2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)?？碱A(yù)測(cè)題庫(kù)(奪冠系列)

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)?？碱A(yù)測(cè)題庫(kù)(奪冠系列)單選題（共180題）1、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B2、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B3、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元，7月1日又到位40萬(wàn)元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A4、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)【答案】A5、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算；銷(xiāo)售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C6、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B7、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】B8、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后【答案】B9、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)【答案】D10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算，表述錯(cuò)誤的是（）A.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免B.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可作為費(fèi)用列支D.納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】C11、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D12、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售2007年10月購(gòu)買(mǎi)的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車(chē)贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車(chē)原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類(lèi)小汽車(chē)含稅市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為34000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷(xiāo)售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C13、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D14、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A16、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B18、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B19、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷(xiāo)法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】C20、對(duì)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報(bào)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)【答案】A21、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C22、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】C23、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)【答案】A24、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C25、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B26、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷(xiāo)售，一般在銷(xiāo)售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B27、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B28、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)憑證入賬歸檔D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D29、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車(chē)制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B30、馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。A.減免稅方法B.延期納稅方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A31、下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C32、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.書(shū)面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為【答案】A33、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷(xiāo)售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C34、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C35、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C36、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A37、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】D38、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)【答案】D39、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】C40、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起（）個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C41、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C42、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)【答案】C43、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D44、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B45、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】D46、（2016年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天D.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天【答案】C47、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【答案】C48、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D49、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D50、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷(xiāo)了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】B51、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D52、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C53、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B54、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B55、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C56、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D57、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得【答案】C58、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本B.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出【答案】A59、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專(zhuān)項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費(fèi)用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤(rùn)100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B60、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D61、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D62、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營(yíng)地C.經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地D.收入來(lái)源地【答案】A63、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)清理D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【答案】A64、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶C.將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D.將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)【答案】C65、2019年8月，某汽車(chē)生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬(wàn)元的小汽車(chē)，以不含增值稅140萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給了劉女士，已知小汽車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車(chē)生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D66、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C67、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D68、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷(xiāo)售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】B69、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷(xiāo)售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡(jiǎn)易賬B.復(fù)式賬C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B70、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A71、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金B(yǎng).建造過(guò)程中支付的安裝工程費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%【答案】D72、某摩托車(chē)廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：銀行存款500000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000【答案】D73、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)E.5個(gè)【答案】B74、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.12個(gè)月【答案】C75、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D76、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B77、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，自行開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B78、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D79、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬(wàn)元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D80、A公司2018年12月31日購(gòu)入價(jià)值成本為200萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。A.120B.48C.72D.12【答案】B81、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C82、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專(zhuān)業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。本月實(shí)際從國(guó)外免稅購(gòu)進(jìn)原材料150萬(wàn)元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》未核銷(xiāo)。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D83、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款【答案】C84、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A85、某位書(shū)法家給陳老師寫(xiě)了一幅書(shū)畫(huà)，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所得應(yīng)歸為（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】B86、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】C87、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D88、關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿89、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D90、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】C91、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.15個(gè)工作日B.30日C.30個(gè)工作日D.60日【答案】C92、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B93、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C94、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B95、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】C96、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車(chē)D.實(shí)木家具【答案】A97、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。A.采用托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)貨物的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入C.采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額【答案】D98、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)【答案】A99、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用【答案】A100、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車(chē)修理修配廠月銷(xiāo)售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷(xiāo)售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額為70000元【答案】B101、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A102、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)【答案】A103、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬(wàn)元；汽車(chē)對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資；將外購(gòu)不含稅價(jià)款100萬(wàn)元的商品無(wú)償贈(zèng)送他人，同類(lèi)不含稅售價(jià)為140萬(wàn)元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為（）萬(wàn)元。