《內(nèi)控測試應知應會》

內(nèi)控測試應知應會精選課件

前言

根據(jù)集團公司2010年內(nèi)控工作部署，按照遼河油田內(nèi)控工作安排，2010年為遼河油田重組整合后內(nèi)控體系建設全面展開的第一年。內(nèi)外部測試工作將逐步開展，而人事處歷來是內(nèi)控測試的必檢單位、重點單位。

為確保人事處各科室、各崗位員工都能順利通過內(nèi)控測試，有必要對內(nèi)控測試方法、測試內(nèi)容、測試技巧等方面知識進行宣貫、交流、學習。

1精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測試簡介二、內(nèi)控測試內(nèi)容三、內(nèi)控測試技巧2精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測試簡介二、內(nèi)控測試內(nèi)容三、內(nèi)控測試技巧3精選課件

內(nèi)部控制測試是針對油田公司機關及所屬單位內(nèi)部控制設計和運行的有效性，由集團公司管理層授權相關部門具體實施的檢查過程。（一）內(nèi)部控制測試概念

一、內(nèi)部控制測試簡介4精選課件內(nèi)部控制測試的基本方法根據(jù)測試需要綜合運用各種方法詢問再執(zhí)行觀察檢查

一、內(nèi)部控制測試簡介（二）測試方法5精選課件

詢問是通過口頭或書面的方式對執(zhí)行控制的相關人員提出問題，根據(jù)被詢問人的回答確定控制是否存在并有效運行，以及控制執(zhí)行人對控制的理解程度。具體形式有訪談、調(diào)查問卷等。

詢問是確信水平最弱的一種測試方法，僅僅通過訪談不能獲得充分的證據(jù)，應與其他測試方法同時運用。

一、內(nèi)部控制測試簡介（二）測試方法6精選課件

觀察是現(xiàn)場見證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運行。觀察對測試接觸性控制非常有用，比詢問的確信水平高，應該與其他測試方法同時運用。

檢查是通過查看與控制相關的文檔性記錄，對控制有效性做出判斷。

一、內(nèi)部控制測試簡介（二）測試方法7精選課件

一、內(nèi)部控制測試簡介（二）測試方法

再執(zhí)行是通過重新執(zhí)行控制活動以確定控制是否有效。檢查應與詢問結合運用，并進行適當?shù)脑賵?zhí)行程序，確認控制確實有效執(zhí)行。

例：sap發(fā)放工資的計算公式校驗也可以通過再執(zhí)行來確認。8精選課件AddYourText確信水平由弱到強ourText確信水平由弱到強

一、內(nèi)部控制測試簡介詢問觀察檢查再執(zhí)行（二）測試方法9精選課件第一階段第二階段第三階段

一、內(nèi)部控制測試簡介準備階段實施階段總結階段（三）測試程序10精選課件序號計劃表名稱適用范圍主要記錄內(nèi)容1公司層面/跟單測試計劃表公司層面測試

跟單測試記錄測試分工、被測試部門、崗位及時間安排等。2XX測試計劃表關鍵控制抽樣測試信息系統(tǒng)總體控制測試

電子表格測試

權限測試需要測試的關鍵控制及該項控制的測試計劃和計劃執(zhí)行情況測試計劃表

一、內(nèi)部控制測試簡介1、準備階段內(nèi)控主管部門人員了解11精選課件被測試單位的準備工作內(nèi)控管理手冊等測試資料各相關部門相應協(xié)調(diào)配合的工作準備工作記錄表單(實施證據(jù))提供必要的辦公、網(wǎng)絡及通訊等條件其他各單位迎檢準備

一、內(nèi)部控制測試簡介1、準備階段12精選課件觀察執(zhí)行情況訪談相關人員查閱相關文件檢查樣本等測試實施過程例外事項復印證據(jù)

一、內(nèi)部控制測試簡介2、實施總結階段出具報告13精選課件

一、內(nèi)部控制測試簡介TextText測試內(nèi)容設計有效性測試公司層面控制測試業(yè)務活動層面控制測試信息系統(tǒng)總體控制測試（四）測試內(nèi)容14精選課件

一、內(nèi)部控制測試簡介

設計有效性是對于建立的內(nèi)部控制體系，如果由符合條件的機構和人員按設計的要求去實施，能夠有效地防范財務報告風險，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標提供合理的保證通過內(nèi)部控制設計有效性測試，查找內(nèi)部控制設計方面存在的問題，確保內(nèi)控設計能有效地防范風險，達到內(nèi)部控制目標，為內(nèi)部控制執(zhí)行評價提供基礎。1、設計有效性測試15精選課件測試內(nèi)容包括：公司層面測試：

