會計信息系統(tǒng)期末考試案例題

西1、集團財務（）集團財務主要負責對集團總部的日常報銷（2）集中采購，即各產品公司將采購信息發(fā)給集團，由集團統(tǒng)一進行采購，采購的物料直接到當?shù)氐墓镜膫}庫（）負責整個集團的全面預算管理，集團統(tǒng)一制定預算體系，并對下屬公司進行預算控制。（）各行業(yè)定期進行財務狀況和經(jīng)營成果的分析2、銷售事業(yè)部與其下屬成員（1）銷售事業(yè)部是管理中心，對其在全國各地的銷售公司進行管理。要求實時掌控各地銷售公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并進行橫向對比分析（）各地的銷售公司主要銷售集團的各種產品，當?shù)赜袀}庫，進行統(tǒng)一存貨核算。3、彩電事業(yè)部與其下屬成員（1）彩電事業(yè)部是管理中心，對其在全國各地的生產彩電的公司進行管理。要求實時掌控各地生產型公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并進行橫向對比分析（2）各地的生產型公司主要從事彩電生產，其采購申請?zhí)峤唤o集團采購中心有材料倉庫進行存貨核算，其生產的產品銷售給銷售事業(yè)部，每月人產成品倉庫。要求：（）集團財務會計信息系統(tǒng)應該具備哪些功能？（）銷售事業(yè)部和銷售公司的會計信息系統(tǒng)應該具備那些功能？（）彩電事業(yè)及其下屬成員的會計信息系統(tǒng)應該具備哪些功能？1）這要根據(jù)企業(yè)集團類型和對分公司的管理要求來決定，這家企業(yè)集團是產業(yè)型企業(yè)集團，這種類型的企業(yè)集團對財務集中管理的要求比較高，往往對整個集團下屬成員實行分散經(jīng)營、集中管理，因此，會計信息系統(tǒng)從功能上講，集團與成員單位的交集是最大的，集團總部應該涵蓋所有功能模塊或子系統(tǒng)，如總賬、采購與付款管理、存貨核算與管理、銷與應收管理、生產、報告、繼續(xù)評價等功能模型與子資金集中管理、集團能夠利用信息評價整個集團成員的績效等。（2）銷售事業(yè)部和銷售公司會計信息系統(tǒng)應該具備功能。銷售事業(yè)部主要任務是完成銷售核算與管理任務，銷售公司是具體實現(xiàn)銷售業(yè)務的經(jīng)營單元，因此這兩個層級的組織都應該選擇與銷售業(yè)務有關的功能模塊或者子系統(tǒng)（如總賬、銷售與收款、存貨、報表、績3.彩電事業(yè)部與其下屬成員會計信息系統(tǒng)應該具備功能。層次的組織都應該選擇與生產核算與管理有關的功能模型或者子系統(tǒng)（如總賬、生產、存貨、報表、績效1、5會計信息系統(tǒng)的功能結構1、5、1會計信息系統(tǒng)的基本功能管理與決策系統(tǒng)購銷系統(tǒng)業(yè)務評價系統(tǒng)統(tǒng)到總賬系統(tǒng)、某研究院是石油天然氣總公司最大的綜合性科研單位之一，擁有40多個處、所、公司，研究的課題數(shù)量大。在傳統(tǒng)核算方式下，科目設置方法如下：一級科目為在研課題費用；二級科目分為橫向”“縱向；三級科目為各處、所名稱；四級科目為課題號；五級科目則是勞務費、原材料費、差旅費、設備購置費、專用業(yè)務費、院所管理費、研究室管理費等12個欄目，而五級科目的重復率很高。如果將這種科目設置方式搬到計算機上，則課題越多，科目余額龐大，該單位僅在研課題”科目下屬的明細科目記錄已達2500多個。這樣在計算機上填制有關課題的憑證速度就非常慢，同時，也不利于各明細費用的橫向統(tǒng)計。為了更好地核算每個項目，該研究院采用了用友軟件公司的項目管理模塊，使用項目核算和管理可以核算項目的成本費用和收入情況，它以項目為中心進行核算管理。這樣不但便于操作，而且速度快，帳表可任意選擇格式，并且可以得到各種項目統(tǒng)計分析表，使得課題的收入與支出一目了然。1.的橫向課題有9401課題，9402課題）2.根據(jù)所學知識，結合具體軟件的學習體會，設計出項目核算和管理的具體步驟。（）傳統(tǒng)會計科目體系科目編碼6605科目名稱在研課題費用橫向勞務費科目編碼科目名稱660501660502縱向66050101660501026605010366050104660501056605010666050107660502016605020266050203660502046605020566050206勞務費原材料費原材料費差旅費差旅費設備購置費專用業(yè)務費院所管理費研究室管理費設備購置費專用業(yè)務費院所管理費66050207研究室管理費重新的：科目編碼6605科目名稱在研課題費用勞務費輔助核算部門代碼部門名稱橫向01660501660502660503660504660505660506660507部門核算原材料費部門核算部門核算部門核算部門核算部門核算燃料及動力設備購置費專用業(yè)務費院所管理費研究室管理費部門核算（）項目核算和管理的具體步驟如下1.設置一級會計科目：在研課題費用二級科目：勞務費、原材料費、差旅費、設備購置費、專用業(yè)務費、院所管理費、研究室管理費，設置上述各科目為部門核算、項目核算科目2.機構設置：在編碼方案中設置部門編碼級次為12，編碼總長為3，在基礎檔案中新增各處、所等部門檔案信息。3.設置項目檔案，增加項目大類：在研課題，定義項目核算科目：“在研課題費用、勞務費、原材料費、差旅費、設備購置費、專用業(yè)務費、院所管理費、研究室管理費”；項目分類：橫向、縱向，設置項目結構項目目錄的維護：按課題號設置項目目錄。