有限公司會計報表附注格式

PAGE33有限公司會計報表附注格式×××有限公司會計報表附注2010年度金額單位：人民幣元一、公司基本情況××有限公司（簡稱“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局頒發(fā)的××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊資本：萬元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司經營范圍：二、公司主要會計政策、會計估計的說明1、會計制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。2、會計年度本公司以公歷年度為會計年度，即自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則本公司采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。5、外幣業(yè)務核算方法涉及外幣的經濟業(yè)務按發(fā)生當日中國人民銀行公布的外幣市場匯價中間價將外幣折算成人民幣記賬；期末對各種外幣賬戶的外幣余額按期末日匯率（中間價）進行調整，調整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益。所產生的匯兌差異屬于資本性支出的計入相關資產的價值，屬于收益性支出的計入當期損益。6、現金等價物的確定標準現金等價物為本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。7、短期投資核算方法（1）公司短期投資是指能夠隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。短期投資按取得時的實際成本計價。(2)短期投資損益確認：處置短期投資時，將短期投資的帳面價值與實際取得價款的差額，確認為當期投資損益。(3)短期投資跌價準備：期末對短期投資以成本與市價孰低計量，對單項短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備，并計入當期損益；對已計提短期投資跌價準備后市價又回升，按回升增加的數額沖減已提取的短期投資跌價準備。8、壞賬準備核算方法公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準備核算方法如下：(1)計提壞帳準備的范圍：包括應收帳款和其他應收款。公司的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付帳款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計提壞帳準備。(2)壞帳確認標準：因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍不能收回的應收款項；因債務單位經營狀況惡化、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等原因逾期未履行償債義務超過三年、以及其他足以證明應收款項可能發(fā)生損失的證據和應收款項逾期4年以上的，經批準確認為壞帳損失。(3)壞帳準備計提方法：采用帳齡分析法和個別認定法計提壞帳準備。對于某項應收款項的可收回性與其他各項應收款項存在明顯的差別，導致該項應收款項如果按照與其他應收款項同樣的方法計提壞帳準備，將無法真實地反映其可收回金額的，對該項應收帳款采用個別認定法計提壞帳準備，除此之外，其他的應收款項采用帳齡分析法計提壞帳準備。(4)壞帳準備的計提比例為：帳齡比例9、存貨核算方法（1）存貨分類：本公司存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品等。（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨購入按實際成本計價；原材料領用和發(fā)出按“加權平均法”計價；低值易耗品、包裝物采用“一次攤銷法”核算。（3）存貨盤存制度：采用永續(xù)盤存制。（4）存貨跌價準備計提方法：本公司期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價。存貨計提跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額計提。計提的存貨跌價準備計入當期損益。（5）存貨跌價準備確認標準：當存貨存在下列情況之一時，計提跌價準備。a．市價持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望。b．公司使用該項原材料生產的成本大于產品的銷售價格。c．因產品更新換代，原有的庫存材料已不適應新產品的需要，而該原材料的市場價格又低于其帳面成本。d．因公司所提供的產品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下降。e．其他足以證明該項存貨實質上已發(fā)生減值的情形。10、長期投資核算方法公司長期投資包括股權投資、債權投資和其他投資。長期投資按取得時的實際成本計價。(1)長期股權投資核算方法：本公司對其他單位的股權投資，若持有被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，采用權益法核算；若持有被投資單位有表決權資本總額20%以下，或雖持有被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。(2)長期股權投資收益確認：采用成本法核算時，所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，確認為投資收益；采用權益法核算時，在取得股權投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外）確認為當期投資損益。(3)長期股權投資差額攤銷方法和攤銷期限：長期股權投資采用權益法核算時，投資最初以初始投資成本計量，投資企業(yè)的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額處理，按一定期限平均攤銷，計入損益。股權投資差額攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。(4)未確認的投資損失的確認：對被投資單位發(fā)生虧損，投資單位確認的虧損分擔額，以長期股權投資減至零為限。