內(nèi)部審計(jì)師模擬考試試題內(nèi)部審計(jì)作用模擬試題06

綜合訓(xùn)練一三

一、單項(xiàng)選擇題

1.就創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)方案而言以下哪項(xiàng)內(nèi)容最為重要

A.工作方案的完成應(yīng)提前審計(jì)業(yè)務(wù)很多時(shí)間

B.工作方案應(yīng)該得到審計(jì)管理人員的批準(zhǔn)

C.工作方案應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施

D.每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作方案都應(yīng)該獨(dú)樹一幟。

2.某公司已為建設(shè)新的零售網(wǎng)點(diǎn)與總承包商簽署價(jià)值20000000美元的固定價(jià)格合同。對

于該合

同以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)

A.對工程收取的勞務(wù)費(fèi)過高。

B.對原材料和設(shè)備的實(shí)物保護(hù)措施不力。

C.未能按預(yù)算完成工程。

D.在原材料方面以次沖好。

3.有效的舉報(bào)項(xiàng)目可以幫助組織達(dá)成《薩班斯-奧克斯利法案》第301條款的要求。以下哪項(xiàng)不

是舉

報(bào)項(xiàng)目的要素

A.收集雇員關(guān)注事項(xiàng)。

B.改善內(nèi)部溝通。

C.收集突發(fā)事件的信息。

D.改善外部溝通。

4.內(nèi)部審計(jì)師一般通過多種方式為管理層的決策過程獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A.挑選咨詢公司就外包事宜為高層管理人員提供咨詢建議

B.通過強(qiáng)調(diào)需要引起管理層注意的事項(xiàng)來啟動決策程序

C.為具體公司組織結(jié)構(gòu)問題提出可能的解決方案

D.積累數(shù)據(jù)獲取不同意見并向高層管理人員報(bào)告信息。

5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對控制程序的最佳描述

A.控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.控制程序創(chuàng)建了一種通用方法內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法

C.控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動

D.控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法。

6.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營箱部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。

目前

內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B.可以接受這個(gè)提議由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

C.可以接受這個(gè)提議由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就可以接受這個(gè)提議。

7.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)那么他們應(yīng)該考慮以下

哪項(xiàng)內(nèi)容

A.即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

B.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。

C.公司發(fā)生虧損的歷史。

D.以前風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

8.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。在準(zhǔn)備開展該審計(jì)時(shí)審

計(jì)師

回顧了新近制定的公司行為守則并將其與同類公司的守則進(jìn)行比較審計(jì)師的結(jié)論是新制

定的

守則存在嚴(yán)重缺陷。根據(jù)此結(jié)論審計(jì)師應(yīng)該

A.計(jì)劃對管理層制定的行為守則的落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)同時(shí)計(jì)劃對公司員工遵守來自其他守則

的最

佳實(shí)務(wù)的情況進(jìn)行審計(jì)因?yàn)檫@些最佳實(shí)務(wù)的代表了已有的最佳標(biāo)準(zhǔn)

B.在正式報(bào)告中將缺陷的性質(zhì)向管理層報(bào)告

C.告知管理層現(xiàn)有守則的問題并在報(bào)告中說明在現(xiàn)有守則得到修改、體現(xiàn)行業(yè)最佳實(shí)務(wù)之

刖

對守則的遵守情況進(jìn)行審計(jì)是不合適的

D.根據(jù)管理人員的要求開展審計(jì)業(yè)務(wù)并只報(bào)告不遵守守則的情況。

9.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評估模型的優(yōu)點(diǎn)

A.審計(jì)執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。

B.為審計(jì)執(zhí)行主管提供書面記錄審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計(jì)計(jì)劃。

C.為針對風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。

D.在評估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。

10.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所針對此決定審計(jì)執(zhí)行主管CAE應(yīng)該

A.與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績?nèi)缓笠黄鹱龀鰶Q定。

B.不要參與該決定過程因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性。

C.評估外部審計(jì)師的業(yè)績?nèi)缓笤谡J(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所。

D.促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)從而為審計(jì)委員會提供協(xié)助。

11.確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任人是：

A.內(nèi)部審計(jì)師

B.審計(jì)委員會

C.內(nèi)部審計(jì)主管

D.首席審計(jì)執(zhí)行官

12.何謂風(fēng)險(xiǎn)管理

A.風(fēng)險(xiǎn)管理就是識別風(fēng)險(xiǎn)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序

B.風(fēng)險(xiǎn)管理就是衡量風(fēng)險(xiǎn)確定后果

C.風(fēng)險(xiǎn)管理就是確定風(fēng)險(xiǎn)對公司的威脅以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

D.風(fēng)險(xiǎn)管理就是確定多少風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的以及應(yīng)該采取何種行動來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

13.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素

A.把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門

B.通過錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動的監(jiān)督系統(tǒng)

D.公司在對員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。

14.審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告與公司治理有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)以下哪項(xiàng)

說法

可以證明審計(jì)師的決定是合理的

A.管理層已計(jì)劃啟動糾正措施。

B.董事會已單獨(dú)成立公司治理委員會。

C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在風(fēng)險(xiǎn)對于整個(gè)公司來說并不重大。

D.公司治理問題比較復(fù)雜審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對問題的嚴(yán)重程序做出分析。

15.如果財(cái)務(wù)主任拿走了客戶的現(xiàn)金匯款沒有把這筆錢放入現(xiàn)金存款而且把其余的收入借

記現(xiàn)金

那么以下哪種方式最擅于發(fā)現(xiàn)這種報(bào)現(xiàn)象

A.開展月度分析檢查將應(yīng)收賬款額與銷售量及現(xiàn)金收入進(jìn)行比較

B.檢查客戶對客戶服務(wù)部門的問詢情況

C.由內(nèi)部審計(jì)部門對隨機(jī)挑選的賬目進(jìn)行定期核對并對已發(fā)現(xiàn)的所有差額采取跟蹤行動

D.對所有收入和周轉(zhuǎn)單據(jù)進(jìn)行分批歸類將各類分批過賬與應(yīng)收賬款和現(xiàn)金帳戶進(jìn)行對帳。

16.某公司將一些工薪表會計(jì)事項(xiàng)過賬到工資帳文檔但沒有正確上傳到主機(jī)的總分類賬文檔

發(fā)現(xiàn)

這種錯誤的最佳控制措施是

A.制定將相關(guān)內(nèi)容上傳到主機(jī)數(shù)據(jù)文檔的標(biāo)準(zhǔn)方法

B.對數(shù)據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)木庉嫼秃藢?shí)

