某集團(tuán)全面預(yù)算系統(tǒng)管理培訓(xùn)方案

XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn)第一頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算的管理現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn)第二頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第三頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理的概念預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)每個(gè)部門都要編制預(yù)算，并盡可能毫無(wú)遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動(dòng)。第四頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理，就是全面、全員、全過(guò)程的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理的概念第五頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算：就是要涵蓋集團(tuán)從市場(chǎng)銷售到生產(chǎn)、成本、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，從經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備投資到人力資源等領(lǐng)域的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)事項(xiàng)。全面預(yù)算管理的概念第六頁(yè)，共七十七頁(yè)。全員參與：就是要包括集團(tuán)的各個(gè)公司、各部門、每個(gè)員工，預(yù)算的編制和實(shí)施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各級(jí)、各層面的管理人員，他們都要參與到預(yù)算的全過(guò)程中。全面預(yù)算管理的概念第七頁(yè)，共七十七頁(yè)。全過(guò)程管理：就是從預(yù)算的組織編制開始，目標(biāo)的下達(dá)實(shí)施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個(gè)階段的持續(xù)改進(jìn)的全部過(guò)程進(jìn)行管理。全面預(yù)算管理的概念第八頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第九頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理的分類全面預(yù)算體系的分類：按照預(yù)算編制內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算按照預(yù)算編制時(shí)間：年度、季度、月度按照預(yù)算控制功能：集團(tuán)整體預(yù)算、公司一級(jí)、部門預(yù)算按照預(yù)算控制目標(biāo)：重點(diǎn)預(yù)算、一般預(yù)算第十頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算的編制內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。涉及部門：營(yíng)銷部門、生產(chǎn)制造部、物料采購(gòu)部、人力資源部及各職能部門。第十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。資本預(yù)算：是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。涉及部門：基建部、工程部、投資發(fā)展部、證券部。全面預(yù)算的編制內(nèi)容第十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。籌資預(yù)算：是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。涉及部門：財(cái)務(wù)部門。全面預(yù)算的編制內(nèi)容第十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。財(cái)務(wù)預(yù)算：是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。涉及部門：財(cái)務(wù)部門。全面預(yù)算的編制內(nèi)容第十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算的編制過(guò)程銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃投資計(jì)劃資金計(jì)劃損益計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃第十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容銷售預(yù)算管理采購(gòu)預(yù)算管理生產(chǎn)成本管理資金管理管理企業(yè)銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)所引起的資金流入、流出實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的預(yù)算與管理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部資金的計(jì)息預(yù)算與管理第十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。工資管理固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)工資費(fèi)用的預(yù)算與管理用于對(duì)設(shè)備和折舊費(fèi)用的管理用于預(yù)算的管理分析、現(xiàn)金的分析預(yù)測(cè)預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容通過(guò)現(xiàn)金流量的計(jì)劃和分析，能夠有效控制現(xiàn)金的流入流出情況，掌握資金動(dòng)態(tài)第十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門預(yù)算基層單位第十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算管理委員會(huì)包括：集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理職責(zé)：擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第二十頁(yè)，共七十七頁(yè)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門包括：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門職責(zé)：具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第二十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算基層單位包括：集團(tuán)各公司、職能部門職責(zé)：各公司是企業(yè)主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第二十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。

職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算基層單位第二十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算的管理現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn)第二十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算的管理預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的分析和考核第二十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié)——預(yù)算的編報(bào)環(huán)節(jié)——預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)——預(yù)算的分析環(huán)節(jié)第二十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算的編制程序預(yù)算的編制采用自下而上或上下結(jié)合磋商而定，經(jīng)匯總協(xié)調(diào)后下發(fā)執(zhí)行。各部門自行列示各自的預(yù)算，自下而上層層匯總，最后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和調(diào)整，按照“量入為出，量力而行，確保重點(diǎn)”的方針，合理安排資金，對(duì)下月收支作出調(diào)整。第二十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算的編制方法1.固定預(yù)算：是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算：是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。

第二十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。3.滾動(dòng)預(yù)算：是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。4.零基預(yù)算：是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。預(yù)算的編制方法第二十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。5.概率預(yù)算：是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。預(yù)算的編制方法第三十頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可控項(xiàng)目與不可控項(xiàng)目第三十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算控制方法費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系：由單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無(wú)程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系（單位成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、易耗品購(gòu)置費(fèi)等）定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（人力資源部對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作、各個(gè)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費(fèi)用定額）第三十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。各部門按照預(yù)算計(jì)劃使用資金，財(cái)務(wù)中心對(duì)其進(jìn)行審查、控制；對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理的支付程序，辦理追加手續(xù)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。預(yù)算的執(zhí)行和控制第三十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算的調(diào)整企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整、追加。各職能部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整、追加重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第三十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理：——經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議；

