財務固定資產分類與折舊年限

華潤萬佳第一頁，共五十八頁。目錄

投資預算（投入預算、損益預測）投資效果考核評估現(xiàn)金管理組工作職責票據(jù)管理組工作職責第二頁，共五十八頁。第一部分投資預算固定資產投資預算裝修費投資預算開辦費投資預算其它墊付的流動資金第三頁，共五十八頁。固定資產預算固定資產分類與折舊年限房屋建筑物—20年機械設備—10年電子設備—5年運輸設備—5年其它設備—5年第四頁，共五十八頁。固定資產預算折舊費計算假設機械設備的總投資額合計100萬元， 殘值率為10%。 則機械設備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元

月折舊費 10/12=0.83萬元第五頁，共五十八頁。固定資產預算明細固定資產表中填列分類—5大類型號規(guī)格單位數(shù)量單價總額根據(jù)每一類已確定的設備總價和使用年限計算未來使用的每一類設備的每月攤銷金額。第六頁，共五十八頁。裝修費店內地面裝修店外地面、停車場整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他 應將輔助裝修一起預算在內，包括室內外照明、牌匾等投資費用。裝修費預算第七頁，共五十八頁。每平方米的裝修價格根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價格華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定裝修費預算第八頁，共五十八頁。裝修費預算第九頁，共五十八頁。開辦費指籌建期間的費用，主要包括：人員工資辦公費培訓費差旅費注冊登記費籌建期間的租金和水電費開業(yè)慶典費低值易耗品其他開辦費預算第十頁，共五十八頁。開辦費預算第十一頁，共五十八頁。

流動資金存貨占用的資金指存貨周轉天數(shù)大于帳期所需占用的流動資金第十二頁，共五十八頁。流動資金由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金食品非食品百貨電器生鮮雜項第十三頁，共五十八頁。流動資金其他流動資金：房屋押金水電費押金超市備用金其他第十四頁，共五十八頁。損益預測損益預測包括：各期損益預測投資回收期預測第十五頁，共五十八頁。損溢預測損益預測（業(yè)績預測）的內容：自營、分租營業(yè)額（發(fā)展部提供）毛利率自營毛利率-采購部分租毛利率-發(fā)展部其他經營收入（通道收入）超市費用（可控、不可控）第十六頁，共五十八頁。損溢預測預測的期限2002年按月預測新店按月預測12個月第十七頁，共五十八頁。損溢預測盈虧平衡點營業(yè)額盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況下的營業(yè)額。實際營業(yè)額應大于平衡點營業(yè)額。第十八頁，共五十八頁?，F(xiàn)金流量經營活動產生的現(xiàn)金流量投資活動產生的現(xiàn)金流量籌資活動產生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出 合計損溢預測第十九頁，共五十八頁。投資回收期指初始投資額全部回收所需要的期限。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量?0，表明已全部收回投資。累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量<0，表明投資尚未回收。損溢預測第二十頁，共五十八頁。折現(xiàn)率以當時的貸款利率為主要依據(jù)。表中的折現(xiàn)率可以更改。第二十一頁，共五十八頁。報批程序編制時間要求財務部在意向選址后的7日內編制完成。公司總經理室2日內審核完畢報區(qū)域總經理區(qū)域總經理2日內審核完畢報總部發(fā)展部及財務部總部7日內給予答復第二十二頁，共五十八頁。第二部分投資考核評估目的：評價效果和提供分析、決策依據(jù)。時間：開業(yè)及以后各期數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財務部提供，差異分析由相關部門分析。第二十三頁，共五十八頁。考核評估考核內容初始投資考核開業(yè)后的跟蹤考核第二十四頁，共五十八頁。初始投資額的考核初始投資考核固定資產裝修費開辦費存貨占用資金其他流動資金第二十五頁，共五十八頁。初始投資額的評估在開業(yè)3天內填列有關數(shù)據(jù)由財務部門填列表格（除存貨占用資金）由各相關部門提供分析差異說明第二十六頁，共五十八頁。初始投資額的評估發(fā)展部負責以下分析說明時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內內容固定資產、裝修費、開辦費房屋水電押金第二十七頁，共五十八頁。初始投資額的評估營運部時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內內容：超市備用金其他第二十八頁，共五十八頁。初始投資額的評估采購部開業(yè)后3個月財務部門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù)商品部5日內作出差異分析報告第二十九頁，共五十八頁。投資考核目的：考核實際是否達到預算要求，是否符合投資目的。內容：預算數(shù)與實際數(shù)的差異，并分析差異原因。第三十頁，共五十八頁。投資考核考核跟蹤期開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差異6個月后按季編制表格并分析差異一年後并入正常超市分析第三十一頁，共五十八頁。投資考核表格的編制由財務部門負責各相關部門在收到差異表格后的10內提交差異分析報告第三十二頁，共五十八頁。投資考核采購部自營毛利率其他經營收入第三十三頁，共五十八頁。投資考核營運部營業(yè)額（開業(yè)后6個月后）超市費用營業(yè)外收支員工人數(shù)可控費用率處置資產的損失（或收益）第三十四頁，共五十八頁。投資考核發(fā)展部營業(yè)額（開業(yè)6個月內）分租毛利率租金平均租金水平增加的投資第三十五頁，共五十八頁。投資考核投資回收年限第三十六頁，共五十八頁。第三部分工作流程現(xiàn)金管理組票據(jù)管理組駐店財務相關制度

