2023學(xué)年完整公開課版財(cái)務(wù)預(yù)算

市場(chǎng)營(yíng)銷綜合實(shí)訓(xùn)與競(jìng)賽系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算中教暢享（北京）科技有限公司如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算02財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例03財(cái)務(wù)預(yù)算01財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針保持一致，在了解企業(yè)過(guò)去、分析現(xiàn)在和預(yù)測(cè)將來(lái)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)即將開始的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行事前的預(yù)測(cè)和安排。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。它從制訂計(jì)劃開始，再根據(jù)計(jì)劃組織實(shí)施，直到最終根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行的進(jìn)度和情況進(jìn)行分析，進(jìn)而評(píng)估各個(gè)職能部門的業(yè)績(jī)，達(dá)到企業(yè)高效管理的目的?？梢?，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的好壞不僅影響到財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的優(yōu)劣，更為重要的是將會(huì)影響整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。在市場(chǎng)營(yíng)銷沙盤模擬中，管理團(tuán)隊(duì)接管的是剛起步的模擬企業(yè)，要承擔(dān)各種費(fèi)用和債務(wù)，如果沒有做好財(cái)務(wù)預(yù)算，稍有不慎，剛起步的模擬企業(yè)很容易陷入資金斷流的尷尬局面。財(cái)務(wù)預(yù)算還可以解決如何把錢用在刀刃上的問(wèn)題。財(cái)務(wù)預(yù)算如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算1、仔細(xì)分析公司現(xiàn)實(shí)情況，制訂銷售計(jì)劃，以目前的產(chǎn)品與生產(chǎn)能力的情況，新年度如果不轉(zhuǎn)產(chǎn)，原材料能及時(shí)供應(yīng)，假設(shè)第二年各生產(chǎn)線產(chǎn)出產(chǎn)品如下表所示。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例生產(chǎn)線編號(hào)生產(chǎn)線類型產(chǎn)品一季度二季度三季度四季度生產(chǎn)線1半自動(dòng)P1010010生產(chǎn)線2全自動(dòng)P110101010生產(chǎn)線3全自動(dòng)P210101010生產(chǎn)線4全自動(dòng)P310101010生產(chǎn)線5柔性P2(可以轉(zhuǎn)產(chǎn)）10101010生產(chǎn)線6全自動(dòng)P30101010

產(chǎn)出預(yù)估表 單位：個(gè)其中生產(chǎn)線5第一季度可生產(chǎn)出10個(gè)P2,之后根據(jù)獲取訂單情況生產(chǎn)PI、P2或P3共30個(gè)。企業(yè)可以獲取訂單情況如下表所示。

企業(yè)可以獲取訂單情況表

單位：個(gè)注：括號(hào)內(nèi)的30個(gè)，表示三個(gè)產(chǎn)品合計(jì)只有30個(gè)，并非分別有30個(gè)。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例產(chǎn)品庫(kù)存確定產(chǎn)出機(jī)動(dòng)產(chǎn)出可獲取訂單P13060柔性線第一季度可轉(zhuǎn)產(chǎn)，可能產(chǎn)出P1、P2、P3,合計(jì)30個(gè)90+(30)P2105060+(30)70+00)P30702、在預(yù)測(cè)銷售目標(biāo)后，按照工作流程，是投放廣告開始與其他模擬企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)銷售訂單的步驟。假設(shè)企業(yè)投放18萬(wàn)元的廣告費(fèi)，總得訂單如下表所示，營(yíng)銷經(jīng)理同時(shí)需要根據(jù)產(chǎn)能初步計(jì)劃大概確定交貨期和回款期。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例編號(hào)產(chǎn)品市場(chǎng)數(shù)量（個(gè))單價(jià)金額賬期交貨期回款期1P1南部3092702季度4季度下2季度2P1東部2091803季度3季度下2季度3P1東部4010400〇季度1季度現(xiàn)金4P1東部20112202季度2季度4季度5P2南部3092703季度1季度4季度6P2南部2091801季度2季度3季度7P2東部2091801季度4季度下1季度8P3東部30103003季度2季度下1季度9P3東部20102002季度3季度下1季度

