淺析中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該“雙核”的問題

淺析中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該雙核”的問題企業(yè)稅收籌劃并不是一個新生事物，在西方國家己有很長的歷史，“野蠻者抗稅、愚謝謝閱讀的概精品文檔放心下載謝謝閱讀代理機構(gòu)開始了稅收籌劃方面的嘗試。然而，由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、融精品文檔放心下載精品文檔放心下載劃仍是一個難題。稅收籌劃是一門與管理科學(xué)密切管連得交叉性前沿學(xué)科，是一種高智商的文明游戲。感謝閱讀它的主要特點是一種事前行為，具有合法性、超前性、長期性、預(yù)見性等特點，而國家稅精品文檔放心下載收政策、稅收法規(guī)都在不斷變化，所以，稅收籌劃與其他財務(wù)管理決策一樣，風(fēng)險與收益精品文檔放心下載”謝謝閱讀案的確立”是建立最優(yōu)稅收籌劃的兩個最重要的核心。合理避稅“雙刃劍”謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載的因素，積極采取有效措施，預(yù)防和減少風(fēng)險，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實現(xiàn)稅收感謝閱讀籌劃的目的?！撅L(fēng)險】謝謝閱讀劃的認(rèn)識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。如果謝謝閱讀謝謝閱讀鉆空子少納稅或是企業(yè)會計核算不健全，賬證不完整，會計信息嚴(yán)重失真，造成稅收籌劃感謝閱讀基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，其風(fēng)險性極強。這是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌謝謝閱讀劃最主要的風(fēng)險。其二，稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結(jié)感謝閱讀構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應(yīng)的變更，以適應(yīng)國民經(jīng)濟的發(fā)展。因此，國家稅收政謝謝閱讀精品文檔放心下載選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使感謝閱讀謝謝閱讀不合理方案，從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險。精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載稅法都在納稅圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)根感謝閱讀謝謝閱讀響，稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的，其結(jié)果是：企業(yè)合法的稅收籌劃行為，可感謝閱讀精品文檔放心下載為而加以處罰;或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業(yè)對稅精品文檔放心下載收籌劃產(chǎn)生錯覺，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險埋下隱患。感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀的潛在損失風(fēng)險的發(fā)生。【防】稅收籌劃的風(fēng)險是客觀存在的，但也是可以防和控制的。就中小企業(yè)稅收籌劃而言，感謝閱讀防風(fēng)險主要應(yīng)從以下幾個方面著手：第一、正確認(rèn)識稅收籌劃，規(guī)會計核算基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法精品文檔放心下載納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提：依法設(shè)立完整規(guī)的財務(wù)會計賬冊、憑證、報精品文檔放心下載謝謝閱讀過納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會計憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保感謝閱讀全企業(yè)的會計憑證和記錄、規(guī)會計基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。精品文檔放心下載第二、樹立敏感的風(fēng)險意識，緊密關(guān)注稅收政策的變化和調(diào)整。由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的謝謝閱讀多變型、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險無時不在，因此，中小企業(yè)感謝閱讀在實施稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險，然后再作出決策。稅法常常隨經(jīng)濟情況感謝閱讀變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數(shù)較其他法律規(guī)更頻繁。中小企感謝閱讀謝謝閱讀合自身特點的稅收籌劃信息系統(tǒng)，收集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策及其變動情況，精品文檔放心下載謝謝閱讀案，確保企業(yè)的稅收籌劃行為在稅收法律的圍實施。第三、營造良好的稅企關(guān)系。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，稅收具有財政收入職能和經(jīng)濟謝謝閱讀謝謝閱讀業(yè)結(jié)構(gòu)，擴大就業(yè)機會，刺激國民經(jīng)濟增長的重要手段。制定不同類型的且具有相當(dāng)大彈感謝閱讀謝謝閱讀由裁量權(quán)。因此，中小企業(yè)要加強對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解，加強聯(lián)系和溝通，爭取在感謝閱讀感謝閱讀征稅人的認(rèn)可。第四、貫徹成本效益原則，實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。中小企業(yè)在選擇稅收籌劃方案謝謝閱讀時。