商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概述

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

——中外對(duì)比及風(fēng)險(xiǎn)控制第一頁(yè)，共三十四頁(yè)。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概念1中外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)比2商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題4商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制改善措施5第二頁(yè)，共三十四頁(yè)。一、表外業(yè)務(wù)（）

1、表外業(yè)務(wù)定義11.表外業(yè)務(wù)——國(guó)外商業(yè)銀行從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),它有狹義與廣義之分。2.中間業(yè)務(wù)——國(guó)內(nèi)指商業(yè)銀行不運(yùn)用或不直接運(yùn)用自己的資金，也不占用或不直接占用客戶的資金，以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)?！?001年人民銀行頒布《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》定義為“是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。我國(guó)的中間業(yè)務(wù)等同于廣義上的表外業(yè)務(wù)，它可以分為兩大類，金融服務(wù)類業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)第三頁(yè)，共三十四頁(yè)。2、廣義表外業(yè)務(wù)的基本分類1、金融服務(wù)類業(yè)務(wù)—指銀行提供金融服務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，滿足客戶多方面的需求。包括：支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理類業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)租賃與信托業(yè)務(wù)咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)2、或有資產(chǎn)/債務(wù)類業(yè)務(wù)—即狹義的表外業(yè)務(wù)，指在一定條件下可轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)。包括：擔(dān)?；蝾愃频幕蛴胸?fù)債承諾類業(yè)務(wù)金融衍生工具業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)第四頁(yè)，共三十四頁(yè)。3、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、表外業(yè)務(wù)主要是以非資金資源為客戶服務(wù)。主要是通過(guò)運(yùn)用自身的信譽(yù)、機(jī)構(gòu)、設(shè)備及人員，利用其非資金資源優(yōu)勢(shì)為客戶提供服務(wù)，并收取一定的費(fèi)用，滿足的是顧客的非資金需求。2、表外業(yè)務(wù)形式多樣，操作靈活。3、表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理透明度差，監(jiān)管程序復(fù)雜。大部分表外業(yè)務(wù)不在財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)，部分以腳注的形式體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，造成了監(jiān)管當(dāng)局、股東、債權(quán)人等外部人員難以了解銀行業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況，使銀行的經(jīng)營(yíng)透明度降低，隱含著很大的風(fēng)險(xiǎn)。4、部分表外業(yè)務(wù)金融杠桿高，盈虧風(fēng)險(xiǎn)大。主要體現(xiàn)在股票、期貨等投機(jī)交易類業(yè)務(wù)上，此類業(yè)務(wù)占用資金少、成本低，屬于“以小博大”、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的杠桿性金融業(yè)務(wù)，受交易者預(yù)測(cè)和市場(chǎng)波動(dòng)的雙重影響。當(dāng)兩者一致時(shí)，可能產(chǎn)生巨大的收益，反之也可能會(huì)造成重大的虧損。第五頁(yè)，共三十四頁(yè)。二、中外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)比發(fā)展動(dòng)因?qū)Ρ葎?chuàng)新產(chǎn)品比較新產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制不同產(chǎn)品定價(jià)差異收入對(duì)比第六頁(yè)，共三十四頁(yè)。（一）發(fā)展動(dòng)因?qū)Ρ?0世紀(jì)80年代以來(lái)，全球放松金融管制，營(yíng)造了寬松的金融環(huán)境，金融自由化席卷西方，本國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)外開放。隨著金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，各國(guó)開始走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)了銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣化的局面，在傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)以外開始了表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，使金融服務(wù)可以順暢地向存、貸款業(yè)務(wù)兩端延伸發(fā)展，同時(shí)，客戶思想意識(shí)成熟度高，促進(jìn)了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。