第二年銷售訂單 單位：萬(wàn)元3、此時(shí)CEO再次召開會(huì)議，重點(diǎn)是根據(jù)明確的銷售任務(wù)調(diào)整和制訂確實(shí)的生產(chǎn)計(jì)劃。為了不出現(xiàn)“停工待料”或庫(kù)存原材料占用資金的情況，要制訂相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃和原材料采購(gòu)計(jì)劃。模擬企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃如下表所示。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例編號(hào)生產(chǎn)線類型產(chǎn)品內(nèi)容一季度二季度三季度四季度下年一季度下年二季度1半自動(dòng)P1產(chǎn)出010010

投產(chǎn)-10—變賣

原料需求010R1010R1

2全自動(dòng)P1產(chǎn)出101010101010投產(chǎn)101010101010原料需求10R110R110R110R110R110R13全自動(dòng)P2產(chǎn)出101010101010投產(chǎn)101010101010原料需求10R1+20R210R1+20R210R1+20R210R1+20R210R1+20R210R1+20R2第二年生產(chǎn)計(jì)劃表 單位：個(gè)編號(hào)生產(chǎn)線類型產(chǎn)品內(nèi)容一季度二季度三季度四季度下年一季度下年二季度4全自動(dòng)P3產(chǎn)出101010101010投產(chǎn)101010101010原料需求20R2+10R320R2+10R320R2+10R320R2+10R320R2+10R320R2+10R35柔性P2/P1產(chǎn)出10P210P210P110P110P210P2或10P3投產(chǎn)10P210P210P110P110P210P2或10P3原料需求10R1+20R210R1+20R2

10R1+20R210R1+20R2或20R2+10R36全自動(dòng)P3產(chǎn)出01010101010投產(chǎn)101010101010原料需求20R2+10R320R2+10R320R2十10R320R2+10R320R2+10R320R2+10R3當(dāng)期投產(chǎn)合計(jì)50605050

財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例續(xù)前表根據(jù)第二年的生產(chǎn)計(jì)劃表，制訂第二年物料采購(gòu)計(jì)劃表，如下表所示。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例原料種類內(nèi)容一季度二季度三季度四季度下年一季度下年二季度R1原材料毛需求數(shù)304030304040庫(kù)存10100000已預(yù)計(jì)30—

凈需求030

提前期提前一個(gè)季度下訂單采購(gòu)計(jì)劃3030304040

R2原材料毛需求數(shù)605050607070庫(kù)存2000000已預(yù)訂40

凈需求05050607070提前期提前一個(gè)季度下訂單采購(gòu)計(jì)劃5050607070

R3原材料毛需求數(shù)202020203030庫(kù)存01020000已預(yù)訂3030

凈需求000203030提前期提前一個(gè)季度下訂單采購(gòu)計(jì)劃0203030

當(dāng)期預(yù)計(jì)收到材料數(shù)合計(jì)

