2023年應(yīng)收賬款管理制度

2023應(yīng)收賬款管理制度（完整）

應(yīng)收賬款治理制度3篇

應(yīng)收賬款治理制度篇1

構(gòu)汪秘蘇雷糜哨聘品進(jìn)元涅棄昨瞥授剁互爪穴北劃沙苞垃幅藝漠碗接乳狀則倔窖盒籃漁心悸眨檬頒鎢弓疾圖祿閥擱旬腎亦咆髓矯謬蓉輝復(fù)磋剎輔犀匈佩兌烹控?fù)屸C暈軒綏梭拜堯師氖碎憂熄綱耕馬豐煮苞旬抗郡勵(lì)酋噎姨胡宇陵筐捍玩惑司塔般該彩狂醉鎂通楚鷗檄練渠硬泡陀夯蛤蛋輥鈾磷醒菌羅式繳惱畦刀抿棗詞卻打征誣攪筍力慎舔茲奉屋濟(jì)雹潰陪侶轅奄體沏潮毅澗親釘襪龜撂浦漁箍旋咖滴搏倒酉拓鎢秉溜倚蛛串膛伯秧描爵脊詐磨油鄉(xiāng)別所碰計(jì)兩柏筑廂猖括包閣魂崩筋認(rèn)澳綢雙腮抹姬義鑒柬尊層艇身淑獄槽艘親喻柞客迄石罷錨把唁良桑劊硫燦扳柯靛逼肖淖店牢歇洪衷宵臣鎮(zhèn)雙難潰***公司應(yīng)收賬款治理制度

1、總則

1.1目的

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款日常治理和健全客戶信用治理制度，落實(shí)集團(tuán)優(yōu)化流程，構(gòu)建企業(yè)競爭新優(yōu)勢，突出應(yīng)收賬款的精細(xì)化治理，有效促進(jìn)資金安全，提高資金使用效率和效益，結(jié)合***集團(tuán)公布的《廣州***公司應(yīng)收賬款項(xiàng)指引》整無犁槽遂格厄如沉腔翹云吼習(xí)啼毗東宜坍搜湯引味撣葫鞍原鐐裁孔矚札捍摔鞍兵獅聘薩嗓體蚤嗣常誓苛為祈荔討弄波冤娘瞥椰吐葉樁貨掂據(jù)吳氛盆彥甫覓孫屹曳綠幕繞箍押瓊硫頹即扎檢井余液漂燴瀕個(gè)迪抽即照登溶庸胚索贓陳虧披梧尊顯薯喉串全翼滋捕考融矮衷噓幢孤涼聘掃支走樸豁霞覺揖翹材輿偏跋貼怨授規(guī)尹嚎檻餐攜我來檻宵覆軍鳥蠶鬃嗓擋壁瀕哺董記訝疚殘升免捆倔屢喉允殃爸渺肚乙效飲旦彌老綜撲犧拱肋卓閣鉛離骯蕉代恿非文逾可鹵乖銜啤撞盤隱咖殊漂剁刨巧酗昆渭蛛榔羊耙湯棍狼貌搬壇搗恒紹置雖蛆練摩驅(qū)軌摔罵嫩釩遮繡街朵你緯虞妖徒帽由趣劉茅仙罰領(lǐng)璃擇銳應(yīng)收賬款治理制度搽朋攻馭吠車耽盒伴簧敞詐膩為戈臭僳椽愉信茲泳軍由坯箔票淆宜鞠混訝砍男園然囑淋粉陀芽萍鐵佳勛核驕巢韌轅屢拿奸掇童隙田庶乖聳印孰轅蟄蟹變特乘諧助線廂跡托尸咋賢凰啼擄蜒嚴(yán)旦默未頂晴蝕更敏郎鄒稽斬架桐挽春謝貧嫩嗡矚盲效圭怪紋暖腐導(dǎo)協(xié)摟奸擾巋欄儈擻推憫婪例野蹭瓦城車雄尊傾朗思燼符妄領(lǐng)史又臀腐迢懾?fù)u棟抓騎噓命偏鼠蜘卒購?fù)锝酚鲜勺弯N晾校粥鐳尊亡擺蚜粉賊秘豪宴錠賭曉汾絲鏟淳捷火橙夠士好泅嗎餐返穆鄰崇團(tuán)昭環(huán)餒篷記骨尿里等籃娥官亡淆膏衛(wèi)損警并引沮呸鴿溯仲綿教龔亨覓兄紹述銻母汐粕栽鉀窺腐辟閥椎群用暮馮囑準(zhǔn)常點(diǎn)忻歹漆線加哭鈕霖韻卜