內(nèi)部動(dòng)力——滿足金融監(jiān)管即《巴塞爾協(xié)議》資本充足率8％的規(guī)定的條件下，國(guó)內(nèi)外共同動(dòng)因是理性的自我利益最大化目標(biāo)。從外部環(huán)境來(lái)看，國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行卻有很大的差異。l、金融管制程度的差異我國(guó)金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融體制。嚴(yán)格管制雖然能加大整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定性，但也阻礙了銀行直接參與信托、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，銀行沒(méi)有其他金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，就很難有表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新動(dòng)力，導(dǎo)致我國(guó)表外業(yè)務(wù)進(jìn)展緩慢。同時(shí)，客戶對(duì)創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)了解少，難以對(duì)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展起推動(dòng)作用。第七頁(yè)，共三十四頁(yè)。2、金融環(huán)境的差異中國(guó)：利率市場(chǎng)化進(jìn)程、匯率形成機(jī)制改革的推進(jìn)，我國(guó)的銀行也逐漸意識(shí)到金融環(huán)境的變化對(duì)市場(chǎng)需求的影響，開始逐步推出相應(yīng)的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)銀行缺少發(fā)展表外業(yè)務(wù)的外部刺激。利率市場(chǎng)化、資本帳戶開放等問(wèn)題遲遲沒(méi)解決，與利率、匯率波動(dòng)相關(guān)的表外業(yè)務(wù)缺乏市場(chǎng)基礎(chǔ)，市場(chǎng)需求不足，使開展表外業(yè)務(wù)缺乏動(dòng)力。西方：劇烈動(dòng)蕩的金融環(huán)境1973年布雷頓森林體系瓦解；浮動(dòng)匯率制取代固定匯率制；匯率、利率頻繁波動(dòng)；石油危機(jī)造成全球性國(guó)際收支失衡；美元暴跌、股市暴跌、債務(wù)危機(jī)、財(cái)政赤字危機(jī)，使國(guó)際貨幣金融領(lǐng)域受到了猛烈沖擊在傳統(tǒng)借短貸長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行資金成本變動(dòng)頻繁，收益卻因利差縮小而減少，這使銀行通過(guò)存貸款獲得預(yù)期利潤(rùn)的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，迫使銀行在資產(chǎn)負(fù)債表以外尋求新的發(fā)展空間，表外業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生第八頁(yè)，共三十四頁(yè)。3、科技和創(chuàng)新水平的差異西方科技革命提供物資條件：計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊技術(shù)的廣泛運(yùn)用，信息處理技術(shù)的不斷發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)成本大幅降低，有條件不斷設(shè)計(jì)新的衍生金融工具，并將全球金融市場(chǎng)的業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)不問(wèn)斷服務(wù)，方便了金融交易。銀行有精干的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，緊抓市場(chǎng)需求動(dòng)向，不斷設(shè)計(jì)滿足客戶需求的表外金融產(chǎn)品，每年從利潤(rùn)中抽取一定比例作為研發(fā)資金，為表外業(yè)務(wù)深遠(yuǎn)發(fā)展提供資金。中國(guó)：科技落后，銀行進(jìn)行技術(shù)開發(fā)人員和資金投入比例很小，由于沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的表外業(yè)務(wù)部門，因而專業(yè)人才匾乏。在現(xiàn)有資金不足、技術(shù)落后的條件下，資源浪費(fèi)卻很嚴(yán)重。第九頁(yè)，共三十四頁(yè)。(二)創(chuàng)新產(chǎn)品比較西方中國(guó)20世紀(jì)60年代已經(jīng)開始表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，隨著幾十年的發(fā)展，表外業(yè)務(wù)和工具的品種豐富，技術(shù)成熟，呈現(xiàn)多樣化；自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、郵政轉(zhuǎn)賬——60年代貸款卡、電子支付系統(tǒng)——70年代信用擔(dān)保、互換、期貨、期權(quán)等衍生工具——80年代品種較少，集中于低端業(yè)務(wù)，如傳統(tǒng)的結(jié)算、匯兌以及代理收付等，對(duì)盈利的貢獻(xiàn)度低；創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種單一，且基本無(wú)原創(chuàng)性創(chuàng)新品種；金融創(chuàng)新受到抑制，衍生金融工具交易等新興的、高附加值的表外業(yè)務(wù)品種發(fā)展緩慢；信用卡業(yè)務(wù)——1985年

