創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)模擬模塊六財(cái)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理

創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)模擬公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理

第一頁，共十九頁。目標(biāo)和時長實(shí)訓(xùn)目標(biāo)：實(shí)訓(xùn)總時長：4學(xué)時了解創(chuàng)業(yè)必備的基本財(cái)務(wù)知識加深認(rèn)識現(xiàn)金流對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的關(guān)鍵作用學(xué)習(xí)制作利潤表和現(xiàn)金流表初步了解財(cái)務(wù)報(bào)表的用途與相互關(guān)系

第二頁，共十九頁。內(nèi)容與方法實(shí)訓(xùn)內(nèi)容主要財(cái)務(wù)報(bào)表介紹編制利潤表編制現(xiàn)金流量表實(shí)訓(xùn)方法小組討論模擬訓(xùn)練白板展示第三頁，共十九頁。第六次集中授課任務(wù)列表序號任務(wù)名稱說明1月利潤預(yù)測（BP6.0）課上工作任務(wù)2編制經(jīng)營第一年利潤表（BP9.1）3編制第一年度的現(xiàn)金流量表（BP9.2）4實(shí)訓(xùn)反饋第四頁，共十九頁。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識收入收入是指企業(yè)在日常活動中所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等組成，主營業(yè)務(wù)收入包括銷售商品收入、勞務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等取得的收入；營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。收入管理收入管理主要涉及零售企業(yè)的收銀、各類企業(yè)的應(yīng)收賬款的催付、及時準(zhǔn)備發(fā)票以及客戶付款安排（賒賬和支付期）等。第五頁，共十九頁。收入管理辦法有條件的商品零售企業(yè)，應(yīng)盡量使用允許前后臺管理的POS收銀機(jī)；如可能，收銀員與售貨員應(yīng)當(dāng)分開，售貨員不能收取自己所售商品的款，最好是售貨員開銷售小票，收銀員收款后在小票上蓋章，再將小票退回售貨員，后者憑蓋章的小票將商品交付給顧客；每一筆銷售，收銀時都必須打印小票，這樣收銀機(jī)里留有記錄，便于檢查；如果經(jīng)常有大額收銀，應(yīng)當(dāng)辦理銀聯(lián)的POS刷卡收銀系統(tǒng)，以降低因現(xiàn)金收入太多而可能帶來的風(fēng)險；對于大額銷售或服務(wù)收入款，可鼓勵客戶使用轉(zhuǎn)賬支票、匯款或刷卡來付款，支票抬頭不應(yīng)空白；可設(shè)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的收取工作，收款員收到款后應(yīng)立即入賬，還可另安排人員經(jīng)常核對客戶欠款的回收情況；由財(cái)務(wù)人員保管好發(fā)票，所有發(fā)票，包括尚未開出的發(fā)票和已開出的發(fā)票都應(yīng)登記入冊，開錯報(bào)廢的發(fā)票也必須保管好；等等。第六頁，共十九頁。支出支出是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，是為了達(dá)到特定目的所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購買材料、辦公用品等支付或預(yù)付的款項(xiàng)；為償還銀行借款、應(yīng)付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出；為購置固定資產(chǎn)、支付長期工程費(fèi)用所發(fā)生的支出。第七頁，共十九頁。常用的支付管理方法首先做好開支計(jì)劃和預(yù)算；人數(shù)和資金規(guī)模不大的企業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持“老板一支筆”審批開支的做法，也就是說，一切開支的支付，都必須得到老板或企業(yè)經(jīng)營最高決策人的同意；企業(yè)的款項(xiàng)支付，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行；對于有若干部門和主管的公司來說，最高決策人可以授權(quán)一些主管審批小額開支項(xiàng)目；由財(cái)務(wù)人員保管好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，寫錯的支票應(yīng)標(biāo)明“作廢”，在核銷前應(yīng)同樣保管好；支票付款應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)賬，其中列明每張支票的去向；大額開支盡量用支票和匯款方式支付；等等。第八頁，共十九頁。利潤利潤是企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)收入減去有關(guān)的成本與費(fèi)用后的差額。如果收入大于成本費(fèi)用為利潤；反之為虧損。值得注意的是：凈利潤是指企業(yè)確認(rèn)的當(dāng)期利潤總額應(yīng)扣除所得稅費(fèi)用之后的利潤。第九頁，共十九頁。現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理涉及對企業(yè)正常經(jīng)營所需要的資金進(jìn)行預(yù)測、收取、支付、投資和計(jì)劃的活動。對小企業(yè)而言，現(xiàn)金是最重要，也是最稀缺的資產(chǎn)，很多人把小企業(yè)的現(xiàn)金比作太空漂游時的氧氣，因此，妥善管理現(xiàn)金非常重要。有效的現(xiàn)金管理者既能滿足企業(yè)主對現(xiàn)金的需要，又能避免持有大量不必要的現(xiàn)金，使公司的每一分錢能創(chuàng)造更多的利潤。現(xiàn)金已成為許多小企業(yè)成功的關(guān)鍵要素。第十頁，共十九頁。項(xiàng)目現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出籌資活動接受外單位投資（包括溢價）向金融機(jī)構(gòu)借入資金（包括短期借款和長期借款）償還債務(wù)支付應(yīng)付利息經(jīng)營活動銷售商品提供勞務(wù)和租金收到現(xiàn)金購買商品支付租金支付工資繳納稅金與經(jīng)營活動有關(guān)費(fèi)用的現(xiàn)金投資活動收回投資分得投資收益取得債券利息處置固定資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等收到現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)購買無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)企業(yè)對外投資（包括權(quán)益性和債券性投資等）支付現(xiàn)金現(xiàn)金流量類別分析現(xiàn)金凈流量可以了解企業(yè)現(xiàn)金來龍去脈，從深層次分析企業(yè)哪些現(xiàn)金應(yīng)該流入而沒有流入，哪些現(xiàn)金不應(yīng)該流出而已流出。現(xiàn)金流量的分類：企業(yè)在一個時期內(nèi)（半年或一年）按三大類編制現(xiàn)金流量表。第十一頁，共十九頁。主要財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的錢從哪里來；企業(yè)把這些資金投資在哪種資產(chǎn)上。