***公司應(yīng)收賬款治理制度

1、總則

1.1目的

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款日常治理和健全客戶信用治理制度，落實(shí)集團(tuán)優(yōu)化流程，構(gòu)建企業(yè)競爭新優(yōu)勢，突出應(yīng)收賬款的精細(xì)化治理，有效促進(jìn)資金安全，提高資金使用效率和效益，結(jié)合***集團(tuán)公布的《廣州***公司應(yīng)收賬款項(xiàng)指引》及《***公司應(yīng)收賬款客戶評級》文件，經(jīng)過梳理全部業(yè)務(wù)流程，特制定本制度。

1.2適用范圍

本制度適用于我司因賒銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中產(chǎn)生的各種債權(quán)（預(yù)付貨款，其他應(yīng)收款）。

2、應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組

2.1應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組的成立

為了明確崗位職責(zé)，使得各崗位分工明確，各司其職，進(jìn)一步落實(shí)義務(wù)和責(zé)任，擬定以下人員為應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組。

組長：

副組長：

組員：

組長為公司總經(jīng)理，副組長為公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，組員為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。

2.2應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組的職責(zé)

組長負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆賬、呆賬、準(zhǔn)壞賬、壞賬分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆賬追收事項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。副組長負(fù)責(zé)監(jiān)察全部組員對本治理制度的執(zhí)行力度，適時(shí)賜予指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人則負(fù)責(zé)落實(shí)自身部門關(guān)于應(yīng)收賬款的核對，應(yīng)收賬款回收等工作。而業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)關(guān)于與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款、與客戶核對應(yīng)收賬款、催收應(yīng)收賬款的工作。

3、部門職責(zé)

3.1營銷中心的拓展部、推廣部、商超部、綜合部是應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，應(yīng)履行如下職責(zé)：

⑴負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系；

⑵負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑶負(fù)責(zé)與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑷負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收；

⑸妥當(dāng)保存催收記錄。

3.2財(cái)務(wù)部們在應(yīng)收款項(xiàng)治理中，應(yīng)履行如下職責(zé)：

⑴負(fù)責(zé)與營銷中心業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑵催促并協(xié)作業(yè)務(wù)部門與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑶負(fù)責(zé)監(jiān)視和班里應(yīng)收款項(xiàng)的資金回收。

4、客戶信息檔案

4.1營銷中心拓展部、推廣部、商超部、綜合部負(fù)責(zé)收集客戶信息資料，簡歷客戶信息檔案。

4.2拓展部、推廣部、商超部、綜合部的經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。

4.3對收集的客戶信息定期對客戶的信用程度進(jìn)展評定，以便確定信用額度和賒賬期限。

4.4業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期走訪客戶，在走訪中依據(jù)所得信息資料重新評估客戶信用等級。

5、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)治理

5.1為避開應(yīng)收賬款經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，削減我司的經(jīng)營算損失，我司規(guī)定除商超或特定客戶外，其他客戶必需先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨。

5.2對于商超或特定客戶，應(yīng)在確認(rèn)其信用額度和信用等級和賒銷賬期后，將其信用額度和回款期限寫入到銷售合同中，然后上報(bào)至集團(tuán)公司，最終經(jīng)由集團(tuán)董事長簽名確認(rèn)，在回款期限內(nèi)收取貨款。

5.3凡前次賒銷未商定回款時(shí)間，或商定時(shí)間到期未回款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)部門拒絕再次發(fā)貨。

6、應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

6.1我司嚴(yán)格根據(jù)銷售合同和協(xié)議執(zhí)行應(yīng)收賬款；

6.2財(cái)務(wù)部每月上旬必需供應(yīng)一份應(yīng)收賬款明細(xì)表，內(nèi)容包括本期新增應(yīng)收款項(xiàng)、本期收回應(yīng)收款項(xiàng)、各客戶應(yīng)收款項(xiàng)余額、截止某一時(shí)間點(diǎn)累計(jì)尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，提交給營銷中心相關(guān)負(fù)責(zé)人。

6.3營銷中心業(yè)務(wù)部門應(yīng)至少每月與客戶核對一次賬目，核對內(nèi)容包括每筆賬款發(fā)生時(shí)間、賬款到期日和賬款內(nèi)容數(shù)目是否全都。

6.4營銷中心業(yè)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)協(xié)作我司應(yīng)收款賬目和客戶往來賬目明細(xì)進(jìn)展核對，對核對無誤的賬務(wù)，在應(yīng)收賬款對賬單上簽字，如經(jīng)反復(fù)核對不全都的，應(yīng)盡快與財(cái)務(wù)部門溝通找出問題所在。

6.5回款通過銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知出納查證，并以取得銀行有效票據(jù)為準(zhǔn)。

