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2022年云南省麗江市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。該期限為()。
A.10年B.15年C.20年D.30年
2.甲為合伙企業(yè)的合伙人,乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人,當(dāng)甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時(shí),根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,乙可以行使的權(quán)利是()。
A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利
B.以其從合伙企業(yè)中分取的收益用來(lái)清償
C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
D.以對(duì)甲的債權(quán)來(lái)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)
3.某有限責(zé)任公司股東會(huì)決定解散該公司,該公司下列行為符合法律規(guī)定的是()。
A.清算組由董事或者股東會(huì)確定的人員組成
B.清算組成立之日起15日內(nèi),將公司解散一事通知了全體債權(quán)人
C.逾期未成立清算組的,由法院進(jìn)行清算
D.清算組成員因故意或者重大過(guò)失給公司或者債權(quán)人造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,上市公司發(fā)生的下列事件中,不屬于重大事件的是()。
A.公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響
B.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)
C.公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況
D.經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)
5.授予專利權(quán)的下列條件中,表述錯(cuò)誤的是()。
A.授予專利權(quán)的外觀設(shè)計(jì)不得與他人在申請(qǐng)日以前已經(jīng)取得的合法權(quán)利相沖突
B.對(duì)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源,并依賴該遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造,不授予專利權(quán)
C.智力活動(dòng)的規(guī)則和方法,不能被授予專利權(quán)
D.動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法和疾病的治療方法,均可以被授權(quán)專利權(quán)
6.
第
13
題
設(shè)立股份有限公司,向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是()。
7.甲是有限合伙企業(yè)的有限合伙人,因病身亡,甲的兒子乙今年9歲,是甲唯一的合法繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()A.乙因繼承當(dāng)然成為合伙企業(yè)的有限合伙人
B.經(jīng)全體合伙人一致同意,乙可以成為有限合伙人
C.全體合伙人未能一致同意的,則該合伙企業(yè)可以不必將甲的財(cái)產(chǎn)份額退還給乙
D.乙只能要求分割甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額
8.
第
2
題
某企業(yè)編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算,預(yù)算期的應(yīng)交增值稅為l0萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅為6萬(wàn)元,應(yīng)交資源稅為4萬(wàn)元,應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元,城建稅稅率及教育費(fèi)附加的征收率分別為7%和3%,預(yù)交所得稅15萬(wàn)元,計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅0.5萬(wàn)元,則預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加為()萬(wàn)元。
A.39.3B.38.8C.13.8D.23.8
9.趙某、錢某、孫某各出資5萬(wàn)元開(kāi)辦一家經(jīng)營(yíng)餐飲的甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),合伙期限為5年,甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間,孫某提出退伙,趙某、錢某表示同意,并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利,也不承擔(dān)合伙債務(wù),后甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損,甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù),合伙人對(duì)于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議,下列關(guān)于孫某對(duì)于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()
A.孫某不承擔(dān)責(zé)任B.孫某承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任C.孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任
10.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛,取得含稅銷售收入483萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18
11.
第
7
題
2009年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)人銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元,企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬(wàn)元。
12.
第
21
題
當(dāng)投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的()后,通過(guò)證券交易所的證券交易,其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%時(shí),應(yīng)予以公告和進(jìn)行書面報(bào)告。
A.10%B.5%C.6%D.8%
13.甲公司為購(gòu)買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,并在背書欄中記載了“若此票據(jù)到期不獲付款不能向本公司追索”的字樣。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
A.背書無(wú)效B.背書有效,乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束C.背書有效,但是上述記載沒(méi)有匯票上的效力D.票據(jù)無(wú)效
14.
第
1
題
受托JJDT應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為()。
15.根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列付款方式中,適用于支票的付款方式是()。
A.定日付款B.見(jiàn)票即付C.見(jiàn)票后定期付款D.出票后定期付款
16.
第
16
題
甲普通合伙企業(yè)中,全體合伙人約定:對(duì)合伙企業(yè)對(duì)外簽訂合同作出決議,實(shí)行合伙人一人一票,并且應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)全體合伙人的2/3以上通過(guò),那么2008年12月12日合伙人對(duì)簽訂一份合同進(jìn)行表決,如下符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的表決辦法是()。
17.
