可點此進入習(xí)題gjh32講全講義

4.2017年7月1日，甲公司開始銷售乙公司研制的A商品。銷售協(xié)議約定，乙公司將A商品全部交由甲公司銷售；甲公司采用收取手續(xù)費的方式為乙公司銷售A商品公司2017年度應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售A商品的手續(xù)費收入為（）萬元?！赫_答案』銷售A商品收取的手續(xù)費收入。因此，甲公司不應(yīng)確認(rèn)銷售A商品的手續(xù)費收入。5.甲、乙公司均為一般，適用的稅率均為17%。2017年10月6日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司代銷商品1000件，協(xié)議價為每件（不含12月31日收到乙公司開來的代銷，注明已銷售代銷商品800件，甲公司向乙公司開具2017（）『正確答案』201710300（50 『正確答案』100萬元，稅額為17萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品收入為（）萬元。『正確答案』年應(yīng)確認(rèn)的收入下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）采用收取手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時點是收到代銷『正確答案』下列各項商品銷售中，應(yīng)確認(rèn)收入的是（）『正確答案』D，通常應(yīng)在安裝和檢驗完成后確認(rèn)收入。10.201710，AB10002017400B行合同規(guī)定的義務(wù)，A4002017，A公司正確的會計處理是（）。11『正確答案』甲、乙公司均為一般，稅率為17%。2017年11月6日，司與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司代銷商品200件。協(xié)議價為每件（不含）5萬元，每件成本為3萬元，代銷合同約定乙公司未銷售的商品不得退回給司。2017年11月20日司向乙公司發(fā)出商品，開具。2017年12月31日，司收到乙公司開來的代銷清單，注明已銷售代銷商品60件。乙公司實際銷售單價為每件8萬元。司2017年的會計處理中，正確的有（）。1000應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為170萬『正確答案』170＝200×3＝600（萬元）。 ）該組合同按一攬子簽『正確答案』合并為單項合同：①該組合同按一攬子簽訂；②該組合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)下列項目中，可能引起企業(yè)營業(yè)利潤發(fā)生增減變動的有（）D.出租固定資產(chǎn)取得的『正確答案』下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有（）出租無形資產(chǎn)取得的收出租固定資產(chǎn)取得的收采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)取得的收采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)取得的收『正確答案』下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）的制作費，應(yīng)在相關(guān)的或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收屬于收取的特許權(quán)使用費且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)確認(rèn)收『正確答案』『答案解析』選項B，的制作費應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)的完工進度確認(rèn)收入；宣傳媒介的，應(yīng)在相關(guān)的或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不正確的有（）入采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照商品扣除回收商品價款的差采用視同買斷方式委托代銷商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷時確認(rèn)收為特定客戶開發(fā)軟件的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收『正確答案』『答案解析』選項B，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照確認(rèn)收入，回收的舊商品作為購進商品處C，委托方通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。建造合同收入包括（）C.因合同形成的收入『正確答案』『答案解析』建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入以及因合同變更、索賠、等形成的收下列關(guān)于建造合同會計處理的各項表述中，正確的有（）收到的合同款及追加的合同價款計入合同收『正確答案』關(guān)于積分，下列說法中正確的有 ）企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時授予客戶積分，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提生的收入與積分的公允價值之間進行分配存在積分的情況下，銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入等于取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎客戶兌換積分時，授予企業(yè)應(yīng)將原計入遞延收益的與所兌換積分相關(guān)的部分確認(rèn)為收『正確答案』『答案解析』積分的公允價值在授予積分時應(yīng)確認(rèn)為遞延收益關(guān)于下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項，表述正確的有（）該全部作為提供勞務(wù)處理『正確答案』『答案解析』選項關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)，下列表述中正確的有（）『正確答案』『答案解析』選項現(xiàn)金折扣發(fā)生時，銷售方應(yīng)將現(xiàn)金折扣對應(yīng)的金額確認(rèn)為營業(yè)外支出。