C.建立在處理過程中被拒絕的會計(jì)科目的專門記錄

0.制定能夠?qū)﹃P(guān)鍵區(qū)域的合計(jì)進(jìn)個(gè)進(jìn)行平衡的計(jì)劃。

17.控制模型可以為公司帶來最大增值這是因?yàn)榭刂颇Ｐ涂梢?/p>

A.提供指導(dǎo)幫助每次審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

B.認(rèn)識到對硬控制和軟控制都進(jìn)行評估的必要性

C.協(xié)助審計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D.幫助內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師驗(yàn)證共同關(guān)心的審計(jì)問題。

18.內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)LAN上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔

記錄是

否遵守公司政策時(shí)最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。

C.隨機(jī)抽取一組終端用戶檢查他們計(jì)算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

D.隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相

符。

19.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為

A.首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)

B.內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)

C.公司的財(cái)產(chǎn)

D.審計(jì)委員會的財(cái)產(chǎn)。

20.某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單來控制危險(xiǎn)材料在不同場地之間的運(yùn)輸這套

系統(tǒng)也適用于材料在同一場地內(nèi)的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題生產(chǎn)線上的主管沒

有支持這一

做法。這種狀況意味著

A.只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)

B.只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

C.有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)

D.既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)

21.以下哪種關(guān)于防止舞弊行為的說法是正確的

【、防止舞弊的首要手段是通過高級管理人員發(fā)起的有效控制制度

II、內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)通過檢查和評估控制制度的充分性來協(xié)助防止舞弊

山、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定溝通渠道是否能就控制制度的成效以及異常交易的發(fā)生等問題為

管理

人員提供充分可靠的信息。

A.只有I是對的

B.只有H是對的

c.只有I和n是對的

D.I、II和m都對。

22.某公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)由于計(jì)算機(jī)錯誤該

電廠

向環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性上存在嚴(yán)重問題。審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問題向

以下

哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告

A.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B.電廠管理層

C.高層管理人員

D.風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

23.某零售商店應(yīng)用計(jì)算機(jī)化的永續(xù)盤存系統(tǒng)每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。要確定在中期日期時(shí)永

續(xù)盤

存記錄中的實(shí)物盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確最好的方法是應(yīng)用一般通用審計(jì)軟件來開展以下哪項(xiàng)工作

A.對即將接受人工盤點(diǎn)的實(shí)物進(jìn)行分層隨機(jī)抽樣并將盤點(diǎn)情況與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較

B.在調(diào)整銷售和補(bǔ)充之后對期初和期末的永續(xù)盤存盤點(diǎn)情況進(jìn)行比較

C.通過對現(xiàn)有盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行損壞和減少調(diào)整之后計(jì)算己修改過的實(shí)物盤點(diǎn)金額

D.模擬各年度實(shí)物存貨盤點(diǎn)之間的存貨會計(jì)事項(xiàng)。

24.以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

A.趨勢分析透露：1銷售額增長50%2銷售成本增長25%

B.比率分析透露銷售成本占銷售額的一半

C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：1公司的銷售成本占銷售額的40%2行業(yè)平均銷售成本

占銷售

額的50%

D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：1公司的銷售成本占銷售額的50%2行業(yè)平均銷售成本占

銷售額

的40%。

25.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求提交

A.舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)

B.舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)C.舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)

D.既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

26.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺當(dāng)他向負(fù)責(zé)

人詢

問時(shí)該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用并答應(yīng)償還這筆資

金。

由于采取了更正行動內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局在這一案例中該內(nèi)部審計(jì)師

A.具有組織獨(dú)立性但不具有客觀性

B.既有組織獨(dú)立性又具有客觀性

C.沒有組織獨(dú)立性但具有客觀性

D.既沒有組織獨(dú)立性也沒有客觀性。

27.審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程

A.安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系

B.讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師

C.首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤

D.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策。

28.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算工作計(jì)劃限于以下類別按時(shí)

間順序

排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì)

劃的

主要不足以下敘述正確的是

A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求

B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會

C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。

29.在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際某內(nèi)部審計(jì)師注意到自審計(jì)方案制定以來利率已

大幅度

下調(diào)。面對此情況審計(jì)師應(yīng)該

A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計(jì)方案因?yàn)檫@是己得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍。

B.修改審計(jì)方案然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

C.與管理人員協(xié)商核實(shí)利率變化情況然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

D.確定利率變化的影響并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改。

30.某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測試通過經(jīng)紀(jì)人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本以確保所有款

項(xiàng)均針

對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最佳來源

A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。

B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。

C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。

D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號清單。

31.在為公司的采購程序編制流程圖時(shí)以下哪種審計(jì)證據(jù)最沒有價(jià)值

A.與采購監(jiān)督人員面談。

B.對上個(gè)月完成采購定單抽樣樣本進(jìn)行審查。

C.審查采購政策和采購程序手冊。

D.與一名采購工作人員一起對采購過程進(jìn)行走查。

32.組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)

A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免

B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免

C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案

D.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

33.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于在開展確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)內(nèi)部審計(jì)師必須履行的應(yīng)有的職業(yè)審慎

的內(nèi)

容

1、考慮被審計(jì)對象的需要和期望。

2、考慮出現(xiàn)嚴(yán)重失誤、違法亂紀(jì)現(xiàn)象和違犯相關(guān)法律法規(guī)行為的概率。

3、考慮需要審計(jì)的會計(jì)事項(xiàng)的數(shù)量。

4、相對于審計(jì)可能帶來的種種好處考慮審計(jì)業(yè)務(wù)的成本。正確的答案是

A.1和4是對的

B.2和3是對的

C.2和4是對的

D.1、2、34都對

34.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷造成這種情況的一個(gè)原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)

內(nèi)容

I、公司的內(nèi)部隱私政策

H、財(cái)務(wù)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

IIE有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

IV、《標(biāo)準(zhǔn)》

A.只有II和IV是對的

B.只有I和in是對的

C.只有I,IH和IV是對的

D.IH,III和IV都對

35.初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會計(jì)人員長時(shí)間加班會計(jì)部門的人員感到明

顯的壓

力并對減員的影響怨聲載道。會計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣而且許多關(guān)鍵控制如職責(zé)

分工

已不存在。會計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門

其他

人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加

包

括月末結(jié)賬時(shí)錯記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A.與內(nèi)部審計(jì)活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資

源

B.按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會計(jì)管理部門的

幫助

而增加相應(yīng)的審計(jì)師

C.研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)評價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益

D.鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

36.《標(biāo)準(zhǔn)》不要求首席審計(jì)執(zhí)行官

A.為年度報(bào)表的財(cái)務(wù)審計(jì)提供資料

B.與董事會和高級管理層溝通外部審計(jì)師關(guān)于績效評估的結(jié)果

C.與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作

D.與董事會和高級管理層溝通關(guān)于內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評估結(jié)果。

