2022-2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練試卷A卷含答案

2022-2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練試卷A卷含答案

單選題（共200題）1、根據《企業(yè)會計準則第36號一關聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C2、某公司的可轉換債券，面值為1000元，轉換價格為25元，當前市場價格為1200元，其標的股票當前的市場價格為26元，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A3、2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入360萬元購入甲公司于當日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關交易費用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經計算確定其實際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應確認的投資收益金額為（）萬元。A.62.4B.71.4C.69.342D.140【答案】C4、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，承擔保薦責任的開始時點為（）。A.通過發(fā)行審核會議之日B.獲得證監(jiān)會核準批復之日C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日D.持續(xù)督導開始之日【答案】C5、下列各項資產減值準備中，在相應資產的持有期間內可以轉回的是（）。A.固定資產減值準備B.債權投資減值準備C.商譽減值準備D.無形資產減值準備【答案】B6、外國投資者以股權并購境內公司所涉及的境內外公司的股權，應符合以下（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D7、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2013年12月31日資產總額為20億元，2014年12月31日資產總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B8、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、下列各項資產減值準備中，在相關資產持有期間內可以通過損益轉回的有（）。Ⅰ．存貨跌價準備A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A10、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、收購人2020年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B.乙公司2017年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2020年3月方將本息歸還完畢【答案】B12、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A13、根據《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、下列關于每股收益說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C16、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于首次公開發(fā)行股票輔導工作的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C17、關于遞延所得稅，以下說法正確的是（）。A.資產的賬面價值大于計稅基礎時，應確認遞延所得稅負債B.負債的賬面價值小于計稅基礎時，應確認遞延所得稅資產C.資產負債表上資產和負債的賬面價值和計稅基礎的差異都是暫時性差異D.當期的所得稅和遞延所得稅都記入當期的所得稅費用【答案】C18、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》，關于上市公司重大資產重組過程中各方應承擔的責任，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、下列金融資產中，不作為其他權益工具投資核算的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產品確認為管理用固定資產（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務報表時的抵銷調整中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A22、下列項目中，不能同時影響資產和負債發(fā)生變化的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應當符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C25、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月I5日C.3月16日D.3月31日【答案】C26、在申請首次公開發(fā)行股票并上市時，董事會成員中應當至少包括1/3獨立董事，且獨立董事中至少包括1名會計專業(yè)人士，該會計專業(yè)人士指()。A.I,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅴ【答案】C27、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當性管理制度，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。A.會員應當對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當性條件進行核查，并對投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續(xù)評估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風險揭示書；客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機構投資者主導，個人投資者參與發(fā)行定價【答案】D28、下列各項有關投資性房地產會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D29、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產和其他債權投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A30、上市公司發(fā)行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C31、發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件，保薦機構應在發(fā)行保薦工作報告中記載（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、根據《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事在任職后出現(xiàn)不符合本指引規(guī)定的獨立董事任職資格情形的，應當自出現(xiàn)該情形之日起（）內辭去獨立董事職務。A.15日B.1個月C.45日D.2個月E.3個月【答案】B33、上市公司發(fā)行新股決議的有效期限是()。A.半年B.1年C.2年D.決議通過至下次發(fā)行新股期間【答案】B34、投資項目評估使用的基本方法有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C35、保薦機構因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業(yè)務資格。A.國家市場監(jiān)督管理總局B.國務院C.中國證監(jiān)會D.中國證券業(yè)協(xié)會【答案】C36、Y上市公司公開發(fā)行證券，以下構成障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當年營業(yè)利潤下降60%B.2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近三年實現(xiàn)的年均可分配利潤的【答案】B37、下列關于劃分為持有待售的處置組的說法中，不正確的是（）。A.對于持有待售的處置組確認的資產減值損失金額，如果該處置組包含商譽，應當先抵減商譽的賬面價值B.后續(xù)資產負債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加，在劃分為持有待售類別后確認的資產減值損失金額內轉回以前減記的金額C.后續(xù)資產負債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加，應當首先恢復商譽的減值金額D.后續(xù)資產負債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加，劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回【答案】C38、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B39、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關規(guī)定，H公司在履行對M公司的經營和信譽情況進行調查的義務時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C40、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D41、根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，關于資信評級機構為公開發(fā)行公司債券進行信用評級的相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.評級機構應及時向市場公布首次評級報告和定期跟蹤評級報告B.