)勞動者年老力衰再不能勞動時，生活就成了問題。他們當(dāng)然也有子女，從而可依靠子女的勞動收入來過老年生活，然而，他們更有權(quán)利要求社會給他們提供養(yǎng)老金。因社會化大生產(chǎn)條件下，勞動生產(chǎn)率有了空前提高，每一個勞動者在年老退休前幾十年的勞動中不僅創(chuàng)造了勞動階段所需生活費用，也創(chuàng)造了年老退休后生活所需要的生活費用。換句話說，（勞動者在退休前幾十年的工作中所付出的必要勞動，不僅包含了勞動年齡生活所必要的價值，也包含了退休后各種必需生活費用的價值。就是說，勞動者未退休時就已為退休后的生活作了準(zhǔn)備，并把這部分準(zhǔn)備交給了社會，一旦勞動者年老退休，社會就有能力也有義務(wù)為他提供養(yǎng)老金）。在社會化大生產(chǎn)中，不能再由家庭，而必須由整個社會來為勞動者解決生老病死問題。社會的進步，醫(yī)療衛(wèi)生條件的改善，人們生活水平的提高，使人類平均壽命大大延長，社會上老人越來越多，終于使養(yǎng)老問題成為一個十分重要的社會問題。這個問題不解決，不僅關(guān)系到千百萬老人的生存問題，也關(guān)系到現(xiàn)有勞動者能否安心工作的問題。每個人都有年老之日，如果社會無法妥善解決養(yǎng)老問題，就不能解決在職員工的后顧之憂。建立養(yǎng)老保險制度，實現(xiàn)社會養(yǎng)老，可使退休老人的基本生活需要得到滿足，也有利于解除在職員工的后顧之憂，調(diào)動生產(chǎn)勞動積極性，從而不僅可穩(wěn)定家庭生活，穩(wěn)定整個社會，而且會推動社會生產(chǎn)發(fā)展。3.社會養(yǎng)老的實現(xiàn)形式社會養(yǎng)老通過養(yǎng)老保險的形式實現(xiàn)。根據(jù)上述社會養(yǎng)老產(chǎn)生的原因和條件分析可知，養(yǎng)老保險實施范圍的大小和養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)的高低，不僅取決于需要，更取決于可能，取決于社會生產(chǎn)力發(fā)展水平。一般說來，社會生產(chǎn)力水平越高，生產(chǎn)社會化程度越高，就越有條件實行社會養(yǎng)老。養(yǎng)老保險作為社會保險的重要子系統(tǒng)，和社會保險的其他險種有區(qū)別也有聯(lián)系。養(yǎng)老保險也具有社會性、互濟性和強制性。勞動者要求社會給他提供養(yǎng)老金，必須以事先盡義務(wù)為前提，正因為如此，享受養(yǎng)老保險金給付，不僅需有年齡規(guī)定，還要有工齡規(guī)定；不僅有工齡規(guī)定，還要有繳納養(yǎng)老保險費年限的規(guī)定。(二)國外養(yǎng)老保險制度1.養(yǎng)老保險的含義養(yǎng)老保險是一種對退休人員的生活費用和醫(yī)療費用給予經(jīng)濟保障的社會機制，養(yǎng)老保險金一般是通過國家用法定的形式，按固定的方式和一定的比例向社會（包括企業(yè)和個人）進行籌集，由專門的機構(gòu)負責(zé)管理的。2.養(yǎng)老保險的歷史改革從歷史上看，養(yǎng)老保險制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代德國。當(dāng)時德意志帝國宰相俾斯麥為了平息日益發(fā)展的工人運動，倡議建立養(yǎng)老保險制度，并于1889年通過了疾病、殘廢養(yǎng)老保險立法。英國的養(yǎng)老保險制度產(chǎn)生于20世紀(jì)初。