（貨物的增值稅稅率為13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D104、納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.銷(xiāo)售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷(xiāo)售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒(méi)收的一年以上的銷(xiāo)售葡萄酒包裝物押金D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅【答案】B105、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷(xiāo)貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷(xiāo)清單和銷(xiāo)售款項(xiàng)C.直接收款方式銷(xiāo)售貨物，發(fā)票已開(kāi)具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物，貨物已交付購(gòu)買(mǎi)方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D106、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B107、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.400【答案】C108、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C109、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C110、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C111、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）D.實(shí)施稅務(wù)稽查【答案】B112、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A113、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C114、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬(wàn)元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000【答案】A115、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是（）。A.探親假期補(bǔ)助B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼C.職工困難補(bǔ)貼D.職工交通補(bǔ)貼【答案】A116、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】B117、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C118、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B119、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助【答案】D120、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.25B.10C.5D.100【答案】B121、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙.1B.2C.3D.6【答案】D122、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D123、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過(guò)涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請(qǐng)為有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人參與過(guò)同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D124、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D125、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無(wú)農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購(gòu)進(jìn)100噸玉米，買(mǎi)價(jià)為300000元。2020年6月銷(xiāo)售43噸白酒，則允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C126、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。A.受控外國(guó)企業(yè)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.資本弱化D.預(yù)約安排定價(jià)【答案】C127、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷(xiāo)售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬(wàn)元，銀行存款支付80萬(wàn)元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D128、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車(chē)【答案】A129、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費(fèi)稅B.按照甲類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅C.按照乙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅D.按照丙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】B130、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無(wú)牛奶庫(kù)存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬(wàn)元。將收購(gòu)的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本8萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B131、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過(guò)程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬(wàn)元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬(wàn)元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】D132、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】D133、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)【答案】C134、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷(xiāo)售家用電器開(kāi)具給自然人個(gè)人的發(fā)票B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票C.銷(xiāo)售貨物給企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票【答案】B135、某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫(kù)存商品50000B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤(rùn)50000C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)50000【答案】B136、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C137、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】A138、（2017年）下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D139、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】D140、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B141、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說(shuō)法中正確的是（）。A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告【答案】C142、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A143、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)用途確認(rèn)時(shí)誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣，并已辦理納稅申報(bào)。納稅人正確的處理方法為（）。A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅B.已用途確認(rèn)并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不再改為用于出口退稅C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅D.該增值稅專(zhuān)用發(fā)票既不用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅【答案】A144、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B145、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行【答案】A146、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專(zhuān)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C147、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】B148、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A149、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年D.子女教育，扣除時(shí)間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】B150、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請(qǐng)人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。A.應(yīng)書(shū)面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書(shū)面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】A151、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C152、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報(bào)告等四項(xiàng)業(yè)務(wù)的（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C153、（2016年真題）稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷(xiāo)法調(diào)整賬務(wù)C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)【答案】A154、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，每年（）前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C155、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷(xiāo)了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】B156、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷(xiāo)售一批貨物同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開(kāi)并上傳《信息表》，不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息D.甲公司未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開(kāi)并上傳《信息表》，填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息【答案】C157、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B158、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額120000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B159、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類(lèi)型發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】D160、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3個(gè)月【答案】B161、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷(xiāo)售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡(jiǎn)易賬B.復(fù)式賬C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B162、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D163、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷(xiāo)售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000【答案】D164、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。A.項(xiàng)目經(jīng)理B.項(xiàng)目助理C.項(xiàng)目組成員D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人【答案】D165、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅額36.4萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為150萬(wàn)元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.21B.42C.84D.140【答案】A166、下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告【答案】B167、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費(fèi)用B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C168、某油氣田企業(yè)2020年12月開(kāi)采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷(xiāo)售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷(xiāo)售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C169、納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D170、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票C.門(mén)票D.定額發(fā)票【答案】A171、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600【答案】B172、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。A.2000元以上1萬(wàn)元以下1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下B.2000元以上2萬(wàn)元以下2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬(wàn)元以下【答案】B173、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C174、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元，銷(xiāo)售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售小電器取得含稅收入2萬(wàn)元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（納稅期限為1個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄中合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D175、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（