在債券有效存續(xù)期間，應當每季度至少向市場公布一次定期跟蹤評級報告C.評級機構出具的不定期跟蹤評級報告僅需告知發(fā)行人D.應充分關注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時向市場公布信用等級調整及其他與評級相關的信息變動情況，但無需向證券交易所或其他證券交易場所報告【答案】A42、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元【答案】B43、根據《上市公司收購管理辦法》，以下投資者不可以免于發(fā)出要約的情形是（）。A.因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%B.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾2年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益D.經國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%【答案】C44、甲企業(yè)是生產企業(yè)。因生產線老舊對該生產線進行更新改造，重新安裝新的空調設備替換原生產線中的陳舊的空調設備；新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產線剩余使用年限不同。下述說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A46、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法，錯誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度【答案】B47、以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有（）A.發(fā)行人只能經營一種業(yè)務B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更【答案】D48、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產折舊和無形資產攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A49、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產線的公允價值為500萬元；（4）該生產線為全新設備，預計使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產線生產產品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預計金額為30萬元；（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資產的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產線，向保險公司擔保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。A.430萬元B.455萬元C.400萬元D.450萬元E.480萬【答案】A50、下列屬于非經常性損益的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B51、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C52、甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一棟寫字樓出租，采用成本模式進行后續(xù)計量，2016年1月1日甲公司投資性房地產公允價值模式計量相關條件已經滿足，在履行決策流程后采用公允價值模式對該寫字樓進行后續(xù)計量。2016年1月1日，該寫字樓的賬面原價為5000萬元，已提折舊1200萬元，賬面價值為3800萬元，公允價值為4400萬元。2016年期初未分配利潤為（）。A.540萬元B.600萬元C.800萬元D.-600萬元【答案】A53、下列事項中，不需要發(fā)行人聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司發(fā)行新股C.上市公司發(fā)行可轉換公司債券D.發(fā)行股票【答案】D54、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、根據《關于進一步增強企業(yè)債券服務實體經濟能力嚴格防范地方債務風險的通知》，以下資產中，屬于嚴禁計入申報企業(yè)債券的企業(yè)資產中的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、下列關于股份支付的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D57、下列關于上市公司重大資產重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。A.重大資產重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監(jiān)會可以對相關責任人員采取市場禁入措施B.上市公司2021年完成重大資產重組，所購買標的公司2021年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2021年實際盈利為800萬元，證監(jiān)會可以對相關責任人員出具警示函C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施D.上市公司2021年完成重大資產重組，2021年盈利預測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為600萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D58、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B59、以下符合股份支付準則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D60、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行的必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A61、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B62、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、【答案】C63、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A64、某股票為固定成長股，其成長率為3%，預期第一年后的股利為4元。假定目前國庫券收益率為13%，平均風險股票的必要收益率為19%，該股票的貝塔系數為1.5，則該股票的內在價值為（）。A.21.05B.25C.26.67D.30【答案】A65、鴻禧公司是一家有限責任公司，由于發(fā)展需該公司準備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據有關規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時應當滿足以下（）條件。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B66、（）是指在信貸資產證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定目的信托財產并發(fā)行資產支持證券的機構。A.特定目的信托受托機構B.信貸資產證券化發(fā)起機構C.信用增級機構D.貸款服務機構【答案】A67、首次公開發(fā)行股票網下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向（）配售股票。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、以下屬于政府補助的有（）A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設補助D.增值稅出口退稅【答案】B69、2019年10月下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D70、甲公司于2014年1月1日投資乙公司（非上市公司），取得乙公司有表決權資本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，2014年實現(xiàn)凈利潤20萬元，2015年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、以下情形中，屬于收購人免于以要約收購方式增持股份的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B72、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元E.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤600萬元【答案】A73、根據《股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號——關于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯誤的是（）。A.未能按時提交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會將核準文件交發(fā)行人的當日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機構應向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項需分別出具專業(yè)意見D.