1908年國會通過老年給養(yǎng)法，提出由國庫負擔(dān)老年給養(yǎng)責(zé)任，其資金取自對富戶的賦稅，借以實現(xiàn)收入再分配。此法律經(jīng)1911年、1919年、1924年幾次修改，逐步完整。1925年起正式采取強制保險。1946年又通過國民保險法。美國在1935年由羅斯?？偨y(tǒng)主持制訂了《社會保障法案》，其中包括養(yǎng)老保險，實行強制性和自愿性相結(jié)合的制度，使絕大多數(shù)達到法定退休年齡的老人均可享受養(yǎng)老保險待遇。日本的養(yǎng)老保險制度始建于20世紀(jì)40年代，當(dāng)時是對國家公務(wù)員實行這一制度，以后逐步建立了比較全面的退休養(yǎng)老保險制度。發(fā)展中國家也都程度不同地建立了養(yǎng)老保險制度，先用條例或決議形式，后用法律形式。據(jù)統(tǒng)計，到20世紀(jì)80年代初，全世界就已有127個國家實行了包括養(yǎng)老在內(nèi)的社會保險制度。3.國外養(yǎng)老保險基本狀況(1)待遇或養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)有些國家按固定的數(shù)額領(lǐng)取退休金，與在職時收入無關(guān)。但是許多國家的退休金都根據(jù)過去收入的平均數(shù)計算，并把計算平均收入的期限縮短到退休前的最后幾年，或把收入最高的若干年份作為計算平均收入的時限。退休金高的可達在職時最高收入的100%，低的只有50%。前蘇聯(lián)規(guī)定養(yǎng)老退休的月收入是在職時工資的50%或100%，功勛退休者還高于100%，加發(fā)1～2個月工資；南斯拉夫規(guī)定不超過在職工資的85%；匈牙利為75%；美國規(guī)定退休金為本人在職工資的65%～80%；英國為65%；瑞典為60%。有些國家規(guī)定一個基本百分比，例如為平均收入的30%，然后按投保年限再加，如每投保一年加發(fā)平均收入的1%或2%，使投保年限長的員工有較高退休金。也有些國家則規(guī)定，給低收入者以較大百分比支付，高收入者以較小百分比支付，使各人退休金差距縮小。還有些國家尤其是歐美一些發(fā)達國家對退休金收入規(guī)定有最低收入標(biāo)準(zhǔn)，符合此標(biāo)準(zhǔn)者給予低收入補貼。還有些國家規(guī)定，退休者若有無工作的配偶和子女，加發(fā)一定比例的退休金。實際退休金的高低，不僅要看退休金為原工資的多大百分比，還要考慮通貨膨脹因素。有些國家計算退休金時考慮通貨膨脹因素，按物價指數(shù)計發(fā)退休金，以保證退休人的實際生活水平。如美國根據(jù)1973年通過的法案，按物價指數(shù)計發(fā)退休金，1982年全美國有77.4%的老人領(lǐng)到的退休金平均每月達419美元，比1980年提高23%。但有些國家對通貨膨脹因素考慮不夠，如匈牙利雖規(guī)定退休者占本人工資的75%，但由于物價上升大于退休者增長幅度，因此，退休金的實際收入僅為在職員工平均工資的50%，僅夠維持本人基本生活。(2)關(guān)于享受退休金待遇的條件領(lǐng)取養(yǎng)老退休金主要有三個基本條件，即達到法定退休年齡、繳納規(guī)定期限的保險費和具有受保職業(yè)的規(guī)定工齡。在退休年齡方面，在多數(shù)國家規(guī)定年滿60～65歲可以享受退休。如日本、美國、歐洲一些國家規(guī)定退休年齡為男65歲，女60歲。而俄羅斯、匈牙利等國規(guī)定男60歲，女55歲。