2016石油石化行業(yè)內部控制繼續(xù)教育試題

2016年會計繼續(xù)教育《石油石化行業(yè)內部控制操作指南》試卷一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選，不選均不得分）1、下列各項中，不屬于石油石化行業(yè)投資的境外股權資產(chǎn)管理的是（）A、股權盈利能力監(jiān)督B、出資形式管理C、出資審批管理D、股權轉讓（受）審批正確答案：2、原油天然氣勘探與開發(fā)中，油氣資源勘探關鍵節(jié)點不包括的內容是（）A、技術管理B、人才管理C、審批控制D、可行性研究正確答案：3、（）是指內容控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。A、全面性原則B、適應性原則C、重要性原則D、制衡性原則正確答案：4、下列不屬于化工產(chǎn)品銷售主要風險是（）A、未建立完善的客戶管理體系，影響企業(yè)市場拓展或導致市場份額下降B、未根據(jù)市場需求合理制定，調整、審批和執(zhí)行銷售計劃，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)C、各生產(chǎn)裝置不按計劃嚴格執(zhí)行，或執(zhí)行力不足導致生產(chǎn)不能按計劃完成D、產(chǎn)品結構的不合理，導致的企業(yè)競爭力下降，客戶流失和收益下降正確答案：6、下列不屬于影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的環(huán)境因素是（）A、匯率變動B、政治與法律因素C、社會文化因素D、經(jīng)濟因素正確答案：7、（）是指建設內部控制體系，需研究并遵守各項法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，恪守商業(yè)道德，防范法律風險，進一步提升企業(yè)形象。A、合法性原則B、成本效益原則C、重要性原則D、合規(guī)性原則正確答案：8、下列不屬于反舞弊主要內容的是（）A、直接移交司法部門進行處理B、進行舞弊違規(guī)調查并提出整改意見等工作C、測試反舞弊控制設計和執(zhí)行的有效性D、進行舞弊風險分析、評估正確答案：9、（）是指企業(yè)將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營能力。A、業(yè)務外包B、鉆井工程外包C、礦區(qū)服務外包D、Ⅱ業(yè)務外包正確答案：10、關于石油石化行業(yè)統(tǒng)計監(jiān)督檢查，下列說法不正確的是（）。A、綜合統(tǒng)計機構應依據(jù)國家法律法規(guī)和相關規(guī)定組織定期或不定期的統(tǒng)計檢查，對企業(yè)統(tǒng)計活動進行調查、指導和監(jiān)督B、綜合統(tǒng)計部門應定期或不定期地組織本單位統(tǒng)計自檢C、統(tǒng)計檢查包括全面檢查、專項檢查和重點檢查等D、統(tǒng)計監(jiān)督檢查內容限于：依法統(tǒng)計情況、統(tǒng)計基礎工作情況，統(tǒng)計調查執(zhí)行情況正確答案：11、下列各項中，不屬于油品衍生業(yè)務控制目標的是（）。A、加強金融衍生業(yè)務的風險管理，規(guī)范套期保值業(yè)務操作流程B、嚴禁以投機為目的，嚴禁開展復雜衍生交易。開展套期保值，有效規(guī)避實貨風險C、油品衍生品業(yè)務取得國家規(guī)定的相關資質，得到國家有關部門批準和集團公司批準，在批準的范圍內開展交易D、現(xiàn)金和銀行存款的會計記錄要真實、準確、及時、完整正確答案：12、下列各項中，不屬于石油、天然氣行業(yè)上游企業(yè)資本支出監(jiān)督檢查的是（）。A、投資節(jié)余資金審批B、資產(chǎn)清查管理C、施工圖設計管理D、投資統(tǒng)計管理正確答案：13、關于原油天然氣勘探與開發(fā)企業(yè)內部控制目標，下列說法不正確的是（）。A、業(yè)務主管部門依據(jù)國家批復，辦理礦產(chǎn)資源勘查許可證，取得探礦權B、勘探并成功率控制在40%-45%之間，評價并成功率控制在60%-70%之間，保證投資效益C、及時取得土地使用審批手續(xù)，落實油氣資源儲量及油氣田開發(fā)面積D、勘探開發(fā)過程中盡可能的不發(fā)生人亡事故正確答案：14、下列各項中，不屬于石油石化行業(yè)籌資管理控制目標的是（）。