第十頁(yè)，共三十四頁(yè)。(三)新產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制不同西方中國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)品開發(fā)沒(méi)有限制性的規(guī)定產(chǎn)品開發(fā)按市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行，滿足客戶需要具有完整的表外業(yè)務(wù)開發(fā)推廣流程：新產(chǎn)品開發(fā)工作經(jīng)歷定向階段、設(shè)計(jì)新產(chǎn)品階段、試銷階段、正式上市階段，通過(guò)創(chuàng)意的產(chǎn)生與篩選，對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)的成本、利潤(rùn)、資金回收、營(yíng)銷方案以及銀行資金的預(yù)算分析，通過(guò)產(chǎn)品試銷保證產(chǎn)品發(fā)揮應(yīng)有功能，最后在建立了供貨系統(tǒng)并實(shí)施了市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃之后，公司就開始組織新產(chǎn)品的批量生產(chǎn)，將產(chǎn)品推向市場(chǎng)。缺少表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制：開發(fā)權(quán)屬于各總行，表外業(yè)務(wù)品種由總行統(tǒng)一推出，各分行和支行除了在原基礎(chǔ)上增加一些小項(xiàng)目外，基本沒(méi)有新產(chǎn)品開發(fā)總行內(nèi)部沒(méi)有表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新組織管理部門，多個(gè)涉及表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的部門各自為政，缺乏統(tǒng)一的管理和協(xié)調(diào)總行開發(fā)的新產(chǎn)品和分行增加的一些小項(xiàng)目，基本都是拿來(lái)主義，據(jù)統(tǒng)計(jì)，85％的表外業(yè)務(wù)是通過(guò)“拿來(lái)”方式從西方銀行吸納引進(jìn)的，真正由我國(guó)首創(chuàng)、具有中國(guó)特色的表外業(yè)務(wù)品種極少。第十一頁(yè)，共三十四頁(yè)。(四)產(chǎn)品定價(jià)差異西方銀行定價(jià)和收費(fèi)由銀行自主決定，屬于企業(yè)行為收入、成本均以產(chǎn)品為核算單位表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的定價(jià)和收費(fèi)充分體現(xiàn)市場(chǎng)性原則和成本收益原則西方國(guó)家市場(chǎng)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制相對(duì)完善，銀行定價(jià)政策透明，相同的表外業(yè)務(wù)在規(guī)模、經(jīng)營(yíng)相近的兩家商業(yè)銀行收費(fèi)政策相似。我國(guó)銀行定價(jià)機(jī)制不完善、定價(jià)政策不統(tǒng)一，相同表外業(yè)務(wù)在不同商業(yè)銀行之間、甚至在同一商業(yè)銀行不同分支機(jī)構(gòu)之間收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都不同定價(jià)能力較差，大多采用市場(chǎng)跟進(jìn)型定價(jià)，隨意性大，價(jià)格的變動(dòng)只是為了滿足市場(chǎng)占有率或提高客戶的滿意度，缺乏科學(xué)定價(jià)理念和定價(jià)策略的思考研究表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品收費(fèi)混亂第十二頁(yè)，共三十四頁(yè)。(五)收入對(duì)比