法定退休年齡低的可達45歲，高的可達70歲，世界上不少國家規(guī)定的退休年齡男女有5歲差別。但也有半數(shù)國家規(guī)定男女職工退休年齡相同。20世紀(jì)70年代以來，有少數(shù)國家降低了退休年齡，以便使上了一定年紀(jì)，身體較差，難以適應(yīng)技術(shù)更新及其他變動的人能早些退休，并空出就業(yè)崗位給年輕人就業(yè)。但從總體上看，國外退休年齡有延長趨勢，因為人的平均壽命延長，人口趨于老化，延長退休年齡，可減輕養(yǎng)老負擔(dān)。退休年齡如何確定，對養(yǎng)老金支出有很大關(guān)系，在其他條件不變時，退休年齡越低，養(yǎng)老金開支就越大。在退休工齡條件方面，各國規(guī)定并不一致，短的15年，長的40年。關(guān)于繳納保險費年限，有少數(shù)國家規(guī)定只要3年或5年，但多數(shù)國家規(guī)定要15～20年。(3)養(yǎng)老金來源從國外普遍的情況看，養(yǎng)老金一般由三個方面，即員工本人、雇主和國家各負擔(dān)一部分，也有由上述兩個方面或一個方面負擔(dān)的。如何負擔(dān)的比例，在各國也不盡相同。養(yǎng)老保險基金基本上由國家包下來的有瑞典、丹麥、前蘇聯(lián)等。瑞典個人不繳養(yǎng)老保險稅，由企業(yè)主按職工工資的12.25%繳納，其余由國家支付。丹麥員工個人僅繳2%，其余由企業(yè)和政府負擔(dān)。前蘇聯(lián)也是由國家和企業(yè)負擔(dān)，企業(yè)按工資總額的一定比例提取資金來源。由國家、企業(yè)主和職工三方面負擔(dān)，最典型者為日本。日本的養(yǎng)老退休制度由三方面構(gòu)成，一是個人年金，即個人養(yǎng)老金保險，由個人自愿投保，人壽保險公司按合同支付，保費全由個人承擔(dān)；二是企業(yè)年金，即由雇主給本企業(yè)員工按一定比例繳付年金保險，費用由職工和雇主分別負擔(dān)；三是公共性年金，即由國家法定舉辦的養(yǎng)老保險，主要由國家稅收負擔(dān)。國家基本不負擔(dān)，主要由員工個人和企業(yè)繳納的有美國、羅馬尼亞、菲律賓、法國等。美國規(guī)定員工和雇主各繳一半，即工資總數(shù)的6.55%，個體勞動者收入按8.05%繳納，以作養(yǎng)老準(zhǔn)備金，政府不負擔(dān)。菲律賓員工個人繳工資的4.5%或5.5%，雇主交5.5%或6.5%，國家也基本不負擔(dān)。法國規(guī)定雇主負擔(dān)高于員工，這也是許多國家的做法。保費完全由員工個人負擔(dān)的有前南斯拉夫、巴西等國。前南斯拉夫規(guī)定按員工本人工資的14.5%繳納，私營企業(yè)則完全由雇主為職工繳納養(yǎng)老保險費，國家只對經(jīng)濟落后地區(qū)的養(yǎng)老保險作些補貼。(4)養(yǎng)老保險管理機構(gòu)設(shè)置養(yǎng)老保險管理機構(gòu)設(shè)置大體分三類：以政府機構(gòu)管理為主的，如英國設(shè)有保健和社會保險部，主管此工作，從中央到地方還有數(shù)百個管理機構(gòu)。法國由衛(wèi)生及社會部保險金保管局主管。美國由社會保險管理局主管。聯(lián)邦德國由聯(lián)邦勞動局主管。以政府和社會組織共同管理的，如日本由厚生省、保險公司和信托銀行共同管理。以工會管理為主，如匈牙利工會全國理事會下設(shè)社會保障管理局負責(zé)這項工作。丹麥的法定老年保險由政府管理，老年補充年金則由工會管理。此外，如南斯拉夫的養(yǎng)老保險由社會保險協(xié)會管理，實行自治?？