第
10
題
甲國(guó)有企業(yè)與乙國(guó)有企業(yè)共同投資設(shè)立一家丙有限責(zé)任公司,丙公司董事會(huì)成員的人數(shù)應(yīng)為()。
18.
第
20
題
下列項(xiàng)目中,不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是()。
A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅C.銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅D.購(gòu)進(jìn)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅
19.
第
20
題
甲、乙企業(yè)于2005年4月1日簽訂一份標(biāo)的額為100萬(wàn)元的買賣合同,根據(jù)合同約定,乙企業(yè)應(yīng)于4月10日前到甲企業(yè)的庫(kù)房領(lǐng)取全部貨物,但由于乙企業(yè)的原因,乙企業(yè)于4月20日才領(lǐng)取該批貨物,但4月15日甲企業(yè)的庫(kù)房發(fā)生火災(zāi),致使部分貨物受損。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定,乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自()之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。
A.4月1日B.4月10日C.4月15日D.4月20日
20.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛,甲向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí),乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議,應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中,符合法律規(guī)定的是()。
A.仲裁協(xié)議有效,法院駁回甲的起訴
B.仲裁協(xié)議無(wú)效,法院繼續(xù)審理
C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議,法院繼續(xù)審理
二、多選題(15題)21.
第
42
題
公司向()發(fā)行的股票,應(yīng)當(dāng)為記名股票。
A.法人B.內(nèi)部職工C.發(fā)起人D.國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)
22.根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于撤銷權(quán)消滅的情形有()。
A.具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)
B.具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權(quán)
C.具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后以自己的行為放棄撤銷權(quán)
D.具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起兩年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)
23.第
37
題
某股份有限公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元,董事會(huì)成員6人。下列情形中,應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是()。
A.董事人數(shù)減少了2人
B.未彌補(bǔ)的虧損為2200萬(wàn)元
C.持有公司股份15%的股東請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)
D.總經(jīng)理認(rèn)為有必要召開(kāi)臨時(shí)股東大
24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于重大事件的有()。
A.上市公司變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)汁估計(jì)
B.上市公司的主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押
C.董事會(huì)就股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議
D.上市公司30%的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)
25.
第
27
題
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于股份有限公司申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。
A.公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元
B.公司股本總額超過(guò)人民幣2億元的,公開(kāi)發(fā)行股份的比例為l0%以上
C.公司最近3年無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載
D.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行
26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,有限責(zé)任公司的下列人員中,可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議的有()。
A.總經(jīng)理B.董事長(zhǎng)C.40%的董事D.代表20%表決權(quán)的股東
27.
第
31
題
根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定,下列屬于公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件的有()。
28.
第
31
題
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,某上市公司的下列入受中,不得將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的有()。
29.根據(jù)《合同法》規(guī)定,下列合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的有()。
A.甲公司與乙銀行之間的借款合同B.丙公司為向丁公司租賃房屋3個(gè)月而訂立的租賃合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.融資租賃合同30.附條件的法律行為中所附的條件可以是事件,也可以是行為,此外還需要具備的條件有()。A.A.是將來(lái)發(fā)生的事實(shí)B.是不確定的事實(shí)C.是當(dāng)事人任意選定的事實(shí)D.是合法的事實(shí)
31.管理人應(yīng)當(dāng)追回下列人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),包括債務(wù)人的()。
A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.副經(jīng)理
32.下列一般納稅人的出口貨物情形中,適用增值稅“免稅并退稅”政策的有()。
A.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)
B.未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物
D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物
33.下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有()。
A.食用蔬菜B.方便面C.食用鹽D.魚(yú)蝦等水產(chǎn)品
34.甲、乙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司;乙與丙訂立合同,約定由乙實(shí)際出資并享有投資權(quán)益,丙為名義股東。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中,正確的有()。
A.乙不得要求公司變更股東
B.乙有權(quán)要求丙將公司分配所得的利潤(rùn)轉(zhuǎn)交給自己
C.丙應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
D.丙向不知情的銀行借款時(shí),以持有的該公司股權(quán)設(shè)定質(zhì)押的,該質(zhì)押有效
35.下列各項(xiàng)中,符合上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票條件的是()。
A.特定的發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名
B.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
C.控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份,36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D.除控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份外,本次發(fā)行的股份白發(fā)行結(jié)束之日起,12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
三、判斷題(15題)36.
