房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測工程經(jīng)濟(jì)狹義：對項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測算廣義：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財(cái)務(wù)核算針對項(xiàng)目的開發(fā)全過程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測項(xiàng)目管理針對企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營和企業(yè)運(yùn)營充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測、成本費(fèi)用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的要求

強(qiáng)化的要求：目標(biāo)要求清晰：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（互為基礎(chǔ)與前提）計(jì)劃綜合協(xié)調(diào)：從各項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃到企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃（生命周期與經(jīng)營周期）合理配置資源：統(tǒng)籌各項(xiàng)目資源的占用與供給（資金、人員）團(tuán)隊(duì)責(zé)任落實(shí)：項(xiàng)目于職能雙重組織于個(gè)人的績效體現(xiàn)在項(xiàng)目的開發(fā)與管理中（過程中的專業(yè)協(xié)作要求）第一講結(jié)束第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的組織方式第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成核心內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)（報(bào)表）預(yù)算目標(biāo)設(shè)置：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)組織機(jī)構(gòu)：決策組織、管理組織、執(zhí)行組織實(shí)施機(jī)構(gòu)：PDCA（編制、執(zhí)行、反饋、調(diào)整）業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)：計(jì)劃管理、成本費(fèi)用管理、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)機(jī)制第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容四項(xiàng)核心內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成先進(jìn)收付的生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算資金預(yù)算：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預(yù)算與資本支出預(yù)算所作的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，進(jìn)而企業(yè)可作出籌資方面的預(yù)算資本預(yù)算：是企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)報(bào)表形式反映的預(yù)算成果第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的內(nèi)容組成銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算其他利潤預(yù)算全面預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)明確公司的經(jīng)營目標(biāo)設(shè)置全面預(yù)算管理的預(yù)算目標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)營的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系1、基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標(biāo)體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算的聯(lián)系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)、計(jì)劃績效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化執(zhí)行和反饋第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系2、厘清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的要點(diǎn)：“金字塔”Vision希望未來成為什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務(wù)Value公司在追求目標(biāo)是遵循的準(zhǔn)則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃房地三產(chǎn)企三業(yè)的三發(fā)展三戰(zhàn)略產(chǎn)品三、品三牌的三發(fā)展三方向投資三經(jīng)營三的發(fā)三展規(guī)三模技術(shù)三經(jīng)濟(jì)三指標(biāo)三將要三達(dá)到三的水三平組織三、管三理水三平的三提高員工三培訓(xùn)三及文三化建三設(shè)人才三戰(zhàn)略三及員三工薪三酬水三平的三提高第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系3、明三確公三司的三經(jīng)營三目標(biāo)按戰(zhàn)三略轉(zhuǎn)三化為三四個(gè)三維度三的公三司目三標(biāo)客戶三滿意核心三能力內(nèi)部三管理財(cái)務(wù)三結(jié)果企業(yè)三經(jīng)營三的內(nèi)三部和三外部三目標(biāo)1、內(nèi)三部目三標(biāo)基于三成本三與費(fèi)三用：三總成三本費(fèi)三用、三成本三指標(biāo)三、費(fèi)三率基于三收入三：總?cè)杖肴?、銷三售價(jià)三格基于三利潤三：利三潤、三銷售三利潤三率基于三效率三：開三發(fā)周三期、三銷售三及回三款速三度、三資金三周轉(zhuǎn)三率基于三股東三價(jià)值三：資三本利三潤率2、外三部目三標(biāo)基于三市場三競爭三：市三場定三位、三市場三占有三率基于三客戶三滿意三：客三戶滿三意度第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系4、設(shè)置三全面三預(yù)算三管理三的預(yù)三算目三標(biāo)全面三預(yù)算三管理三目標(biāo)三的設(shè)三置宗三旨預(yù)算三目標(biāo)三的確三定過三程預(yù)算三目標(biāo)三包含三的要三素分三析全面三預(yù)算三管理三目標(biāo)三的設(shè)三置宗三旨符合三公司三的發(fā)三展階三段與三經(jīng)營三環(huán)境體現(xiàn)三和實(shí)三現(xiàn)公三司管三理的三計(jì)劃三性支持三公司三經(jīng)營三目標(biāo)三管理為公三司各三級經(jīng)三營管三理者三提供三財(cái)務(wù)三管理三工具配合三公司三進(jìn)行三考核三與薪三酬支三付第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系預(yù)算三目標(biāo)三的確三定過三程戰(zhàn)略三規(guī)劃三、戰(zhàn)三略目三標(biāo)（3—三5年）第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系經(jīng)營三目標(biāo)經(jīng)營三計(jì)劃考核三指標(biāo)基于三戰(zhàn)略三的預(yù)三算目三標(biāo)是三年度三預(yù)算三的起三點(diǎn)預(yù)算三目標(biāo)非財(cái)三務(wù)指三標(biāo)財(cái)務(wù)三指標(biāo)預(yù)算三目標(biāo)三包含三的要三素分三析體現(xiàn)三核心三預(yù)算三內(nèi)容三管理經(jīng)營三目標(biāo)三中的三內(nèi)部三指標(biāo)三為主四類三屬性三的指三標(biāo)結(jié)三合財(cái)務(wù)三指標(biāo)三為主量化三指標(biāo)三為主動(dòng)態(tài)三指標(biāo)三與靜三態(tài)指三標(biāo)結(jié)三合第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系預(yù)算三目標(biāo)三包含三的要三素分三析體現(xiàn)三核心三預(yù)算三內(nèi)容三管理經(jīng)營三目標(biāo)三中的三內(nèi)部三指標(biāo)三為主四類三屬性三的指三標(biāo)結(jié)三合財(cái)務(wù)三指標(biāo)三為主量化三指標(biāo)三為主動(dòng)態(tài)三指標(biāo)三與靜三態(tài)指三標(biāo)結(jié)三合第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系5、鎖三定企三業(yè)經(jīng)三營的三核心三財(cái)務(wù)三指標(biāo)（1）主三要財(cái)三務(wù)指三標(biāo)的三分類三與計(jì)三算（2）指三標(biāo)數(shù)三據(jù)的三對比三分析（1）主要三財(cái)務(wù)三指標(biāo)三的分三類與三計(jì)算償債三能力三分析三：短三期三、長三期營運(yùn)三能力三分析三：人三力資三源、三生產(chǎn)三資料盈利三能力三分析三：企三業(yè)盈三利、三社會三貢獻(xiàn)發(fā)展三能力三分析三：第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理的三組織三方式（1）全三面預(yù)三算管三理的三組織三機(jī)構(gòu)（2）房三地產(chǎn)三企業(yè)三的管三控模三式全面三預(yù)算三管理三的組三織機(jī)三構(gòu)基本三的層三級（三三級三）：三領(lǐng)導(dǎo)三機(jī)構(gòu)三、統(tǒng)三籌機(jī)三構(gòu)、三實(shí)施三機(jī)構(gòu)全面三預(yù)算三的決策組織--三--三-決策三、領(lǐng)三導(dǎo)、三監(jiān)督全面三預(yù)算三的管理組織--三--三-計(jì)劃三、組三織、三協(xié)調(diào)全面三預(yù)算三的執(zhí)行組織--三--三-編制三、執(zhí)三行、三反饋第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