梢姡鲊B(yǎng)老保險主要是由政府管理的，也有政府機構(gòu)與保險公司分工管理的。三、醫(yī)療保險和工傷保險(一)醫(yī)療保險1.何謂醫(yī)療保險醫(yī)療保險又稱疾病保險和健康保險，在美國泛稱傷害健康保險。其職能主要是保障勞動者的身體健康，它與良好的醫(yī)療條件和各項保險制度的給付，共同形成對勞動者健康水平積極有效的保障作用。對勞動者而言，醫(yī)療保險費的開支，屬于“勞動能力的正常維持費用”。它在支付的形式和發(fā)放的原則上明顯有別于其他的社會保險。首先，從享受的對象看，只有患病者才可能享受此項待遇?；颊咧饕硎苊赓M醫(yī)療或直接憑單據(jù)享受醫(yī)療保險金補助。不生病不需醫(yī)療的職工不享受這種待遇。其次，從享受標(biāo)準(zhǔn)看，只依據(jù)病情的需要，不受經(jīng)濟地位的影響和限制。醫(yī)療保險實行與患者工資完全脫鉤的方法，可保證勞動者患病以后就醫(yī)的機會和待遇上的均等。在患者是否承擔(dān)部分醫(yī)療費用的問題上，因工負傷與一般的疾病患者是有所區(qū)別的。前者的醫(yī)療保險屬于經(jīng)濟補償?shù)男再|(zhì)，因此在項目和待遇上要多一些，好一些；后者的醫(yī)療保險帶有物質(zhì)幫助和救濟的性質(zhì)，在醫(yī)療保險項目和待遇上要少一些、低一些。但患者本人基本上不負擔(dān)或只少量負擔(dān)醫(yī)療費用。2.醫(yī)療保險歷史發(fā)展的回顧回顧一下19世紀(jì)初的醫(yī)療服務(wù)狀況和其對歐洲工業(yè)化時期醫(yī)療社會保險制度的影響是有意義的。當(dāng)時醫(yī)生不屬于高薪職業(yè)，高科技雖發(fā)展了，但醫(yī)療費也不高。隨著醫(yī)療社會保險逐漸普及，政治家們也意識到了這種潛力，于是采取堅定和積極的方針，鼓勵雇主支持工人的建議，作為改善工人健康狀況和安撫工人的手段之一。最早最有意義的政治步驟是1883年德國政府頒布的一項法令，其中規(guī)定：①某些行業(yè)中工資少于限額的工人應(yīng)強制加入疾病保險基金會；②基金會強制性征收工人和雇主應(yīng)繳納的基金，這一法令標(biāo)志了醫(yī)療社會保險作為一種強制性社會保障制度的開始。隨后，這項政策逐漸在20世紀(jì)上半葉的整個歐洲以各種形式推廣，強制性醫(yī)療保險推廣前，自愿性保險經(jīng)常覆蓋一半人口。這項措施在許多國家也得到了政治支持，因為它解決了工人及其家屬的后顧之憂，同時也表達了社會對健康和醫(yī)療的關(guān)心。這由傳統(tǒng)的慈善機構(gòu)或公共互助機構(gòu)向前邁了一大步。在德國1883年立法以后，奧地利在1887年，挪威在1902年，英國在1910年，也相繼采用。法國1921年立法，但1930年才開始執(zhí)行。在20世紀(jì)30年代早期，大多數(shù)歐洲工業(yè)化國家采用了這種方法，當(dāng)時以生育和疾病社會保險的名義實行，可能由于現(xiàn)成的醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)（包括醫(yī)生、專家、公立和私立醫(yī)院）供給狀況良好。歐洲法定的醫(yī)療保險基金主要由代理機構(gòu)向醫(yī)療部門為其成員支付醫(yī)療費用。(二)建立醫(yī)療社會保險的因素有很多重要因素促使醫(yī)療社會保險成為社會保障制度的一部分，如對現(xiàn)行醫(yī)療體制提供的醫(yī)療服務(wù)在數(shù)量和質(zhì)量上不盡人意，很多人無力支付私人醫(yī)療費用等，這都使人們?nèi)ヌ接懯欠駪?yīng)把基本醫(yī)療服務(wù)作為每個公民的一種權(quán)利。