(5)長期投資減值準備的核算方法：期末對長期投資進行逐項檢查，如被投資單位的市價下跌或經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于帳面價值，并且這種降低的價值在兩年內不可能恢復，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當期損益。11、固定資產計價及折舊核算方法（1）固定資產確認標準：本公司的固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在人民幣2,000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。（2）固定資產計價方法：固定資產按取得時的實際成本計價。（3）固定資產折舊方法：固定資產折舊方法采用年限平均法計算，按固定資產類別、預計使用年限和預計5%的凈殘值，確定分類折舊率。具體如下：固定資產類別預計殘值率（%）使用年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物生產用房屋520-501.90-4.75管理及非生產用房屋建筑物機器設備發(fā)電、變電、水工機械、供熱設備515-352.71-6.33輸電線路通訊線路及設備自動化控制及儀器儀表檢修維護設備生產管理用工器具運輸設備58-146.78-11.87辦公及其他設備55-127.92-19.00在考慮資產減值準備的情況下，按單項固定資產扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。（3）固定資產減值準備確認標準及計提方法：公司期末對固定資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產由于市價持續(xù)下跌、經營環(huán)境變化、技術陳舊、實體損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產減值準備，并計入當期損益。對存在以下情況之一的固定資產，全額計提減值準備：a．長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；b．由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；c．雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；d．已遭毀損，以至于不再具有使用價值的固定資產；e．其他實質上已經不再具有使用價值的固定資產。12、在建工程核算方法(1)在建工程計價方法：在建工程系指公司進行各項固定資產購建工程所發(fā)生的實際支出，包括固定資產新建工程、改擴建工程和大修理工程、技改工程、安裝工程等。在建工程按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，為購建固定資產的專門借款所發(fā)生的借款費用，按照借款費用的處理原則處理。在建工程在完工交付使用后，按實際發(fā)生的全部支出結轉固定資產；若所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產并按規(guī)定計提折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再行調整。(2)在建工程減值準備確認標準及計提方法：期末對在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備。當存在下列一項或若干項情況時，對在建工程計提在建工程減值準備：a．長期停建并且預計在未來3年來內不會重新開工的在建工程；b．所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大的不確定性；c．其他足以證明在建工程已經發(fā)生了減值的情況。13、無形資產核算方法公司的無形資產是指公司為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括土地使用權等。(1)無形資產計價和攤銷方法：無形資產按取得時的實際成本計價，并自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入管理費用。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷按如下原則確定：a、合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限。b、合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限。c、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。(2)無形資產減值準備確認標準及計提方法：期末對無形資產按照賬面價值與收回金額孰低計價，當存在下列一項或若干項情況時，按照該項無形資產可收回金額低于其賬面價值的差額，計提無形資產減值準備：a、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響。b、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復。某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值。其他足以證明某項無形資產實質上已經發(fā)生了減值的情形。14、長期待攤費用攤銷方法公司的長期待攤費用是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額核算，并按受益期平均攤銷。如果長期待攤的項目不能使以后會計期間受益的，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。15、借款費用核算方法為購建固定資產而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用，在同時滿足下述三個條件時予以資本化：（1）資產支出（只包括為購建固定資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出）已經發(fā)生；（2）借款費用已經發(fā)生；（3）為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經。其他借款費用均應于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期損益。