增值稅的納稅申報

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inAccountingInformationManagement建設(shè)單位：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院增值稅的納稅申報2.3小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報一、小規(guī)模納稅人-案例深圳市康達(dá)人家政服務(wù)有限公司，2021年7月、8月、9月銷售情況如下（金額單位：元）：開票情況應(yīng)稅項目應(yīng)稅項目代碼金額稅率稅額增值稅普通發(fā)票*生活服務(wù)*居民日常服務(wù)307050359300.003%1779.00增值稅普通發(fā)票*洗滌劑*合成洗滌劑107022202122000.003%3660.00增值稅普通發(fā)票*日用雜品*清潔清掃類工具10605120417000.003%510.00增值稅普通發(fā)票*不動產(chǎn)*商鋪50102021320000.005%66000.00增值稅普通發(fā)票*機(jī)動車*載貨汽車109030503150000.003%4500.00電子普通發(fā)票*生活服務(wù)*居民日常服務(wù)3070503298000.003%8940.00本季度未開票銷售額（含稅）：居民日常服務(wù)：53,560.00元53,560.00÷（1+3%）=52,000.00（元）合成洗滌劑：20,600.00元20,600.00÷（1+3%）=20,000.00（元）計算匯總第三季度康達(dá)人家政服務(wù)公司，貨物及勞務(wù)、服務(wù)的不含稅銷售額及稅額？一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例國家稅務(wù)總局公告2019年第4號一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例國家稅務(wù)總局公告2016年第14號關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告第四條小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。一、小規(guī)模納稅人-案例深圳市康達(dá)人家政服務(wù)有限公司，2019年9月銷售不動產(chǎn)取得的銷售額：1,386,000.00元，購置成本是997,500.00元。銷售不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅=1,386,000.00—997,500.001+5%X5%=388,500.001+5%X5%=370,000.00X5%=18,500.00（元）一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例【財稅（2014）57號】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合簡易計稅方法條件的，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。即：應(yīng)納增值稅=含稅銷售額1+3%X

2%需要在賬上及申報表上體現(xiàn)=不含稅銷售額X1%減免稅額一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例一、小規(guī)模納稅人-案例159,000.00X3%+4,500.00409,300.00X3%+18,500.00一、小規(guī)模納稅人-案例一般納稅人增值稅納稅申報一、納稅申報表附列資料一：銷售情況明細(xì)附列資料二：進(jìn)項稅額明細(xì)附列資料三：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除明細(xì)附列資料四：稅額抵減情況表減免稅申報明細(xì)表增值稅納稅申報表主表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表一、納稅申報表申報表中的勾稽關(guān)系銷項稅額11進(jìn)項稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如17＜11，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18一、納稅申報表天津市仲俊服飾有限公司二、納稅申報操作附列資料四稅額抵減情況表附列資料一銷售情況明細(xì)附列資料三服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除明細(xì)附列資料二進(jìn)項稅額明細(xì)減免稅申報明細(xì)表增值稅納稅申報表主表填報順序：從附列資料開始增值稅專用發(fā)票匯總二、納稅申報操作合計2,