第
49
題
國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定可以設(shè)立股東會(huì)。()
A.是B.否
37.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定,造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職的,自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。()
A.是B.否
38.采購(gòu)文件的保存期限自采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存10年。()
A.是B.否
39.甲簽發(fā)-張銀行承兌匯票給乙,用于支付貨款,承兌人為丙銀行。乙于匯票到期后向丙銀行提示付款被拒絕,理由是甲因欠稅已被凍結(jié)賬戶。丙銀行拒絕付款的理由成立。()
A.是B.否
40.在民事訴訟中,對(duì)發(fā)生法律效力的調(diào)解書,一方拒絕履行的,對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行,申請(qǐng)執(zhí)行的期間為6個(gè)月。()
A.是B.否
41.根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營(yíng)許可證被撤銷的,由人民法院組織國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組,進(jìn)行清算。()
A.是B.否
42.A建筑公司通過(guò)競(jìng)標(biāo)獲得總承包-項(xiàng)造價(jià)為5000萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目除內(nèi)部裝潢和設(shè)備安裝由A公司完成外,A建筑公司將該項(xiàng)目的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給另-家具有建筑資質(zhì)的建筑公司完成。A公司的這-分包行為是不符合有關(guān)法律規(guī)定的。()
A.是B.否
43.
第
36
題
1.某公司年?duì)I業(yè)收入為500元,變動(dòng)成本率為40%,經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.5,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬(wàn)元,則復(fù)合杠桿系數(shù)將變?yōu)?。()
A.是B.否
44.商業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)為70人,資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元,是小型微利企業(yè)。()
A.是B.否
45.分公司不具有法人資格,但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。()
A.是B.否
46.非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
A.否B.是
47.設(shè)立有限責(zé)任公司,應(yīng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。()
A.是B.否
48.銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章,該票據(jù)無(wú)效。()
A.是B.否
49.
第
52
題
企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估,可以由其產(chǎn)權(quán)持有單位自行評(píng)估,也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。()
A.是B.否
50.股份有限公司具有開(kāi)放性,尤其是向社會(huì)募集股份的公司,負(fù)有法律規(guī)定的信息披露義務(wù),其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況等要依法進(jìn)行公開(kāi)披露,以保障社會(huì)投資者的利益。有限責(zé)任公司也受此限制。()
A.是B.否
四、簡(jiǎn)答題(5題)51.有限責(zé)任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資,于2011年1月15日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知,股東張某2011年3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知,張某需要在(2011年3月31日)之前對(duì)該轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行答復(fù),否則視為同意轉(zhuǎn)讓。
52.
第
58
題
某日,A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B,匯票記載的金額為人民幣8萬(wàn)元,B依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C,C獲得該匯票的第2天,因車禍而死亡,該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E,并依法提供了繼承該票據(jù)的有效證明,E獲得該匯票之后,將匯票金額改為人民幣18萬(wàn)元,并背書轉(zhuǎn)讓給F,F(xiàn)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款,付款人在審查該匯票后拒絕付款,理由是:(1)該匯票背書不連續(xù)。因?yàn)镃受讓該匯票時(shí),是該轉(zhuǎn)讓行為的被背書人,而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中,背書人不是C,而是D。(2)該匯票金額已被變?cè)?。隨即,付款人做成退票理由書,即為退票。
要求:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定,請(qǐng)回答下列問(wèn)題:
(1)付款人可否以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由?為什么?
(2)G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?
(3)對(duì)此退票行為,如何界定當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任?
53.甲公司派業(yè)務(wù)員A赴某縣收購(gòu)糧食,在與該縣乙公司簽訂糧食買賣合同后,A擬將甲公司作為收款人的匯票背書給乙公司,由于A和乙公司的業(yè)務(wù)員B不熟悉票據(jù)背書規(guī)則,于是A、B委托當(dāng)?shù)剞r(nóng)行的工作人員C代為完成背書。C將乙公司的公章蓋在背書人欄,將甲公司的公章蓋在了被背書人欄,并將匯票交給B,之后乙公司又將該匯票背書給了丙公司,用以支付所欠的購(gòu)貨款。
要求:根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題:
(1)丙公司若持該匯票提示付款,付款人應(yīng)否付款?為什么?
