水產(chǎn)養(yǎng)殖項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算報(bào)告

?？诤a(chǎn)養(yǎng)殖項(xiàng)目麗養(yǎng)殖季財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告一、 背景與目的為了進(jìn)一步提升?？诤h(huán)境治理成效和以螃蟹為特色的水產(chǎn)品的養(yǎng)殖效益，創(chuàng)造更大的利潤空間，就***?？诤纳鷳B(tài)治理以及生態(tài)養(yǎng)殖外包服務(wù)事宜，于2018年12月簽署***有限公司（以下簡稱公司）、***有限公司（以下簡稱**）《服務(wù)外包合作協(xié)議》。雙方的合作以新港生態(tài)農(nóng)業(yè)為經(jīng)營主體，以海口湖現(xiàn)有資源為基礎(chǔ)，從**陽澄湖大閘蟹有限公司抽調(diào)一批相關(guān)專業(yè)人員和勞務(wù)人員組成?？诤鷳B(tài)治理及生態(tài)養(yǎng)殖團(tuán)隊(duì)。這個(gè)團(tuán)隊(duì)主要提供?？诤h(huán)境治理、水產(chǎn)品品種選擇和共同進(jìn)行水產(chǎn)品的生產(chǎn)、研究、開發(fā)等服務(wù)，全權(quán)負(fù)責(zé)水產(chǎn)品的飼養(yǎng)、疾病防治、技術(shù)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)。二、 主要條款1）雙方簽訂責(zé)任雙方簽訂的合同協(xié)議中規(guī)定：***公司提供水產(chǎn)品養(yǎng)殖基地及其他相應(yīng)的養(yǎng)殖設(shè)施設(shè)備，負(fù)責(zé)園區(qū)?？诤娚教炼?800畝、上湖尾段1700畝、李家圍湖段670畝水面的生態(tài)治理及生態(tài)養(yǎng)殖項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營資金的投入（不含從**公司抽調(diào)人員的工資待遇）和生產(chǎn)經(jīng)營管理，并配備相應(yīng)的管理人員。***公司按照生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的管理目標(biāo)制定生態(tài)養(yǎng)殖生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)管理方案，并依照生態(tài)農(nóng)業(yè)公司認(rèn)可的方案進(jìn)行水產(chǎn)品的飼養(yǎng)、疾病防治、技術(shù)管理、產(chǎn)品銷售等生態(tài)養(yǎng)殖全產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的開展，實(shí)現(xiàn)雙方未來的市場(chǎng)擴(kuò)張策略，且通過**公司的市場(chǎng)渠道全面承銷全部出湖水產(chǎn)品。除此之外，**公司還提供?？诤鷳B(tài)治理方案，并依方案負(fù)責(zé)園區(qū)?？诤娚教炼?800畝、上湖尾段1700畝、李家圍湖段670畝水面生態(tài)治理工作。2）考核激勵(lì)投入：生態(tài)農(nóng)業(yè)公司負(fù)責(zé)生態(tài)治理所需資金的全部投入，但不計(jì)算在考核生產(chǎn)性總投資成本額內(nèi)。生產(chǎn)性總投資包括苗種（蟹苗、魚苗、蝦苗等）、餌料、網(wǎng)箱等養(yǎng)殖設(shè)施設(shè)備的采購，車輛費(fèi)用，辦公費(fèi)用等管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括生態(tài)農(nóng)業(yè)公司向 ***公司支付的服務(wù)外包費(fèi)，也不包括生態(tài)農(nóng)業(yè)公司管理人員的工資及社保費(fèi)用）。分紅：在生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的管理監(jiān)督下，如果一個(gè)養(yǎng)殖周期內(nèi)銷售收入達(dá)到了生產(chǎn)性總投資成本的100%以上，***可獲得差額部分30%分紅報(bào)酬；而未達(dá)到保證目標(biāo)任務(wù)每差一個(gè)點(diǎn)相應(yīng)下浮一個(gè)點(diǎn)的分紅。根據(jù)合作協(xié)議，**確保160%,力爭170%。達(dá)到160%后，超出任務(wù)部分公司與***按照6:4比例分紅。三、2019季養(yǎng)殖實(shí)際投入情況2019年養(yǎng)殖季自2018年11月——2019年2月止（時(shí)間因素，目前實(shí)際投入數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)截止至2019年9月底），實(shí)際發(fā)生總投資1811.35萬元，其中水產(chǎn)養(yǎng)殖生產(chǎn)性總投903.91萬元，占全部總投資的50%。