更換會計師事務所的，應重新上發(fā)審會E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項，有關說明提交中國證監(jiān)會后，經審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補充公告【答案】D74、保薦機構推薦發(fā)行人證券上市，應當向證券交易所提交上市保薦書，上市保薦書應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D75、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產轉讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計提折舊1600萬元，未計提減值準備，預計尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C76、甲公司只生產一種產品，2016年產品銷售單價為40萬元，邊際貢獻率為50%，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】C77、證券市場資信評級業(yè)務檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15【答案】C78、關于公司分紅，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】D79、下列關于企業(yè)以現(xiàn)金結算的股份支付形成的負債的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產負債表日，需按當日該負債的公允價值重新計量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A80、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D82、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情形有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】A83、甲上市公司股東大會通過決議，擬通過下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。A.委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動B.為關聯(lián)方開具有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票C.代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務D.無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯(lián)方使用【答案】B84、根據《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業(yè)務立項階段內部控制的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、根據《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，證券評級機構開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。A.45個工作日B.30個工作日C.20個工作日D.15個工作日【答案】B86、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因訴訟須承擔的金額也無法準確確定。但是據專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間A.95B.93C.90D.100【答案】B87、某投資者于2019年12月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2020年7月1日，他通過證交所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了簡式權益變動報告書。則該投資者在（）起可再行增持該公司股票。A.7月2日B.7月3日C.7月5日D.7月6日【答案】D88、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A89、根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關于關聯(lián)方披露的說法正確的有（）A.企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素。如果該關聯(lián)交易不具有重要性，即對企業(yè)財務狀況、經營成果沒有重大影響，則類型相似的交易可合并披露。B.不管企業(yè)是否與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素。C.企業(yè)無論是否發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息。D.企業(yè)只有發(fā)生了關聯(lián)交易，才需要在在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息。E.不管企業(yè)是否對外提供合并財務報表，對于已經包括在合并范圍內各企業(yè)之間的交易均應予以披露。【答案】C90、某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，下列關于其應當具備的條件描述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A91、甲企業(yè)2017年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權計提了3．5萬元的壞賬準備。2018年5月份，甲、乙達成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ【答案】B92、根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則》，下列可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓的（）。A.認繳出資總額500萬人民幣的合伙企業(yè)B.銀行存款500萬人民幣的自然人C.年收入60萬的自然人D.注冊資本600萬、實繳出資501萬的有限責任公司【答案】D93、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產20×7年6月30日應予列報的金額是（）。A.315萬元B.320萬元C.345萬元D.350萬元【答案】A94、以下屬于證券交易的內幕信息知情人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D95、A公司將專利技術無形資產與B公司交換取土地使用權。A公司無形資產賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A96、下列關于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司及相關信息披露義務人仍應當遵守法律法規(guī)和有關規(guī)定，履行信息披露及相關義務B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風險提示公告C.公司股票在退市整理期內全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數累計不得超過7個交易日D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】A97、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A98、根據《證券資信評級機構執(zhí)業(yè)行為準則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費用之后，證券評級機構方可啟動評級程序，證券評級機構應根據有關規(guī)定，將信用評級委托及收費證明文件向協(xié)會備案B.證券評級機構及其評級從業(yè)人員在對結構性金融產品進行評級之前或評級過程中，不得對受評結構性金融產品的設計提供咨詢服務或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機構對同一評級對象進行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機構應聘用具有評級相關知識與經驗的評級分析人員,并根據評級項目特點組成項目組【答案】C99、按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不確認遞延所得稅的是（）。A.企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權B.期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認的商譽D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債【答案】C100、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A101、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C102、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B103、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人的（）進行輔導。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A104、企業(yè)確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得通過損益轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A105、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C106、下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C107、首次公開發(fā)行股票網下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D108、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B109、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務中心有限責任公司B.中國證券投資者保護基金C.