損益表：各類成本的結(jié)構(gòu)以及利潤的水平。

現(xiàn)金流量表：運(yùn)營、理財(cái)、投資等三種活動的現(xiàn)金流入和流出狀況。

三大報(bào)表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整的企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果。

主要財(cái)務(wù)報(bào)表第十二頁，共十九頁。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)表。企業(yè)所掌握的資源及結(jié)構(gòu)；企業(yè)在資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成比例方面是否合理；所有者的權(quán)益及結(jié)構(gòu)；企業(yè)的財(cái)務(wù)趨向；通過前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對比，可以從企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化中，分析企業(yè)經(jīng)營管理工作的績效。第十三頁，共十九頁。利潤表

損益表，也叫利潤表，是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。損益表提供的信息，可用于反映和評價企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動的效益；通過損益表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動的多個方面，據(jù)此考核企業(yè)管理部門的工作績效；損益表可用于分析企業(yè)的獲利能力，預(yù)測企業(yè)未來的盈利趨勢；損益表可用于反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的分配情況，以利于企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增大后期盈利的能力。第十四頁，共十九頁?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入或流出的會計(jì)報(bào)表。通過會計(jì)期間營業(yè)所得現(xiàn)金收入減除需用現(xiàn)金支付的費(fèi)用以后的余額來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動。創(chuàng)業(yè)者通過現(xiàn)金流量表，可以了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)此預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入或流出的會計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，以對企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評價;通過現(xiàn)金流量表不僅可以了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，還可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r;現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響;通過不同時期現(xiàn)金流量表的對比分析，可以考察企業(yè)資產(chǎn)流動性的變化及其變化趨勢。第十五頁，共十九頁。編制利潤表

任務(wù)1、2財(cái)務(wù)部組織各部門討論本公司的收入和支出明細(xì)，參照商業(yè)計(jì)劃書“BP6.0”、“BP9.1”初步編制本模擬公司的月度利潤表和經(jīng)營第一年的利潤表編制現(xiàn)金流量表

任務(wù)3了解現(xiàn)金流量表，參照商業(yè)計(jì)劃書“BP9.2”初步編制第一年度的現(xiàn)金流量表第十六頁，共十九頁。

任務(wù)布置課上任務(wù)所有學(xué)員分享心得并完成實(shí)訓(xùn)反饋

咨詢相關(guān)部門，了解納稅額完善課上商業(yè)計(jì)劃書內(nèi)容（BP6.0、9.1、9.2）課后任務(wù)第十七頁，共十九頁。第十八頁，共十九頁。內(nèi)容總結(jié)創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)模擬公司。有條件的商品零售企業(yè)，應(yīng)盡量使用允許前后臺管理的POS收銀機(jī)。企業(yè)的款項(xiàng)支付，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。支票付款應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)賬，其中列明每張支票的去向。企業(yè)對外投資（包括權(quán)益性和債券性投資等）支付現(xiàn)金。現(xiàn)金流量的分類：企業(yè)在一個時期內(nèi)（半年或一年）按三大類編制現(xiàn)金流量表。