（合同成本預(yù)計不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。（）建造承包商為訂立合同而發(fā)生的差旅費、投標(biāo)費等，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入。（）長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時分期確認(rèn)收入。（）藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的，在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入，如果涉及幾項活動的，預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動，分別確認(rèn)收入。（）滿時確認(rèn)收入。（）行售價）確認(rèn)收入。（）采用視同買斷方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)在收到受托方提供的代銷時確認(rèn)收入 『答案解析』如果雙方約定：受托方將來能否賣出商品、能否，均與委托方無關(guān)，則委托1.A公司為一般，適用的稅率為17%。有關(guān)分期收款方式銷售商品的資料資料一：201311A1500051290006%。要求：（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，答案中的金額單位用萬元表示2299借：銀行存 3應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：長期應(yīng)收 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 未實現(xiàn)融資收益的攤銷額＝（15000－2362.92）×6%＝758.22（萬元） 貸：財務(wù)費 借：銀行存 3應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：長期應(yīng)收 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 未實現(xiàn)融資收益的攤銷額＝[（15000－3000）－（2362.92－758.22）]×6%=10借：未實現(xiàn)融資收 貸：財務(wù)費 借：銀行存 3應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：長期應(yīng)收 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 未實現(xiàn)融資收益的攤銷額＝[（15000－3000－3000）－（2362.92－758.22－623.72）]×6%=8019.02×6%＝481.14（萬元）借：未實現(xiàn)融資收 貸：財務(wù)費 借：銀行存 3應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：長期應(yīng)收 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 未實現(xiàn)融資收益的攤銷額＝[（15000－3000－3000－3000）－（2362.92－758.22－623.72－481.14）]×6%＝5500.16×6%=330.01（萬元）借：未實現(xiàn)融資收 貸：財務(wù)費 借：銀行存 3應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：長期應(yīng)收 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 未實現(xiàn)融資收益的攤銷額＝2362.92－758.22－623.72－481.14－330.01＝169.83（萬元） 貸：財務(wù)費 2.司、乙公司和丙公司均為一般，適用的稅率為17%。2017年部分業(yè)資料一：司2017年3月1日與乙公司簽訂銷售合同，向乙公司銷售1000件A商品，每件A商品為6萬元。司已于當(dāng)日收到貨款，每件A商品銷售成本為5萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時約定，司于2017年6月30日按當(dāng)日市場價格購回全部A商品。司開具增資料二：司2017年4月1日與丙公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定，司向丙公司銷售2000件B商品，每件B商品為1.5萬元。司已于當(dāng)日收到貨款，每件B商品銷售成本為0.5萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時約定，司于2017年8月31日按每件1.75萬元的價格購回全部商品。司開具，商品未發(fā)出資料三：司于2017年6月30日按當(dāng)日市場價格每件7萬元購回全部A商品，作為存貨核資料四：司于2017年8月31日按每件1.75萬元的價格購回全部B商品。收到專用，貨款已經(jīng)支付。假定司按月平均計提利息費用要求：（答案中的金額單位用萬元表示76（銷項稅額 55編制司2017年4月1日銷售B商品的會計分錄。 3510貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 其他應(yīng)付 3編制司2017年4月30日計提利息費用的會計分錄。 [（1.75－1.5）×2000/5]100貸：其他應(yīng)付 編制司2017年6月30日購回全部A商品的會計分錄。 7000應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額 1貸：銀行存 8借：其他應(yīng)付 3財務(wù)費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）（1.75×2貸：銀行存 （1.75×2000×1.17）4銷合同。A、B公司均為一般，適用的稅率均為17%。資料一：2017106AB：AB公司要求的時間和數(shù)量發(fā)貨，A公司給B公司的價格為0.5萬元/件，B公司對外的價格自行確定，未售出商品由B公司自行處理；當(dāng)日A公司共向B公司發(fā)貨2000件，并開出，貨款尚未收到。AB0.2公司要求發(fā)貨，B公司按照A公司確定的售價0.3萬元/件對外，雙方按照實際售出數(shù)量于季A，B0.02A5000；A公司向B0.1元/件。