3、假設你正審核A銷售公司總公司的下屬ABC分公司。有非常可觀的年銷售量。在審計中，你發(fā)現(xiàn)收款過程中ABC分公司處理現(xiàn)金收入的過程如下：出納在銷售票據(jù)上蓋上“付訖的戳，在把一份副本歸檔以便日后參考。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據(jù)的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞服務那里收到現(xiàn)金。郵件由信用主管的秘書打開，匯款單交給信用主管的助理審閱。然后信用主管把匯款單交給出納。在并把存款帶到銀行。信用主管的助理還負責把匯款過賬到應收賬款分類賬上，并核準可允許的現(xiàn)金折扣。你還查實，信用主管從A總公司行政部門那里獲得了沖銷壞賬的批準權。在會計年度的年終時，他還保管有最后一個月內收到的匯款單。要求：請描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。答：如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據(jù)沒有編號或者編號管理不善，出納就可以破壞這些銷售票據(jù)，然后把錢裝進自己的口袋。挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應的分錄，過些時候，當另外一筆現(xiàn)金收到時，再對第一筆現(xiàn)金做分錄。最近一筆的收入就被不誠實的人持有和使用。在以上描述的問題里，ABC管的助理知道哪些壞賬已經(jīng)被認為收不回來而被沖銷掉，當這些壞賬的匯款收到以后，他就可以挪用這些匯款。信用部門的人員可以編造并錄入一些實際上沒有提供給客戶的折扣，或者對于折扣日之后收到的匯款編造折扣。通過這些分錄的掩蓋，個人可以將這筆資金據(jù)為己有。通過郵件得到的收入，在被第四名職員（信用主管的助理）處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。當發(fā)現(xiàn)盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰盜用的。信用主管的助理可以添加或者毀壞應收賬款分類賬記錄，或偽造明細分類賬試算平衡表，或給出與賬戶記錄不一致的報表等等，以此來掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內部控制？答：所有銷售票據(jù)應該編號，并每日清點銷售票據(jù)的號碼。所有蓋了付訖戳的銷售票據(jù)應該與銀行接收的存款單的副本建立核對。應由一名專人，而不是出納或信用部門的職員負責核對工作。應該有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負責打開郵件，并在當天準備三聯(lián)的匯款清單。原始單據(jù)和支票（或現(xiàn)金，若有的話）直接轉交給出納；一張匯款清單的副本交給上面提到的負責核對工作的職員；一張副本交給負責過賬到應收賬款分類賬的人員。收到匯款清單副本的職員應該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時核對現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。應調查任何接受的支票或現(xiàn)金沒能在當天存入銀行的原因?？梢允褂貌煌男问剑ɑ蝾伾﹣肀硎粳F(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點用過的銷售票據(jù)。出納不應與應收賬款有職責上的聯(lián)系。出納準備銀行存款單并把存款送到銀行。出納和信用部門以外的一名職員負責審核匯款清單和日存款票據(jù)上列示的日收款金額是否一致。匯款單不能留滯在手中。按天或按批處理郵件，不管使用哪種方法處理郵件，都應該將匯款原封不動的存到銀行。信用部門應該為那些數(shù)目不正確的匯款單準備必要的記錄，以備將來進一步查找。把匯款單過賬到應收賬款分類賬的責任可以留給信用部門。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接受和控制之后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯款通知單，由信用部門來執(zhí)行過賬職責就不會削弱現(xiàn)金的內部控制。–A公司在銷售過程中有時會發(fā)生退貨，退貨原因包括：????A公司錯發(fā)商品因A公司的產品質量導致客戶退貨商品在運輸途中損壞A公司發(fā)貨太遲或途中運輸延誤導致客戶拒收等A公司必須對退回的商品做沖賬處理。1、請給出A公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟。、繪出A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程圖?！?7.銷售預收款業(yè)務流程圖24.應付與付款流程25入庫流程圖工資結算流程圖管理上的可行性：由于宿舍管理系統(tǒng)的應用會使學校宿舍管理工作高效運行，同時該系統(tǒng)的起來也比較快速簡單，相對這一塊來說，上手能力應該是較快的，另一方面，系管理，因此宿舍管理中心也對此系統(tǒng)