6.6賜予客戶的優(yōu)待及返利政策，應(yīng)以配發(fā)貨物的形勢，或作應(yīng)收賬款的沖減，不做現(xiàn)金支付。

6.7回款應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬形式為主，當(dāng)有現(xiàn)金回款時(shí)，為保證現(xiàn)金安全，我司應(yīng)安排業(yè)務(wù)員跟隨送貨車輛動(dòng)身，跟隨送貨車輛返回，并出納人員在現(xiàn)金到廠后于當(dāng)天下午送到指定銀行入賬。若發(fā)覺挪用或積壓收款的，一旦發(fā)覺賜予重處，若因此給我司造成經(jīng)濟(jì)損失的，我司有權(quán)追究其法律責(zé)任。

7、逾期催收治理

7.1對已逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，我司應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下程序進(jìn)展催收：

⑴應(yīng)收款項(xiàng)過期10天仍未收回的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人向客戶提交催款通知書，在取得有效確認(rèn)回執(zhí)后，同時(shí)與客戶協(xié)商制定還款規(guī)劃和落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑵應(yīng)收款項(xiàng)逾期30天未收回的，由部門經(jīng)理親自負(fù)責(zé)，向客戶提交催款通知書，落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑶應(yīng)收款項(xiàng)逾期60天仍未收回的，由分管廠長親自負(fù)責(zé)，向客戶提交催款通知書，落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑷應(yīng)收款項(xiàng)逾期超過90天的，催收款項(xiàng)進(jìn)入清欠程序處理，我司應(yīng)托付律師出具《律師函》，《律師函》發(fā)出后，欠款追收進(jìn)入相關(guān)取證等法律程序，與客戶任何的接觸都應(yīng)告知或移交給法律人員或法律參謀建立檔案，并給與對方正式答復(fù)，以保障我司的權(quán)益。

8、應(yīng)收賬款的交接

8.1業(yè)務(wù)人員調(diào)崗或離崗時(shí)，必需提前一個(gè)月對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)，必需在離職前全部收回，否則不得離職，如自動(dòng)離職，我司將實(shí)行相應(yīng)的法律手段賜予追繳，屬于調(diào)崗的，仍由原業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人連續(xù)擔(dān)當(dāng)追收責(zé)任。

8.2業(yè)務(wù)人員調(diào)崗、離職時(shí)，必需把經(jīng)受的應(yīng)收款項(xiàng)全部收回，的確因未到收款期限而未能收回的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并且必需取得客戶的書面確認(rèn)函應(yīng)收款項(xiàng)交接完成后，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接任者。

8.3應(yīng)收款項(xiàng)移交的，必需精確填寫應(yīng)收款項(xiàng)移交清單，移交清單一式四份，由移交人，接任者核對無誤后雙方簽字，并在監(jiān)收人簽字后，由移交人和接任者各保存一份，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各留存一份。應(yīng)收款項(xiàng)移交清單格式詳見附件1。

8.4在辦理應(yīng)收款項(xiàng)交接手續(xù)時(shí)，移交人必需會同接任者與客戶核對賬單，遇到疑問或賬目不清應(yīng)馬上向部門經(jīng)理反映，并實(shí)行適當(dāng)措施加以解決，未呈報(bào)的有意代為隱瞞者應(yīng)與移交人擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。

8.5應(yīng)收款項(xiàng)交接未完成的，移交人員未發(fā)放的工資補(bǔ)貼等酬勞不能發(fā)放。

8.6業(yè)務(wù)部門經(jīng)理辦理交接手續(xù)的，由分管廠長監(jiān)視，業(yè)務(wù)人員辦理交接手續(xù)的，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)視。

9、壞賬賬務(wù)的處理

9.1經(jīng)我司適當(dāng)審批后形成的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失的，由營銷中心各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、和業(yè)務(wù)分管廠長、廠長共同賠償損失，根據(jù)1.0、0.8、0.6、0.5的權(quán)重計(jì)算各自應(yīng)賠的金額。如業(yè)務(wù)分管廠長和廠長為同一人的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、廠長分別按1.0、0.8、0.6的權(quán)重計(jì)算各自應(yīng)賠償?shù)慕痤~。如壞賬損失的產(chǎn)生設(shè)計(jì)有關(guān)人員違紀(jì)違規(guī)甚至違法的，將依法追究有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)甚至法律責(zé)任。

而賠償金額實(shí)行超額累計(jì)計(jì)算，詳細(xì)如下：

9.2凡屬于以下狀況造成壞賬的，不列入7.1賠償范圍，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)擔(dān)當(dāng)責(zé)任和賠償損失：

⑴因超信用限額向客戶賒銷而形成的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失的，超信用限額局部由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門經(jīng)理擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任，信用限額內(nèi)的局部，根據(jù)7.1規(guī)定執(zhí)行；