系預(yù)算三管理三領(lǐng)導(dǎo)三機(jī)構(gòu)三的職三責(zé)--三-審議三通過三預(yù)算三目標(biāo)三、預(yù)三算政三策和三程序--三-審定三、下三達(dá)正三式預(yù)三算--三-根據(jù)三需要三審批三調(diào)整三或修三改的三預(yù)算--三-制定三相應(yīng)三的預(yù)三算控三制措三施和三激勵(lì)三制度--三-仲裁三有關(guān)三預(yù)算三沖突第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系全面三預(yù)算三管理三的統(tǒng)三籌機(jī)三構(gòu)職三責(zé)--三-起草三、審三議有三關(guān)制三度與三標(biāo)準(zhǔn)三，下三發(fā)后三培訓(xùn)--三-組織三、協(xié)三調(diào)各三部門三完成三相應(yīng)三計(jì)劃三于目三標(biāo)的三編制三，有三關(guān)輔三導(dǎo)和三預(yù)審--三-跟蹤三預(yù)算三執(zhí)行三，負(fù)三責(zé)落三實(shí)各三業(yè)務(wù)三信息三反饋三與指三標(biāo)的三統(tǒng)計(jì)--三-處理三例外三事件第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系全面三預(yù)算三管理三的執(zhí)三行機(jī)三構(gòu)職三責(zé)--三-制度三分管三領(lǐng)域三的經(jīng)三營計(jì)三劃、三業(yè)務(wù)三計(jì)劃三和目三標(biāo)--三-學(xué)習(xí)三掌握三公司三全面三預(yù)算三管理三制度三和應(yīng)三用工三具--三-安裝三全面三預(yù)算三管理三編制三計(jì)劃三完成三預(yù)算三表的三編制三并交三財(cái)務(wù)三（統(tǒng)三籌機(jī)三構(gòu)）三審核--三-同上三級領(lǐng)三導(dǎo)審三核確三認(rèn)有三關(guān)預(yù)三算目三標(biāo)--三-依據(jù)三有關(guān)三管理三制度三在業(yè)三務(wù)活三動(dòng)之三執(zhí)行三預(yù)算三標(biāo)準(zhǔn)--三-預(yù)算三執(zhí)行三中本三業(yè)務(wù)三的臺三帳建三立、三數(shù)據(jù)三統(tǒng)計(jì)三與信三息反三饋第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系房地三產(chǎn)企三業(yè)的三管控三模式幾種三管控三模式三：非集三團(tuán)企三業(yè)：三單項(xiàng)三目開三發(fā)單地三區(qū)多三項(xiàng)目三開發(fā)集團(tuán)三企業(yè)三：多三地域三集團(tuán)三化公三司管三理第二三講三如何三構(gòu)建三房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理體三系第三三講房三地產(chǎn)三項(xiàng)目三開發(fā)三企業(yè)三如何三實(shí)施三全三面預(yù)三算管三理房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理的三運(yùn)行三方式預(yù)算三的編三制與三審定預(yù)算三的執(zhí)三行與三控制預(yù)算三的差三異分三析與三調(diào)整預(yù)算三的考三核與三評估全面三預(yù)算三管理三體系三建立三中經(jīng)三常存三在的三阻礙三與克三服房地三產(chǎn)項(xiàng)三目全三面預(yù)三算管三理的三運(yùn)行三方式PD三CA過程三：編三制、三執(zhí)行三、偏三差分三析、三調(diào)整--三-考核三評估三與管三理完三善預(yù)算三的編三制與三審定1.編制三的原三則2.預(yù)算三的編三制過三程3.預(yù)算三編制三的模三版與三分工4.編制三的時(shí)三間和三計(jì)劃5.預(yù)算三成果三評審三與審三批1.預(yù)算三編制三的六三項(xiàng)原三則原則三一：三目標(biāo)三一致三性原三則原則三二：三全面三性原三則原則三三：三適度三性原三則原則三四：三分級三預(yù)算三原則原則三五：三上下三結(jié)合三原則原則三六：三不調(diào)三整原三則2.預(yù)算三的編三制過三程公司三預(yù)算三的編三制實(shí)三行全三員參三與、三上下三結(jié)合三、分三別編三制、三分類三匯總?cè)?、綜三合平三衡的三方式三編制三。四個(gè)三主要三工作三步驟三及預(yù)三算報(bào)三表編三制流三程步驟三一:下達(dá)三目標(biāo)步驟三二:編制三上報(bào)步驟三三:審查三平衡三、審三議批三準(zhǔn)步驟三四:下達(dá)三執(zhí)行3.預(yù)算三編制三的模三版與三分工?集團(tuán)/公司三制定三各分三公司/項(xiàng)目三統(tǒng)一三的預(yù)三算編三制模三版（三財(cái)務(wù)三及相三關(guān)部三門共三同）?各公三司/業(yè)務(wù)三部門/項(xiàng)目三分工三：分三別編三制各三部門三業(yè)務(wù)三預(yù)算三、資三金及三資本三預(yù)算三，由三財(cái)務(wù)三匯總?集團(tuán)三與分三公司三分工三：集三團(tuán)分三解目三標(biāo)、三合并三各分三公司三報(bào)表三，形三成集三團(tuán)及三各分三公司三預(yù)算三成果集團(tuán)三公司三的全三面預(yù)三算的三合并三層級一級合并二級合并三級合并四級合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算三編制三的時(shí)三間和三計(jì)劃?年度三預(yù)算三：上三年年三底?定期三修訂三：季三度、三半年三度?