37.在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符但通過審計(jì)測

試發(fā)現(xiàn)

該程序能提高效率縮短處理時(shí)間控制方面也無明顯減弱此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該

A.將未遵循規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營缺陷進(jìn)行報(bào)告

B.繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中

C.報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動文件化

D.暫停審計(jì)程序直到被審者將新程序文件化

38.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析

性復(fù)

核技術(shù)不適用

A.內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為

B.公司在過去的一年中營業(yè)項(xiàng)目相對穩(wěn)定沒有重大變動

C.內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動

D.營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)而與收入無關(guān)。

39.某內(nèi)部審計(jì)師正在評估新政策和程序保持適度風(fēng)險(xiǎn)的充分性。為實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)最不相

關(guān)的

程序是

A.與經(jīng)營管理人員面談明確那些比較模糊的業(yè)務(wù)程序

B.如有必要與最高管理層和董事會成員面談以明確政策性的內(nèi)容

C.進(jìn)行符合性測試確定投資樣本是否符合新業(yè)務(wù)程序的要求。

D.審閱最近公布的新規(guī)章并確定新程序是否符合這些規(guī)章要求。

40.依據(jù)COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架首席執(zhí)行官CEO通常對下列內(nèi)容負(fù)責(zé)除了

A.與銷售、市場、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)理人會唔以了解操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對策。

B.監(jiān)督那些與組織風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險(xiǎn)。

C.領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)。

D.建立通用風(fēng)險(xiǎn)語言。

41.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司作為內(nèi)部審計(jì)師你是兼并過程

中盡職

調(diào)查小組的一員你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括

A.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響。

B.審查被收購公司取得廢品原料的程序并與法律規(guī)定相比較。

C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況。

D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力。

42.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)活動在最佳公司治理活動中的角色

A.確保審計(jì)建議的及時(shí)執(zhí)行。

B.支持董事會開展企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。

C.監(jiān)督公司行為準(zhǔn)則的遵循情況。

D.討論重要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

43.在為審計(jì)業(yè)務(wù)開發(fā)合適的工作方案時(shí)審計(jì)主管人員需要考慮的最為重要的因素是

A.記錄和數(shù)據(jù)的可獲得性

B.風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響C.審計(jì)人員的知識和經(jīng)驗(yàn)

D.完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需的時(shí)間。

44.內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之

前與

這位職員共事了許多年并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記

錄對

現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查

A.是的審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查

B.沒有審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為

C.沒有審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示

D.是的審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。

45.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此每位內(nèi)部審計(jì)師不可能在

可能

審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)是對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求

A.理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律

B.精通會計(jì)原則

C.理解管理原則

D.精通信息技術(shù)。

46.在內(nèi)部審計(jì)活動開展以下哪項(xiàng)活動時(shí)聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者

比較合

適

A.評價(jià)組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算

B.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較

C.對員工進(jìn)行培訓(xùn)以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。

D.以上答案都正確。

47.一內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)人員討論信息審計(jì)問題該內(nèi)部審計(jì)師在傾聽被審計(jì)人意見時(shí)應(yīng)

A.準(zhǔn)備作出反應(yīng)

B.審計(jì)發(fā)言者非語方面?zhèn)鬟_(dá)的信息因?yàn)檫@比說出來的更重要

C.確保所有細(xì)節(jié)以及被審計(jì)人表達(dá)的主要思想均已記住

D.將正從被審計(jì)人處獲得的信息與已知信息聯(lián)系起來。

48.COSO的內(nèi)部控制框架的內(nèi)部控制的五個(gè)要素控制環(huán)境包括的內(nèi)容有哪些

I、誠實(shí)性和道德價(jià)值、勝任能力的承諾、董事會或?qū)徲?jì)委員會的參與、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、

組

織的框架、權(quán)利和責(zé)任的安排、人力資源政策和實(shí)踐。

H、識別影響風(fēng)險(xiǎn)的要素、評估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性、確定必要的行動以管理風(fēng)險(xiǎn)。

III、職務(wù)的充分分離、交易和活動的適當(dāng)授權(quán)、充分的文件和記錄、資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制、

業(yè)績

的獨(dú)立復(fù)核。

IV、存在性、完整性、準(zhǔn)確性、分類、時(shí)間安排、過賬和匯總。

A.只有I

B.只有n

C.只有山

D.只有IV

49.為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的恰當(dāng)工作情況質(zhì)量保證和改進(jìn)程序必須包括A.在一定樣本基礎(chǔ)

上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督

B.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動的工作質(zhì)量

C.至少每5年進(jìn)行一次的外部評估

D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

C

500內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對外部審計(jì)人員

有所

限制的活動

A.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)。

B.評價(jià)現(xiàn)金狀況的公正性。

C.評價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。

0.檢查旨在保證對經(jīng)營運(yùn)作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

50.一些企業(yè)已經(jīng)用微機(jī)和網(wǎng)絡(luò)取代了大型計(jì)算機(jī),因?yàn)檩^小的計(jì)算機(jī)能以較低的成本完成同樣

的工

作。假設(shè)某企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目，那么對于類似總賬這樣原來的大型計(jì)算機(jī)

應(yīng)用

系統(tǒng),應(yīng)如何處理？

A.計(jì)劃將所有大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)迅速轉(zhuǎn)換為微機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。

B.考慮將總賬系統(tǒng)作為轉(zhuǎn)換的首選對象。

C.推遲改變總賬系統(tǒng)直至它明顯不適用再進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

D.將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。

51.審計(jì)執(zhí)行主管CAE一般在召開季度董事會會議期間向董事會提交審計(jì)工作報(bào)告。高層管

理人

員已要求在每次董事會會議召開之前對審計(jì)執(zhí)行主管即將在會議上發(fā)言的內(nèi)容進(jìn)行事先審查

以便

事先對相關(guān)問題或事項(xiàng)進(jìn)行討論。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該如何應(yīng)對此情況

A.按要求向高層管理人員提供審計(jì)工作報(bào)告并與其討論任何可能要求采取相關(guān)行動的事項(xiàng)。

B.不向高層管理人員提供審計(jì)工作因?yàn)榇祟愂马?xiàng)純屬董事會管轄范疇。

C.只在審計(jì)工作報(bào)告中披露那些與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的事項(xiàng)。

D.只向高層管理人員提供與已完成審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息以及已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的觀

察結(jié)

果。

52.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系將使自己受益無窮這是因?yàn)橥獠?/p>

審計(jì)師

可以

A.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。

B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。

C.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

D.通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開

展審

計(jì)。

53.對內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部質(zhì)量評估應(yīng)該為首席審計(jì)執(zhí)行官提供