這種要求通常先由接受醫(yī)療服務(wù)的政治代表提出。人們的不滿通常是指醫(yī)療資金不足、醫(yī)療服務(wù)效率低以及私人醫(yī)院的高昂費用等等。特別是當(dāng)衛(wèi)生部門所提供的醫(yī)療服務(wù)前景暗淡時，勞工組織可能促使政府考慮醫(yī)療社會保險。經(jīng)濟的發(fā)展和工業(yè)化過程使更多的人就業(yè)，在沒有社會保障的情況下，疾病意味著沒有收入甚至失去工作。伴隨著大規(guī)模農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的城市化，導(dǎo)致了家庭結(jié)構(gòu)變小，分擔(dān)風(fēng)險和照顧病員親屬的家庭成員減少，在這種情況下，更迫切需要社會保險。大多數(shù)靠工資生活的職工對現(xiàn)行的公共醫(yī)療服務(wù)很有意見，因為距離遠，等候時間長，而他們的收入又無力支付私人醫(yī)療服務(wù)的費用。雇主對醫(yī)療社會保險的態(tài)度通常是積極的，因為他們知道健康會提高生產(chǎn)力。在某種程度上，雇主對醫(yī)療社會保險的支持將使雇員們更忠心耿耿，并且這比雇主自己為職工提供醫(yī)療服務(wù)既簡單又省錢。醫(yī)務(wù)人員是否接受醫(yī)療社會保險，將取決于工作條件、收入以及職業(yè)自由的程度。在發(fā)展中國家，醫(yī)務(wù)人員實際上很樂意實行醫(yī)療社會保險。盡管醫(yī)務(wù)人員較少，但許多有空閑時間的醫(yī)生，希望通過醫(yī)療社會保險帶來穩(wěn)定的額外收入。私人醫(yī)院病員不足，如與醫(yī)療社會保障掛鉤，可增加收入。病員不一定因為醫(yī)療社會保險能使每個人都得到醫(yī)療服務(wù)而支持它。因為社會和文化態(tài)度以至“公眾”為醫(yī)療社會保險所規(guī)定的某些限制可能與個人的喜好有矛盾。例如，病員的隱私和選擇醫(yī)務(wù)人員的自由受到影響等等。同時，比起個人所得稅，人們更愿意付醫(yī)療社會保險費。如有征收其他社會福利基金（像老年保險費）的網(wǎng)絡(luò)，則醫(yī)療社會保險費也就容易收集了。最終建立醫(yī)療社會保險的可行性將取決于基礎(chǔ)設(shè)施的存在及穩(wěn)定性（包括人力和物力），雇主、雇員和政府三方的支付能力，以及實行醫(yī)療社會保險的管理能力。此外，還需要必要的法律程序。通常在國家社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，并且在過渡時期沒有從醫(yī)療保險得到實惠時，這些問題會爭論不休。爭論的焦點通常是認(rèn)為醫(yī)療社會保險會增加勞動成本并可能導(dǎo)致通貨膨脹。然而，經(jīng)常繳納醫(yī)療社會保險費，實際上能代替雇主為其雇員所支付的專項醫(yī)療費?？紤]到上述因素，我們會認(rèn)為剛開始在發(fā)展中國家建立的法定的醫(yī)療社會保險會受到約束。只要逐項落實，先在具備條件的工業(yè)地區(qū)進行，許多困難也將迎刃而解，條件成熟后，再從小范圍擴大。(三)醫(yī)療保險的資金來源根據(jù)社會共同責(zé)任的原則（有時叫共擔(dān)風(fēng)險），強制性醫(yī)療社會保險資金來源如下：雇主繳納的保險費、投保人繳納的保險費、政府的補貼、其他方面的收入（費用分擔(dān)等）。雇主和職工繳納的保險費常和工資或收入有關(guān)，盡管有時采取相同比例征收保險費，但用來繳納保險費的那部分收入所占工資的比率一般不超過保險費所占最高工資限額的比率。