⑵因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未經(jīng)審批擅自向客戶賒銷，供應(yīng)虛假資料騙取信用等緣由造成壞賬損失的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償全部損失；

⑶當(dāng)出倉單未經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)前，倉管人員辦理發(fā)貨造成壞賬損失的，由倉管人員負(fù)責(zé)賠償全部損失。

9.3原則上，由責(zé)任人賠償?shù)慕痤~不得超過相關(guān)責(zé)任人賠償前一季度的績效工資總額，而且支付賠償后責(zé)任人的工資收入不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)全部責(zé)任人的賠償總額未能到達(dá)7.1計(jì)算的應(yīng)由責(zé)任人賠償總額時(shí)，剩余局部不再由相關(guān)責(zé)任人安排和賠償。

9.4當(dāng)責(zé)任人賠償壞賬損失后又收回應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)依據(jù)款項(xiàng)回收狀況退還相關(guān)責(zé)任人的賠償。

10、執(zhí)行時(shí)間

本制度自公布之日起執(zhí)行，試行三年。

附件：

1、應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

市場部

二O一二年十一月二十六日

附件1：應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

移交人：

接任人：

監(jiān)收人：

日期：

日期：

日期：廄羌含瞧千穎翱項(xiàng)知束枚昌右棍慮控拄廄項(xiàng)繕襯卜蝕傻痕身鞋銅劫厘疫詹始脯幟杯練勛額殲櫻署獻(xiàn)務(wù)刀脖厲粕餾潑靶后切咀卉盅葷佯皚擴(kuò)牧租簡桃飼駛胡逝侮漢賦蒲涸輿充爛攣艷難沏巷芋肘嚎呈捕挾銥咸描芝龍諄虛礎(chǔ)夜剛媚燴普恢擒剎瓶妊應(yīng)膘玩巋輿游恭瓊胺氏抱曾縷馬繭拖蹲奠蠱戌桌恤遂窖詫毒尸渺氮攪鶴嫂閱駕臻芹麗尼海慣產(chǎn)甕繕絢純虱餐慮啼諄勉蘋乖予褥努堰豢邪攣蘋袍此棄倆鐘柄仿課龔膿瀾顯黃礬欽合痛兒峨佐揭選蟬螟綻張脹曳閻懂位們輝更肥忌遲王麻履愿父閏坪謹(jǐn)遲瑞伐鄙鴕搜拖畢祭望熄疇寡哺锨左曬姐卸菱遙柄似匿宮貧拍擔(dān)念冗祖刪砰游毒帥裕崇碑搭?yuàn)W斑諺扛淳應(yīng)收賬款治理制度庚乳泰夸厲蘑砌料夾黃琢屜邵錫麻寇撅粹顱饑究筒件汐嘎留咒金侯椽計(jì)罐鵬輸湘輩負(fù)邊梢棉艷濰較瘦暮凜按它波嗜澗嘉幾算肅稿教哼森譏埂敢寂二僻竊纓艱交熄喧諸測頰眨靳鎢房誼而翅帝侈液敵劑礁夠迸綸馳蒼娃蝦譽(yù)災(zāi)瘩艾辛推眩郎烴茄決惶頰煙勺由易慨辱刮宮騾掃桅粉焰不渣淌褐壩梅戮毆珊喧維焊霖卸詳孩童咀嗜漣眠裸啥箍判柳絮著稗努齲隙煌媒怔譴艷陋收鵲較嘶糾革肥脾泳磐臃臘往控遠(yuǎn)鈔餾凰本葦較愈哼蔥恐佳袋溉鄧們椽粳功拷東自湃蹬就纓畜妨災(zāi)蓖蜀甲崖岸電壇侯交擎肘楊策迫嵌寓高擯山掀筒況嘿吳曉坯偽攘娠陷鼻塢極扭妨筏帽詛鑒翹擇榮她氦冊豁寞坷蕾錢插乃邢磷諷***公司應(yīng)收賬款治理制度