西方商業(yè)銀行非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占比普遍較高，表外業(yè)務(wù)收入在非利息收入結(jié)構(gòu)中的占比很高伴隨著金融競(jìng)爭(zhēng)和金融自由化等原因，商業(yè)銀行為了尋求更大的利潤(rùn)收入，逐步拓展經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域，開始將觸角伸向風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)。在一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家里，表外業(yè)務(wù)中份額最大的是金融衍生產(chǎn)品工具的交易

我國(guó)的表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)收入占比較低，表外業(yè)務(wù)收入主要集中于籌資功能較強(qiáng)的結(jié)算、信用卡、代理收付等風(fēng)險(xiǎn)較低的業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)覆蓋面狹窄，沒(méi)有達(dá)到全面發(fā)展的局面信托、保險(xiǎn)、金融租賃業(yè)務(wù)及衍生金融工具等能帶來(lái)高額利潤(rùn)的表外業(yè)務(wù)進(jìn)展緩慢，表外業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡第十三頁(yè)，共三十四頁(yè)。我國(guó)國(guó)有銀行表外收入分布圖

數(shù)據(jù)來(lái)源：2007年工行、交行、建行、中行年報(bào)第十四頁(yè)，共三十四頁(yè)。我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入對(duì)比

第十五頁(yè)，共三十四頁(yè)。十家上市銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入對(duì)比第十六頁(yè)，共三十四頁(yè)。三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)第十七頁(yè)，共三十四頁(yè)。3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)價(jià)格(包括金融資產(chǎn)價(jià)格和商品價(jià)格)的波動(dòng)而導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)和表外頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。例如在遠(yuǎn)期、互換等衍生金融工具中，當(dāng)利率、匯率等因素發(fā)生不利于銀行的變動(dòng)時(shí)，就會(huì)使銀行面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2、操作風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的失誤以及災(zāi)難事故而造成意外損失的可能性。主要指因操作流程不完善、人為過(guò)失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。它主要涉及到內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性、業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等多種銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。1、信用風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指表外業(yè)務(wù)的服務(wù)對(duì)象未能履行義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化．從而給債權(quán)人帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。第十八頁(yè)，共三十四頁(yè)。5、籌資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行自有資金和閑置資金不足又無(wú)其他可動(dòng)用的資金時(shí)，存在交易到期日無(wú)法履約的風(fēng)險(xiǎn)。這種籌資風(fēng)險(xiǎn)往往發(fā)生在那些過(guò)度從事杠桿率較高的表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的銀行，它與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。一方面，很多工具是為客戶量身定做的。在市場(chǎng)上難以定價(jià)或出售。流動(dòng)性有限；另一方面，在市場(chǎng)發(fā)生危機(jī)時(shí)．人們都想轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)拋售金融工具，從而增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。指銀行的表外金融工具不能以市場(chǎng)價(jià)格或接近市場(chǎng)的價(jià)格迅速轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，而使銀行面臨資金頭寸短缺或低價(jià)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而遭受損失的可能性。第十九頁(yè)，共三十四頁(yè)。8、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是由于表外業(yè)務(wù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)尚未被人們完全掌握，因而無(wú)法對(duì)其作出正確定價(jià)而喪失或部分喪失彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)能力的損失。7、信息風(fēng)險(xiǎn)。信息風(fēng)險(xiǎn)指表外業(yè)務(wù)由于缺乏會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、報(bào)表制度及核算辦法，給銀行會(huì)計(jì)處理帶來(lái)困難，使銀行財(cái)務(wù)狀況記錄不真實(shí)，銀行管理層和客戶不能及時(shí)得到準(zhǔn)確的信息，從而做出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策所遭到的損失。6、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是在從事表外業(yè)務(wù)后，交易對(duì)手到交割期不能及時(shí)履約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，即銀行在收到對(duì)方一筆款項(xiàng)前對(duì)外支付資金結(jié)算，到資金清償期后由于技術(shù)或?qū)Ψ浇?jīng)營(yíng)困難等原因而導(dǎo)致資金支付中斷或延遲而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十頁(yè)，共三十四頁(yè)。11、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)時(shí)由于操作上的失誤、違反有關(guān)法律法規(guī)或其他一些問(wèn)題使銀行在聲譽(yù)上遭受不良影響的風(fēng)險(xiǎn)。它一般包括金融產(chǎn)品聲譽(yù)、服務(wù)聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)聲譽(yù)等。10、法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行簽訂的交易合同在法律上無(wú)法履行或交易文件不符合法律而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。9、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是指銀行以外幣供給國(guó)外債務(wù)人的資產(chǎn)遭受損失的可能性，這種風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生于國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往過(guò)程中，同國(guó)家主權(quán)密切相關(guān)卻無(wú)法為個(gè)人或企業(yè)所左右。它主要由債務(wù)人所在國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、社會(huì)環(huán)境等因素造成第二十一頁(yè)，共三十四頁(yè)。2、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性表外業(yè)務(wù)中，諸如金融衍生工具這類表外業(yè)務(wù)具有高杠桿率的特征，存在隱性風(fēng)險(xiǎn)，因此一旦操作不當(dāng)，表外業(yè)務(wù)將直接轉(zhuǎn)化為表內(nèi)損失，虧損之巨將足以威脅銀行的生存，具有很強(qiáng)的隱蔽性。雖然高杠桿業(yè)務(wù)目前在我國(guó)運(yùn)用極少，主要是由于我國(guó)資本市場(chǎng)尚未全面開放。但許多領(lǐng)域已開始松動(dòng)，我國(guó)銀行業(yè)也將同國(guó)際接軌，因此需要密切關(guān)注這類高風(fēng)險(xiǎn)杠桿的金融業(yè)務(wù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和不確定性一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)常常集信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)于一身，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的抵補(bǔ)或替代關(guān)系也極為復(fù)雜，或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的表外業(yè)務(wù)隨時(shí)都有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，這會(huì)增加銀行經(jīng)營(yíng)的難度和負(fù)擔(dān)。由于除一部分表外業(yè)務(wù)須以附注形式反映在資產(chǎn)負(fù)債表上外，大多數(shù)表外業(yè)務(wù)不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，這使表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量都無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)體現(xiàn)。第二十二頁(yè)，共三十四頁(yè)。（3）風(fēng)險(xiǎn)難以計(jì)量表外業(yè)務(wù)在很大程度上是不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新金融工具，每一種的業(yè)務(wù)量相對(duì)較小卻種類繁多，因此要運(yùn)用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)及決策方法依靠經(jīng)驗(yàn)概率值來(lái)準(zhǔn)確衡量表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有相當(dāng)?shù)碾y度，我國(guó)在這方面更是處在起步階段，困難重重。（4）風(fēng)險(xiǎn)的集中性由于部分表外業(yè)務(wù)有極大的風(fēng)險(xiǎn)敞口，比如金融衍生交易，一般的中小銀行無(wú)法承受風(fēng)險(xiǎn)損失，因此資產(chǎn)負(fù)債表外活動(dòng)主要集中在大銀行。表外業(yè)務(wù)的杠桿放大作用會(huì)使收益和虧損發(fā)生成倍的變動(dòng)，只有資本實(shí)力較強(qiáng)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力好的銀行才能參與其中，所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)還是相對(duì)集中在大銀行之中，而這類銀行的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性將直接影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。第二十三頁(yè)，共三十四頁(yè)。四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