A、保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展所需資金；保持債務結構和籌資成本合理，提高資金使用收益；保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展B、籌資業(yè)務核算真實、準確、完整、財務處理及時C、籌資業(yè)務符合國家有關金融法律，法規(guī)，確保資金合理使用和安全D、會計記錄是否準確和完整正確答案：15、下列各項中，不屬于電力行業(yè)企業(yè)在反舞弊管理過程中應該關注的要點是（）。A、舞弊風險評估B、反舞弊情況的信息溝通C、建立反舞弊機制D、成立反舞弊小組正確答案：16、關于成品油銷售內部控制的主要風險，下列說法不正確的是（）。A、銷售計劃不經(jīng)授權審批，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)B、銷售計劃缺乏導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)C、各生產(chǎn)裝置不按計劃嚴格執(zhí)行，或執(zhí)行力不足導致生產(chǎn)不能按計劃完成失正確答案：10、石油石化行業(yè)投資的境外資產(chǎn)管理的控制目標有（）。A、股權（資產(chǎn)）并購協(xié)議及各項業(yè)務活動等符合國家及業(yè)務所在國的法律、法規(guī)B、提高實物資產(chǎn)管理水平，保證境外資產(chǎn)的有效運行，確保企業(yè)的各項實物安全，防止被挪用、轉移、侵占、盜竊以及被低價出售C、境外投資活動符合企業(yè)戰(zhàn)略目標，通過企業(yè)并購、股權投資。海外工程等形式，創(chuàng)造發(fā)展機遇和動力，促進企業(yè)競爭地位，經(jīng)營效率，核心競爭力，業(yè)績水平和發(fā)展速度D、保證境外資產(chǎn)業(yè)務會計核算真實、完整、準確，各項資產(chǎn)計價準確正確答案：11、風險分析的主要內容（）。A、分析風險后果B、確定風險等級C、分析潛在的風險事件D、分析風險發(fā)生的可能性正確答案：12、石油石化行業(yè)物資采購監(jiān)督的內容有（）。A、需求、采購計劃檢查B、采購價格確定與合同簽訂檢查C、供應商管理檢查D、物資采購職能檢查正確答案：13、礦區(qū)服務外包的控制目標有（）。A、會計核算及時、真實和準確B、業(yè)務外包工作內容明確，分工合理，權限職責清晰C、礦區(qū)服務業(yè)務整體水平有明顯提升D、業(yè)務餐飲工作量計量方式明確，數(shù)據(jù)真實、準確正確答案：14、企業(yè)文化要求高級管理人員每季度召開一次經(jīng)營形勢分析會，參會人員包括（）。A、全體管理人員B、全體職工C、總裁、高級副總裁、財務總監(jiān)、總地質師D、規(guī)劃計劃部門、財務主管部門、審計部門和各專業(yè)分公司主要領導及財務負責人正確答案：15、石油石化行業(yè)統(tǒng)計管理的控制目標有（）。A、保障統(tǒng)計數(shù)據(jù)、資料的真實性、準確性、完整性和發(fā)布的及時性，充分發(fā)揮統(tǒng)計在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和決策過程中的信息、咨詢和監(jiān)督職能B、符合統(tǒng)計法等國家法律、法規(guī)，上市公司對外披露規(guī)則和公司內部規(guī)章制度C、符合國家會計制度規(guī)定D、科學、高效地組織和規(guī)范統(tǒng)計調查、統(tǒng)計分析、統(tǒng)計評價和信息發(fā)布等統(tǒng)計工作正確答案：16、石油石化行業(yè)貨幣資金管理監(jiān)督檢查的內容有（）。A、銀行賬戶的開立、使用、變更和撤銷情況的監(jiān)督檢查B、貨幣資金管理人員及崗位職責情況檢查C、貨幣資金日常業(yè)務的監(jiān)督檢查D、票據(jù)及印章管理及使用情況的監(jiān)督檢查正確答案：17、關于原油天然氣勘探與開發(fā)企業(yè)內部控制目標，下列說法正確的有（）。A、機構設置和人員配備科學合理，職責分工明確，權限范圍清晰，授權標準嚴格B、勘探井成功率控制在50%-55%之間，評價井成功率控制在80%-90%之間，保證投資效益C、勘探開發(fā)過程中不發(fā)生人亡事故D、業(yè)務主管部門依據(jù)國家批復，辦理礦產(chǎn)資源勘查許可證，取得挖礦權正確答案：18、關于人力資源政策和程序，下列說法正確的有（）。