——經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)示報(bào)告書；

——且為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須。第三十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算調(diào)整、追加的程序：部門申請(qǐng)（預(yù)算外資金追加申請(qǐng)表），提出調(diào)整、追加的依據(jù)、金額財(cái)務(wù)部門審核分析總裁批準(zhǔn)，下達(dá)執(zhí)行預(yù)算的調(diào)整第三十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。月度預(yù)算完成后，財(cái)務(wù)部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責(zé)任、措施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。集團(tuán)公司今年的預(yù)算差異率控制在20%。預(yù)算的分析和考核第三十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。應(yīng)注意的問(wèn)題處理好集團(tuán)整體預(yù)算、企業(yè)預(yù)算、部門預(yù)算的關(guān)系季度、月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化，是年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保證。第三十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。涉及到方方面面，各個(gè)部門、各位員工，需要全員參與。避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)從屬、服從于企業(yè)目標(biāo)。預(yù)算不是可隨時(shí)調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。應(yīng)注意的問(wèn)題第三十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算的管理現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn)第四十頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金流量預(yù)算的重要性現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算第四十一頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金流量預(yù)算的重要性現(xiàn)金流量預(yù)算（資金收支預(yù)算）——把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)計(jì)劃，以便能夠確保某一時(shí)期某一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液——它不可缺少——它必須流動(dòng)因?yàn)槠髽I(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。第四十三頁(yè)，共七十七頁(yè)。一旦大量的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。道博股份（600136)，在2002年財(cái)務(wù)報(bào)告中，核銷無(wú)法收回的應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款項(xiàng)，金額共計(jì)5881萬(wàn)元，共減少本期利潤(rùn)5881萬(wàn)元。該公司1997年至2001年，累計(jì)利潤(rùn)12005萬(wàn)元，而2002年凈利潤(rùn)就虧損15233萬(wàn)元。第四十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。一則有關(guān)該公司的報(bào)道銀行家是誰(shuí)？就是天晴時(shí)借傘給你，一看快下雨就趕緊要回的那人。道博股份虧損年報(bào)還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款3500萬(wàn)元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒(méi)辦妥，銀行就向法院請(qǐng)求解除貸款合同、立即清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國(guó)有土地使用權(quán)。瞧瞧，如今可是身處信用社會(huì)，要是信用出了危機(jī)，那麻煩可就大了。第四十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性現(xiàn)實(shí)生活中也會(huì)出現(xiàn)投資收益率并不低，甚至是高利潤(rùn)，而伴之以現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，常常是困擾企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的尷尬事情。所以說(shuō)，利潤(rùn)的增多并不意味著企業(yè)越做越好，盈利企業(yè)也可能破產(chǎn)的的真諦在于：現(xiàn)金流不以人的意愿為轉(zhuǎn)移而滯塞。第四十六頁(yè)，共七十七頁(yè)?！艾F(xiàn)金至上”的理念美國(guó)前證券管理委員會(huì)主席羅德.威廉斯說(shuō)：“如果讓我在擁有利潤(rùn)信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個(gè)比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。”第四十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)全面反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算之一，其編制是從現(xiàn)金的“流入”、“流出”兩個(gè)方面進(jìn)行的。第四十八頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金流入的預(yù)算內(nèi)容：——生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入——投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入——籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出的預(yù)算內(nèi)容：——生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出——投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出——籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容第四十九頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制年度預(yù)算編制期間：1月1日——12月31日月度預(yù)算編制期間：上月26日——本月25日第五十頁(yè)，共七十七頁(yè)。預(yù)算編制范圍：集團(tuán)公司預(yù)算編制范圍主要包括9個(gè)部門：1、財(cái)務(wù)中心2、人力資源部3、投資發(fā)展部4、秘書處5、政務(wù)部6、新聞接待處7、審計(jì)監(jiān)察部8、工程部9、基建指揮部。第五十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。

每月末，各部門根據(jù)下月的工作計(jì)劃編制本部門下月的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)中心列入月度現(xiàn)金（資金）收支計(jì)劃，各部門方可辦理預(yù)借款及報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制第五十二頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金收入預(yù)算內(nèi)容現(xiàn)金收入預(yù)算

——銷售回款收入預(yù)算——子公司拆借資金回款預(yù)算——股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入——其他現(xiàn)金收入預(yù)算——外部籌集資金預(yù)算第五十三頁(yè)，共七十七頁(yè)?，F(xiàn)金支出預(yù)算內(nèi)容現(xiàn)金支出預(yù)算——部門日常費(fèi)用支出——項(xiàng)目活動(dòng)支出——工資費(fèi)用支出

