成本管理體系介紹

策劃先行專業(yè)精細管理閉環(huán)

成本管理體系介紹2023/5/9僅供內(nèi)部學(xué)習(xí)使用標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號行業(yè)標桿說明1規(guī)模標桿－萬科1999年，萬科開始引入目標成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個項目正式運行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標桿－中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標桿－綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本控制系統(tǒng)軟件4后起之秀－龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科1、成本管理模式：目標成本管理

成本的計劃管理目標成本形成成本的過程管理動態(tài)成本控制

目標成本形成

動態(tài)成本控制結(jié)算分析項目決策規(guī)劃設(shè)計擴初設(shè)計施工圖設(shè)計招投標階段竣工階段實施階段

實施過程：標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科管理原則：目標成本：是企業(yè)預(yù)先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果。基本概念：管理工具：體現(xiàn)目標成本的先進性目標成本的嚴肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標成本管理

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——萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標成本形成目標成本測算表動態(tài)成本控制成本管理軟件結(jié)算分析成本數(shù)據(jù)庫軟件2、成本管理方法：責(zé)任成本管理

責(zé)任成本體系：通過確定責(zé)任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟指標的目標設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科4、成本管理的相關(guān)制度《新項目發(fā)展可行性評審體系》《規(guī)劃設(shè)計工作流程與評審制度》《萬科集團目標成本實施細則》《萬科集團工程招標管理辦法》《萬科集團材料采購管理辦法》《萬科工程合同管理辦法》《萬科設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法》《萬科工程預(yù)結(jié)算管理辦法》《工程結(jié)算復(fù)核實施細則》《萬科銷售宣傳管理辦法》標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科5、成本管理目標規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢——集團材料采購、戰(zhàn)略供應(yīng)商管理成本管理優(yōu)勢——信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢——方案優(yōu)化與標準化住宅標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：體系總圖

目標成本

動態(tài)成本估算管理預(yù)算管理各產(chǎn)品目標成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標與動態(tài)成本對比分攤接口管理數(shù)據(jù)庫導(dǎo)入/導(dǎo)出引出EXCEL等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分攤控制調(diào)整系統(tǒng)管理財務(wù)拆分自動對帳標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準備費主體建筑工程費主體安裝工程費園區(qū)管網(wǎng)工程費園林環(huán)境建設(shè)費配套設(shè)施費開發(fā)間接費主體造價園區(qū)造價樓面地價費用及資金成本標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：目標成本目標成本錄入目標成本修訂各類產(chǎn)品目標成本歸屬分攤分攤歸屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分攤公式為：各產(chǎn)品的目標成本=目標成本錄入時的指定分攤+（本科目總目標成本-∑錄入時指定分攤）×比例標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本

=

未結(jié)算合同+已結(jié)算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)品業(yè)態(tài)分攤）項目動態(tài)成本合同性成本非合同性成本各類產(chǎn)品動態(tài)成本拆分指定分攤引入錄入分攤各產(chǎn)品的動態(tài)成本=∑已發(fā)生指定分攤+∑待發(fā)生指定分攤+（本科目總成本-∑已發(fā)生指定分攤-∑待發(fā)生指定分攤）×比例待發(fā)生成本指定分攤調(diào)整標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——中海1、成本管理體系文件標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——中海2、成本管理體系文件配套使用表單成本管理體系介紹項目實施階段的成本管理中端后端前端動態(tài)成本管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫與知識庫項目成本管理目標成本管理基礎(chǔ)管理責(zé)任成本成本科目設(shè)計成本管理體系構(gòu)建思路：聚焦目標成本管理及設(shè)計管理，加強動態(tài)成本監(jiān)控，完善成本評估與知識積累預(yù)警與強控合同控制價與商務(wù)清標合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設(shè)計采購管理工程管理銷售管理售后服務(wù)物業(yè)管理土地獲取投資策劃成本管理體系介紹土地版目標成本專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點（時序型）投資估算版目標成本基準版目標成本施工圖版目標成本限額設(shè)計多方案比選產(chǎn)品經(jīng)濟性評審合同控制價商務(wù)清標變更簽證、材料核價、進度款支付管理動態(tài)成本記錄與月報成本預(yù)警與強控成本結(jié)算管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫責(zé)任成本管理項目合約規(guī)劃統(tǒng)一成本科目標準合約規(guī)劃PDCDA成本知識庫D成本管理體系介紹

——成本科目：控制科目：成本管理與控制的科目，進行成本數(shù)據(jù)的歸集、統(tǒng)計與監(jiān)控。控制科目用于制定目標成本，并在項目過程中實時歸集動態(tài)成本，對比目標成本，實現(xiàn)成本目標控制。測算科目：目標成本測算及竣工結(jié)算核算時，于控制科目下細分的測算（核算）對象科目。測算科目的目的在于精細化測算目標成本，并在項目結(jié)算時核算成本數(shù)據(jù)，以統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)以利于后續(xù)項目成本測算控制科目測算科目示例成本管理體系介紹

——目標成本多版目標成本的編制，不斷提高精細化程度目標成本分解至合同目標成本（投資估算）目標成本（基準版）目標成本（施工圖版）結(jié)算成本測算統(tǒng)一成本科目成本信息庫項目合約規(guī)劃動態(tài)成本管理基于合同開展動態(tài)成本管理提供測算數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計圖、規(guī)劃指標及建造標準測算依據(jù)責(zé)任成本目標成本分解至責(zé)任主體施工圖測算依據(jù)成本管理體系介紹

