模擬題XXXX-內(nèi)審業(yè)務(wù)4

/打印本頁(yè)模擬試題（二）［題目答案分離版］字體:大中小

一、單項(xiàng)選擇題

1、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同？?A．運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序；?B。在驗(yàn)收部門(mén)的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量;

C.無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；?D.接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物.

【正確答案】：B?【答案解析】:A．不正確。運(yùn)用不充分的程序可能導(dǎo)致選擇一個(gè)內(nèi)部控制制度很弱的供應(yīng)商,發(fā)生了運(yùn)送錯(cuò)誤數(shù)量貨物的情況。但是，如果驗(yàn)收部認(rèn)真的清點(diǎn)貨物數(shù)量,應(yīng)該能夠注意到數(shù)量的差異。

B。正確。在驗(yàn)收部門(mén)訂單復(fù)印件上顯示訂購(gòu)的數(shù)量，可能為負(fù)責(zé)驗(yàn)收的職工不清點(diǎn)貨物數(shù)量而直接在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上寫(xiě)上相同的數(shù)量提供機(jī)會(huì)。在訂單復(fù)印件上沒(méi)有貨物數(shù)量時(shí),則會(huì)促使負(fù)責(zé)驗(yàn)收員工為滿足填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的需要,而認(rèn)真清點(diǎn)每一批貨物，從而保證數(shù)量的準(zhǔn)確性.?C．不正確.沒(méi)有比較質(zhì)量，與本題關(guān)于數(shù)量的問(wèn)題不相關(guān)。而且,驗(yàn)收人員不用清點(diǎn)貨物也能觀察到貨物的質(zhì)量。

D．不正確。接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物，不會(huì)直接導(dǎo)致貨物數(shù)量的差異,運(yùn)單上的貨物數(shù)量仍可以與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相一致。2、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn),在過(guò)去兩年中，未收回應(yīng)收賬款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市場(chǎng)部的催促下，公司對(duì)一些信譽(yù)不好的客戶增加了賒銷量。在監(jiān)督公司如何處理該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容作用最差？?A.應(yīng)收賬款部經(jīng)理對(duì)收回未償還應(yīng)收賬款的反應(yīng)；

B.信息技術(shù)部門(mén)關(guān)于落實(shí)新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的最新信息；

C.財(cái)務(wù)主任對(duì)糾正措施的定期更新；

D.負(fù)責(zé)重新評(píng)估賒銷政策的賒銷和市場(chǎng)部員工提供的信息。?【正確答案】：A?【答案解析】：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)內(nèi)容沒(méi)有用,內(nèi)容沒(méi)有用其客觀性和真實(shí)性都得不到保證。3、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購(gòu)職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)？

A．與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。?Ｂ。倉(cāng)庫(kù)職能的效率。?C．有關(guān)存貨投資方面的備選采購(gòu)政策的影響。

D。用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量.

【正確答案】：C

【答案解析】：Ａ。不正確.技術(shù)規(guī)范由公司建立,并且一旦建立,就是唯一的,不再包括備選項(xiàng)，所以不能應(yīng)用計(jì)算機(jī)模擬技術(shù)。?Ｂ．不正確。經(jīng)濟(jì)性和有效性衡量的是過(guò)去的生產(chǎn)情況，而不是未來(lái)政策.?Ｃ．正確.計(jì)算機(jī)模擬是一種決策工具，利用備選數(shù)據(jù)能恰當(dāng)?shù)臏y(cè)試采購(gòu)部門(mén)面對(duì)的變化,從而評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)和程序。

Ｄ。不正確.計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的，不容易被量化成模型.4、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7．3下降到４.3，引起下降的最可能的原因是

Ａ．為盡早付款提供的折扣增加。

B．更寬松的信貸政策。

Ｃ.現(xiàn)金銷售量增加。

D.凈支付期限從３０天降到２5天。

【正確答案】：B

【答案解析】：Ａ。不正確。折扣增加會(huì)加速回款。

B.正確。有了寬松的信貸政策，顧客可能會(huì)拖延付款時(shí)間，造成周轉(zhuǎn)率下降。

C。不正確。現(xiàn)金銷售不會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。?D.不正確。期限降低會(huì)導(dǎo)致客戶加速付款,從而提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率.5、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息：

?第一年第二年第三年

應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23。4%27.3%３0．8%

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.９％6。05％５．２１％

?以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了?Ａ。低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備.?B.賒銷和收款程序無(wú)效。