A.改進(jìn)建議。

B.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)。

C.有關(guān)是否已根據(jù)以往審計(jì)建議采取行動的確認(rèn)信息。

D.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)績評價(jià)的信息。

54.以下哪種情況可以使內(nèi)部審計(jì)師實(shí)現(xiàn)最大程度的客觀性A.在新的電腦系統(tǒng)中評價(jià)測試程

序。

B.對新的金融工具開展風(fēng)險(xiǎn)評估。

C.從金融交易的抽樣樣本中得出相關(guān)結(jié)論。

D.將目前的環(huán)保活動與立法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行比較。

55.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A.編織初步的時(shí)間預(yù)算。

B.確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C.總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。

D.獲得審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

56.內(nèi)部審計(jì)師對公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制

了訪

問控制程序那么應(yīng)向管理層提出的最好的建議是

A.取消內(nèi)設(shè)的訪問控制

B.考慮使用訪問控制軟件

C.考慮使用實(shí)用軟件

D.將I設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

57.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？

A.制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策

B.定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查

C.將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對照

0.將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出

58.《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德規(guī)范》定義了四條與內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)審慎有關(guān)的原則內(nèi)部審計(jì)

師應(yīng)

該在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中履行這種職業(yè)審慎。這些原則是

A.判斷、關(guān)注、權(quán)威和經(jīng)驗(yàn)

B.依賴、評估、信息和服務(wù)

C.誠信、客觀性、保密性和勝任工作的能力

D.信任、交流、價(jià)值觀和業(yè)績

59.通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表審計(jì)委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息從而決定所提議

開展的

審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠

A.支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

B.包括充分的舞弊意識。

C.可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)。

D.可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)。

60.某公司落實(shí)控制措施以最大程度地減少次品數(shù)量在此方面哪個(gè)部門將成為內(nèi)部審計(jì)

部門最

可靠的信息來源

A.產(chǎn)業(yè)工程部門

B.質(zhì)量控制部門

C.采購部門

D.應(yīng)付賬款部門。

61.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟

I、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃

II、召開撤出會議

IIL開展現(xiàn)場工作

W、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排

V、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。

A.正確的順序是I、iv、in、11、v

B.正確的順序是I、IV、II、山、V

c.正確的順序是w、I、in、11、v

D.正確的順序是n、山、1、v、w。

62.以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)活動評價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳

描

述

A.幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正

C.確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理

的保

證

D.確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

63.剩余風(fēng)險(xiǎn)的概念很重要這是為什么

A.因?yàn)楹茈y對剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量評估

B.因?yàn)槭Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)是指在建立控制措施之后仍然存在的所有風(fēng)險(xiǎn)

C.因?yàn)楹饬渴Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)工作就是開展有助于控制設(shè)計(jì)的具有成本效益的分析工作

D.因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)和實(shí)施控制以后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)必須達(dá)到高層管理人員可以接受的水平。

64.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)來編制審計(jì)工作時(shí)間表要修改時(shí)間表以下哪項(xiàng)內(nèi)容所提

供的理

由最不合適？

A.需要協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)師的工作。

B.由于審計(jì)造成的干擾太大要求推遲開展審計(jì)。

C.由于可審計(jì)業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險(xiǎn)在年內(nèi)發(fā)生了變化。

D.預(yù)算緊張或預(yù)算追加。

65.計(jì)算機(jī)操作的審計(jì)線索所包含的證據(jù)可以用來

A.確定應(yīng)用程序文檔的準(zhǔn)確性

B.根據(jù)機(jī)器的作業(yè)量進(jìn)行收費(fèi)

C.確認(rèn)應(yīng)用程序錯誤的產(chǎn)生原因

D.對策略和信息系統(tǒng)的一致性進(jìn)行評價(jià)。

66.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會成為內(nèi)部審計(jì)部門的典型職責(zé)

A.檢查公司的政策的落實(shí)情況。

B.對照公司使命的完成情況評價(jià)管理層的業(yè)績。

C.針對影響公司股票的因素開展研究。

D.設(shè)計(jì)并實(shí)施恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

61.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟

I、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃

H、召開撤出會議

IIL開展現(xiàn)場工作

IV、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排

V、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。

A.正確的順序是I、IV、III、II、V

B.正確的順序是I、IV、H、111、V

C.正確的順序是IV、I、山、II、V

D.正確的順序是H、IH、I、V、IV。

62.以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)活動評價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳

描

述

A.幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正

C.確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理

的保

證

D.確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

63.剩余風(fēng)險(xiǎn)的概念很重要這是為什么

A.因?yàn)楹茈y對剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量評估

B.因?yàn)槭Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)是指在建立控制措施之后仍然存在的所有風(fēng)險(xiǎn)

C.因?yàn)楹饬渴Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)工作就是開展有助于控制設(shè)計(jì)的具有成本效益的分析工作

D.因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)和實(shí)施控制以后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)必須達(dá)到高層管理人員可以接受的水平。

64.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)來編制審計(jì)工作時(shí)間表要修改時(shí)間表以下哪項(xiàng)內(nèi)容所提

供的理

由最不合適？

A.需要協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)師的工作。

B.由于審計(jì)造成的干擾太大要求推遲開展審計(jì)。

C.由于可審計(jì)業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險(xiǎn)在年內(nèi)發(fā)生了變化。

D.預(yù)算緊張或預(yù)算追加。

65.計(jì)算機(jī)操作的審計(jì)線索所包含的證據(jù)可以用來

A.確定應(yīng)用程序文檔的準(zhǔn)確性

B.根據(jù)機(jī)器的作業(yè)量進(jìn)行收費(fèi)

C.確認(rèn)應(yīng)用程序錯誤的產(chǎn)生原因

D.對策略和信息系統(tǒng)的一致性進(jìn)行評價(jià)。

66.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會成為內(nèi)部審計(jì)部門的典型職責(zé)

A.檢查公司的政策的落實(shí)情況。

B.對照公司使命的完成情況評價(jià)管理層的業(yè)績。

C.針對影響公司股票的因素開展研究。

D.設(shè)計(jì)并實(shí)施恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

67.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面應(yīng)負(fù)責(zé)任的說法不正確的

A.如果出現(xiàn)危險(xiǎn)信號審計(jì)師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)舞弊。

B.審計(jì)師應(yīng)該擁有充分知識正確識別表明可能已發(fā)生舞弊的有關(guān)跡象。

C.審計(jì)師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)姑息舞弊發(fā)生的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D.審計(jì)師應(yīng)該擁有充分只是評估舞弊跡象以確定是否應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。

68.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加利潤降低要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)

營審計(jì)。

善理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)

行官

認(rèn)為時(shí)間上有矛盾因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任

務(wù)。

在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。

關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估以下表述正確的是

I、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。

II、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

III、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。

A.僅有I

B.僅有H

c.僅有山

D.僅有I和m

69.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)