中國證券金融服務股份有限公司D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】A110、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A111、首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應至少于發(fā)行日前個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應至少于發(fā)行日前____個工作日公布發(fā)行文件。()A.1；3B.3；5C.5；3D.5；7【答案】C112、下列關于首次公開發(fā)行股票并上市的網上、網下發(fā)行的說法，正確的是（）。A.參與初步詢價的網下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網上申購B.網下投資者T日參與網下申購時繳付申購資金C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網下投資者擬申購總量的10％作為最高報價剔除D.網下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】C113、承銷團中承銷商的種類可以分為()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C114、以下情形中，中國證監(jiān)會可以根據情節(jié)輕重，在3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B115、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]A.5B.10C.12.5D.8【答案】B116、某股票為固定增長股票，當前市價為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10%，則期望報酬率為（）。A.11%B.12%C.13%D.14%【答案】D117、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)行人應披露報告期內所發(fā)生的全部關聯(lián)交易的簡要匯總表B.發(fā)行人應按對業(yè)務經營的重要性程度列表披露與其業(yè)務相關的主要固定資產、無形資產等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內曾發(fā)生變動的，應披露變動情況和原因D.發(fā)行人應針對實際情況描述相關風險因素，并明確披露相應的風險對策E.發(fā)行人是信息披露的第一責任人，發(fā)行人的信息披露應真實、準確、完整、及時【答案】D118、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C119、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C120、下列有關全國股份轉讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B121、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）[2015年9月真題]A.4％、5％、6％B.4％、5％、8％C.4％、6％、8％D.5％、6％、8％【答案】D122、下列關于主板和創(chuàng)業(yè)板可轉換公司債券的說法，正確的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B123、以下應納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A124、關于中國證監(jiān)會對保薦機構和保薦代表人資格的核準，下列說法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】A125、關于上市公司收購，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C126、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下關于風險因素的說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人應遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產生重大不利影響的所有風險因素B.發(fā)行人應披露的內控風險，包括管理經驗不足，特殊公司治理結構，依賴單一管理人員或其他核心人員等C.一項風險因素不得描述多個風險。風險因素中可以包含風險對策表述D.發(fā)行人披露風險因素時，應針對風險的實際情況，使用恰當的標題概括描述其風險點，不得使用模糊表述E.發(fā)行人應盡量對風險因素作定量分析，對導致風險的變動性因素作敏感性分析。無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述【答案】C127、下列關于銷售與收款循環(huán)的審計程序正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B128、甲公司向乙公司銷售設備并提供安裝服務安裝的設備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務費為5000元。截至年底，客戶已經驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應確認的收入為（）。A.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入5000元B.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入4500元C.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入5000元D.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入4500元【答案】B129、甲公司適用所得稅稅率為25％，其2015年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2015年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2015年所得稅的處理中，正確的是（）。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應交所得稅為1300萬元【答案】B130、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A131、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B132、公司債券每張面值（）元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。A.1B.10C.100D.1000【答案】C133、甲公司系外貿企業(yè)，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D134、以下關于資產的分類說法正確的有（）A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10％股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該【答案】A135、有限公司股東有權不用書面請求直接查閱的資料有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C136、根據《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列（）規(guī)定。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B137、下列各項有關投資性房地產會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D138、根據《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．3%的股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C139、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C140、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度的以下情況需終止上市的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D141、非上市公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》，下列情形構成重大資產重組的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A142、企業(yè)確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得轉回的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ【答案】B143、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C144、根據《商務部實施外國投資者并購境內企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》《國務院辦公廳關于建立外國投資者并購境內企業(yè)安全審查制度的通知》，下列關于外國投資者并購境內企業(yè)安全審查的說法，錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D145、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B146、關于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報送與審核，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B147、以下哪些對象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認購邀請書？