16、收入確認原則（1）商品銷售收入的確認：本公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，本公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠的計量時，確認銷售收入的實現。（2）提供勞務：本公司提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取價款的證據時，確認營業(yè)收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經發(fā)生的成本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認營業(yè)收入的實現。（3）讓渡資產使用權：讓渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。17、租賃核算方法本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。如為融資租賃，在租賃開始日，本公司（承租人）將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。如為經營租賃，支付的租金在租賃期內按直線法分期攤銷。18、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。19．利潤分配方法根據《公司法》及本公司章程的有關規(guī)定，本公司的稅后利潤分配順序如下：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取10%法定盈余公積金；（3）經股東會同意提取任意盈余公積金；（4）分配股利。三、主要稅項及附加公司主要應納稅稅種及稅率如下：稅種稅率說明增值稅（按實際填列）應納稅額為當期銷項稅抵減當期進項稅后的余額。營業(yè)稅（按實際填列）按業(yè)務收入額計繳城建稅（按實際填列）按流轉稅計繳教育費附加（按實際填列）按流轉稅計繳地方教育費附加（按實際填列）按流轉稅計繳防洪保安費（按實際填列）按銷售收入額計繳個人所得稅5%-45%個人所得稅由個人負擔，公司為其代扣代繳。企業(yè)所得稅（按實際填列，如有優(yōu)惠政策請注明文件號）按應納稅所得額計繳四．重要會計政策和會計估計變更的說明如有，請予說明；如沒有，取消本項目。五、重大會計差錯更正的說明如有，請予以說明；如沒有，取消本項目。六、會計報表重要項目注釋1、貨幣資金項目期初數期末數現金銀行存款其他貨幣資金合計2、短期投資（如會計報表無余額，不需說明，取消本項目，下同）項目期初數期末數投資金額跌價準備投資金額跌價準備基金股票合計3、應收票據票據種類期初數期末數銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計4、應收賬款（1）明細余額帳齡期初數期末數金額比例（%）壞帳準備金額比例（%）壞帳準備1年以內1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計（如增減變化較大，請作文字說明）（2）期末應收賬款前五名單位及內容單位名稱金額占應收賬款總額比例（%）發(fā)生日期內容合計5、其它應收款（1）明細余額帳齡期初數期末數金額比例（%）壞帳準備金額比例（%）壞帳準備1年以內1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計（如增減變化較大，請作文字說明）（2）期末其他應收款前五名單位及內容單位名稱金額占應收賬款總額比例（%）發(fā)生日期內容合計6、預付賬款（1）明細余額帳齡期初數期末數金額比例（%）金額比例（%）1年以內1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計（如增減變化較大，請作文字說明）（2）期末預付賬款前五名單位及內容單位名稱金額占預付賬款總額比例（%）發(fā)生日期內容合計7、存貨及存貨跌價準備項目期初數期末數金額跌價準備金額跌價準備原材料在產品低值易耗品包裝物合計8、待攤費用項目名稱原始發(fā)生額期初余額本期增加本期攤銷期末余額剩余攤銷年限財產保險合計9、長期投資(1)長期股權投資項目期初數本期增加本期減少期末數金額減值準備金額減值準備長期股權投資合計具體投資項目如下：被投資單位名稱投資期限初始投資成本投資比例(%)本期權益增減額累計權益增減額期末余額合計報告期末長期投資減值準備情況如下（如沒有投資減值準備，取消本項說明）:被投資單位名稱期初余額本期增加本期減少期末余額計提原因合計(2)長期債權投資項目期初數本期增加本期減少期末數金額減值準備金額減值準備合計10、固定資產及累計折舊（1）固定資產原值固定資產類別期初數增加數減少數期末數房屋及建筑物機器設備運輸設備其他設備合計（2）累計折舊固定資產類別期初數增加數減少數期末數房屋及建筑物機器設備運輸設備其他設備合計(3)固定資產減值準備項目期初數本期增加本期減少期末數固定資產凈值減：減值準備房屋及建筑物機器設備其他減值合計固定資產凈額11、在建工程工程名稱預算數期初數期末數資金來源金額其中：利息資本化金額其中：利息資本化合計12、無形資產類別原始金額期初數本期增加本期轉出本期攤銷期末數剩余攤銷期限合計13．長期待攤費用類別原始金額期初數本期增加本期攤銷期末數剩余攤銷期限合計14、短期借款貸款單位借款條件(信用/擔保/抵押/質押)期初數期末數合計15、應付賬款應付賬款期末余額元，比年初增（或減）元。賬齡超過三年以上的應付賬款總額元。應付賬款前五名主要債權人如下：單位名稱金額占應付賬款總額比例（%）發(fā)生日期款項內容合計16、預收賬款預收賬款期末余額元，比年初增（或減）元。賬齡超過三年以上的預收賬款總額元。預收賬款前五名主要債權人如下：單位名稱金額占預收賬款總額比例（%）發(fā)生日期內容合計17．應付股利投資者名稱期初數期末數結存原因合計18．應交稅金稅種期初數期末數增值稅營業(yè)說消費稅城市維護建設稅企業(yè)所得稅代扣代繳個人所得說房產稅土地使用稅車船使用稅印花稅土地增值稅等合計（說明：依實際情況增減上述稅種）19．其他應交款項目期初數期末數計繳標準防洪保安費教育費附加地方教育費附加合計20．其他應付款其他應付款期末余額元，比年初增（或減）元。賬齡超過三年以上的其他應付款總額元。其他應付款前五名主要債權人如下：單位名稱金額占其他應付款總額比例（%）發(fā)生日期內容合計21．預提費用類別期初數期末數結存原因合計23、一年內到期長期負債貸款單位借款條件(信用/擔保/抵押/質押)期初數期末數合計24、長期借款貸款單位借款條件(信用/擔保/抵押/質押)期初數期末數合計25．長期應付款種類期初數期末數合計26．專項應付款種類期初數期末數合計27、實收資本類別期初數本期增加本期減少期末數比例（%）國家資本集體