實(shí)現(xiàn)。

以下哪項(xiàng)行動可能是恰當(dāng)?shù)?/p>

I、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致

II、審核業(yè)務(wù)確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度

III、與管理層合作制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

A僅有I

B.僅有I和II

CI、II和III

D.僅有II。

70.在審計(jì)中從職員處獲得敏感信息的有效方式是

A.告訴職員在以往面談中從其同事處獲得的信息

B.將敏感問題放在調(diào)查表的開頭以保證他們得到的回答

C.指出正直的聲譽(yù)是你事業(yè)成功的一部分如果不恰當(dāng)?shù)匦孤睹孛苄畔⒛愕穆曌u(yù)就會受到嚴(yán)

重?fù)p

害

D.指出管理層授予你全權(quán)執(zhí)行這次調(diào)查

71.防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是

A.要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

B.要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。

C.定期輪換采購員的任務(wù)。

D.監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

72.審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)A.審計(jì)職員的晉升和加薪。

B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

C.審計(jì)工作日程安排。

D.首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

73.在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況

每筆

支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支

付條

款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A.告知首席審計(jì)執(zhí)行官

B.與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形

C.仍按工作安排完成審計(jì)并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出

D.等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。

74.在開展審計(jì)工作時(shí)內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形

式的

白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A.舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為

B.不象其他的白領(lǐng)犯罪舞弊總是不利于外部當(dāng)事方

C.白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益而舞弊是為個(gè)人利益

D.白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的旨在損害組織利益而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的旨在

使組

織獲利。

75.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以

及敘

述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻

止差

錯及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A.內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性

B.預(yù)先編號支票的使用及說明

C.處理現(xiàn)金收入

D.會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。

76.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中

A.組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃

B.誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策

C.員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章

D.風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

77.協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作的責(zé)任應(yīng)該在以下哪種文件中得到記錄

A.審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表。

B.內(nèi)部審計(jì)章程。

C.內(nèi)部評估報(bào)告。

D.內(nèi)部審計(jì)部門的戰(zhàn)略計(jì)劃。

78.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任以下描述正確的是

A.擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B.向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計(jì)活動。C.向外部法律顧問咨

詢來決定如何采取行動包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行

的。

D.將情況報(bào)告給審計(jì)委員會申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。

79.在對某銀行的審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)

發(fā)放的

貸款這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是蓄意的因?yàn)橘J款官員與控制該企

業(yè)集

團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

C.如果該貸款官員同意采取改正措施則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

D.擴(kuò)大審計(jì)范圍確定貸款官員是否有舞弊行為并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報(bào)

告。

80.某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信

用卡

交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試那么使用通

用審

計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)

A.大額交易

B.舞弊交易

C.特定持卡人的交易

D.每位持卡人使用的供應(yīng)商

81.下列哪一項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)

A.采購程序被設(shè)計(jì)良好。而且除非采購監(jiān)事另有指示這些程序一般得到遵守

B.事先編好的空白采購訂單在采購部門內(nèi)部保管。

C.由于1000美元以上的采購活動需要兩個(gè)人的簽名正常的經(jīng)營性采購都在500美元到1

000

美元之間

D.采購代理投資于公開交易的信托基金此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股

票。

82.在審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明

的專利

權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬

于公

司的財(cái)產(chǎn)但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定

A.違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。

B.違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。

C.是合理的因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況而且該行為沒有違反公司政策。

D.a和b

83.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是

A.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定變動極少。

B.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

C.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。

D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。

84.公司規(guī)定必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購這是以下哪種控制的范例

A.預(yù)防型控制

B.檢查型控制C.糾正型控制

D.監(jiān)測型控制

85.某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程并且編制書面文件的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下

哪項(xiàng)

有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？

A.合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白并且有可能減少潛在的犯罪行為。

B.合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載入審計(jì)委員會章程。

C.跨國公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序。

D.為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義。

86.首席審計(jì)執(zhí)行官CAE評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A.與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通

B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立

C.保持組織的治理過程

D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估。

87.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》監(jiān)督應(yīng)該I、貫穿審計(jì)的所有階段包括計(jì)劃、檢查、評估、報(bào)

告和

跟蹤

n、擴(kuò)展到培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制和行政管理等方面

IIL包括對審計(jì)工作底稿的檢查并對這種檢查進(jìn)行文字記錄以留下相關(guān)證據(jù)。

A.只有I和n是對的

B.只有I和III是對的

C.只有II和HI是對的

DI、n和in都對。

88.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)。

A.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實(shí)質(zhì)時(shí)限以及范圍。

B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷巳被修正。

C.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)。

D.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

89.在一次審計(jì)中有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你她知道高層管理當(dāng)局可能

在進(jìn)行

損害組織的非法活動但該雇員不想讓這些情況公諸于眾也不想把她的名字與發(fā)布這些消息

聯(lián)系

在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是

A.向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名并且傾聽她的情報(bào)。

B.建議該雇員向法律顧問舉報(bào)。

C.告訴該雇員你會盡量對該情報(bào)的來源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。

D.告訴該雇員其他方法來舉報(bào)這類情報(bào)。

90.在評估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性時(shí)質(zhì)量審查小組要考慮許多因素下列哪個(gè)因素對于評估內(nèi)

審部門

的獨(dú)立性最不重要

A.分配給審計(jì)人員任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。

B.對審計(jì)人員溝通技能的培訓(xùn)程度。C.審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系。

D.不偏不倚的審計(jì)判斷。

91.審計(jì)委員會最有可能參與批準(zhǔn)

A.員工晉升與調(diào)薪。

B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議。

C.審計(jì)工作日程表。

D.內(nèi)部審計(jì)主管任命。

92.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？

A.評價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。

B.分析戰(zhàn)略管理程序從質(zhì)和量兩方面評價(jià)管理決策程序的質(zhì)量并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。

C.復(fù)核資產(chǎn)保全手段并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在。

D.復(fù)核經(jīng)營程序或項(xiàng)目執(zhí)行確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)并得到恰當(dāng)執(zhí)行。

93.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是

A.其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成。

B.如能直接向董事會報(bào)告將更有利。

C.需要由董事會審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算。

D.由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

94.成本節(jié)約的定位屬于

A.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)

B.財(cái)務(wù)審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)

D.經(jīng)營審計(jì)

95.準(zhǔn)則對每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師的基本技能加以規(guī)定請選出選項(xiàng)中最符合下列要求的組織紀(jì)律：

現(xiàn)耍求內(nèi)部審計(jì)師有能力確認(rèn)問題或潛在問題的存在性確定應(yīng)進(jìn)行的進(jìn)一步研究或需要得到

的幫

助。與這一要求對應(yīng)的技能是

A.內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)