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D148、關于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。A.從理論上講，公司凈資產增加，股價上漲；凈資產減少，股價下跌B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降D.公司增資一定會使每股凈資產下降，因而促使股價下跌【答案】D149、證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，對該證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B150、關于租賃，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C151、根據《北京證券交易所重大資產重組業(yè)務指引》，以下關于重大調整的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A152、關于上海市場首次公開發(fā)行股票網上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說法不正確的是（）。A.T-1日，中國結算上海分公司將納入投資者市值計算的證券賬戶T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有市值及T-2日賬戶組對應關系數據發(fā)給上交所B.上交所將于T日盤后向證券公司發(fā)送配號結果數據，各證券公司營業(yè)部應于T+1日向投資者發(fā)布配號結果C.T+3日日終，中簽的投資者應確保其資金賬戶有足額的新股認購資金，不足部分視為放棄認購D.T+1日，主承銷商公布中簽率【答案】C153、根據《公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引》，盡職調查工作底稿及盡職調查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】C154、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股權的，發(fā)行人應披露（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D155、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C156、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A157、根據《北京證券交易所重大資產重組業(yè)務指引》，重組方案在股東大會決議公告披露之日起60日內未實施完畢的，上市公司應當于期滿后次一交易日披露重組實施情況公告，并在實施完畢前每（）披露一次進展公告。A.10日B.15日C.20日D.30日E.60日【答案】D158、甲企業(yè)以1300萬元收購無關聯(lián)乙企業(yè)30％的股權，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價值3000萬元，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A159、下列關于公司債券公開發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A160、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】D161、甲公司只生產一種產品，變動成本率60%，盈虧臨界點作業(yè)率30%，那么息稅前經營利潤率為（）。A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】B162、某期間市場無風險報酬率為10%，市場平均風險股票必要報酬率為16%，股票的β值為1.1，則股票的成本為（）。A.10%B.16%C.16.6%D.26%【答案】C163、A公司為甲產品生產和銷售企業(yè)，按季度對外提供中期報告。2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產品5000臺、8000臺，每臺售價為0.4萬元。對購買其產品的消費者，A公司做出如下承諾：甲產品售出后3年內如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產品故障和質量問題，A公司免費負責保修（含零部件更換）。根據以往的經驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個季度實際發(fā)生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定2016年“預計負債——產品質量保證”科目年初余額為100萬元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定產品保修費用于實際發(fā)生時允許稅前扣除。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C164、創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經營業(yè)績出現(xiàn)下列（）情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B165、甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國內一家民營企業(yè)，并且乙公司在甲公司未擁有任何權益。則下列說法正確的是（）。A.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司15％的股份，乙公司未因此次收購成為甲公司的控股股東，乙公司需就此次股份收購事宜編制簡式權益變動報告書B.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購C.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司30％的股份，則應當以要約方式進行D.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司25％以上的股份，則超過25％的部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購【答案】A166、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第46號—北京證券交易所公司招股說明書》，下列說法中，符合要求的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A167、中期財務報告應當按照規(guī)定提供比較財務報表，具體包括()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B168、根據《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應當向市場公告臨時受托管理事務報告的情形不包括（）。A.發(fā)行人債券信用評級上調B.發(fā)行人放棄債權超過上年末凈資產的10％C.發(fā)行人債券信用評級下調D.發(fā)行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10％【答案】D169、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之～的，應及時提出回避（）A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸C.某發(fā)審委委員擔任經理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨立董事【答案】D170、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C171、關于律師執(zhí)行證券業(yè)務的說法中正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B172、2019年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當日達到自用狀態(tài)。2019年1月1日，該寫字樓的公允價值為4800萬元。該寫字樓在轉換前采用公允價值模式進行后續(xù)計量，原賬面價值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價值變動為增值250萬元。轉換日甲公司下列會計處理正確的是（）。A.確認資本公積50萬元B.確認營業(yè)外收入50萬元C.確認投資收益50萬元D.確認公允價值變動損益50萬元【答案】D173、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A174、甲公司2010年利息支出為32萬元，其中計入在建工程的利息支出為16萬元，2010年度凈利潤為24萬元，所得稅費用為8萬元，則利息保障倍數為（）。A.2B.1.5C.1D.1.2【答案】B175、如會計師事務所對深交所主板上市公司內部控制有效性出具非標準審計報告，公司董事會、監(jiān)事會應當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內容不包括（）。A.所涉及事項的基本情況B.公司股東大會對該事項的意見C.該事項對公司內部控制有效性的影響程度D.消除該事項及其影響的具體措施【答案】B176、甲上市公司監(jiān)事王某，2016年5月買了甲公司300萬股票，2016年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A177、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5％，總資產周轉率降低10％，2015年產權比率是1.5，2014年產權比率是1，則2015年權益凈利率比2014年提高（）。A.18.125％B.36.25％C.5.5％D.41.75％【答案】A178、根據《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》規(guī)定，除下列（）情形外，投資者不得進行證券買賣（B股除外）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B179、北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉債，擬行使回售權，需至少發(fā)布3次回售公告，發(fā)布要求為（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C180、根據《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下應認定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A181、下列關于上市公司配股的說法正確的是()。