公司層面控制是確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個領域都有適當?shù)目刂茩C制在發(fā)揮作用的重要機制。包括職業(yè)道德、高管基調(diào)、信訪舉報和違規(guī)處理、組織結構、權利和責任分配、培訓、業(yè)績考核等十七個主題。

一、內(nèi)部控制測試簡介2、公司層面測試16精選課件

業(yè)務活動層面控制測試通過跟單測試和關鍵控制測試兩種方式對對業(yè)務層面所有重要流程的設計有效性以及所有重要流程和關鍵控制的執(zhí)行有效性進行檢查。

一、內(nèi)部控制測試簡介3、業(yè)務層面測試17精選課件

跟單測試是在重要業(yè)務流程中選取一筆業(yè)務，從業(yè)務發(fā)生開始，一直追蹤到該筆業(yè)務反映到公司財務報告的測試過程。

一、內(nèi)部控制測試簡介（1）跟單測試測試步驟１、檢查流程圖是否按照集團公司流程描述規(guī)范進行流程描述。２、檢查風險控制文檔中控制措施的描述內(nèi)容是否合理，是否明確規(guī)定了相關控制措施的責任人及具體的控制行為和控制頻率。３、檢查樣本，確定相關控制措施是否存在，是否按要求執(zhí)行并留下了相關證據(jù)。４、對業(yè)務流程中某些特別控制進行觀察。18精選課件記錄抽樣測試情況對樣本進行檢查選取樣本確定樣本總體及樣本量對執(zhí)行控制的崗位人員進行訪談

一、內(nèi)部控制測試簡介（2）關控測試記錄訪談結果19精選課件

信息系統(tǒng)總體控制測試是對信息系統(tǒng)總體控制規(guī)定和信息系統(tǒng)總體控制實施辦法規(guī)定的控制環(huán)境、信息安全、變更管理、項目建設管理、日常運作、最終用戶操作等六個方面的內(nèi)容進行測試。通過信息系統(tǒng)總體控制測試，檢查是否根據(jù)集團公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求，執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項控制活動，從而提高應用系統(tǒng)控制的有效性，確保信息系統(tǒng)支持的應用控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報告是可信的。