A、依據(jù)《勞動法》和公司制度規(guī)定員工實施必要的管理B、人事部門通過組織開展競聘或招聘活動，對關鍵崗位和緊缺人才進行選撥C、企業(yè)通過與員工訂立勞動合同的形式確立勞動關系D、依據(jù)《公司法》和公司制度規(guī)定對員工實施必要的管理正確答案：19、石油石化行業(yè)合同管理的控制目標有（）。A、規(guī)范公司經(jīng)營行為，防范法律風險，有效維護公司的合法權益B、規(guī)范合同的起草、審查、談判、會簽、批準、簽署、履行、編號、備案、統(tǒng)計和歸檔等程序C、合同管理職責分工明確，權限范圍清晰，流程明確合理D、正確答案：20、石油石化行業(yè)信息傳遞及控制的主要風險有（）。A、信息傳遞中泄露秘密，影響公司生產(chǎn)運營，造成公司損失B、信息安全措施不到位，缺乏網(wǎng)絡安全控制措施，導致泄密或系統(tǒng)故障，造成損失C、信息傳遞機制缺乏，信息傳遞內容不完整，影響信息收集、使用D、信息傳遞不暢，不及時，無法支持公司決策正確答案：21、油品衍生業(yè)務的控制目標有（）。A、嚴禁以投機為目的，嚴禁開展復雜衍生交易B、開展套期保值，有效規(guī)避補貨風險C、加強金融衍生業(yè)務的風險管理，規(guī)范套期保值業(yè)務操作流程D、根據(jù)已有的債務結構和成本水平，結合市場上長期利率和短期利率水平變化趨勢，動態(tài)調整固定利率和浮動利率的比例，使公司整體債務成本保持在適宜水平正確答案：22、原油天然氣儲運與銷售業(yè)務監(jiān)督檢查的內容有（）。A、運輸計量的監(jiān)督檢查B、運行方案的監(jiān)督檢查C、信息統(tǒng)計的監(jiān)督檢查D、銷售及運輸計劃的監(jiān)督檢查正確答案：關于石油石化行業(yè)成本費用的控制目標，下列說法不正確的有（）。A、加強成本費用內部控制，降低成本費用耗用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益B、成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算導致企業(yè)權益受損C、成本費用支出未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失D、機構設置和人員配備科學合理，職責分工明確，權限范圍清晰，制空權標準嚴格正確答案：24、關于人力資源管理，下列說法正確的有（）。A、人力資源管理部門定期評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符B、行政管理部門定期評價政策是否與公司職業(yè)道德相符C、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查D、行政管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查正確答案：25、石油石化行業(yè)投資的境外油氣資產(chǎn)管理內容有（）。A、應急預案及保險B、油氣資產(chǎn)清查C、維修、技術改造D、油氣資產(chǎn)賬冊管理正確答案：26、成品油銷售的主要風險有（）。A、銷售計劃未經(jīng)授權審批，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)B、銷售計劃不合理，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)C、銷售計劃缺乏導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)D、各生產(chǎn)裝置不按計劃嚴格執(zhí)行，或執(zhí)行力不足導致生產(chǎn)不能按計劃完成正確答案：27、項目可研評估外包的主要風險有（）。A、IT研發(fā)外包范圍和價格確定不合理的風險B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴，服務進度遲延，可能導致企業(yè)成果交付的滯后所帶來的遲延交付的違約責任C、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失D、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴，服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢正確答案：28、企業(yè)對于在會計、財務控制或審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報，正確的做法有（）。