B.會計(jì)原則和技術(shù)

C.管理原則

D.無

96.準(zhǔn)則對每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師的基本技能加以規(guī)定請選出選項(xiàng)中最符合下列要求的組織紀(jì)律

現(xiàn)要求

內(nèi)部審計(jì)師有能力將廣博的知識運(yùn)用于可能遇到的情況確認(rèn)重大偏差并且通過必要的研究

找到

合理的解決辦法。與這一要求對應(yīng)的技能是：

A.內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)

B.會計(jì)原則和技術(shù)

C.管理原則

D.無

97.審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功能其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶

來的最大益處是

A.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

B.審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

C.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面

D.審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

98.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定

A.行政上向董事會報(bào)告職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

B.行政上向會計(jì)長報(bào)告職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

C.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告職能上向董事會報(bào)告。

D.行政上向總行政官報(bào)告職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。

99.對于組織而言現(xiàn)金收付職能必須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離目的在于

A.保證現(xiàn)金收付的物理(physicallysafeguafd)安全

B.在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任

C.避免現(xiàn)金錯支

D.避免現(xiàn)金被挪用。

100.控制可以根據(jù)它們能實(shí)現(xiàn)的功能進(jìn)行分類。比如為了發(fā)現(xiàn)不利事件的發(fā)生(檢查性控制)

為

了避免不利事件的發(fā)生（預(yù)防性控制）或?yàn)榱吮ＷC期望事件的發(fā)生（指導(dǎo)性控制）。以下控制措

施中

屬于指導(dǎo)性控制的是

A.每月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)。

B.對所有特定余額的支出要有兩人簽字。

C.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄。

D.要求內(nèi)部審計(jì)部門所有成員成為CIA

101.為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會之間的矛盾內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)

A.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會同時(shí)提交所有審計(jì)文件

B.通過組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)化獨(dú)立性

C.在首席執(zhí)行官的協(xié)助下與審計(jì)委員會討論所有未決事項(xiàng)

D.要求董事會制定明確首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會在內(nèi)部審方面關(guān)系的政策

102.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)

中不

屬于審查內(nèi)容的是

A.根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。

B.審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。

C.驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

D.確定系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明是否與正式標(biāo)準(zhǔn)相符。

103.審計(jì)委員會交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完

善章

程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)獨(dú)立性的陳述

A.按季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果

B.向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為C.確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有

效性

D.每月向管理層提交部門預(yù)算變動報(bào)告。

104.根據(jù)下面的資料回答問題

某公司收到一封匿名信舉報(bào)三位高級內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德

準(zhǔn)則

作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來遵守。在對審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容

1審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作一一在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。

2審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票

3審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作因?yàn)閷π姓块T的審查表明他鄰居所在的分部

將在6

個(gè)月內(nèi)倒閉。

4審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講收到一份貴重的禮物。

5審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一分貴重禮物

6審計(jì)人員2有一份兼職工作一一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。

7審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會議時(shí)與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。

8某采購員收受了S的500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格使得該供應(yīng)商中標(biāo).

審計(jì)

人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事因?yàn)樗J(rèn)為該合同數(shù)額對財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。

9審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。

10審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主公司的一

筆傭

金。

11審計(jì)人員3收受了同一公司同事送給他的貴重禮物該同事所在部門從未接受過一審計(jì)

而且

在可預(yù)見的將來也未被列入審計(jì)日程表。

12審計(jì)人員3沒有在審計(jì)報(bào)告中指出運(yùn)輸部門由于管理上的缺乏而造成的混亂該管理人員

是審

計(jì)人員的朋友和領(lǐng)導(dǎo)。他孩子住院使得他幾個(gè)星期無法上班。

下列哪些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的

A.根據(jù)法庭傳喚向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息

B.運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票

C.接受被審者一份意外禮物因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該被審者

D.不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)因?yàn)楣芾砭忠呀?jīng)表示要處理這些問題。

105.根據(jù)下面的資料回答問題

某公司收到一封匿名信舉報(bào)三位高級內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將HA道德

準(zhǔn)則

作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來遵守。在對審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容

1審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作——在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。

2審計(jì)人員I擁有雇主公司的股票

3審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作因?yàn)閷π姓块T的審查表明他鄰居所在的分部

將在6

個(gè)月內(nèi)倒閉。

4審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講收到一份貴重的禮物。

5審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一分貴重禮物

6審計(jì)人員2有一份兼職工作一一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。

7審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會議時(shí)與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。

8某采購員收受了S的500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格使得該供應(yīng)商中標(biāo).

審計(jì)

人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事因?yàn)樗J(rèn)為該合同數(shù)額對財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。

9審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。

10審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主公司的一

筆傭金。

11蓄計(jì)人員3收受了同一公司同事送給他的貴重禮物該同事所在部門從未接受過一審計(jì)

而且

在可預(yù)見的將來也未被列入審計(jì)日程表。

12審計(jì)人員3沒有在審計(jì)報(bào)告中指出運(yùn)輸部門由于管理上的缺乏而造成的混亂該管理人員

是審

計(jì)人員的朋友和領(lǐng)導(dǎo)。他孩子住院使得他幾個(gè)星期無法上班。

對審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了HA道德準(zhǔn)則

A.一項(xiàng)

B.兩項(xiàng)

C.三項(xiàng)

D.四項(xiàng)

106.專業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最主要的目的是

A.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。

B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

D.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠

107.下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A.電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消。

B.負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售。

C.無論什么時(shí)候到貨某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手

頭現(xiàn)

有的貨物進(jìn)行比較。

D.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推

遲。

108.某公司的一些差旅政策中的哪一項(xiàng)最不可能具有成本效益

A.與飯店、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議

B.追蹤已取消的預(yù)訂機(jī)票的貸方余額

C.出差時(shí)選擇最便宜的航班但不考慮總的出差時(shí)間和距離

D.出差時(shí)盡可能應(yīng)用旅游淡季時(shí)旅游點(diǎn)的優(yōu)惠政策。

109.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以下哪一項(xiàng)對提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性沒有幫助

A.內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)利和職能以書面形式確定

B.由董事會一致同意才任免內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理

C.內(nèi)部審計(jì)部門擁有全面開展審計(jì)的充分資金資源

D.內(nèi)部審計(jì)部門和董事會之間直接交流信息。

110.要確定某自動化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款的發(fā)生程度下述哪種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最為

有

效

A.選取賣主身份編號的樣本確定五個(gè)星期中對這些賣主的重復(fù)付款情況

B.找出相同金額、相同賣主編號、相同賣主郵政編碼的付款以便以后對他們進(jìn)行檢查

C.找出相同金額、相同賣主編號、相同船運(yùn)或服務(wù)日期的付款以便日后對他們進(jìn)行檢查

D.找出相同金額、賣主編號和發(fā)票編號都相同的付款以便以后對他們進(jìn)行檢查。

111.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單并已經(jīng)向高層管理人員建議內(nèi)部審