第二年物料采購(gòu)計(jì)劃表 單位：個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例當(dāng)期預(yù)計(jì)收到材料數(shù)合計(jì)等于各材料計(jì)劃預(yù)定能到期收到材料之和，作為預(yù)算支付原材料款的依據(jù)。4、制訂生產(chǎn)計(jì)劃的同時(shí)，CEO需要組織各部門討論是否需要拓展企業(yè)，一般如果當(dāng)期獲得訂單較少或明顯資金不足，需要考慮保守經(jīng)營(yíng)，即不開拓市場(chǎng)、不研發(fā)新產(chǎn)品、不新建生產(chǎn)線，完全保持現(xiàn)狀。CFO的財(cái)務(wù)預(yù)算就很簡(jiǎn)單，根據(jù)上述的銷售、生產(chǎn)、原材料采購(gòu)計(jì)劃，預(yù)算支出和收入情況。但企業(yè)僅僅維持現(xiàn)狀是不行的，必須考慮發(fā)展。一般情況下，模擬企業(yè)在獲得不錯(cuò)訂單或資金充裕情況下，都要盡量想辦法擴(kuò)張企業(yè)，以期獲得更多的利潤(rùn)。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例在本例中，模擬企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略如下：（1）生產(chǎn)能力方面：年初新購(gòu)一條全自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)P1，希望下年在國(guó)際市場(chǎng)P1上獲得不錯(cuò)的訂單，原有的半自動(dòng)線年底變賣，以備下年新購(gòu)全自動(dòng)生產(chǎn)線。（2）產(chǎn)品研發(fā)方面：計(jì)劃年底最后一季度開始研發(fā)P4。（3）市場(chǎng)和ISO認(rèn)證方面：繼續(xù)開拓完成西部和北部市場(chǎng)，繼續(xù)投資ISO14000。發(fā)展戰(zhàn)略有些參考資料往往要求模擬企業(yè)分別預(yù)算每個(gè)季度的總收入和總支出，如果總收人大于總支出，則認(rèn)為模擬企業(yè)的現(xiàn)金充裕，企業(yè)的預(yù)算可行。但在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)，雖然模擬企業(yè)的總收入大于總支出，但是可能在季度初還貸款和利息的時(shí)候現(xiàn)金已經(jīng)為負(fù)數(shù)，企業(yè)資金已經(jīng)斷流，那后面就算回流再多現(xiàn)金，或可以借很多的短期貸款也是沒有用的；在交貨獲得〇賬期的現(xiàn)金之前的步驟也是需要保證有足夠的流動(dòng)現(xiàn)金維持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。所以為了讓模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的任何一個(gè)步驟都有正的現(xiàn)金流，同時(shí)又僅僅在需要的時(shí)候才借入短期貸款，需要在還貸和利息之后設(shè)置第一個(gè)監(jiān)控點(diǎn)“現(xiàn)金余額1”，同時(shí)在按訂單交貨前一步驟設(shè)置第二個(gè)監(jiān)控點(diǎn)“現(xiàn)金余額2”。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例經(jīng)營(yíng)步驟第一季度第二季度第三季度第四季度資金收支資金收支資金收支資金收支期初現(xiàn)金430-17183-399195-35751購(gòu)買報(bào)告—15

直銷-40

批發(fā)-20

ISO資格認(rèn)證投資-10

支付稅金0

還短貸和利息

-210-210-210媒體廣告-180-60-60—60現(xiàn)金余額195-87-75-219申請(qǐng)短期貸款200200200200歸還應(yīng)付款0000應(yīng)收款收現(xiàn)

300108166產(chǎn)品研發(fā)

-30買人原材料—100-110-80—50變賣生產(chǎn)線00010投資生產(chǎn)線-80

生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)0000投產(chǎn)費(fèi)用-100-100-100-100現(xiàn)金余額21529055186財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例第二年現(xiàn)金流預(yù)算表 單位：萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)步驟第一季度第二季度第三季度第四季度資金收支資金收支資金收支資金收支按訂單交貨收現(xiàn)金或罰款170

支付行政管理費(fèi)-2—2-2-2其他現(xiàn)金收支

支付利息/還長(zhǎng)貸

-440申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款

700支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)