C?？赡苡涗浟颂摷黉N售。

D。高估了賒銷的銷售退回。?【正確答案】：D

【答案解析】：Ａ.不正確。低估壞賬準(zhǔn)備是可能的答案,因?yàn)樗麄兡芨吖纼魬?yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降.?Ｂ．不正確。無(wú)效的賒銷和收款程序是可能的答案，因?yàn)樗麄兡軌驅(qū)е聼o(wú)法收回的應(yīng)收賬款的增加,這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。

C。不正確。虛假的銷售是可能的答案，因?yàn)樗麄儗a(chǎn)生額外的能收回的應(yīng)收賬款,這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。

Ｄ.正確。高估的賒銷退回不是可能的答案,因?yàn)樗麄儗⒌凸溃ǘ皇歉吖溃?yīng)收賬款，這將導(dǎo)致將應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比例非常低。６、以下哪一項(xiàng)是說(shuō)明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)？

A.肯定式函證回函。

B。銷售發(fā)票。?C．提貨單.

Ｄ。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告.?【正確答案】：A?【答案解析】：Ａ。正確.來(lái)自客戶的函證回函是應(yīng)收賬款存在的最有力證據(jù)。

B。不正確。銷售發(fā)票不特別可靠，因?yàn)樗皇怯赏獠块_(kāi)給公司的,并且沒(méi)有考慮后續(xù)的付款。

Ｃ.不正確。這不如函證回函可靠，并且它不能確認(rèn)應(yīng)收賬款的持續(xù)存在性。

D．不正確。這不是應(yīng)收賬款的證據(jù)。７、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議（ｅxｉtcoｎfeｒencｅ）:?A。在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的工作人員；?B。首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員；?C。負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；?D.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員。?【正確答案】：C

【答案解析】：答案A不正確,在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的工作人員不可能具備必要的觀點(diǎn)和權(quán)力；

答案B不正確,首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員可能對(duì)有關(guān)的細(xì)節(jié)不熟悉；

答案C正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前,內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機(jī)構(gòu)和報(bào)告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實(shí)務(wù)公告244０—1).

答案D不正確，助理內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏適當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)和權(quán)力。8、充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是

A．在工作底稿中較好地歸檔,并且交叉索引。

Ｂ.與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)，并且包括所有的因素.

C.基于被認(rèn)為可信的參考資料。?Ｄ.足以說(shuō)服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論.?【正確答案】:D?【答案解析】:Ａ．不正確.這是審計(jì)證據(jù)的固有一面,與審計(jì)證據(jù)的任何特征沒(méi)有特定的聯(lián)系。?B．不正確。這是審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的屬性。

C。不正確。這是審計(jì)證據(jù)可靠性的屬性。

D．正確。這是審計(jì)證據(jù)充分性的屬性。９、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述?

A.擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查.

B．將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì),申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

Ｃ.咨詢外部法律顧問(wèn),決定如何采取行動(dòng).

D。向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。?【正確答案】：A

【答案解析】：A。正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》１２1０A2-1、1３，這是適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

Ｂ。不正確。見(jiàn)題解A。

C.不正確。見(jiàn)題解A。?D.不正確。在向高級(jí)管理層報(bào)告這件事之前，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該首先擴(kuò)展審計(jì)工作以確定舞弊是否存在。在向管理層、外部法律機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)委員會(huì)咨詢前,還有許多準(zhǔn)備工作要做。1０、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該?A.向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑,并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋.

B．向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。?Ｃ.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D.將此事全部記錄下來(lái),并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作.?【正確答案】:B

【答案解析】:A。不正確。沒(méi)有必要向部門(mén)經(jīng)理通告該審計(jì)師的懷疑。與部門(mén)管理層進(jìn)行面談是適當(dāng)?shù)?，但是目的主要是為了收集?shù)據(jù)。?B。正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210。A２-1．6,本選項(xiàng)正確.