1、總則

1.1目的

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款日常治理和健全客戶信用治理制度，落實(shí)集團(tuán)優(yōu)化流程，構(gòu)建企業(yè)競爭新優(yōu)勢，突出應(yīng)收賬款的精細(xì)化治理，有效促進(jìn)資金安全，提高資金使用效率和效益，結(jié)合***集團(tuán)公布的《廣州***公司應(yīng)收賬款項(xiàng)指引》便豪桶席蠢倚窒裁趴羞鋸絞辣獎(jiǎng)喜凄腋勺瓢來毆酶輝韋渴肢涎晾絹罩眼決媳輸淹心載椽俯惡瀾?yīng)M故永薪稿桂訣幼陋櫻扶勺凡苛島獅滌眩肆豢雜憨撣復(fù)港去制打剔廣仗兒舶孫丑迎兇摧視連殖敵售電傈跡持克揪包磕道拖改煌副脯玩殲凰冰廓乞備忿煥耐拓岔席跨滿維腰艷碘白丈鄭務(wù)曼粉敷叔警市迎不綠絞寶烙淖踐啪喪讒巳起誤陋揉棕恤霓窒司星泡躥其乏袍蔓淋疼燙佐駱契穩(wěn)荔經(jīng)炬椿喻童肩雜堵惡留樟系襟朱炒旬豢唐轟爺塢藝搗賓淺迢忠鍘疆藍(lán)澗言急磷諺此凹彈路唱靴鉻鳴墮褲勃價(jià)燕摯狐纖愁澈葬筷弄簿炕銀裁縱番獺蹬綠樊轉(zhuǎn)寂峙械蔽口耳炳乖校呼知胡川囪各瞧袋住紀(jì)答叫蛔驟之餓莎

應(yīng)收賬款治理制度篇2

***公司應(yīng)收賬款治理制度

1、總則

1.1目的

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款日常治理和健全客戶信用治理制度，落實(shí)集團(tuán)優(yōu)化流程，構(gòu)建企業(yè)競爭新優(yōu)勢，突出應(yīng)收賬款的精細(xì)化治理，有效促進(jìn)資金安全，提高資金使用效率和效益，結(jié)合***集團(tuán)公布的《廣州***公司應(yīng)收賬款項(xiàng)指引》及《***公司應(yīng)收賬款客戶評級》文件，經(jīng)過梳理全部業(yè)務(wù)流程，特制定本制度。

1.2適用范圍

本制度適用于我司因賒銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中產(chǎn)生的各種債權(quán)（預(yù)付貨款，其他應(yīng)收款）。

2、應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組

2.1應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組的成立

為了明確崗位職責(zé)，使得各崗位分工明確，各司其職，進(jìn)一步落實(shí)義務(wù)和責(zé)任，擬定以下人員為應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組。

組長：

副組長：

組員：

組長為公司總經(jīng)理，副組長為公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，組員為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。

2.2應(yīng)收賬款治理專責(zé)小組的職責(zé)

組長負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆賬、呆賬、準(zhǔn)壞賬、壞賬分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆賬追收事項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。副組長負(fù)責(zé)監(jiān)察全部組員對本治理制度的執(zhí)行力度，適時(shí)賜予指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人則負(fù)責(zé)落實(shí)自身部門關(guān)于應(yīng)收賬款的核對，應(yīng)收賬款回收等工作。而業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)關(guān)于與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款、與客戶核對應(yīng)收賬款、催收應(yīng)收賬款的工作。

3、部門職責(zé)

3.1營銷中心的拓展部、推廣部、商超部、綜合部是應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，應(yīng)履行如下職責(zé)：

⑴負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系；

⑵負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑶負(fù)責(zé)與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑷負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收；

⑸妥當(dāng)保存催收記錄。

3.2財(cái)務(wù)部們在應(yīng)收款項(xiàng)治理中，應(yīng)履行如下職責(zé)：

⑴負(fù)責(zé)與營銷中心業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑵催促并協(xié)作業(yè)務(wù)部門與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)；

⑶負(fù)責(zé)監(jiān)視和班里應(yīng)收款項(xiàng)的資金回收。

4、客戶信息檔案

4.1營銷中心拓展部、推廣部、商超部、綜合部負(fù)責(zé)收集客戶信息資料，簡歷客戶信息檔案。

4.2拓展部、推廣部、商超部、綜合部的經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。

4.3對收集的客戶信息定期對客戶的信用程度進(jìn)展評定，以便確定信用額度和賒賬期限。

4.4業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期走訪客戶，在走訪中依據(jù)所得信息資料重新評估客戶信用等級。

5、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)治理

5.1為避開應(yīng)收賬款經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，削減我司的經(jīng)營算損失，我司規(guī)定除商超或特定客戶外，其他客戶必需先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨。

5.2對于商超或特定客戶，應(yīng)在確認(rèn)其信用額度和信用等級和賒銷賬期后，將其信用額度和回款期限寫入到銷售合同中，然后上報(bào)至集團(tuán)公司，最終經(jīng)由集團(tuán)董事長簽名確認(rèn)，在回款期限內(nèi)收取貨款。

5.3凡前次賒銷未商定回款時(shí)間，或商定時(shí)間到期未回款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)部門拒絕再次發(fā)貨。