(2)票據(jù)背書的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)是什么?
54.(簡(jiǎn)答題)某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.70萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。
(2)材料領(lǐng)用情況:?jiǎn)挝挥變簣@領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。
(3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款萬(wàn)元,于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該酒廠財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60+1.70+0.06=15.36(萬(wàn)元)
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55—15.36=21.19(萬(wàn)元)
要求:
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
55.(4)公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會(huì)是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。
五、綜合題(3題)56.(6)如雙方無(wú)法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議,運(yùn)費(fèi)該由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。
57.
第
59
題
某企業(yè)因資不抵債,擬向法院申請(qǐng)破產(chǎn),后經(jīng)法院裁定受理其破產(chǎn)申請(qǐng),并指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接管破產(chǎn)中的事務(wù)。該事務(wù)所經(jīng)過(guò)一段時(shí)間工作后了解到:(1)該企業(yè)為原在省工商行政管理局注冊(cè)登記的股份有限公司;(2)該企業(yè)債權(quán)人之一甲公司因追索150萬(wàn)元貨款而在1個(gè)月前起訴該企業(yè),此案尚在審理中;(3)該企業(yè)欠當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1200萬(wàn)元,貸款時(shí)曾提供一套設(shè)備作抵押,該設(shè)備價(jià)值800萬(wàn)元;(4)該企業(yè)曾為乙公司向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行一筆300萬(wàn)元的貸款作保證人,現(xiàn)乙公司尚未償還該筆貸款;(5)該企業(yè)資不抵債已達(dá)3500萬(wàn)元。
要求:
(1)該企業(yè)如果申請(qǐng)破產(chǎn),應(yīng)由哪級(jí)法院受理?
(2)向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí),該企業(yè)需準(zhǔn)備提交哪些材料?
(3)甲公司與該企業(yè)之間尚未審結(jié)的訴訟如何處理?
(4)工商銀行的1200萬(wàn)元貸款如何處理?
(5)建設(shè)銀行能否參加破產(chǎn)程序、申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)?說(shuō)明理由。
58.A企業(yè)書面授權(quán)其代理人郭某以4.00~4.20元的單價(jià)對(duì)外簽訂買賣合同。但郭某在與B的合同談判過(guò)程中,認(rèn)為A企業(yè)的最高授權(quán)價(jià)格仍比正常的市場(chǎng)價(jià)格低,于是在與B企業(yè)反復(fù)磋商下,2012年4月1日與B企業(yè)簽訂了單價(jià)為4.50元、合同標(biāo)的額為200萬(wàn)元的買賣合同。最近3年,B企業(yè)一直通過(guò)郭某與A企業(yè)簽訂買賣合同,但B企業(yè)并不知道在該買賣合同中代理人郭某已超越了其代理權(quán)。根據(jù)合同約定,A企業(yè)在2012年7月1日~5日期間向B企業(yè)提供全部貨物,B企業(yè)收到貨物的10天內(nèi)對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn).并于8月1日前向A企業(yè)支付全部貨款200萬(wàn)元。2012年7月5日,A企業(yè)按照合同約定將全部貨物交給B企業(yè),B企業(yè)與7月7日對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分貨物質(zhì)量有問(wèn)題,但未通知A企業(yè)。8月2日.A企業(yè)要求B企業(yè)支付200萬(wàn)元的貨款,B企業(yè)以部分貨物質(zhì)量有問(wèn)題為由表示拒絕。A企業(yè)在對(duì)B企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn),B企業(yè)拒絕付款的真正原因是B企業(yè)已喪失支付能力,同時(shí),B企業(yè)享有對(duì)C企業(yè)的到期債權(quán)200萬(wàn)元,由于B企業(yè)管理混亂,B企業(yè)一直沒(méi)有對(duì)C企業(yè)主張其債權(quán)。2012年8月20日,A企業(yè)向人民法院請(qǐng)示以自己的名義代位行使B企業(yè)對(duì)C企業(yè)的到期債權(quán)200萬(wàn)元。人民法院經(jīng)審理后認(rèn)定代位權(quán)成立,A企業(yè)勝訴。法院判決由C企業(yè)向A企業(yè)履行清償債務(wù)義務(wù),同時(shí)A與B、B與C的債權(quán)債務(wù)關(guān)系消滅。2012年9月10日,A企業(yè)為C企業(yè)的銀行貸款業(yè)務(wù)提供保證擔(dān)保,A企業(yè)與銀行簽訂的保證合同中未注明擔(dān)保方式和保證期間。2012年10月5日,A企業(yè)以自己的一輛別克汽車作為抵押向銀行申請(qǐng)貸款,10月6日同時(shí)與銀行簽訂了車輛抵押合同和借款合同,10月7日A企業(yè)在車輛登記管理部門辦理了抵押登記。要求:根據(jù)合同法律制度和擔(dān)保法律制度的有關(guān)規(guī)定,分析回答下列問(wèn)題。(1)A、B企業(yè)的買賣合同是否成立?說(shuō)明理由。(2)B企業(yè)拒絕付款的理由是否成立?說(shuō)明理由。(3)人民法院的判決是否符合有關(guān)規(guī)定?說(shuō)明理由。(4)如A企業(yè)代位權(quán)訴訟的訴訟費(fèi)為2萬(wàn)元,該訴訟費(fèi)應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。(5)A企業(yè)為C企業(yè)提供的保證屬于什么形式?說(shuō)明理由。保證期間如何界定?(6)A企業(yè)與銀行簽訂的抵押合同何時(shí)生效?說(shuō)明理由。
參考答案
1.A此題暫無(wú)解析
2.B本題考核合伙人債務(wù)的清償規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定,合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù),相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù);也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
3.D本題考核公司的解散清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,選項(xiàng)8錯(cuò)誤;逾期不成立清算組進(jìn)行清算的,債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算,人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng),并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
4.B根據(jù)規(guī)定,公司董事、三分之一以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不屬于這個(gè)范疇。
5.D【正確答案】D