必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)，任何一項籌劃方案的實施，感謝閱讀謝謝閱讀考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)稅收籌劃成本，小于所得的收益時，該項稅收謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而謝謝閱讀應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案。感謝閱讀第五、借助“外腦”，提高稅收籌劃的成功率。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和謝謝閱讀系統(tǒng)工程，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿(mào)易、物流感謝閱讀感謝閱讀不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應(yīng)該聘請稅收籌劃專家(如注精品文檔放心下載冊稅務(wù)師)來進(jìn)行，以提高稅收籌劃的規(guī)性和合理性，完成稅收籌劃方案的制定和實施，謝謝閱讀從而進(jìn)一步減少稅收籌劃的風(fēng)險。稅收籌劃“量體裁衣”稅收籌劃要達(dá)到的最終目標(biāo)，就是要在一定的稅負(fù)條件下，追求稅后利潤最大化，實精品文檔放心下載精品文檔放心下載就是贏利?！灸繕?biāo)的確立】感謝閱讀標(biāo)呢中小企業(yè)要做好稅收籌劃，在稅后利益最大化前提下的具體目標(biāo)多種多樣，概括起感謝閱讀來有以下方面：、選擇低稅負(fù)方案。一般來說，稅基越寬，稅率越高，稅負(fù)就越重。低稅負(fù)方案的感謝閱讀選擇又可分為稅基最小化、適用稅率最小化、減稅最大化等具體容。在既定納稅義務(wù)的前感謝閱讀謝謝閱讀實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。、選擇投資地區(qū)。國家稅收法規(guī)在不同區(qū)域的優(yōu)惠政策是不同的，因此，企業(yè)對外謝謝閱讀感謝閱讀低的地區(qū)進(jìn)行投資。、選擇遞延納稅。稅款的滯延相當(dāng)于提供給企業(yè)一筆同稅款數(shù)額相等的無息貸款，精品文檔放心下載從而改善企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且在通貨膨脹的環(huán)境中，延期繳納的稅款幣值下降，相應(yīng)減精品文檔放心下載感謝閱讀遞延納稅取得了資金的時間價值，增加稅后利益，對企業(yè)財務(wù)管理分析來說，可以獲得機精品文檔放心下載會成本的選擇收益。、在會計準(zhǔn)則許可的圍，選擇實現(xiàn)“低稅負(fù)最優(yōu)方案”的具體會計處理方法。會計感謝閱讀謝謝閱讀資產(chǎn)的折舊計提方法，選擇費用的分?jǐn)偡椒ǖ?。拿材料的計價來說，有先進(jìn)先出法、加權(quán)謝謝閱讀平均法、移動平均法、個別計價法、后進(jìn)先出法，企業(yè)選擇不同的材料計價方法，對企業(yè)謝謝閱讀的成本、利潤及納稅影響很大。、避免因稅收而受到損失。根據(jù)稅收籌劃最終目標(biāo)的要求，在稅收籌劃時不僅不能感謝閱讀選擇偷稅，而且要隨時注意避免稅收行為的發(fā)生，從而減少不必要的“稅收風(fēng)險”損失，感謝閱讀只有這樣才能實現(xiàn)稅后利潤最大化的最終目標(biāo)?！净I劃方案需量身打造】精品文檔放心下載把其他行業(yè)的做法照搬到本行業(yè)，導(dǎo)致比番籌劃最終以失敗告終。謝謝閱讀企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，一定要根據(jù)企業(yè)實際情況，不能一概照搬照套。否則，只照感謝閱讀葫蘆畫瓢，由于籌劃方案與企業(yè)實際情況不相符，與現(xiàn)行稅收政策不兼容、不匹配，僅憑謝謝閱讀單純的學(xué)習(xí)和模仿，或簡單地復(fù)制其他現(xiàn)成的操作方案，結(jié)果畫虎不成反成犬，注定其結(jié)感謝閱讀果是失敗的。精品文檔放心下載兵的現(xiàn)象屢見不鮮。事實上，稅收籌劃并不排斥模仿復(fù)制，但要求企業(yè)在模仿復(fù)制的過程精品文檔放心下載中，一定要注意結(jié)合自身實際，充分考慮以下幾個方面的差異：精品文檔放心下載一是考慮地區(qū)差異。經(jīng)濟特區(qū)、開發(fā)區(qū)和保稅區(qū)，不同區(qū)域稅收政策不同。精品文檔放心下載二是考慮行業(yè)差異。不同行業(yè)間企業(yè)稅負(fù)不同。如商業(yè)與工業(yè)企業(yè)繳納增值稅，非工感謝閱讀業(yè)性勞務(wù)企業(yè)繳納營業(yè)稅，稅負(fù)懸殊，繳納營業(yè)稅的不同行業(yè)稅率不同，不同行業(yè)企業(yè)所謝謝閱讀得稅稅負(fù)不同，行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策存在差異等等。三是考慮企業(yè)規(guī)模差異。即便是同行業(yè)、同類產(chǎn)品，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不同，稅負(fù)也有差感謝閱讀異，這在增值稅和所得稅中表現(xiàn)尤為突出。四是考慮企業(yè)性質(zhì)差異。在生產(chǎn)產(chǎn)品、企業(yè)規(guī)模相同的情況下，企業(yè)的性質(zhì)不同，稅謝謝閱讀負(fù)也有差異，如我們外資企業(yè)所得稅稅負(fù)差異。五是考慮企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)差異。企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、批發(fā)、零售諸環(huán)節(jié)，由于消費稅感謝閱讀僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，而對之后的再批發(fā)和零售則不再征收，不同經(jīng)營環(huán)節(jié)稅負(fù)有差異。謝謝閱讀六是考慮收入項目差異。即使同一經(jīng)營環(huán)節(jié)，收入項目不同，稅負(fù)輕重也會不同。對謝謝閱讀于一個企業(yè)來說，收入來源有：產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、房屋出租收入、特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費感謝閱讀等。不同項目稅種和稅負(fù)都不同。謝謝閱讀方的具體條件而采取不同的稅款征收方式。如查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額謝謝閱讀征收等等。由于上述差異的存在，因此，確定稅收籌劃方案時，企業(yè)一定要考慮自身個性因素，精品文檔放心下載因地、因事、因時慎重選擇籌劃方案，不宜簡單模仿復(fù)制，在稅收籌劃熱潮中，始終保持精品文檔放心下載清醒的頭腦，以避免不必要的損失。感謝閱讀感謝閱讀向成