-18市場(chǎng)開拓

-5支付租金/購(gòu)買廠房

-30關(guān)賬

現(xiàn)金收入合計(jì)3705003081166現(xiàn)金支出合計(jì)—547-482-452-1045期末現(xiàn)金對(duì)賬（余額）1831955192財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例續(xù)前表按照“第二年現(xiàn)金流預(yù)算表”進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，步驟如下：（1）首先把上期期末現(xiàn)金330萬(wàn)元填入“期初現(xiàn)金”。（2）填入“支付廣告費(fèi)”一180萬(wàn)元。（3）根據(jù)上年的短貸情況，在第二、第三、第四季度的“還短貸和利息”分別填入一21萬(wàn)元。（4）本年度“歸還應(yīng)付款”為0。（5）上年度的應(yīng)收賬款300萬(wàn)元填入“應(yīng)收款收現(xiàn)”第二季度欄；在本年度回收款項(xiàng)的金額按照季度數(shù)分別填入四個(gè)季度，其中金額108萬(wàn)元填入第三季度，金額166萬(wàn)元填入第四季度。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例（6）在“產(chǎn)品研發(fā)投資”欄的第四季度填入一30萬(wàn)元。（7）在“買入原材料”欄中，按照每個(gè)季度原材料收貨的數(shù)量填入相應(yīng)的季度，其中第四季度的R2原材料收貨為60個(gè)，變成應(yīng)付賬款60萬(wàn)元，所以第四季度實(shí)際支付50萬(wàn)元。（8）第四季度變賣半自動(dòng)生產(chǎn)線，在第四季度“變賣生產(chǎn)線”欄填入10萬(wàn)元。（9）投資一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，在相應(yīng)欄里填入一80萬(wàn)元。（10）生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用為0萬(wàn)元。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例（11）根據(jù)“第二年現(xiàn)金流預(yù)算表”,按照每個(gè)季度投產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，支付投產(chǎn)費(fèi)用填入相應(yīng)的欄目。（12）在“按訂單交貨收現(xiàn)金或罰款”欄填入在第一季度交貨后獲得的現(xiàn)金170萬(wàn)元。（13）在“支付行政管理費(fèi)”欄每個(gè)季度填入一2萬(wàn)元。（14）在“支付利息/還長(zhǎng)貸”欄填入本期應(yīng)歸還長(zhǎng)貸400萬(wàn)元和利息40萬(wàn)元，合計(jì)一440萬(wàn)元。（15）在“支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)”填入4條生產(chǎn)線的維護(hù)費(fèi)一18萬(wàn)元（半自動(dòng)已經(jīng)變賣）。（16）在“支付租金/購(gòu)買廠房”欄填入B廠房租金一30萬(wàn)元。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例（17）在“市場(chǎng)開拓”欄填入西部市場(chǎng)開拓費(fèi)一5萬(wàn)元。（18）在“ISO資格認(rèn)證投資”欄填入IS014000認(rèn)證費(fèi)一10萬(wàn)元。（19）初步計(jì)算每個(gè)季度的現(xiàn)金收人合計(jì)和現(xiàn)金支出合計(jì)，并算出每個(gè)季度的現(xiàn)金余額，得出第一到第四季度的現(xiàn)金余額預(yù)算分別為53萬(wàn)元、一17萬(wàn)元、一399萬(wàn)元和一357萬(wàn)元，模擬企業(yè)管理者可能錯(cuò)以為第一季度現(xiàn)金充足，不需要貸款，實(shí)際上并非如此，需要計(jì)算“現(xiàn)金余額1”和“現(xiàn)金余額2”之后才能判斷第一季度是否需要貸款。財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)例（20）經(jīng)過(guò)試算第一季的現(xiàn)金余額1為95萬(wàn)元，現(xiàn)金余額2為一175萬(wàn)元，所以不貸款，到本步驟企業(yè)已經(jīng)基本斷流，所以在申請(qǐng)短期貸款欄填入200萬(wàn)元，則現(xiàn)金余額2為15萬(wàn)元，第一季度期末現(xiàn)金和第二季度期初現(xiàn)金改為183萬(wàn)元。（21）試算第二季度的現(xiàn)金余額1和現(xiàn)金余額2分別為一87萬(wàn)元和290萬(wàn)元，并且第三季度的現(xiàn)金余額1為-75萬(wàn)元，說(shuō)明第二季度需要貸款200萬(wàn)元。（22）試算第三季度的現(xiàn)金余額2為55