A.ⅡB.ⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A182、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關于網下初始發(fā)行數量和戰(zhàn)略配售數量的設定，根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A.網下初始發(fā)行數量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數量為1800萬股B.網下初始發(fā)行數量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數量為1600萬股C.網下初始發(fā)行數量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數量為2000萬股D.網下初始發(fā)行數量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數量為800萬股【答案】B183、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》（2017年修訂），以下關于上市公司年度報告內容的說法不正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C184、根據《地方政府債券發(fā)行管理辦法》，可以發(fā)行地方政府債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C185、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C186、根據《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——規(guī)范運作》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司不得披露高送轉方案的是（）。A.最近一個報告期凈利率同比下降B.提議股東在后3個月存在減持計劃C.最近一個會計年度營業(yè)收入低于1000萬元D.送轉后每股收益低于0.5元E.存在限售股的，在相關股東所持限售股解除限售前后3個月內【答案】B187、李某為某股份公司經理，下列屬于李某職權的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B188、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A189、新股發(fā)行過程中，上市公司的（）應當對公開募集證券說明書的內容進行盡職調查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔相應的法律責任。A.監(jiān)事B.董事C.高級管理人員D.保薦機構及保薦代表人【答案】D190、2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對A公司增資400萬元，增資后占A公司股權的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實現(xiàn)凈利潤1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（）。A.由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中長期股權投資列示金額為1680萬元B.由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中資本公積增加80萬元C.由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中資本公積增加80萬元D.由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中盈余公積增加80萬元【答案】C191、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A192、《上市公司股東大會規(guī)則》規(guī)定，監(jiān)事會或股東決定自行召集股東大會的，須書面通知董事會，同時向（）備案。A.I、IIB.III、IVC.I、II、IIID.II、III、IV【答案】A193、以下情形中需要聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同保薦的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D194、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B195、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C196、保薦機構推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應當向中國證監(jiān)會提交()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A197、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（??）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C198、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D199、下列各項中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。A.在審計結束時對財務報表進行總體復核B.在審計臨近結束時對財務報表進行總體復核C.用作風險評估程序，了解被審計單位內部控制D.用作實質性程序，將認定層次的檢查風險降至可接受的水平【答案】C200、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ【答案】C多選題（共100題）1、以下稅費中，在承擔該稅費時應計入管理費用的有（）A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產稅【答案】AD2、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現(xiàn)以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）A.最近36個月內存在違反誠信的不良記錄B.最近36個月內因涉嫌違法違規(guī)經營正在被調查C.最近24個月內因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會的紀律處分D.最近24個月內存在違反誠信的不良記錄【答案】BCD3、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提B.固定資產的折舊方法由年限平均法變更為年數總和法C.投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式D.發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法變更為加權平均法E.應收賬款計提壞賬準備由余額百分比法變更為賬齡分析法F.長期股權投資的后續(xù)計量由權益法變?yōu)槌杀痉ā敬鸢浮緼B4、以下金融產品發(fā)行必須進行信用評級的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD5、假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進行重大資產重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券B.乙公司2009年1月進行重大資產重組，2010年12月可以進行配股C.丙公司2p07年2月進行重大資產重組，2009年可以進行公開增發(fā)股票D.丁公司2008年1月進行重大資產重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD6、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％：假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20C.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為156【答案】ABD7、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權平均凈資產收益率的計算依據B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元【答案】ABC8、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）A.可供出售金融資產公允價值持續(xù)性的下跌B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，并以公允價值進行后續(xù)計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額C.采用權益法核算的長期股權投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計算應享有的份額D.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產，其賬面價值大于公允價值的【答案】BC9、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）A.庫存股的入賬價值1000萬元B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元D.注銷庫存股不影響所有者權益E.注銷庫存股影響所有者權益200萬元【答案】ABCD10、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為