至2017年12月31日A公司收到乙商品的代銷，注明B公司實際對外售出乙商品費的因素。公司要求發(fā)貨，B公司對外的價格自行確定，雙方按照實際售出數(shù)量于季度末定期結(jié)算，未出商品由A公司收回，A公司給B公司的價格為1.5萬元/件。A公司當(dāng)日共發(fā)貨8000件。AB0.620171231日，A公司收到代銷，注明B公司實際售出6000件。B公司對外為3萬元/件。2018132017的代銷時向B公司開具相關(guān)。要求：（答案中的金額單位用萬元表示借：應(yīng)收賬 1貸：主營業(yè)務(wù)收 （2000×0.5）1應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：主營業(yè)務(wù)成 （2貸：庫存商 借：庫存商 1應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額貸：應(yīng)付賬 1 （5000×0.1）500貸：庫存商 2017年12月31日，A公司收到B公司開來的代銷： 貸：主營業(yè)務(wù)收 （2應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：主營業(yè)務(wù)成 （2貸：發(fā)出商 借：銷售費 （2貸：應(yīng)收賬 201812借：銀行存 貸：應(yīng)收賬 借：受托代銷商 （5000×0.3）1貸：受托代銷商品 1借：銀行存 貸：應(yīng)付賬 （2應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：受托代銷商品 （2貸：受托代銷商 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額貸：應(yīng)付賬 借：應(yīng)付賬 貸：其他業(yè)務(wù)收 （2銀行存 借：發(fā)出商 （8000×0.6）4貸：庫存商 20171231AB：借：應(yīng)收賬 10貸：主營業(yè)務(wù)收 （6應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）32018134.司為一般，適用的稅率為17%。有關(guān)資料如下資料一：2017年3月1日，向乙公司銷售品100件，商品已發(fā)出，每件不含稅售價為資料二：2017年3月1日，司收到全部貨款存入銀行。2017年3月未發(fā)生銷售退回。資料三：假定退貨款于實際發(fā)生退貨時支付，且可沖減銷項稅額。司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批品的退貨率為10%要求：（答案中的金額單位用萬元表示借：銀行存 1貸：主營業(yè)務(wù)收 1應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：主營業(yè)務(wù)成 貸：庫存商 借：主營業(yè)務(wù)收 （1 預(yù)計負(fù) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）（5×10×17%）8.5 貸：銀行存 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）（1×10×17%）1.7 主營業(yè)務(wù)成 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）（6×10×17%）10.2 主營業(yè)務(wù)收 5.資料同上。假定司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗合理估計該批品的退貨率。11（銷項稅額 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 貸：發(fā)出商 （1000－50）950（銷項稅額 （1000－50）950應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成 庫存商 貸：發(fā)出商 南云公司為上市公司，屬于一般，存貨適用的稅率為17%；主要從事機器設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，為公允價格（不含額），銷售成本逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017年度，南資料一：1月31日，向司銷售100臺A機器設(shè)備，單位為40萬元，單位銷售成前有權(quán)無條件退貨。當(dāng)日，公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計該批機器設(shè)備的退貨率為10%。6月30日，收到司退回的A機器設(shè)備11臺并驗收入庫，89臺A機器設(shè)備的銷售款項收存銀行。公司發(fā)出該批機器設(shè)備時發(fā)生納稅義務(wù)，實際發(fā)生銷售退回時可以沖回額。資料二：3月25日，向乙公司銷售一批B機器設(shè)備，為3000萬元，銷售成本為800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備；該批機器設(shè)備已發(fā)出，款項尚未收到。公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。4月10日，收到乙公司支付的款項。公司計算現(xiàn)金折扣時不考慮額。8資料四：930C器設(shè)備為580萬元（不含額）；丁公司應(yīng)在合同簽訂時預(yù)付50%貨款（不含額），剩余款項應(yīng)于11月30日支付，并由公司發(fā)出C機器設(shè)備。9月30日，收到丁公司預(yù)部額并存入銀行。該批機器設(shè)備實際成本為600萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。公司發(fā)出該批機器時發(fā)生納稅義務(wù)。資料六：12月1日，向庚公司銷售100臺D機器設(shè)備，為2400萬元；該批機器1800要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出201713144（銷項稅額33借：主營業(yè)務(wù)收 （4貸：主營業(yè)務(wù)成 （3預(yù)計負(fù) 2017630借：庫存商 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）（11×40×17%）74.8 預(yù)計負(fù) 貸：主營業(yè)務(wù)成 應(yīng)收賬 借：銀行存 （89×40×1.17）4貸：應(yīng)收賬