第三十七頁，共五十八頁?，F(xiàn)金管理組調劑零鈔、發(fā)放備用金單換取零鈔，確保營運需要合理配備零鈔與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款一日二次不定時對收銀機進行抽盤抽盤比例為收銀機的1/3第三十八頁，共五十八頁?，F(xiàn)金管理組收繳營業(yè)款參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法》執(zhí)行收取支票參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行》第三十九頁，共五十八頁。現(xiàn)金管理組收付現(xiàn)金、報銷費用收取零星款項按有關規(guī)定報銷費用款項核對核對收銀員長短款核對信用卡進帳情況第四十頁，共五十八頁?，F(xiàn)金管理組登記現(xiàn)金日記帳每日及時登記現(xiàn)金日記帳核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額管理現(xiàn)金房保險柜的管理鎖匙的管理第四十一頁，共五十八頁。票據(jù)管理組業(yè)務單據(jù)的審核和傳遞審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務單據(jù)審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務單據(jù)審核柜組傳遞的業(yè)務單據(jù)將審核后的單據(jù)傳財務部第四十二頁，共五十八頁。票據(jù)管理組相關文件、單據(jù)的存檔保管建立檔案登記制度定期進行分類整理、封箱存檔按規(guī)定對存檔單據(jù)進行銷毀第四十三頁，共五十八頁。票據(jù)管理組審核費用收取經營主管部門經理審核的費用報銷單據(jù)按規(guī)定審核單據(jù)編制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組編制費用報銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財務部第四十四頁，共五十八頁。票據(jù)管理組物料用品的監(jiān)督管理監(jiān)督物料的收、領、存有建帳情況參與物料定額的制定分析物料消耗情況，提出改進建議第四十五頁，共五十八頁。票據(jù)管理組固定資產的維護與保管建立固定資產臺帳統(tǒng)一管理固定資產標簽組織固定資產盤點，出具盤點報告辦理固定資產調撥、報廢手續(xù)第四十六頁，共五十八頁。票據(jù)管理組商品盤點審核門店的盤點錄入數(shù)據(jù)打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因出具盤點盈虧報告第四十七頁，共五十八頁。票據(jù)管理組監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作檢查現(xiàn)金管理組的備用金檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見第四十八頁，共五十八頁。票據(jù)管理組發(fā)票（收據(jù)）的管理設立發(fā)票（收據(jù)）登記簿對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況進行檢查對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進行培訓月末進行分類整理，封箱保管第四十九頁，共五十八頁。駐店財務審核票據(jù)管理組的業(yè)務單據(jù)，并進行會計處理對當?shù)夭少彽纳r商品進行結算負責費用的審核及報銷負責稅款的申報及繳納負責檢查的指導現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作接受二級公司財務部的監(jiān)督和指導第五十頁，共五十八頁。相關規(guī)定現(xiàn)金管理組管理制度安全保障制度業(yè)務管理制度考勤制度考核制度鎖匙管理制度第五十一頁，共五十八頁。相關規(guī)定營業(yè)款收繳管理辦法現(xiàn)金收繳管理辦法支票收繳管理辦法信用卡操用辦法第五十二頁，共五十八頁。相關規(guī)定收銀長短款管理辦法長短款的內容處理原則調整程序繳納程序第五十三頁，共五十八頁。相關規(guī)定備用金管理規(guī)定備用金的申請及核定備用金的申領及報銷備用金的管理及監(jiān)控第五十四頁，共五十八頁。相關規(guī)定盤點規(guī)范盤點計劃盤點實施盤點結果盈虧原因及處理盤點報告第五十五頁，共五十八頁。相關規(guī)定物料用品的申購與領用管理辦法計劃控制，定額管理物料用品的申購物料用品的采購物料用品領用物料用品的盤存第五十六頁，共五十八頁。結束第五十七頁，共五十八頁。內容總結華潤萬佳。投資預算（投入預算、。第一部分投資預算。根據(jù)每一類已確定的設備總價和使用年限計算未來使用的每一類設備的每月攤銷金額。華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定。由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金。損益預測（業(yè)績預測）的