【答案解析】本題考核授予專利權(quán)的條件。動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法,可以授權(quán)專利權(quán)。但疾病的診斷和治療方法,不能授予專利權(quán)。
【該題針對(duì)“授予專利權(quán)的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.D本題考核股份有限公司的設(shè)立登記。股份有限公司應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)辦理公司設(shè)立登記手續(xù),有限責(zé)任公司則由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人辦理公司設(shè)立登記手續(xù)。
7.A有限合伙人的繼承人無(wú)論是否具備完全民事行為能力,都可以依法直接成為有限合伙人。
綜上,本題應(yīng)選A。
8.D某期預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加=該期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅+該期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加=該期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)附加=該期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅+(該期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅)×(城建稅稅率+教育費(fèi)附加的征收率)=10+2+6+4+(10+2+6)×10%=23.8(萬(wàn)元)。注意:“應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”中不包括預(yù)交所得稅和計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅,但是包括預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅。
9.B
10.B【答案】B
【解析】增值稅一般納稅人銷售舊貨,按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,應(yīng)繳納增值稅=483÷(1+4%)×4%÷2=9.29(萬(wàn)元)。
11.C本題考核的是企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額的有關(guān)政策。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)
準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人的15%,超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi):500×15%=75(萬(wàn)元),因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除,同時(shí),還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元,即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的加萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
12.B本題考核持股比例達(dá)到一定程度后的法定的報(bào)告義務(wù)。根據(jù)《證券法》規(guī)定,當(dāng)投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的5%后,通過(guò)證券交易所的證券交易,其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%時(shí),應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定進(jìn)行書面報(bào)告和公告。
13.C根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。本題中,在背書欄中記載了“若此票據(jù)到期不獲付款不能向本公司追索”屬于所附條件,是無(wú)效的,但不影響票據(jù)的效力。(P230)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的背書”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.C本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳。
15.B解析:本題考核點(diǎn)為支票的付款方式。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定,(1)匯票的付款方式包括定日付款、見(jiàn)票即付、見(jiàn)票后定期付款、出票后定期付款四種。(2)銀行本票和支票的付款方式僅限于見(jiàn)票即付。
16.C
17.B本題考核有限責(zé)任公司董事會(huì)人數(shù)。有限責(zé)任公司董事會(huì)由3~13人組成,因此,選項(xiàng)B是正確的。
18.B不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:(1)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn);(2)用于非稅、免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(3)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(4)非正常損失的購(gòu)進(jìn)物以及非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的進(jìn)項(xiàng);(5)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(6)納稅人進(jìn)口貨物納稅時(shí),也不得抵扣任何稅額。
19.B因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的,買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。
20.D解析:本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議,一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議,法院受理后,另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的,法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴,但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)法院受理該案提出異議的,視為放棄仲裁協(xié)議,法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中,乙在開(kāi)庭審理時(shí)才提出雙方簽有仲裁協(xié)議,而沒(méi)有在開(kāi)庭前提出,那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議,法院繼續(xù)審理。正確答案是D選項(xiàng)。
21.AC公司向法人、發(fā)起人發(fā)行的股票,應(yīng)當(dāng)為記名股票。
22.ABC
23.ABC本題考核股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形。股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形:第一,董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);第二,公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí);第三,持有公司股份10%以上的股東請(qǐng)求時(shí);第四,董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí);第五,監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)。