6、應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

6.1我司嚴(yán)格根據(jù)銷售合同和協(xié)議執(zhí)行應(yīng)收賬款；

6.2財(cái)務(wù)部每月上旬必需供應(yīng)一份應(yīng)收賬款明細(xì)表，內(nèi)容包括本期新增應(yīng)收款項(xiàng)、本期收回應(yīng)收款項(xiàng)、各客戶應(yīng)收款項(xiàng)余額、截止某一時(shí)間點(diǎn)累計(jì)尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，提交給營銷中心相關(guān)負(fù)責(zé)人。

6.3營銷中心業(yè)務(wù)部門應(yīng)至少每月與客戶核對一次賬目，核對內(nèi)容包括每筆賬款發(fā)生時(shí)間、賬款到期日和賬款內(nèi)容數(shù)目是否全都。

6.4營銷中心業(yè)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)協(xié)作我司應(yīng)收款賬目和客戶往來賬目明細(xì)進(jìn)展核對，對核對無誤的賬務(wù)，在應(yīng)收賬款對賬單上簽字，如經(jīng)反復(fù)核對不全都的，應(yīng)盡快與財(cái)務(wù)部門溝通找出問題所在。

6.5回款通過銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知出納查證，并以取得銀行有效票據(jù)為準(zhǔn)。

6.6賜予客戶的優(yōu)待及返利政策，應(yīng)以配發(fā)貨物的形勢，或作應(yīng)收賬款的沖減，不做現(xiàn)金支付。

6.7回款應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬形式為主，當(dāng)有現(xiàn)金回款時(shí)，為保證現(xiàn)金安全，我司應(yīng)安排業(yè)務(wù)員跟隨送貨車輛動(dòng)身，跟隨送貨車輛返回，并出納人員在現(xiàn)金到廠后于當(dāng)天下午送到指定銀行入賬。若發(fā)覺挪用或積壓收款的，一旦發(fā)覺賜予重處，若因此給我司造成經(jīng)濟(jì)損失的，我司有權(quán)追究其法律責(zé)任。

7、逾期催收治理

7.1對已逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，我司應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下程序進(jìn)展催收：

⑴應(yīng)收款項(xiàng)過期10天仍未收回的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人向客戶提交催款通知書，在取得有效確認(rèn)回執(zhí)后，同時(shí)與客戶協(xié)商制定還款規(guī)劃和落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑵應(yīng)收款項(xiàng)逾期30天未收回的，由部門經(jīng)理親自負(fù)責(zé)，向客戶提交催款通知書，落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑶應(yīng)收款項(xiàng)逾期60天仍未收回的，由分管廠長親自負(fù)責(zé)，向客戶提交催款通知書，落實(shí)款項(xiàng)的收回；

⑷應(yīng)收款項(xiàng)逾期超過90天的，催收款項(xiàng)進(jìn)入清欠程序處理，我司應(yīng)托付律師出具《律師函》，《律師函》發(fā)出后，欠款追收進(jìn)入相關(guān)取證等法律程序，與客戶任何的接觸都應(yīng)告知或移交給法律人員或法律參謀建立檔案，并給與對方正式答復(fù)，以保障我司的權(quán)益。

8、應(yīng)收賬款的交接

8.1業(yè)務(wù)人員調(diào)崗或離崗時(shí)，必需提前一個(gè)月對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)，必需在離職前全部收回，否則不得離職，如自動(dòng)離職，我司將實(shí)行相應(yīng)的法律手段賜予追繳，屬于調(diào)崗的，仍由原業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人連續(xù)擔(dān)當(dāng)追收責(zé)任。

8.2業(yè)務(wù)人員調(diào)崗、離職時(shí)，必需把經(jīng)受的應(yīng)收款項(xiàng)全部收回，的確因未到收款期限而未能收回的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并且必需取得客戶的書面確認(rèn)函應(yīng)收款項(xiàng)交接完成后，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接任者。

8.3應(yīng)收款項(xiàng)移交的，必需精確填寫應(yīng)收款項(xiàng)移交清單，移交清單一式四份，由移交人，接任者核對無誤后雙方簽字，并在監(jiān)收人簽字后，由移交人和接任者各保存一份，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各留存一份。應(yīng)收款項(xiàng)移交清單格式詳見附件1。

8.4在辦理應(yīng)收款項(xiàng)交接手續(xù)時(shí)，移交人必需會同接任者與客戶核對賬單，遇到疑問或賬目不清應(yīng)馬上向部門經(jīng)理反映，并實(shí)行適當(dāng)措施加以解決，未呈報(bào)的有意代為隱瞞者應(yīng)與移交人擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。

8.5應(yīng)收款項(xiàng)交接未完成的，移交人員未發(fā)放的工資補(bǔ)貼等酬勞不能發(fā)放。

8.6業(yè)務(wù)部門經(jīng)理辦理交接手續(xù)的，由分管廠長監(jiān)視，業(yè)務(wù)人員辦理交接手續(xù)的，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)視。