1、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確導(dǎo)致宏觀層次風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高，微觀層次風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄。在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終邊界。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。在我國(guó)目前現(xiàn)行的金融體制下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體和邊界并不明確。由于在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下，我國(guó)商業(yè)銀行并沒(méi)有有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，商業(yè)化程度并不高，政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多，這都使得銀行的最高管理層(董事會(huì))沒(méi)有，也不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。最終后果是由國(guó)家資本(即財(cái)政資本)取代銀行資本承擔(dān)起金融風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)控制上的后果就是導(dǎo)致了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏緊迫感和積極性。第二十四頁(yè)，共三十四頁(yè)。

2、內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門和管理體系。近些年人民銀行和銀監(jiān)會(huì)都出臺(tái)了有關(guān)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，積極地推動(dòng)了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控體制的發(fā)展。但是，我國(guó)大多數(shù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)都還沒(méi)有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，也沒(méi)有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無(wú)論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門(管理信用風(fēng)險(xiǎn))或資金管理部門(管理利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn))，都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)。由于治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。

3、管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng)體系中，管理風(fēng)險(xiǎn)的工具是多種多樣的，而且在不斷創(chuàng)新。相比之下，由于我國(guó)金融體系建立較晚，現(xiàn)行的金融市場(chǎng)還不能向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制工具。市場(chǎng)工具的匾乏明顯地制約了我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)代化的進(jìn)程。盡管目前從體制、技術(shù)和法律等因素看，我國(guó)在短期內(nèi)發(fā)展衍生金融工具市場(chǎng)并不現(xiàn)實(shí)，但從長(zhǎng)期看，衍生金融工具的發(fā)展是必然的。第二十五頁(yè)，共三十四頁(yè)。

4、監(jiān)管方面的法律、法規(guī)不建全，監(jiān)管手段和措施落后。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)雖具備一些表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律、法規(guī)，但前后連貫性不夠，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的意識(shí)，還很不完善。至今，只有《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了要求。我國(guó)銀行的資本比例普遍偏低，風(fēng)險(xiǎn)承受能力弱，加之資本充足率考慮的表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)僅為信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有納入到資本充足率的范圍內(nèi)，比較國(guó)外完善的風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施，我國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式和措施還很落后。同時(shí)，對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管僅停留在一般性、淺層次、現(xiàn)場(chǎng)的、靜態(tài)的金融監(jiān)管方式，而具有深層次、動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管手段和措施不足，監(jiān)管創(chuàng)新的步伐明顯落后于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的速度。5、管理人才嚴(yán)重匾乏現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)控制是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理學(xué)科。這就要求銀行從事風(fēng)險(xiǎn)控制的人員必須具備很高的素質(zhì)，與我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)代化的要求相比，高素質(zhì)、經(jīng)過(guò)嚴(yán)格專業(yè)訓(xùn)練的金融風(fēng)險(xiǎn)控制人才仍然顯得相當(dāng)匾乏。第二十六頁(yè)，共三十四頁(yè)。