具體數(shù)據(jù)詳見下表：20佃季養(yǎng)殖總投資匯總表生產(chǎn)性總投金額（元）非生產(chǎn)性總投金額（元）桂魚434280黑藻131712鯪魚506660水早「840000青蝦苗1370050螺螄4936200蟹苗5589600河蚌855000長期待攤費(fèi)用667931.23水早牙抱379200管理費(fèi)用149139.74生物化學(xué)制品190836湖區(qū)生產(chǎn)成本306413.79花白鰱魚苗1421490財(cái)務(wù)費(fèi)用282.58 草魚 420000銷售費(fèi)用14700合計(jì)9039057.34合計(jì)9174438在水產(chǎn)養(yǎng)殖方面：在投入的魚苗當(dāng)中，可以產(chǎn)生市場(chǎng)收益的水產(chǎn)品種主要是桂魚、青蝦、蟹3個(gè)品種（其中花白鰱雖有收益，但其成本歸類為非生產(chǎn)性總投，故不參與與生產(chǎn)性總投掛鉤的利益分享），鯪魚是作為飼養(yǎng)桂魚的餌料，列入生產(chǎn)性總投核算，根據(jù)此口徑統(tǒng)計(jì)的苗種類直接成本780.06萬元，占生產(chǎn)性總投的87.41%;其余費(fèi)用類間接成本123.85萬元，占比12.59%。在生態(tài)治理方面：花白鰱和草魚的主要作用是治理生態(tài)環(huán)境，故將草魚、花白鰱投入184.15萬元列入非生產(chǎn)性總投范疇核算。四、相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施目前，2019季養(yǎng)殖還剩4個(gè)月左右時(shí)間考核兌現(xiàn)，現(xiàn)依據(jù)截止至2019年9月底的實(shí)際發(fā)生的投入數(shù)據(jù)來看：1） 根據(jù)水產(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)平均經(jīng)驗(yàn)預(yù)估，按桂魚、青蝦、蟹的成活率40%,桂魚、青蝦回捕率40%,蟹回捕率60%計(jì)算，預(yù)測(cè)收入1103.06萬元，，占目前生產(chǎn)性總投的122%，未達(dá)到《服務(wù)外包合作協(xié)議》所要求占生產(chǎn)性總投的160%的最低考核指標(biāo)。2） 根據(jù)水產(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)理想經(jīng)驗(yàn)預(yù)估，按桂魚、青蝦、蟹的成活率60%,桂魚、青蝦、蟹回捕率55%計(jì)算，預(yù)測(cè)收入1626.94萬元，，占目前生產(chǎn)性總投的180%，超過《服務(wù)外包合作協(xié)議》所要求占生產(chǎn)性總投的160%的最低考核指標(biāo)。根據(jù)上述第1）條測(cè)算收入，應(yīng)支付**分紅0元，公司水產(chǎn)養(yǎng)殖板塊盈利1103.06-903.91=199.45萬元。根據(jù)上述第2）條測(cè)算收入，應(yīng)支付**分紅235.57萬元，公司水產(chǎn)養(yǎng)殖板塊盈利1626.94-903.91-235.57=487.46萬元。根據(jù)雙方制定的考核目標(biāo)來看，如果今年的銷售收入沒有超過生產(chǎn)性總投資成本的130%，那么**公司無法獲取分紅報(bào)酬。根據(jù)測(cè)算可知，只要考核目標(biāo)超過了100%，也即是銷售收入達(dá)到9039057.34元，就能保證公司不會(huì)虧損。如果今年的銷售收入達(dá)到生產(chǎn)性總投資成本的160%，也即是1446.25萬元，那么支付給**公司的分紅報(bào)酬為162.70萬元，此時(shí)生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的利潤為379.64萬元；如果今年的銷售收入超過了生產(chǎn)性總投資成本的 160%，要想實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的利潤目標(biāo)420萬元，那么銷售收入要達(dá)到1513.52萬元，此時(shí)支付給**陽澄湖大閘蟹公司的分紅報(bào)酬為189.61萬元。詳見下表：收入成本利潤預(yù)測(cè)表考核目標(biāo)生產(chǎn)性總投資成本銷售收入分紅利潤100%9,039,057.39039057.340.0Cc0.00110%49,039,057.39942963.07JcCACCCCCC.0Cr\903905.73120%49,039,057.310846868.8C.01807811.47130%49,039,057.3111750774.50.0 _-02711717.20140%49,039,057.3ZLcccccLrc412654680.2361562.293254060.64150%49,039,057.3813558586.0903905.733615622.94160%49,039,057.3114462491.74 1,627,030.32 3796404.08超過160%49,039,057.3 4X2Y4200000綜上所述，2019季水產(chǎn)養(yǎng)殖的經(jīng)營效果跟水產(chǎn)品的存活率、回捕率和市場(chǎng)定價(jià)最敏感。因?yàn)榇婊盥饰覀儫o法直接進(jìn)行控制，所以后期的風(fēng)險(xiǎn)主要在于捕撈和市場(chǎng)定價(jià)兩方面。關(guān)于水產(chǎn)品的定價(jià)問題，如果年底的水產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)估接近于行業(yè)平均水平，那么此時(shí)的銷售單價(jià)盈虧保本額為 33元，預(yù)計(jì)產(chǎn)值達(dá)到921.91萬元，這種情況下我們可以考慮在保證市場(chǎng)競(jìng)爭力的前提下適當(dāng)?shù)靥岣咪N售價(jià)格來獲取更多的利潤；如果年底的水產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)估達(dá)到理想的水平情況，那么此時(shí)的銷售單價(jià)盈虧保本額為22元，