銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式與程序

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式與程序現(xiàn)金的收支規(guī)定如何？

（四）支票結(jié)算程序（四）銀行本票結(jié)算程序（三）銀行匯票結(jié)算程序（三）商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序

一般可分為簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票、委托收款和到期兌付三個步驟。具體如下：（四）銀行承兌匯票結(jié)算程序

一般分為申請承兌、兌取票款和支付票款三個步驟。具體如下：（三）匯兌結(jié)算程序（三）委托收款結(jié)算程序（三）托收承付結(jié)算程序

托收承付結(jié)算一般按“先發(fā)貨，后付款”的順序辦理，包括托收、承付、劃款和收款四個環(huán)節(jié)。兩個階段（三）信用卡結(jié)算程序九、八種結(jié)算方式的分類（按支付結(jié)算使用的區(qū)域不同分）：作業(yè)：1、到銀行參觀，了解銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式。2、習(xí)題集第五～七頁有關(guān)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的題目。**南京財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院成駿制作銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式與程序1.現(xiàn)金支付范圍工資、津貼、獎金、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價款；預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金收取范圍單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差旅費(fèi)剩余款等；收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)（1000元）的小額收入等。通過銀行轉(zhuǎn)賬銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)在銀行開設(shè)一個賬戶，并存入足夠的資金，在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金繳撥以及其他往來過程中發(fā)生的超現(xiàn)金收付范圍的貨幣收支，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位的賬戶的行為。目前可以采用的支付結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡等結(jié)算方式。不符合現(xiàn)金收付規(guī)定的業(yè)務(wù)如何處理

？學(xué)習(xí)要求：通過學(xué)習(xí)掌握銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容，熟悉轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序?qū)W習(xí)重點(diǎn)：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容學(xué)習(xí)難點(diǎn)：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序一、支票（一）支票的概念：支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行無條件將款項(xiàng)支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支票一經(jīng)簽發(fā)，應(yīng)由出票人無條件付款。（二）支票的分類：按照支付票款的方式，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。1、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。2、支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3、支票上來印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角畫兩條平行線的，為畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（三）有關(guān)支票結(jié)算的規(guī)定支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，遇節(jié)假日順延），支票結(jié)算方式廣泛應(yīng)用于同城商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行①發(fā)出商品或提供勞務(wù)②簽發(fā)支票⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)③填寫進(jìn)賬單,并將轉(zhuǎn)賬支票送存銀行③現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金⑤傳遞票據(jù)④退回進(jìn)賬單回單二、銀行本票（一）銀行本票的概念：銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（二）銀行本票的分類：按金額不同，可分為定額本票（1千元、5千元、1萬元和5萬元）和不定額本票（三）使用規(guī)定：1、銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的相關(guān)銀行機(jī)構(gòu)，定額本票有人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付;不定額本票則有經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付2、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。3、銀行本票一律記名，允許背書，不予掛失，付款期限自出票日起最長不得超過2個月4、銀行本票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行①申請簽發(fā)銀行本票②簽發(fā)銀行本票③持銀行本票辦理款項(xiàng)結(jié)算④向銀行辦理收款⑤收款入賬⑥傳遞票據(jù)⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)三、銀行匯票（一）銀行匯票的概念：是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（二）銀行匯票結(jié)算的規(guī)定：1、采用銀行匯款結(jié)算，不受是否在銀行開戶的限制，只要匯款人將款項(xiàng)交存可以簽發(fā)銀行匯票的銀行，就可以取得銀行匯票。2、銀行匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，起點(diǎn)金額為500元，提示付款期限自出票日起一個月。3、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可以用于支取現(xiàn)金。4、銀行匯票結(jié)算方式適用于異地間各種款項(xiàng)的結(jié)算，特別適用于企業(yè)先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。匯款單位（購貨單位）兌付銀行或收款單位開戶行收款單位（銷貨單位）簽發(fā)銀行或匯款單位開戶行①申請銀行匯票②簽發(fā)銀行匯票③持票辦理結(jié)算④發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)⑤辦理進(jìn)賬⑥傳遞憑證⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑧結(jié)清銀行匯票四、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類：商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若有付款人簽發(fā)的則應(yīng)由其本人承兌；若由收款人簽發(fā)的則應(yīng)由付款人承兌。銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發(fā)后，承兌申請人應(yīng)向開戶行申請承兌，銀行按規(guī)定審查，符合條件的即與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，并在匯票上簽章，且收取一定的手續(xù)費(fèi)。（二）有關(guān)商業(yè)匯票結(jié)算的規(guī)定：1、商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以貼現(xiàn)貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。商業(yè)匯票持有人辦理匯票敗現(xiàn)。2、承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。若分期付款應(yīng)該一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。3、這種結(jié)算方式，適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易。企業(yè)之間相互提勞務(wù)等非商品交易，不能采用這種結(jié)算方式。收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行④匯票到期日前備款支付②發(fā)運(yùn)商品①付款單位承兌匯票③匯票到期日前委托銀行收款⑧通知款已收妥⑤傳遞憑證,辦理結(jié)算⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑦通知款已付收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行①申請銀行承兌④發(fā)運(yùn)商品③交銀行承兌匯票⑤匯票到期日前委托銀行辦理收款⑧通知入賬⑥匯票到期日前備款支付⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)②銀行同意承兌五、匯兌（一）匯兌的概念及分類匯兌結(jié)算方式是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。俗稱“匯款”。匯兌分信匯（郵寄憑證）和電匯（拍發(fā)電報）兩種。匯款人根據(jù)對匯款快慢的要求來選擇使用。（二）匯兌結(jié)算的有關(guān)規(guī)定1、沒有起點(diǎn)限制，也無在銀行開戶與否的要求2、適用于異地各單位、個人之間各種款項(xiàng)的結(jié)算。匯款單位收款單位開戶銀行收款單位匯款單位開戶銀行①委托銀行辦理匯款③通知收款②劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)六、委托收款（一）委托收款的概念委托收款結(jié)算方式是指收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。（二）有關(guān)委托收款結(jié)算的規(guī)定1、這種結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制2、款項(xiàng)劃回方式分郵寄和電劃兩種，由收款人選用。3、這種結(jié)算方式適用于同城和異地各種款項(xiàng)的結(jié)算。收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行①發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)②委托銀行收款④送交單證通知付款⑤承付款項(xiàng)③傳遞單證⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑦通知款項(xiàng)收妥入賬七、托收承付（一）托收承付的概念托收承付，又稱為異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式。（二）托收承付結(jié)算方式的使用規(guī)定1、這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式，其款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。2、此方式的結(jié)算金額起點(diǎn)為10000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1000元