計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和間題。高層管理人員己將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官那么首席審計(jì)

執(zhí)行官應(yīng)

該

A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求。

B.不考慮外部審計(jì)師的要求因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。

C.考慮外部審計(jì)師提出的間題并在可能的情況下將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工

作范

圍。

D.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告供后者在來來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。

112.在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任

A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

B.證實(shí)資產(chǎn)的存在性

C.審核經(jīng)營性信息的可靠性

D.證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

113.在對某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司的高層管理層在提交給監(jiān)管部門的

財(cái)務(wù)

報(bào)表中故意將價(jià)值20萬美元的資產(chǎn)進(jìn)行錯誤歸類以逃避嚴(yán)重的法律制裁。若想遵守《職業(yè)

道德

規(guī)范》內(nèi)部審計(jì)師采取以下哪種行為最為合適

A.在工作底稿中說明這種情況但在得到領(lǐng)導(dǎo)指示之前不采取任何進(jìn)一步的行動。

B.將情況通報(bào)備忘錄提交財(cái)務(wù)總監(jiān)。

C.將此事與審計(jì)管理人員進(jìn)行討論并確保審計(jì)委員會獲悉有關(guān)情況。

D.將事情向監(jiān)管部門報(bào)告因?yàn)槭虑樯婕肮靖邔庸芾韺印?/p>

114.以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該納入隱私權(quán)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作范圍

I、確認(rèn)所收集信息的恰當(dāng)性。

II、審查信息的收集方。

III、考慮所收集的信息是否遵守相關(guān)法律。

IV、確定信息的儲存方式。

A.只有III是對的

B.I和IV是對的。

C.IIIH和IV是對的

D.IIIIII和IV都對。

115.以下哪項(xiàng)關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)評估的說法是正確的

I、某借款償還貸款的意愿可從其聲譽(yù)得到某種程序的確認(rèn)。

II、對借款人償還貸款意愿的評估需要對借款人進(jìn)行客觀判斷。

山、相關(guān)法律制度的力度對借款人償還貸款的意愿有影響。

A.只有I和n是對的。

B.只有I和111是對的。

c.只有n和ni是對的。

D.I、H、IH都對。

116.為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識、

技能

和勝任能力內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其己開展以下哪項(xiàng)工作

A.學(xué)習(xí)并通過考試。B.落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

C.在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

D.與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

117.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動

I、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。

II、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)。

IH、確定旨在防止相關(guān)虧損的風(fēng)險(xiǎn)和控制。

VI、確定相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。

A.順序是H、I,VI,III,

B.順序是H、山、VI、1。

c.順序是ni、vi、n、i。

D.順序是I［、VI、i,in.

118.在某財(cái)政年度已進(jìn)入第四個(gè)月份時(shí)某審計(jì)時(shí)開始進(jìn)行管理審計(jì)。目前它正審查管理人員

用于

編制計(jì)劃和預(yù)算的幾種信息。對程序的審查表明幾乎沒有信息得到文件處理。那么審計(jì)師

應(yīng)該

如何繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

A.撰寫最終審計(jì)報(bào)告反映缺乏充分文件處理的情況。

B.與參與計(jì)劃和預(yù)算編制工作的人員進(jìn)行面談。

C.觀察計(jì)劃和預(yù)算的編制過程并繪制流程圖。

D.將實(shí)際開支和業(yè)務(wù)水平與預(yù)算和預(yù)測情況進(jìn)行比較。

119.在績效審計(jì)的計(jì)劃階段開展考核工作時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A.確定目前存在的績效差異。

B.預(yù)測未來的績效水平。

C.制定職能行動計(jì)劃。

D.確定可比機(jī)構(gòu)。

120.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識

A.有能力檢查并分析審計(jì)方案以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證

據(jù)。

B.有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷程序的能力以針對被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表并

將計(jì)

劃提交審計(jì)委員會。

C.有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。

D.有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

121.某機(jī)構(gòu)的審計(jì)執(zhí)行主管剛完成一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估程序已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)最高的一系列領(lǐng)域并已針

X\j'

個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作重點(diǎn)優(yōu)先排序。以下哪項(xiàng)說法是真實(shí)的且符合《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定

I、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按機(jī)構(gòu)所面臨的可量化為具體金額的資金風(fēng)險(xiǎn)來確定。

n、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按主要控制缺陷的順序確定。

in、盡管已量化但風(fēng)險(xiǎn)評估程序歸根到底仍然是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)程度以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的專業(yè)判斷

結(jié)果。

A.只有I是對的。

B.只有HI是對的。

c.只有I和in是對的。

D.I、n和IH都對。B.落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

C.在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

D.與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

117.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動

1、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。

II、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)。

山、確定旨在防止相關(guān)虧損的風(fēng)險(xiǎn)和控制。

VI、確定相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。

A.順序是n、I、vi、in。

B.順序是n、山、vi、1。

c.順序是m、vi、ikio

D.順序是II、VI、i,UK

118.在某財(cái)政年度已進(jìn)入第四個(gè)月份時(shí)某審計(jì)時(shí)開始進(jìn)行管理審計(jì)。目前它正審查管理人員

用于

編制計(jì)劃和預(yù)算的幾種信息。對程序的審查表明幾乎沒有信息得到文件處理。那么審計(jì)師

應(yīng)該

如何繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

A.撰寫最終審計(jì)報(bào)告反映缺乏充分文件處理的情況。

B.與參與計(jì)劃和預(yù)算編制工作的人員進(jìn)行面談。

C.觀察計(jì)劃和預(yù)算的編制過程并繪制流程圖。

D.將實(shí)際開支和業(yè)務(wù)水平與預(yù)算和預(yù)測情況進(jìn)行比較。

119.在績效審計(jì)的計(jì)劃階段開展考核工作時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A.確定目前存在的績效差異。

B.預(yù)測未來的績效水平。

C.制定職能行動計(jì)劃。

D.確定可比機(jī)構(gòu)。

120.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識

A.有能力檢查并分析審計(jì)方案以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證

據(jù)。

B.有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷程序的能力以針對被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表并

將計(jì)

劃提交審計(jì)委員會。

C.有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。

D.有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

121.某機(jī)構(gòu)的審計(jì)執(zhí)行主管剛完成一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估程序已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)最高的一系列領(lǐng)域并已針

對每

個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作重點(diǎn)優(yōu)先排序。以下哪項(xiàng)說法是真實(shí)的且符合《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定