一、內(nèi)部控制測試簡介4、信息系統(tǒng)總體控制測試20精選課件（五）測試類型測試管理層測試外部審計測試外部審計機構集團（股份）公司

一、內(nèi)部控制測試簡介21精選課件

一、內(nèi)部控制測試簡介（六）例外事項

例外事項是指內(nèi)部控制體系設計層面和執(zhí)行層面與規(guī)范、標準、要求之間存在的偏差。1、應有的控制不存在或設計不合理2、實際執(zhí)行的控制沒有被記錄3、設計的控制記錄不準確4、已有的控制缺乏必要的制度或制度不完善5、控制未執(zhí)行或執(zhí)行不完整6、控制執(zhí)行程序錯誤或者未按授權規(guī)定執(zhí)行7、缺少控制實施證據(jù)或?qū)嵤┳C據(jù)不完整8、控制已執(zhí)行但控制結果不正確設計層面執(zhí)行層面22精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測試簡介二、內(nèi)控測試內(nèi)容三、內(nèi)控測試技巧23精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容TextText測試內(nèi)容設計有效性測試公司層面控制測試業(yè)務活動層面控制測試信息系統(tǒng)總體控制測試人事處所有員工直接相關24精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容（13項內(nèi)容）1、員工職業(yè)道德規(guī)范必須熟練掌握三條以上25精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容2、員工對公司總經(jīng)理信箱的了解總經(jīng)理信箱是公司內(nèi)外直接面向總經(jīng)理的信箱。它是實現(xiàn)上下溝通互動的橋梁，是聯(lián)系員工與總經(jīng)理關系的紐帶，解決問題、提高效率的有效途徑。同時也為領導決策提供第一手資料，提高決策的民主性、科學性。員工反映的問題可通過總經(jīng)理信箱、懇談會、職工代表大會、領導接待日等途徑反映，都能得到及時回應。26精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容3、員工對公司保密制度的了解公司執(zhí)行《遼河油田分公司商業(yè)秘密規(guī)定》和《遼河油田分公司涉外保密規(guī)定》27精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容4、員工對職工代表大會及合理化建議的實施情況（1）公司每年初開一次職工代表大會；（2）職工代表是經(jīng)公司各部門、各單位在職工群眾中民主選舉產(chǎn)生的；（3）代表的職責；（4）公司領導非常重視職工代表的合理化建議提案情況。每次職代會召開前一周都由工會負責代表提案的收集、整理、初審，并由公司提案征集審查專門工作委員會負責提案落實、反饋工作。公司領導批復后反饋到各主管領導或部門進行逐條落實。凡能立案的或條件不成熟未立案的提案都寫出具體落實時間及部門，定期向代表反饋提案進展情況。公司在職代會上專門由工會作提案處理情況報告，答復上年度或上屆代表提案落實情況，公布本屆提案件次及處理情況。公司還通過嫉妒職工代表懇談會方式，隨時收集代表及群眾合理化建議，由公司領導在會上進行答復和處理。28精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容5、員工對信訪舉報機制了解（1）到紀委監(jiān)察處直接舉報或“網(wǎng)上舉報”；（2）電話舉報：0427-72995787821001（3）郵件舉報：wyumin@（4）信件舉報：遼寧盤錦遼河油田公司紀委監(jiān)察處郵編：12401029精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容6、員工對違規(guī)處理了解《遼河油田分公司（遼河石油勘探局）內(nèi)部勞動規(guī)則》中油遼字〔2009〕39號對員工的紀律處理分為：警告，記過，記大過，撤職（或解聘），停（減）發(fā)獎金，解除勞動關系。30精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容7、確認員工人數(shù)充足性（1）是否經(jīng)常加班？不是（2）工作量是否飽滿？飽滿（3）是否有足夠時間完成工作？是31精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容8、員工培訓調(diào)查（1）是否參加培訓？是（2）培訓內(nèi)容？必須嚴格按照按照教育培訓證書上的內(nèi)容回答。（3）是否與本崗位有關？是（4）培訓后有何益處？通過培訓，增強崗位責任意識、安全意識、創(chuàng)新意識，技術水平不斷提高，履行崗位能力明顯提高。32精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容9、確認新員工崗前教育培訓調(diào)查（1）是否參加上崗前培訓？是（2）培訓內(nèi)容？公司概況介紹、各種規(guī)章制度、崗位規(guī)范、操作規(guī)程、危險源點、安全避險基本技能、法律法規(guī)等。（3）培訓結束后您是否了解自己的崗位職責？是。培訓結束后，對自己所從事的崗位有了清晰明確地認識，對自己的崗位職責完全知曉，具備獨立上崗的能力。33精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容10、了解薪酬與目標實現(xiàn)的關系調(diào)查上級為您設置的業(yè)績目標您是否感覺壓力很大？這樣的壓力是來自于對哪些后果的擔心？有壓力。來源于薪酬、職級升降等。34精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容11、崗位聘任調(diào)查公司有三種聘任方式：一是公開招聘；二是委任；三是選任。公司的這些聘任方式都能做到公開、透明、合理。35精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容12、所在的崗位職責和權限熟練掌握人事部門下發(fā)的《崗位職責描述》36精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容13、油田公司發(fā)展戰(zhàn)略目標及中長期目標四個基地原油生產(chǎn)基地工程技術服務基地重油技術創(chuàng)新基地石油裝備制造基地原油產(chǎn)量1000萬噸再穩(wěn)產(chǎn)10年非油產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)規(guī)模發(fā)展建設平安和諧的示范性礦區(qū)三大目標37精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（一）公司層面測試內(nèi)容堅持五個發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定科技創(chuàng)新質(zhì)量效益安全清潔全面和諧做好五篇文章勘探增儲二次開發(fā)科技進步老區(qū)穩(wěn)產(chǎn)灘海建設五項業(yè)務工程技術工程建設裝備制造多種經(jīng)營礦區(qū)服務建設三大油田科技大油田綠色大油田和諧大油田“五五五三”發(fā)展思路油田公司的發(fā)展目標完全符合集團公司戰(zhàn)略目標要求。38精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（二）業(yè)務活動層面測試內(nèi)容流程圖、RCD文檔嚴格按照公司發(fā)布的流程圖執(zhí)行其中涉及到人力資源方面的流程圖主要有8個：（一）勞動組織科：MP01.01.02.01年度人力資源計劃（操作服務人員）；MP01.01.03.06人力資源配置（二）員工管理一、二科：MP01.01.03.04勞動合同解除；MP01.05.06員工休假（三）培訓管理一、二科：MP01.02.02年度培訓計劃；MP01.02.03培訓計劃實施；MP01.02.05培訓費用（四）勞務管理科：MP01.01.03.05新員工招聘39精選課件

二、內(nèi)部控制測試內(nèi)容（二）業(yè)務活動層面測試內(nèi)容流程圖、RCD文檔與人事處密切相關的流程主要是：MP01.05.06員工休假MP01.05.06員工休假40精選