雇主繳納的保險費總比雇員多。個體經(jīng)營者按固定的比例征收保險費，因為讓個體經(jīng)營者既交雇主又交雇員的保險費顯然是不合理的，應(yīng)根據(jù)其申報的收入情況，決定或計算其繳納的金額。另外，應(yīng)注意到個體經(jīng)營者有很大的收入差異，有高收入者（如專業(yè)人才和商人），也有收入少的（如工匠、小業(yè)主、攤販），后者不能定期繳納。不管采用哪種方法征收保險費，社會保障制度中的平等原則意味著所有成員都有權(quán)享有同等待遇。也就是說，盡管某些特種補貼有數(shù)額限制，但個人繳納保險金的數(shù)額和應(yīng)享有的醫(yī)療費之間沒有直接關(guān)系。在某種程度上，社會保障只涉及某些地區(qū)或某些行業(yè)的人口，但是經(jīng)濟活力會從社區(qū)內(nèi)的補貼得到好處。社會保障的“公共性”和“法定性”并不一定意味著政府的直接資助，因為正常情況下，社會保險資金主要來源于雇主、雇員和個體經(jīng)營者所繳納的保險金。然而，法律規(guī)定政府提供補貼，這取決于當(dāng)時經(jīng)濟條件下，國家的財力及受保人繳納保險金的能力。(四)工傷保險1.涵義工傷保險是國家和社會為保障企業(yè)員工在遭受生產(chǎn)、工傷事故和職業(yè)病傷害后獲得醫(yī)療保障、生活保障、經(jīng)濟補償和職業(yè)康復(fù)等物質(zhì)幫助權(quán)利的社會保險制度，屬于社會保障體系的重要組成部分。工傷保險待遇主要包括醫(yī)療待遇、醫(yī)療期間工資待遇、傷殘待遇和死亡喪葬、撫恤待遇項目。工傷保險制度是國家勞動政策和社會政策，屬于政府行為，不屬于商業(yè)性人身意外傷害保險概念。2.歷史治革在過去，工人受到職業(yè)傷害的一切后果都由自己承擔(dān)，當(dāng)時有這么一句話很流行：“干活的被飯碗和工傷費用壓得喘不過氣?！惫I(yè)化初期，工人因職業(yè)傷害能得到一點賠償是在民事法典中規(guī)定的，但是他必須在法庭上有足夠的證據(jù)證明自己受到的傷害是直接由于他人，既可以是其雇主也可以是自己的同事的過失造成的。由于受職業(yè)傷害的工人或他們的家屬有時很難或幾乎沒有可能證明和提供證據(jù)表明是因為雇主的過失造成的災(zāi)難，因此等待這些人的命運往往是得不到任何賠償和陷于極端貧困。后來當(dāng)人們確定了“職業(yè)的危險”原則，雇主要為受職業(yè)傷害的人支付賠償金，并且這一點用法律形式予以保證后，情況才有所好轉(zhuǎn)。到了19世紀(jì)末，法國、德國和大不列顛幾乎同時確認(rèn)了“職業(yè)的危險”原則：凡是利用機器或雇員體力從事經(jīng)濟活動的雇主或機構(gòu)就有可能造成雇員受到職業(yè)方面的傷害；意外事故無論是由于雇主的疏忽還是由于受害人的同事的粗心大意，甚至根本不存在有什么過失，雇主也應(yīng)進行賠償；雇主支付職業(yè)傷害賠償金是一筆日常開支，就像是修理和維修設(shè)備的保養(yǎng)費和給職工工資一樣；賠償金應(yīng)該是企業(yè)所負擔(dān)的一部分管理費用，從本質(zhì)上看這筆錢的開支還是為了雇主。到20世紀(jì)初，幾乎所有的工業(yè)化國家都將職業(yè)傷害原則具體寫進了自己國家的勞動法規(guī)。1925年，國際勞工局公布的一項報告這樣提到：“還沒有哪一種學(xué)說有這么大的力量，使之在如此短暫的時間里被這么多國家所接受?！?五)工傷保險必須遵循的原則1.無責(zé)任補償原則，又稱無過失補償原則