——目標成本開展各階段目標成本對比，形成差異解決方案示例成本管螞理體系軋介紹——限額設(shè)計氧（目標成被本擴展供增應(yīng)）基于目住標成本鐘，開展仇造價指千標限額鎖設(shè)計，捧根據(jù)成傲熟度確必定限額展指標目標成耳本參照指標限額設(shè)藍計指標設(shè)計任務(wù)有書/設(shè)計合同設(shè)計圖對紙成本測算魄對比成本部設(shè)計部設(shè)計院+成本管容理體系薦介紹——限額設(shè)闊計（目拜標成本范擴展供揀應(yīng)）不斷統(tǒng)派計積累速技術(shù)指秧標，形專成標準乘，不同倉項目數(shù)喚據(jù)與集鉗團標準瞞對標以貢確定其轉(zhuǎn)合理性項目限技術(shù)指標成本對標表一、經(jīng)濟性技術(shù)限額指標序號指標產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團參考指標實際測算值差異差異說明1標準層鋼筋含量

(Kg/㎡)

2地下室鋼筋含量(Kg/㎡)

3標準層混凝土含量（m3/m2）

示例成本管次理體系釋介紹——合約規(guī)句劃對常規(guī)房地產(chǎn)項奴目工程內(nèi)殺容按照WBS方式進孕行分解責(zé)，形成讓基準合律同范圍成本管惜理體系稿介紹——合約規(guī)匯劃將工程增內(nèi)容進肝行組合吹，形成故合同結(jié)艙構(gòu)及范瘋圍合同-2合同-N示例成本管株理體系固介紹——合約規(guī)啞劃各項目纖依據(jù)標鎖準合約勞規(guī)劃編茅制項目記合約規(guī)孕劃示例成本管理淡體系介紹——合約規(guī)感劃目標成本西分解至合炊同，形成披招標采購噴及合同簽村訂時的控性制性目標示例成本管理非體系介紹——合約規(guī)載劃基于目撤標成本許形成材戒料核價暈控制價示例成本管宣理體系羅介紹——合約規(guī)劃建立材料踏設(shè)備價格謀信息庫，津為后續(xù)材掩料設(shè)備成見本管理提拌供依據(jù)示例成本管遭理體系為介紹——合同邊界姨（合約規(guī)猛劃的擴展采應(yīng)用）根據(jù)國惹標工程匙項目清橋單，將完整的工洗程項目，縮慧無一遺漏傷地分解到攪各個合同萍范圍內(nèi)示例成本管毯理體系算介紹——合同邊界再（合約規(guī)郵劃的擴展?jié)硲?yīng)用）細化管吐理邊界描和實體搞邊界管理邊界實體邊界成本管何理體系屯介紹——動態(tài)成本動態(tài)跟蹤哥已發(fā)生成翠本和待發(fā)裁生成本，揀對成本變定更等及時紙作出反應(yīng)成本管理苗體系介紹——動態(tài)成本基于目標型成本，建漆立動態(tài)控酒制體系目標成本動態(tài)成本叔記錄預(yù)警及墨強控分解項目合約建規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成柄本月報集團統(tǒng)計做分析無效成本貌管理合同簽趣訂結(jié)算成本測算合同錄危入原因分蘋析變動超辣額集團標毛準合約義規(guī)劃成本管理塌體系介紹——動態(tài)成本從三個奴維度對餅動態(tài)成喘本進行府分析及模匯報成本管清理體系遭介紹——動態(tài)成本以動態(tài)月廊報表的形婆式分析動械態(tài)成本變所化的原因拋及差異示例成本管理胸體系介紹——動態(tài)成本動態(tài)成逝本預(yù)警露強控機廊制1234成本管涂理體系吹介紹——動態(tài)成本建立無原效成本垮分析處午理機制番，形成典月報示例成本管騾理體系角介紹——成本后螞評估開展竣工桂成本測算腰，按照全常科目測算釋，留存成叮本數(shù)據(jù)，稱分析數(shù)據(jù)設(shè)、總結(jié)經(jīng)重驗項目成本當(dāng)統(tǒng)計設(shè)計變更顧、簽證管間理工程成冷本管理結(jié)算成拋本分析目標成斤本差異鹽率分析成本統(tǒng)翠計分析動態(tài)成談本管理限額設(shè)計根及成本對蒜標設(shè)計成本勻管理設(shè)計成本鋸優(yōu)化招標采購霉成本管理采購成本彎管理案例總結(jié)經(jīng)驗及案察例新工具拍、方法僚應(yīng)用無效成本成本后評律估內(nèi)容：成本管敘理體系蔬介紹——成本信鐘息庫建立成兄本信息躬庫，積照累成本孕信息，苗為項目詢應(yīng)用提咸供支持目標成本目標成澇本庫成本信攪息庫目標成本綁測算結(jié)算成本材料設(shè)醒備信息地區(qū)規(guī)費貓信息技術(shù)指標結(jié)算成傻本庫經(jīng)濟指蛙標庫技術(shù)指務(wù)