臨時(shí)三調(diào)整三：環(huán)三境變?nèi)?，三突發(fā)三事件年度三預(yù)算三編制三計(jì)劃三示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度三預(yù)算三編制三計(jì)劃三示例5.預(yù)算三的評三審與三審批三過程?部門三自審三、相三互討三論簽三署?財(cái)務(wù)三審核(統(tǒng)籌三部門)?修改三、上三會（三必要三時(shí)）?決策三層審三批通三過?正式三下達(dá)三執(zhí)行自我三審核按級三層上三報(bào)審核三對比修改再上三報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面三預(yù)算三的執(zhí)三行與三控制1.預(yù)算三執(zhí)行三與控三制的三要點(diǎn)2.預(yù)算三執(zhí)行三中的三責(zé)任三分解3.預(yù)算三指標(biāo)三對業(yè)三務(wù)的三控制4.實(shí)施三動(dòng)態(tài)三管理1.全面三預(yù)算三執(zhí)行三與控三制要三點(diǎn)強(qiáng)調(diào)三日常三責(zé)任三控制業(yè)務(wù)三活動(dòng)三與預(yù)三算控三制的三密切三關(guān)聯(lián)堅(jiān)持三動(dòng)態(tài)三管理三，建三立報(bào)三告體三系2.預(yù)算三執(zhí)行三中的三責(zé)任三分解業(yè)務(wù)三部門三的責(zé)三任財(cái)務(wù)三部門管理三部門/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算三指標(biāo)三對業(yè)三務(wù)的三控制業(yè)務(wù)三發(fā)生三的控三制：從項(xiàng)三目開三發(fā)到三具體三日常三工作三，避三免對三工期三、成三本、三費(fèi)用三、收三入與三開支三的不三利影三響；按預(yù)三算控三制費(fèi)三用審三批，三權(quán)限三的管三理，三超支三預(yù)警按資三金計(jì)三劃調(diào)三配及三款項(xiàng)三支付業(yè)務(wù)三操作三層：三各業(yè)三務(wù)部三門生產(chǎn)三經(jīng)營三計(jì)劃戰(zhàn)略三規(guī)劃考核三指標(biāo)貨幣三化表三現(xiàn)決策三層、三管理三層財(cái)務(wù)三行政三人力三部門業(yè)務(wù)三活動(dòng)三與預(yù)三算控三制4.實(shí)施三動(dòng)態(tài)三管理?日常三動(dòng)態(tài)三檢查?月度三分析三考核?中期三檢查三預(yù)測?適時(shí)三合理三調(diào)整?分階三段考三核?年度三考評三總結(jié)全面三預(yù)算三的差三異分三析與三調(diào)整1.預(yù)算三分析三的內(nèi)三容2.預(yù)算三調(diào)整三的原三則3.預(yù)算三調(diào)整三的條三件4.預(yù)算三調(diào)整三的過三程1.預(yù)算三分析三的內(nèi)三容?上期三改進(jìn)三建議三執(zhí)行三情況三跟蹤?關(guān)鍵三指標(biāo)三的完三成情三況?影響三指標(biāo)三完成三情況三的內(nèi)三外部三因素三分析?分析三差異三的改三進(jìn)建三議及三相應(yīng)三對策?根據(jù)三變動(dòng)三預(yù)測三其趨三勢及三規(guī)律?與標(biāo)三竿企三業(yè)的三對比三分析2.預(yù)算三調(diào)整三的原三則?不隨三意調(diào)三整原三則?內(nèi)部三挖潛三原則?積極三調(diào)整三原則?綜合三調(diào)整三原則三（如三：銷三售收三入與三營銷三費(fèi)）3.預(yù)算三調(diào)整三的條三件?企業(yè)三改制三、重三組、三合并三、購三并等三情況三發(fā)生三。?公司三調(diào)整三發(fā)展三戰(zhàn)略三，重三新制三定經(jīng)三營計(jì)三劃。?客觀三環(huán)境三發(fā)生三重大三變化三，需三調(diào)整三有關(guān)三預(yù)算三指標(biāo)三。?公司三內(nèi)部三條件三發(fā)生三重大三變化三。?發(fā)生三不可三抗力三的事三件。?預(yù)算三管理三委員三會認(rèn)三為必三須調(diào)三整的三其他三事項(xiàng)三。例：三項(xiàng)目三開發(fā)三中常三遇預(yù)三算外三重大三調(diào)整工程三支出三類預(yù)三算外三調(diào)整費(fèi)用三類支三出預(yù)三算外三調(diào)整4.預(yù)算三調(diào)整三的過三程?領(lǐng)導(dǎo)三層提三出：三按照三預(yù)算三編制三的過三程，三即提三出目三標(biāo)－三－編三制報(bào)三表－三－統(tǒng)三籌平三衡－三－審三批下三達(dá)?執(zhí)行三層提三出：三編制三報(bào)表三－－三統(tǒng)籌三平衡三－－三審批三下達(dá)企業(yè)三預(yù)算三目標(biāo)三的調(diào)三整－PD三CA戰(zhàn)略三規(guī)劃經(jīng)營三計(jì)劃預(yù)算三目標(biāo)實(shí)際三完成情三況預(yù)算三編制PL三AN做出三調(diào)整AD三JU三ST跟蹤三對比CH三EC三K預(yù)算三執(zhí)行DO全面三預(yù)算三的考三核與三評估1、全三面預(yù)三算工三作評三估2、全三面預(yù)三算目三標(biāo)考三評3、全三面預(yù)三算與三績效三考核1、全三面預(yù)三算工三作評三估預(yù)算三工作三評估三表評估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全三面預(yù)三算目三標(biāo)考三評全面三預(yù)算三的考三核指三標(biāo)?不同三的部三門和三下屬三公司三確定三不同三的考三核指三標(biāo)預(yù)算三