C.不正確。該審計(jì)師已有足夠的證據(jù)以引起管理層對(duì)事情的注意和促使他們決定采取進(jìn)一步的調(diào)查工作。

D.不正確。該審計(jì)師的責(zé)任是向組織內(nèi)部報(bào)告.１1、在ＩIA《道德規(guī)范》框架下，以下哪一項(xiàng)是被允許的？

A.某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在的組織的機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的信息。

B。某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來(lái)決定是否購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。

C。因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)報(bào)告.?D。某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)交流中表?yè)P(yáng)了某職員之后，他(她)接受了該職員贈(zèng)送的禮物。?【正確答案】:A

【答案解析】：A．正確。盡管內(nèi)部審計(jì)師必須向組織表示忠誠(chéng)，但是不能參與任何非法活動(dòng),因此，他必須聽(tīng)從法庭傳喚。?Ｂ。不正確?！缎袨闇?zhǔn)則》３。２禁止內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)信息謀取個(gè)人贏利.

C。不正確.《行為準(zhǔn)則》3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師蓄意參與任何非法或不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng).根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1２1０。A2—１。10;對(duì)非法活動(dòng)進(jìn)行的重要調(diào)查應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告.?D.不正確.《行為準(zhǔn)則》３。2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受任何經(jīng)推測(cè)可能損害其職業(yè)判斷的物品。12、某銷售部門(mén)一直在為刺激對(duì)新產(chǎn)品的需求而贈(zèng)送昂貴的物品.這種促銷活動(dòng)似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高,并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行檢查.在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面，以下哪一項(xiàng)程序的有用性最差？?A.將促銷期間的銷售收入與未進(jìn)行促銷的類似期間的銷售收入進(jìn)行比較。

Ｂ.將促銷期間和促銷前的單位成本進(jìn)行比較。?Ｃ.對(duì)銷售部門(mén)用于確定促銷是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)行檢查.?D．對(duì)促銷期間的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷前進(jìn)行比較.

【正確答案】:Ｂ?【答案解析】：A．不正確。這種比較有助于突出在增加銷售收入中促銷的有效性。

B.正確,沒(méi)有跡象表明產(chǎn)品成本發(fā)生了改變。這種比較的目的是為了解決促銷活動(dòng)的有效性。?C．不正確.這是有幫助的，因?yàn)殇N售部門(mén)擁有新客戶的有用信息。?D.不正確。這是重要的分析，因?yàn)樗尸F(xiàn)出相對(duì)于成本來(lái)說(shuō)，取得的額外的利潤(rùn)。13、某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?

A。職能性的。

B。一般性的。

C．競(jìng)爭(zhēng)性的。?Ｄ.內(nèi)部的。

【正確答案】:A?【答案解析】:A.正確。與同一技術(shù)領(lǐng)域、履行相關(guān)職能的其他組織進(jìn)行比較可以提供新業(yè)務(wù)行業(yè)里其他組織的表現(xiàn)的信息。

B。不正確。不顧行業(yè)區(qū)別、而與表面上一樣的業(yè)務(wù)過(guò)程比較，不如比較職能相似的業(yè)務(wù)過(guò)程那么有幫助.

C。不正確.與業(yè)績(jī)最優(yōu)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較是將精力集中在與組織整體有關(guān)的業(yè)績(jī)表現(xiàn),并且可能包括一些與新業(yè)務(wù)行業(yè)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。

D。不正確。與組織內(nèi)部最好的比較可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)，因?yàn)樗荒芴峁┬聵I(yè)務(wù)行業(yè)里組織外部的成功者的信息。１4、統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本

A.可得到更精確的結(jié)果。?Ｂ?？墒褂幂^小規(guī)模的樣本。?C.不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。

Ｄ.能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果.

【正確答案】：D

【答案解析】：A.不正確。無(wú)法決定哪種方法將更加精確.

B。不正確。統(tǒng)計(jì)抽樣既可以導(dǎo)致較小樣本也可以導(dǎo)致較大的樣本。?C.不正確。統(tǒng)計(jì)抽樣在確定置信水平和定義樣本單位時(shí)是需要主觀判斷的。

D.正確。確定量化的可靠程度的唯一方式是利用統(tǒng)計(jì)樣本（利用置信區(qū)間來(lái)說(shuō)明可靠程度)。１5、某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化,或者是源于其他因素?

A。對(duì)過(guò)去五年中投資收益變化進(jìn)行簡(jiǎn)單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì).

B.對(duì)投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過(guò)去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢(shì)分析.?C。以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變化進(jìn)行的比率分析.