——投資活動(dòng)支出——籌資活動(dòng)支出第五十四頁(yè)，共七十七頁(yè)。日常費(fèi)用支出預(yù)算辦公費(fèi)金額預(yù)算依據(jù)責(zé)任人名片費(fèi)書刊費(fèi)郵寄費(fèi)辦公用具……第五十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。日常費(fèi)用支出預(yù)算通訊費(fèi)金額級(jí)別預(yù)算依據(jù)XXXXX……第五十六頁(yè)，共七十七頁(yè)。日常費(fèi)用支出預(yù)算差旅費(fèi)出差事由：地點(diǎn)：時(shí)間及人員：費(fèi)用明細(xì)金額預(yù)算依據(jù)責(zé)任人飛機(jī)/火車住宿費(fèi)補(bǔ)助……合計(jì)第五十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。商務(wù)交際費(fèi)事由交際單位、人數(shù)、最高級(jí)別本單位招待人數(shù)、最高級(jí)別金額責(zé)任人……日常費(fèi)用支出預(yù)算第五十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。日常費(fèi)用支出預(yù)算營(yíng)業(yè)稅金經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)計(jì)稅依據(jù)稅率金額增值稅營(yíng)業(yè)稅所得稅……日常費(fèi)用主要依據(jù)制定的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第五十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。項(xiàng)目活動(dòng)支出預(yù)算項(xiàng)目活動(dòng)是指不經(jīng)常發(fā)生的活動(dòng)。它可能會(huì)發(fā)生任何費(fèi)用。所以，它的支出應(yīng)包括以上內(nèi)容的明細(xì)。舉例：人力資源部進(jìn)行工資改革，會(huì)發(fā)生差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)等，對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要提供各費(fèi)用明細(xì)，最后加總。項(xiàng)目活動(dòng)的預(yù)算還需提供經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃。第六十頁(yè)，共七十七頁(yè)。工資費(fèi)用支出預(yù)算部門人數(shù)金額責(zé)任人財(cái)務(wù)中心人力資源部秘書處……第六十一頁(yè)，共七十七頁(yè)。投資活動(dòng)支出預(yù)算投資項(xiàng)目投資金額投資比例投資情況XXX公司XXX公司……投資預(yù)算需提供經(jīng)批準(zhǔn)的投資協(xié)議、合同。第六十二頁(yè)，共七十七頁(yè)。資產(chǎn)采購(gòu)支出預(yù)算固定資產(chǎn)數(shù)量金額預(yù)算依據(jù)責(zé)任人電腦辦公桌椅復(fù)印機(jī)……資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算需提供經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、協(xié)議。第六十三頁(yè)，共七十七頁(yè)?；üこ讨С鲱A(yù)算基建項(xiàng)目本期付款金額合同總金額合同編號(hào)已付款金額生產(chǎn)車間公共設(shè)施……第六十四頁(yè)，共七十七頁(yè)?；I資活動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)中心對(duì)各部門編制的月度資金收支計(jì)劃根據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行審核，編制月度資金收支情況：上月末資金余額+）本月資金收入-）本月資金支出=）預(yù)計(jì)本月末資金余額第六十五頁(yè)，共七十七頁(yè)。財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)計(jì)的月末資金情況，如果資金充足，可考慮是否有新的投資用途，或歸還銀行借款；如果資金不足，可考慮向銀行申請(qǐng)短期借款，以滿足集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要?；I資活動(dòng)預(yù)算第六十六頁(yè)，共七十七頁(yè)?；I資活動(dòng)支出預(yù)算銀行借款歸還銀行本金借款期限到期時(shí)間年利率支付利息浦發(fā)銀行中國(guó)銀行……第六十七頁(yè)，共七十七頁(yè)。銀行借款預(yù)算銀行借款銀行本金借款期限年利率浦發(fā)銀行中國(guó)銀行……第六十八頁(yè)，共七十七頁(yè)。200X年度資金收支預(yù)算（簡(jiǎn)表）項(xiàng)目合計(jì)1月2月3月4月……12月日常費(fèi)用：差旅費(fèi)招待費(fèi)……日常費(fèi)用合計(jì)工資費(fèi)用支出項(xiàng)目活動(dòng)支出固定資產(chǎn)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資銀行借款……合計(jì)第六十九頁(yè)，共七十七頁(yè)。資金收支預(yù)算的管理

財(cái)務(wù)中心在預(yù)算審核過(guò)程中，會(huì)和各部門積極溝通，商討預(yù)算，達(dá)成共識(shí)。

財(cái)務(wù)中心編制的月度資金收支計(jì)劃提請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后，反饋給各部門。

第七十頁(yè)，共七十七頁(yè)。各部門根據(jù)預(yù)算積極開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)中心根據(jù)報(bào)銷的票據(jù)辦理預(yù)算核銷手續(xù)。

月末，財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度資金收支計(jì)劃分析報(bào)告，對(duì)各部門的情況進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，反饋各個(gè)部門，由部門提出預(yù)算差異的原因及今后的整改措