I、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按機(jī)構(gòu)所面臨的可量化為具體金額的資金風(fēng)險(xiǎn)來確定。

H、審計(jì)工作重點(diǎn)的優(yōu)先排序應(yīng)按主要控制缺陷的順序確定。

山、盡管已量化但風(fēng)險(xiǎn)評估程序歸根到底仍然是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)程度以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的專業(yè)判斷

結(jié)果。

A.只有I是對的。

B.只有ni是對的。

C.只有I和III是對的。

D.I,n和in都對。

122.不充分的風(fēng)險(xiǎn)評估對審計(jì)業(yè)務(wù)哪個(gè)階段的負(fù)面影響最突出

A.確定審計(jì)范圍時(shí)。

B.審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)。

C.開展測評時(shí)。

D.評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)。

123.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管CAE對違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測和報(bào)告。那么

該審計(jì)

執(zhí)行主管應(yīng)該

A.審查并裁定所有投訴。

B.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

C.制定具體程序確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。

D.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。

124.在審查管理層提交給董事會的報(bào)告時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該

A.評估用以編制管理報(bào)告的程序。

B.為管理報(bào)告提供支持性文件記錄。

C.將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系。

D.與前一階段的管理報(bào)告相比較以保持連貫性。

125.鑒于管理層提出的緊急要求事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃中

包含

的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容

A.繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)并重新進(jìn)行資源配置。

B.將情況告知高層管理人員并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評估和優(yōu)先排序系數(shù)請求后者重新考慮

這些

額外的審計(jì)要求。

C.將情況告知董事會和高層管理人員并請求后者對年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評估。

D.馬上將情況告知董事會尋求后者的支持以獲得進(jìn)一步的資源滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)

需求。

126.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子

A.主要競爭對手的技術(shù)熟練工人工資率

B.公司效率最高的分廠每磅特定產(chǎn)品的平均實(shí)際成本成為公司其他分廠的基準(zhǔn)。

C.公司在每個(gè)分廠制訂了50000美元的員工培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

D.公司效率最高的分廠及時(shí)交付客戶訂貨的百分比成為其他分廠的標(biāo)準(zhǔn)。

127.管理層決定改變審計(jì)小組的人員構(gòu)成后遭遇審計(jì)部門人員的強(qiáng)烈反對。反對的原因最可

能是

A.從外部聘用合格人員能夠降低管理部門的培訓(xùn)成本。

B.經(jīng)理能保證新的職位由能勝任的人員擔(dān)任。

C.從外部引人比從內(nèi)部提拔成本低。

D.擔(dān)心工作關(guān)系會發(fā)生變化。

128.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率他們可根據(jù)何種技術(shù)利用

該信

息預(yù)測何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船

A.模擬技術(shù)B.最小二乘法

C.排隊(duì)論D.指數(shù)平滑法

129.組織程序允許員工預(yù)見可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為

A.反饋控制

B.戰(zhàn)略控制

C.前饋控制

I).績效評估

130.設(shè)計(jì)用于定義決策標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)型控制是

A.計(jì)劃

B.政策

C.使命

D.戰(zhàn)略

131.在對業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定

A.每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題

B.工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M

C.工作底稿編制及技術(shù)伴隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活動程序

D.工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。

132.內(nèi)部審計(jì)活動政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)

的審

計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束但沒有管理層的答復(fù)。評價(jià)以下行動并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)

A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報(bào)告

B.修改審計(jì)政策允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)

C.等待管理層的答復(fù)然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告

D.與外部審計(jì)師討論這一情況。

133.內(nèi)部審計(jì)師必須能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制的區(qū)別以下哪項(xiàng)不屬于范

圍限

制

A.業(yè)務(wù)客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換并表示對信息系統(tǒng)

的這

部分已計(jì)劃的審計(jì)業(yè)務(wù)要推遲到下一年進(jìn)行

B.審計(jì)委員會檢查了當(dāng)年的審計(jì)工作安排刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)

目

C.業(yè)務(wù)客戶表示某些客戶不能聯(lián)系因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長期合同進(jìn)行談判他們

不希

望客戶受到干擾

D.以上三項(xiàng)都不是。

134.在審計(jì)過程中審計(jì)師的初步結(jié)論是某主要分部不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用予以資本

化。由

于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束因而審計(jì)師既未對該問題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計(jì)問

題。

但審計(jì)師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收到來自公司總裁的文件內(nèi)容如下“B分部的主計(jì)長向我

匯報(bào)

了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在問題一事。我們認(rèn)識到了這個(gè)問題。在沒有我的通知前

你

應(yīng)當(dāng)停止一切有關(guān)此問題的進(jìn)一步調(diào)查活動。按照內(nèi)審保密性原則我同時(shí)要求你們在該問題

上對

外部審計(jì)師保持緘默?！?/p>

以下哪項(xiàng)陳述將是首席審計(jì)執(zhí)行官針對該審計(jì)問題采取的適當(dāng)措施

A.立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南

B.告知公司總裁審計(jì)范圍的局限性有必要報(bào)告給董事會C.繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域直至確定了

所有的事實(shí)并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載

D.立即提醒外部審計(jì)師注意該問題以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

135.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是

A.在應(yīng)付帳款管理者請病假時(shí)代替他的位置

B.確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)

C.作為評估小組的成員審查供應(yīng)商會計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級

D.從會計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計(jì)。

136.會計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要

目的

是

A.規(guī)范職業(yè)行為以保證職業(yè)資格、道德水平、正直性以及組織地位

B.明確高效會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)

C.提供會計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架

D.明確與潛在新任會計(jì)師面談可遵循的原則

137.一位內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審

計(jì)人

員在新的組織中的行為違反了IIA的道德準(zhǔn)則的是

A.審計(jì)人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風(fēng)險(xiǎn)分析方法以確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事

項(xiàng)。

B.新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法但審計(jì)人員認(rèn)為PPS抽樣法對于新雇用公司實(shí)施的許多審計(jì)

類型

都有幫助他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用方法來實(shí)施抽樣。

C.在前雇用公司工作時(shí)該審計(jì)人員進(jìn)行大量研究以確定財(cái)務(wù)部門的''最佳行為”以此作為

該公

司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是業(yè)余時(shí)間在家中進(jìn)行他保留了許多資料并計(jì)劃

在對

新雇用公司財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用。

D.以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。

138.下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是

A.詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部但她曾是

對該

分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級審計(jì)師而且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司。

B.喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)他沒有這一領(lǐng)域的專門知識但仍接

受了

這一任務(wù)他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程這一課程將會在他的任務(wù)開始之前

結(jié)束。

C.簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在

過去

的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動但她覺得她的工作質(zhì)量沒

有下

降。

D.約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外

部審

計(jì)師審查詳細(xì)記述該