2016年上半年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：營銷內(nèi)部審計考試試卷

2016年上半年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：營銷內(nèi)部審計考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。2、“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。3、雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復(fù)雜性D：提高安全性4、保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項?A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。6、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查7、在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。8、一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。9、根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。10、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經(jīng)濟性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

11、下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要12、具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應(yīng)收賬款回函B：否定的應(yīng)收賬款回函C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運單2、復(fù)核詳細(xì)紀(jì)錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示A：未檢測到的新員工薪資支付中出現(xiàn)的錯誤B：不恰當(dāng)?shù)男劫Y扣除額C：成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時紀(jì)錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃3、下面哪種控制可以預(yù)防組織的訂貨量超過其需要？A：a．在向采購部門提交訂貨申請之前，由使用部門的一位監(jiān)督人員審查所有的采購申請。B：b．當(dāng)系統(tǒng)表明存貨水平較低時，由采購部門自動重新訂貨。C：c．政策要求，在接收新的到貨之前審查采購訂單。D：d．政策要求，在存儲新的到貨之前，收貨報告和裝貨記錄要保持一致。4、下列有關(guān)通過內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)(user-to-data)登陸控制程序，保障計算機在線系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全的陳述中哪一項最正確A：通過限制特定的應(yīng)用程序到特定的文檔，以控制數(shù)據(jù)的登陸；B：通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序，以控制數(shù)據(jù)的登陸；C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的授權(quán)和識別的控制；D：使用此類登陸控制軟件，將消除所有重大的控制弱點。5、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；D：自動地將商品運送到零售區(qū)域。6、為了適當(dāng)?shù)貙?yōu)秀員工進行獎勵，支付系統(tǒng)應(yīng)考慮個人的A：a．努力B：b．證書C：c．特點D：d．績效7、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項的存在性時最有效A：機械車間增加了一臺攪拌機；B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。8、內(nèi)部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在？A：對薪金計算的平行模擬法B：凈支付額的重復(fù)計算C：對薪金減少進行的例外測試D：對薪金稅率變化進行標(biāo)注并追蹤9、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動時，預(yù)算表中的某些項目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個顯著項目是A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量10、某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定進一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應(yīng)商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。B：對可代表被審計期間的驗收報告進行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項。C：對上月收到的發(fā)票進行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗收報告等支持文件。D：對年內(nèi)已付款項進行抽樣，檢查個筆款項的審批手續(xù)。

11、審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析12、某大型獨立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計部門正在對采購系統(tǒng)進行審計，一位審計人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以最佳價格取得。該審計人員應(yīng)該確定是否A：采購定單都預(yù)先編號并加以控制。B：設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。C：在已授權(quán)的供應(yīng)商中進行競價。D：近年來的設(shè)備采購都在同時期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。13、有一種觀點認(rèn)為這種審計由內(nèi)部審計部門實施更為理想，因為A：外部審計師對公司的了解不如內(nèi)部審計師那么深入。B：內(nèi)部審計師在實施審計時被要求保持客觀性。C：內(nèi)部審計師使用的審計技術(shù)與外部審計師使用的不同。D：內(nèi)部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮。14、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風(fēng)險管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；D：確定風(fēng)險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。15、現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。16、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個)A：審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進行審計，這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C：某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。D：一位4個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。17、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財務(wù)狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務(wù)報表的結(jié)果。內(nèi)部審計主管應(yīng)及時通報A：對財務(wù)報告有責(zé)任的外部審計機構(gòu)，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B：適當(dāng)?shù)恼蚍刹块TC：相關(guān)的管理人員以及審計委員會。D：對調(diào)整會計記錄負(fù)責(zé)的會計人員。18、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A：失業(yè)的威脅。B：必須參加培訓(xùn)班。C：現(xiàn)存工作小組的分裂。D：新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。19、以下哪項措施為筆記本電腦儲存的敏感數(shù)據(jù)提供的安全保證最小?A：使用帶可拆卸硬盤驅(qū)動器的筆記本電腦。B：不使用時將筆記本電腦鎖在箱子中。C：為筆記本電腦上的數(shù)據(jù)文件加密。D：為筆記本電腦上的屏幕保護程序加上密碼保護。20、某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計人員對管理部門的貴重金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)進行審計時，應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ采用復(fù)查程序，確保這些金屬的價值在資產(chǎn)負(fù)債表中得以適當(dāng)反映；Ⅱ檢查原材料請購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始單據(jù)，以確證這些金屬購買經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)；Ⅲ對存貨收發(fā)進行觀察，確認(rèn)是否存在材料被偷竊的可能；Ⅳ檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比較這類金屬的實際使用情況與標(biāo)準(zhǔn)用量之差異。A：Ⅲ和Ⅳ；B：Ⅰ和Ⅳ；C：只有ⅠD：Ⅱ和Ⅲ。21、在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實的____A：一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響B(tài)：相對于傳統(tǒng)的大型計算機環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員C：在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的D：一般控制支持應(yīng)用控制的實施22、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門；B：在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制；C：測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；D：推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。23、通過從電腦網(wǎng)絡(luò)下載軟件來獲取有關(guān)軟件的潛在風(fēng)險是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編碼被稱為A：陷阱門；B：邏輯炸彈；C：病毒；D：特絡(luò)伊木馬。24、準(zhǔn)則要求審計人員必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計人員必須具備知識或技能水平A：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用