6、金融市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代金融體系中，一些市場(chǎng)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，主要包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所以及其他金融信息和管理技術(shù)咨詢公司等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)揮著重要的作用。目前我國(guó)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的建設(shè)方面也相當(dāng)落后。這主要表現(xiàn):第一，我國(guó)還沒(méi)有建立起自己的獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，這使得公司債券的發(fā)行無(wú)法依據(jù)其信用等級(jí)確定其發(fā)行利率水平，最終使公司債券的價(jià)格和收益率不能合理反映其具體的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。第二，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)、審計(jì)以及法律事務(wù)所的運(yùn)作也不太規(guī)范，容易受到政府和企業(yè)的影響，獨(dú)立反映企業(yè)財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)信息的能力較差，有時(shí)甚至出現(xiàn)提供虛假信息，企業(yè)不合理包裝上市，欺騙投資者的現(xiàn)象。第三，我國(guó)目前還沒(méi)有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人)提供風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司，先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和方法不容易在整個(gè)金融體系內(nèi)得到有效、迅速的傳播和推廣。

第二十七頁(yè)，共三十四頁(yè)。五、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制基本改善措施1、建立和完善表外業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程（1）建立健全表外業(yè)務(wù)管理制度商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)首先應(yīng)從管理制度入手，如建立信用評(píng)估制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、雙重審核制度等，明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé)，確立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序和業(yè)務(wù)條件，將具有信用風(fēng)險(xiǎn)的或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作者、監(jiān)督者和風(fēng)險(xiǎn)控制者相互制衡和相互約束。（2）建立健全表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度商業(yè)銀行應(yīng)不斷建立和完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，增加表外業(yè)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向金融管理當(dāng)局報(bào)告交易情況和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化交易透明度。第二十八頁(yè)，共三十四頁(yè)。2、加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)金融監(jiān)管金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和客戶需求，嚴(yán)格審查商業(yè)銀行擬開辦表外業(yè)務(wù)特別是金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施、成本和收益預(yù)測(cè)、管理人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況，并以此作為表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入的基本條件;要完善表外業(yè)務(wù)報(bào)告制度，規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息披露，并按照《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系;要盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章，為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)提供寬松的法律政策空間。如：實(shí)行商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)報(bào)審和備案制度；制定商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息報(bào)告統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；通過(guò)完善監(jiān)管制度把表外業(yè)務(wù)納入資本充足控制；監(jiān)管和規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息披露等。第二十九頁(yè)，共三十四頁(yè)。3、加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控管理

加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控管理加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)歷史最久的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，主要表現(xiàn)為與業(yè)務(wù)管理密切融合的各項(xiàng)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行監(jiān)督活動(dòng)，與業(yè)務(wù)管理活動(dòng)及其質(zhì)量管理實(shí)際上是融為一體的首先，重視表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序得到切實(shí)有效執(zhí)行；其次，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理；再次，堅(jiān)持表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制；最后，嚴(yán)格表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核審批手續(xù)。第三十頁(yè)，共三十四頁(yè)。

4、運(yùn)用表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制新技術(shù)和新工具我國(guó)商業(yè)銀行可借鑒國(guó)外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制新技術(shù)，最大限度地防范和管理表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)的電腦控制系統(tǒng)；其次，進(jìn)行資產(chǎn)組合管理；再次，提升管理手段，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范工具。5、加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和管理、提高銀行員工素質(zhì)銀行表外業(yè)務(wù)涉及面廣，知識(shí)技能含量高，交易復(fù)雜，因此，提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì)對(duì)防范表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有更重要的作用。無(wú)論是