【該題針對(duì)“股份有限公司的股東大會(huì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24.ABC公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件。
25.ACD本題旨在考查股份有限公司申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件。《證券法》規(guī)定,股份有限公司申請(qǐng)股票上市交易,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行;(2)公司股份總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;(3)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的,公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上;(4)公司最近3年無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。故本題應(yīng)選A、c、D項(xiàng)。
26.CD代表10%以上表決權(quán)的股東、1/3以上的董事、監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。公積金的其他收入,應(yīng)當(dāng)列’為公司“資本公積金”。價(jià)款以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列入資本
27.ABCD
28.ABCD本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,持有上市公司股份5%以上的股東,不得將其持有的該公司的股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)買入,否則由此所得收益歸該公司所有。本題中,選項(xiàng)C、D均屬于高級(jí)管理人員。
29.ACD本題考核合同的形式。(1)借款合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式,但自然人之間借款另有約定的除外;(2)租賃期限6個(gè)月以上的租賃合同,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,本題選項(xiàng)B的租賃期限在6個(gè)月以下,也可以采用非書面形式;(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和融資租賃合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
30.ABCD解析:能夠作為法律行為所附條件的事實(shí)必須具備以下條件:①是將來(lái)發(fā)生的事實(shí),已發(fā)生的事實(shí)不能作為條件;②是不確定的事實(shí),即條件是否必然發(fā)生,當(dāng)事人不能肯定;③是當(dāng)事人任意選擇的事實(shí),而非法定的事實(shí);④是合法的事實(shí),不得以違法或違背道德的事實(shí)作為所附條件;⑤所限制的是法律行為效力的發(fā)生或消滅,而不涉及法律行為的內(nèi)容,即不與行為的內(nèi)容相矛盾。
31.ABCD解析:本題考核管理人依法處理的債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),管理人應(yīng)當(dāng)追回。
32.ABCD【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定,出口貨物,是指企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物,分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè),是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶,以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。
【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33.ACD本題考核增值稅的稅率。選項(xiàng)B方便面適用17%的基本稅率。
34.BD(1)選項(xiàng)A:實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意,請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的,人民法院不予支持。(2)選項(xiàng)C:除有特殊規(guī)定外,公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
35.ABCD本題考核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的,其發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:(1)發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;(2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起,12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份,36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(3)募集資金使用符合有關(guān)規(guī)定;(4)本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的,還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。
36.N本題考核國(guó)有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)規(guī)定,國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì),由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。
【該題針對(duì)“國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37.N造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職的,自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
38.N根據(jù)規(guī)定,采購(gòu)文件的保存期限自采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存15年。
因此,本題表述錯(cuò)誤。
39.N本題考核承兌的效力。根據(jù)規(guī)定,丙銀行承兌匯票后成為該票據(jù)的主債務(wù)人,不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人。
40.N對(duì)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書,一方拒絕履行的,對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行,申請(qǐng)執(zhí)行的期間為“2年”。
41.N本題考核商業(yè)銀行的終止。根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營(yíng)許可證被撤銷的,國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)組織成立清算組,進(jìn)行清算,按照清償計(jì)劃及時(shí)償還存款本金和利息等債務(wù)。
42.Y本題考核建設(shè)工程合同分包的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成。
43.YDCL=M÷[M-(a+I+R)]M=500×(1-40%)=300(萬(wàn)元)
變化前的DCL=1.5×2=3代入DCL公式得:變化前的a+I(xiàn)+R=200Cg元)
變化后的a+I(xiàn)+R=200+50=250(萬(wàn)元)
變化后的DCL=300÷(300-250)=6
44.N商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為:年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
45.Y本題考核分公司的地位及其責(zé)任。
46.Y
47.Y本題考核有限責(zé)任公司的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)的申請(qǐng)主體。
