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上海2023年下半年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》:留置權(quán)試題一、單項選擇題(共20題,每題3分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2023年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板,關(guān)稅完稅價格為150萬元,進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)公司將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;向消費者零售800件,取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該公司國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。
A.8.20
B.7.2
C.8.73
D.0
2、下列情形中,不會導(dǎo)致要約失效的是__。
A.受要約人拒絕要約的告知到達(dá)要約人
B.要約人依法撤消要約
C.承諾期限屆滿,受要約人沒有向要約人做出承諾
D.受要約人對要約的內(nèi)容做出非實質(zhì)性變更
3、下列選項中,不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。
A.繼承
B.房屋的建造
C.法院判決
D.受遺贈
4、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。
A.管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行分派而發(fā)生的費用
B.管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬
C.債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi),殃及了近鄰,導(dǎo)致別人的財產(chǎn)損害,為此,債務(wù)人需要承擔(dān)的補(bǔ)償費用
D.人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人承擔(dān)的調(diào)查費用、公告費和文獻(xiàn)送達(dá)費用
5、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2023年生產(chǎn)高檔筷子100箱,售價每箱800元;生產(chǎn)一次性竹筷1500箱,每箱售價390元;生產(chǎn)一次性木筷1500箱,單箱售價290元;另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱,單箱售價250元;本年產(chǎn)品所有銷售,上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__元。(消費稅稅率為5%)
A.36750
B.68750
C.64750
D.28000
6、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的選項是__。
A.為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭
B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石
C.為制口紅而購入的化工染料
D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精
7、在擬定進(jìn)口貨品完稅價格時,假如進(jìn)口貨品的保險費無法擬定或未實際發(fā)生,__。
A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費
B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運費”總額的0.3‰計算保險費
C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價加運費”總額的3%計算保險費
D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價”總額的5‰計算保險費
8、大石河銅礦山2023年9月外出到外省甲地收購鐵礦石,代扣代繳資源稅的地點為__。
A.代扣代繳人所在地
B.甲地
C.需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商
D.生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)
9、社會募集股份公司減資時,假如原為溢價發(fā)行的,則收購價格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序為__。
A.資本公積,盈余公積,未分派利潤
B.資本公積,未分派利潤,盈余公積
C.未分派利潤,資本公積,盈余公積
D.盈余公積,未分派利潤,資本公積
10、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的,海關(guān)按照一般進(jìn)口貨品的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中,符合審定完稅價格規(guī)定的是__。
A.加工貿(mào)易公司加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時,海關(guān)以其原進(jìn)口成交價格基礎(chǔ)審查擬定完稅價格
B.內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品,以料件原進(jìn)口時的成交價格估定
C.內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品,以該料件申報進(jìn)口時的價格估定
D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工公司內(nèi)銷的制成品,以該料件申報進(jìn)口時的價格估定
11、某公司于2023年9月1日發(fā)行4年期公司債券5000萬元,實際收到發(fā)行價款5800萬元。該債券票面年利率為12%到期一次還本付息,債券溢價采用直線法攤銷。2023年該公司對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用是__萬元。
A.800
B.600
C.400
D.200
12、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。
A.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的
B.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的
C.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的
D.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的
13、合作人告知退伙的,應(yīng)當(dāng)符合的條件涉及__。
A.其他合作人嚴(yán)重違反合作協(xié)議約定的義務(wù)
B.合作人的退伙不會給合作公司事務(wù)執(zhí)行導(dǎo)致不利影響
C.合作人在合作公司中的所有財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D.提前60日告知其他合作人
14、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻(xiàn)為__元。
A.30
B.40
C.80
D.200