A、對缺乏具體線索和內容的，由審計部門分析潛在的違紀或舞弊風險，并在反舞弊審計中加以關注B、屬一般性問題的，由審計部門進行反舞弊審計C、對缺乏具體線索和內容的，由審計部門進行反舞弊審計D、屬重大問題或涉及企業(yè)高級管理人員的，由審計部門進行反舞弊審計正確答案：29、石油石化行業(yè)資產(chǎn)管理的控制目標有（）。A、資產(chǎn)（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）管理業(yè)務按規(guī)定的職責分工和業(yè)務流程進行B、保證資產(chǎn)的使用、保護、處置、報廢等環(huán)節(jié)控制流程清晰嚴密C、保證資產(chǎn)安全、完整，提高運營效率D、保證資產(chǎn)的取得依據(jù)充分適當，決策過程科學規(guī)范正確答案：30、石油石化行業(yè)物資采購的主要風險有（）。A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費B、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損C、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐D、正確答案：三、判斷題（本題共20小題，每小題1分，共20分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0分，不判斷不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）1、原油天然氣煉制與加工的內部控制的主要風險包括：設備使用不當，造成設備使用效率低下，產(chǎn)品殘次率高或資源浪費，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，導致生產(chǎn)停頓。（）正確答案：2、石油石化行業(yè)投資的境外資產(chǎn)管理控制目標包括：規(guī)范對外投資管理，確保投資業(yè)務按規(guī)定程序進行，降低投資風險，保證投資安全，防止差錯舞弊，及時收取和提高投資回報。（）正確答案：3、成品油銷售內部控制的主要風險包括：銷售退回或折讓未經(jīng)授權審批或超越審批，導致舞弊、重大疏漏或欺詐，公司利益受損。（）正確答案：4、石油石化行業(yè)籌資管理監(jiān)督檢查內容包括：企業(yè)發(fā)行債券的核準。（）正確答案：5、成品油銷售內部控制的主要風險包括：未經(jīng)授權發(fā)貨，發(fā)貨不符合合同約定，相關檢驗、租船訂艙、辦理出口手續(xù)的責任未履行等，導致貨物損失或客戶與公司的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）正確答案：6、石油石化行業(yè)成本費用的主要風險包括：成本費用支出未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。（）正確答案：7、企業(yè)的人力資源政策引導員工達到企業(yè)期望的職業(yè)首先水平和勝任能力，包括員工聘用、定崗、培訓、評價、晉升、考核、薪酬、退出等政策。（）正確答案：8、根據(jù)總體戰(zhàn)略，企業(yè)每年通過對包括招聘、培訓、考核、薪酬、職務晉升等制度在內的人力資源政策進行調整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實施。（）正確答案：9、石油石化行業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用的主要風險包括：信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致公司經(jīng)營管理效率低下。（）正確答案：10、成品油銷售的財務記賬檢查的內容包括：記賬憑證是否與銷售發(fā)票、訂單、出庫單、銀行回單等有關單據(jù)一致，是否經(jīng)不相容崗位人員復核，是滯存在差異并編制差異分析表，是否會同相關部門查明原因，提出處理意見上報審批。（）正確答案：11、石油石化行業(yè)統(tǒng)計管理的主要風險的包括：統(tǒng)計基礎資料缺失、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)質量失控、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確，導致使用者決策失誤，對公司造成經(jīng)濟損失。（）正確答案：12石油石化行業(yè)的擔保