2016年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》必備：技術領先與技術轉讓考試試題

2016年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》必備：技術領先與技術轉讓考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。2、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。3、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A：固定現(xiàn)金收入點；B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內(nèi)部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系；D：由第三方實施銀行對賬。4、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。5、內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強內(nèi)部控制抽樣技術的成效。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。6、審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題；C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T。7、以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，控制和治理程序的目的?A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構的目的和目標提供合理保證B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正8、以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。9、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務成本10、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A：提取；B：分類；C：合并；D：連接

11、某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預期結論與處理結果D：實施過程測試程序12、審計師關心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。3、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結信息，確認已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當?shù)谋O(jiān)督。B：不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成所做出的最好評價。C：EHS部門的秘書應該負責根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結信息。4、某專業(yè)工程師申請一家高技術公司內(nèi)部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計執(zhí)行官:A：不應該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計實務標準；B：盡管該工程師對內(nèi)部審計實務標準缺乏了解，仍可以聘用他；C：不應該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務方面的知識；D：可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。5、以下哪項關于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。6、某內(nèi)部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審汁師應A：無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。B：隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。C：不進行分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止7、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。8、通過與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施A：避免再涉及該缺陷B：詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息C：與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)D：計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在9、在計劃業(yè)務時，內(nèi)部審計師應該針對與組織活動有聯(lián)系的風險制定目標和程序。風險可定義為A：對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；B：事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn)；C：沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)；D：沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和項目的目標和目的。10、當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本A：預先編號的客戶發(fā)票。B：客戶的應收賬款。C：預先編號的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。

11、某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷A：樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具；B：樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評價抽樣結果；C：樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質；D：以上答案均不正確。12、最佳內(nèi)部控制程序應當能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為、A：員工合謀；B：單個員工；C：管理層合謀；D：單個管理人員。13、對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。14、關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量評估，以下哪種說法是不正確的？A：質量評估的結果可以與高層管理人員和董事會分享。B：人們期望質量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。D：質量評估程序可以包括通過面談、問卷調查或調研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。15、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)上次業(yè)務距今時間(4)管理層的重大輪換(5)處于風險中的資產(chǎn)價值(6)每次業(yè)務交易的平均價值(7)上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。16、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的？許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。1@.在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。B：產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。C：根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導致功能失調的行為。D：每個店鋪中不設置驗收職能。17、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認可的對控制概念的最佳描述A：管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工；B：管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節(jié)。18、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此最不相關的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表。C：將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調節(jié)差異。D：分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。19、在計算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤時，應采用A：積分法；B：微分法；C：運籌學；D：回歸分析20、某電子制造商計劃以合同價格購進大批量計算機芯片，在此之前希望了解芯片的質量是否達標。評價計算機芯片的質量需要確定芯片的測試數(shù)量?？捎玫募夹g是A：線性規(guī)劃。B：回歸分析。C：排隊論。D：統(tǒng)汁抽樣。21、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存(比如原材料、組件元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當技術是A：資本支出預算編制B：線性規(guī)劃C：材料需求計劃D：回歸分析22、下面哪種控制可以預防組織的訂貨量超過其需要？A：a．在向采購部門提交訂貨申請之前，由使用部門的一位監(jiān)督人員審查所有的采購申請。B：b．當系統(tǒng)表明存貨水平較低時，由采購部門自動重新訂貨。C：c．政策要求，在接收新的到貨之前審查采購訂單。D：d．政策要求，在存儲新的到貨之前，收貨報告和裝貨記錄要保持一致。23、為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況Ⅰ、內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應用僅限于單筆不超過500美元的交易；Ⅲ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信