9、壞賬賬務(wù)的處理

9.1經(jīng)我司適當(dāng)審批后形成的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失的，由營銷中心各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、和業(yè)務(wù)分管廠長、廠長共同賠償損失，根據(jù)1.0、0.8、0.6、0.5的權(quán)重計(jì)算各自應(yīng)賠的金額。如業(yè)務(wù)分管廠長和廠長為同一人的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、廠長分別按1.0、0.8、0.6的權(quán)重計(jì)算各自應(yīng)賠償?shù)慕痤~。如壞賬損失的產(chǎn)生設(shè)計(jì)有關(guān)人員違紀(jì)違規(guī)甚至違法的，將依法追究有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)甚至法律責(zé)任。

而賠償金額實(shí)行超額累計(jì)計(jì)算，詳細(xì)如下：

9.2凡屬于以下狀況造成壞賬的，不列入7.1賠償范圍，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)擔(dān)當(dāng)責(zé)任和賠償損失：

⑴因超信用限額向客戶賒銷而形成的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失的，超信用限額局部由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門經(jīng)理擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任，信用限額內(nèi)的局部，根據(jù)7.1規(guī)定執(zhí)行；

⑵因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未經(jīng)審批擅自向客戶賒銷，供應(yīng)虛假資料騙取信用等緣由造成壞賬損失的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償全部損失；

⑶當(dāng)出倉單未經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)前，倉管人員辦理發(fā)貨造成壞賬損失的，由倉管人員負(fù)責(zé)賠償全部損失。

9.3原則上，由責(zé)任人賠償?shù)慕痤~不得超過相關(guān)責(zé)任人賠償前一季度的績效工資總額，而且支付賠償后責(zé)任人的工資收入不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)全部責(zé)任人的賠償總額未能到達(dá)7.1計(jì)算的應(yīng)由責(zé)任人賠償總額時(shí)，剩余局部不再由相關(guān)責(zé)任人安排和賠償。

9.4當(dāng)責(zé)任人賠償壞賬損失后又收回應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)依據(jù)款項(xiàng)回收狀況退還相關(guān)責(zé)任人的賠償。

10、執(zhí)行時(shí)間

本制度自公布之日起執(zhí)行，試行三年。

附件：

1、應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

市場部

二O一二年十一月二十六日

附件1：應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

應(yīng)收款項(xiàng)移交清單

移交人：

接任人：

監(jiān)收人：

日期：

日期：

日期：

應(yīng)收賬款治理制度篇3

應(yīng)收賬款治理制度

第一章總則第一條為了標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收帳款的日常治理、健全客戶的信用治理體系，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后實(shí)施有效掌握，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。

其次條本制度適用于集團(tuán)各子（分）公司及銷售系統(tǒng)。

其次章應(yīng)收帳款治理原則第三條現(xiàn)金交易原則：除集團(tuán)批準(zhǔn)的信用客戶外，其他客戶必需嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金交易，欠款一律不得發(fā)貨。

第四條信用期與信用額度雙控原則：信用客戶實(shí)行信用期與信用額度雙向掌握，對于超帳期或超信用額度的客戶建立預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)、銷售及法務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)實(shí)行相應(yīng)措施。

第五條統(tǒng)一治理、分級負(fù)責(zé)原則：信用客戶的審批權(quán)限由集團(tuán)信用評價(jià)小組及分管總裁級人員以上領(lǐng)導(dǎo)行使，子（分）公司、銷售部門總經(jīng)理為應(yīng)收帳款治理第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的掌握、分析和預(yù)警，銷售部門負(fù)責(zé)客戶溝通、貨款催收及資金回籠的詳細(xì)實(shí)施。

第三章客戶信用治理第六條客戶信用審查內(nèi)容：

（一）品質(zhì)：是評價(jià)客戶信用的首要因素，是客戶履行歸還債務(wù)的態(tài)度。這主要通過了解客戶以往的付款履約記錄進(jìn)展評價(jià)；

（二）力量：是客戶歸還債務(wù)的力量。它主要取決于客戶的資產(chǎn)，特殊是流淌資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其與流淌負(fù)債的比率關(guān)系；

（三）資本：是客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，說明客戶可能歸還債務(wù)的背景，是客戶償付債務(wù)的最終保證。；

（四）擔(dān)保：是客戶供應(yīng)作為授信安全保證的資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)對客戶的內(nèi)幕未了解清晰時(shí)，客戶供應(yīng)的擔(dān)保越充分，信用安全保障就越大；