15、某公司進(jìn)口貨品一批,CIF(到岸價)成交價格為人民幣600萬元,含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用50萬元,該貨品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日,該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__元。
A.185
B.275
C.280
D.291
16、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為__萬元。
A.21.44
B.17.84
C.17.6
D.16.64
17、加工費47.97萬元,加工公司沒有同類酒精的銷售價格,受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為__萬元。
A.8.98
B.8.94
C.8.9
D.9.02
18、下列選項中,不屬于原始取得的是__。
A.甲出租房屋之后,收取的租金,
B.甲依法繼承的遺產(chǎn)
C.國家取得的無人認(rèn)領(lǐng)的遺失物的所有權(quán)
D.甲販賣盜版光盤.公安機(jī)關(guān)依法沒收的違法所得
19、采用溢價方式發(fā)行股票籌集資本,其“股本”科目登記的金額為__。
A.實際收到的款項
B.實際收到的款項減去付給券商的籌資費用
C.實際收到的款項加上付給券商的籌資費用
D.股票面值乘以股份總數(shù)
20、公司在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會計解決時,所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為__。
A.該項無形資產(chǎn)的購入成本
B.協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格
C.該項無形資產(chǎn)的賬面價值
D.該項無形資產(chǎn)的評估值
二、多項選擇題(共15題,每題4分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)21、接受捐贈非鈔票資產(chǎn)會計解決上涉及的解決階段有__。
A.當(dāng)公司接受有關(guān)資產(chǎn)科目,按照擬定的價值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額,貸記“資本公積——接受捐贈非鈔票資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目
B.當(dāng)公司接受有關(guān)資產(chǎn)科目,按照擬定的價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅,貸記“遞延稅款”科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“銀行存款”等科目
C.當(dāng)接受捐贈的非鈔票資產(chǎn)處置(出售或清算)時,表白其價值已經(jīng)實現(xiàn),公司應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額,借記“資本公積——接受捐贈非鈔票資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目,貸記“資本公積——其他資本公積”科目
D.按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額,借記“遞延稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目
E.公司應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”(指外商投資公司)等科目,貸記“資本公積——接受鈔票捐贈”科目
22、2023年末應(yīng)提取短期投資跌價準(zhǔn)備的金額為__元
A.17660
B.158460
C.140800
D.17000
23、下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中不對的的是__。
A.納稅人采用分期付款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的次天
B.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式收購應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的次天
C.納稅人采用分期付款和預(yù)收貨款的結(jié)算方式銷售和收購應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的次天
E.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
24、在下列表述中,符合擬定增值稅稅率的基本原則的是__。
A.多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況,導(dǎo)致銷項稅額與進(jìn)項稅額的計算十分復(fù)雜,因此只也許采用單一稅率
B.增值稅屬于中性稅種,重要體現(xiàn)普遍調(diào)節(jié)、公平稅負(fù)和保證財政收入的作用,但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用非常有限,因此需要配合其他間接稅進(jìn)行輔助,所以應(yīng)采用多檔次的稅率
C.多稅率會使增值稅的計算極為復(fù)雜,特別是對經(jīng)營貨品品種繁多的商業(yè)公司采用多稅率,困難會更多,因此要盡也許減少稅率檔次
D.多稅率會使增值稅失去中性稅收的特性,而與其他間接稅相配合的稅制模式?jīng)Q定了增值稅可以不承擔(dān)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的任務(wù),因而其稅率檔次可以少一些
E.多稅率的計算和管理都是十分復(fù)雜和困難的,因此應(yīng)當(dāng)盡也許采用低稅率
25、全面預(yù)算涉及__。
A.銷售預(yù)算
B.資本支出預(yù)算
C.彈性預(yù)算
D.財務(wù)預(yù)算
26、下列屬于反映所有者權(quán)益的賬戶有__。
A.借款
B.利潤
C.實收資本
D.利潤分派
E.盈余公積
27、”應(yīng)付債券”科目的貸方反映的內(nèi)容涉及有__。
A.應(yīng)付債券面值
B.債券溢價
C.債券折價
D.債券折價的攤銷
E.應(yīng)計利息
28、2023年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。
A.1800000
B.1202300
C.3000000
D.1100000
29、下列項目可以免征增值稅的有__。
A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)
C.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資
D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金
30、某工藝品廠既加工金銀首飾,又加工珠寶玉石,因加工需要,外購以下貨品用于加工,其中,允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。
A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒
31、該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。
A.8368
B.8880
C.8889
D.9333
32、下列項目中,不屬于營業(yè)外收入的有__。
A.銷售產(chǎn)品的收入
B.銷售材料的收入
C.勞務(wù)收入
D.出租固定資產(chǎn)的收入
E.無法支付的應(yīng)付貿(mào)款
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