48.N本題考核票據(jù)的簽章。銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章,支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的,簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
49.N本題考核企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定。企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
50.N
51.(2011年3月31日)
52.(1)付款人不得以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。因?yàn)?,盡管C受讓該匯票時(shí),是該行為的被背書人,而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中,背書人不是C,而是D,但是,D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票,是該匯票的權(quán)利人,只要其提供了有效證明,便可行使相應(yīng)的權(quán)利,將該匯票轉(zhuǎn)讓給他人。因此,付款人不能以該匯票背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。
(2)依照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定,G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權(quán),故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。
(3)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定,票據(jù)的變?cè)鞈?yīng)依照簽章是在變?cè)熘盎蛑笈卸ó?dāng)事人的責(zé)任。A、B、D的簽章是在變?cè)熘埃蕬?yīng)就該匯票當(dāng)時(shí)記載的人民幣8萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任,付款人亦應(yīng)對(duì)此承擔(dān)責(zé)任;E為變?cè)烊耍瑧?yīng)對(duì)所造文義負(fù)責(zé),即人民幣18萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任;F簽章在變?cè)熘?,亦?yīng)對(duì)人民幣18萬(wàn)元負(fù)責(zé)。如果G獲得付款人支付的人民幣8萬(wàn)元,則可向E和F請(qǐng)求賠償人民幣10萬(wàn)元及其他損失;如果F向G賠償了人民幣10萬(wàn)元及其他損失,則可向E請(qǐng)求賠償由此造成的一切損失。
53.(1)丙公司在提示付款時(shí)付款人不應(yīng)付款。因?yàn)楸硶撕捅槐硶说暮炚挛恢妙嵉贡硶怀闪?。另外由于背書不連續(xù)因此付款人不應(yīng)付款。(2)背書的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括:背書人的簽章、被背書人的名稱。(1)丙公司在提示付款時(shí),付款人不應(yīng)付款。因?yàn)楸硶撕捅槐硶说暮炚挛恢妙嵉?,背書不成立。另外,由于背書不連續(xù),因此付款人不應(yīng)付款。(2)背書的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括:背書人的簽章、被背書人的名稱。54.(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定,因管理不善造成的非正常損失,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù),發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形(簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外)的,應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
(3)分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部?jī)r(jià)款計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(4)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)并人銷售額計(jì)征增值稅。
【解析】
(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60×(1-3%)+1.70+0.06-5×17%=14.10(萬(wàn)元)。
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200~60%~17%+15~17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(萬(wàn)元)。
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23.46-14.10=9.36(萬(wàn)元)。
55.(1)①首次出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%,也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額。在本題中,三個(gè)股東的首次出資額為130萬(wàn)元,未達(dá)到注冊(cè)資本的20%。②貨幣出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%。在本題中,三個(gè)股東的貨幣出資額為230萬(wàn)元,未達(dá)到注冊(cè)資本的30%。③甲以計(jì)算機(jī)軟件出資符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。在本題中,甲以知識(shí)產(chǎn)權(quán)(計(jì)算機(jī)軟件)出資符合規(guī)定。乙以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。④甲、乙的出資期限符合規(guī)定,丙的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%,其余部分由股東自公司成立之日起二年內(nèi)繳足。在本題中,丙在第三年才繳清出資,其出資期限已經(jīng)超過(guò)了二年。
(2)①董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。②法定代表人由經(jīng)理?yè)?dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定,由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。③首次股東會(huì)由乙召集和主持。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司的首次股東會(huì)由出資最多的股東召集和主持。④公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會(huì)會(huì)議上行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán),但公司章程另有規(guī)定的除外。⑤股東會(huì)的通知時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議,應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日以前通知全體股東,但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。
(3)①公司章程規(guī)定增加注冊(cè)資本時(shí),不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資不違反公司法的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般情況下,公司新增資本時(shí),股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是,
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