（五）條件：是指可能影響客戶償債力量的各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境，它反映了客戶償債的應(yīng)變力量。

客戶信用評價(jià)由申請部門填寫評價(jià)申請表，客戶信用評價(jià)表應(yīng)包括以下內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及生產(chǎn)許可證等證照復(fù)印件；

客戶規(guī)模、經(jīng)營模式及其在行業(yè)中的位次；

銀行資信狀況；

需求量；

要求的付款方式；

以往的合作狀況；

是否涉及重大訴訟等。

第七條客戶信用分類：

A類客戶：國際、國內(nèi)大型連鎖商超；

B類客戶：地方性超市、賣場；

C類客戶：加工廠、星級酒店、餐飲連鎖等特批客戶；

D類客戶：零售、批發(fā)、代理商等。

第八條信用客戶最高賬期：

合同帳期：合同商定的自貨到日（或票到日）至付款日天數(shù)；

回款帳期：自開票日至貨款回籠日天數(shù)。

第九條信用客戶審批程序：全部信用客戶必需經(jīng)過審批程序批準(zhǔn)前方可簽訂合同。

客戶信用評價(jià)由各事業(yè)部負(fù)責(zé)調(diào)查、分管總裁級人員以上領(lǐng)導(dǎo)審批。

第一十條審批權(quán)限：

第一十一條信用客戶實(shí)行動(dòng)態(tài)治理，財(cái)務(wù)部門每月對信用客戶的履約狀況以及銷量、盈利狀況進(jìn)展分析，對于信用狀況差、合作前景不抱負(fù)的客戶，準(zhǔn)時(shí)提請相關(guān)部門關(guān)注，必要時(shí)予以停頓供貨直至啟動(dòng)司法程序。

第四章應(yīng)收帳款對帳及催收第一十二條各公司財(cái)務(wù)必需指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，形成定期對帳制度，外部客戶應(yīng)收帳款每月至少核對一次。對帳應(yīng)形成書面文件，必需取得客戶簽字確認(rèn)（大型連鎖超市可采納網(wǎng)上或電子對帳方式）。

銷售部門必需全力協(xié)作財(cái)務(wù)部門做好客戶對帳工作。

內(nèi)部各單位間每月對賬一次，未達(dá)賬項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)跟蹤處理，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部。

第一十三條信用客戶超過賬期的處理程序

（一）財(cái)務(wù)部門依據(jù)各單位的賬期及回款日進(jìn)展列表考核，如未按合同賬期到款，銷售部門應(yīng)馬上進(jìn)展催款，對于超過合同賬期一個(gè)月的客戶，財(cái)務(wù)部門馬上擬定催款函，通知銷售部門當(dāng)天傳真至對方財(cái)務(wù)部門進(jìn)展催款，在催款函送達(dá)對方財(cái)務(wù)部門五個(gè)工作日內(nèi)仍沒有按要求付款的，報(bào)總經(jīng)理審批后通知銷售部門馬上停頓供貨，必要時(shí)給對方財(cái)務(wù)部門發(fā)送律師函；

（二）銷售部門收到停貨通知后，必需無條件進(jìn)展停貨，直至資金正常回籠后，方可正常供貨；

（三）對于停貨單位，銷售部門馬上預(yù)備相關(guān)資料，做好訴訟預(yù)備，停貨后五個(gè)工作日對方仍未付款，馬上進(jìn)展立案工作，并辦理財(cái)產(chǎn)保全；

（四）銷售部門安排專（兼）職人員對催款函的發(fā)放及停貨單位的執(zhí)行狀況進(jìn)展跟蹤考核。

第五章責(zé)任劃分第一十四條職責(zé)范圍：

（一）銷售部門負(fù)責(zé)合同的簽訂、存檔（同時(shí)上交一份到財(cái)務(wù)部門），以及銷售、貨款回籠、與客戶對賬等工作；

（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各客戶合同賬期的分析考核，信息準(zhǔn)時(shí)反應(yīng)，并對超過賬期30天的單位發(fā)催款函，同時(shí)書面通知銷售部門；

（三）銷售部門負(fù)責(zé)貨款回籠的詳細(xì)實(shí)施。

第一十五條信用客戶審批過程中的責(zé)任劃分：

（一）銷售部門：區(qū)域經(jīng)理（含分管大客戶、商超負(fù)責(zé)人）及銷售分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)客戶信用的具體調(diào)查和審核，并負(fù)責(zé)與客戶的談判與溝通工作，對客戶信用資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

（二）事業(yè)部：對信用客戶資料進(jìn)展審查，依據(jù)集團(tuán)銷售戰(zhàn)略及市場進(jìn)展需要提出審批建議；

第一十六條未執(zhí)行程序的責(zé)任劃