D.利用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回歸分析。?【正確答案】：D

【答案解析】:A。不正確。簡(jiǎn)單線性回歸是有用的,但是不如多元回歸分析深刻(例如，根據(jù)市場(chǎng)BeｔA值，把股票分為高變動(dòng)性和低變動(dòng)性).?B．不正確。趨勢(shì)分析只是確認(rèn)發(fā)生了變化，并且顯示變化的性質(zhì).它不能提供關(guān)于投資收益變化的原因。

C．不正確。比率分析提供了一些有益的看法，但是它只是用來(lái)提供相對(duì)于股票投資的帶息財(cái)務(wù)工具的相對(duì)組成的數(shù)據(jù)。更多的信息需要通過(guò)多元回歸分析來(lái)收集.?D。正確。因?yàn)樗试S審計(jì)師獲得投資收益變化原因方面的信息,所以是最好的方法。16、在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí),以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述??Ａ。比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。

B。比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。?C．檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。?D。比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬.

【正確答案】：B?【答案解析】：Ａ.不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試。

B.正確。分析性測(cè)試包括與預(yù)算數(shù)額、過(guò)去的經(jīng)營(yíng)情況以及相似企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行的比較。?C。不正確。這屬于詳細(xì)測(cè)試。

Ｄ。不正確.這屬于詳細(xì)測(cè)試.1７、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的?

A。已完成預(yù)定審計(jì)工作的70％，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。

B．決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。

C。內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。?D.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。

【正確答案】：D?【答案解析】：A.不正確。在這種情況下沒(méi)有必要過(guò)早考慮這個(gè)問(wèn)題。?Ｂ.不正確。不能將可能存在的舞弊征兆告訴業(yè)務(wù)委托人。?C．不正確。審計(jì)師審計(jì)方法的改變對(duì)業(yè)務(wù)委托人來(lái)說(shuō)并不是特別重要。?D。正確。這種情況要求立即引起注意.１8、如果對(duì)有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿的復(fù)核揭示出近來(lái)發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒(méi)有包括在已測(cè)試且經(jīng)合理設(shè)計(jì)的交易的統(tǒng)計(jì)樣本中，下列哪項(xiàng)是正確的推論？?A。在最近的審計(jì)區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。

B．審計(jì)是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因?yàn)閷?duì)重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測(cè)試。

C。由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試。

D.對(duì)現(xiàn)金交易的審計(jì)需要特別的關(guān)注，審計(jì)師應(yīng)該對(duì)疏忽負(fù)責(zé)。

【正確答案】：B?【答案解析】:答案A不正確。見(jiàn)“B"。

答案B正確。應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并不意味著永無(wú)過(guò)失，它要求審計(jì)師在合理程度上開(kāi)展檢查和核證工作,但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查.因此，內(nèi)部審計(jì)師不能絕對(duì)保證組織不存在違法亂紀(jì)現(xiàn)象。見(jiàn)《實(shí)務(wù)公告》1230－1條。?答案Ｃ不正確.即使是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,也不必對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試，運(yùn)用經(jīng)合理設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是可以的。見(jiàn)“B”。?答案D不正確。見(jiàn)“B”。19、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計(jì)師必須尋找其他蛛絲馬跡，以證明采購(gòu)部門(mén)發(fā)生了舞弊，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？

A。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)；

Ｂ。該部門(mén)一位采購(gòu)代理的生活水平已得到提高;

C.采購(gòu)代理已說(shuō)服管理人員采取更加及時(shí)向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費(fèi)用；

Ｄ．與以往年份相比,該部門(mén)采購(gòu)的貨物成本似乎太高了.?【正確答案】:C

【答案解析】：Ａ、不正確.內(nèi)部控制有缺陷是最有可能發(fā)生舞弊的。?Ｂ、不正確。采購(gòu)代理生活水平提高的錢(qián)可能是舞弊所致.

C、正確。這個(gè)建議可以使企業(yè)減少成本，與舞弊不相關(guān)。

D、不正確。采購(gòu)的貨物成本比往年高很多,這是發(fā)生舞弊的危險(xiǎn)信。２０、某公司總裁擁有公司50％的股份.以下哪項(xiàng)說(shuō)法不合理?

A．總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng),因?yàn)楣具\(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值。?B?？偛貌粫?huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

C?？偛貌惶赡芪璞?，因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值。

D?？偛脮?huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上。?【正確答案】：C

【答案解析】：總裁擁有公司５0％的股份，不意味著總裁不太可能舞弊，舞弊不會(huì)銷蝕其股份的價(jià)值.審計(jì)委員會(huì)要保持獨(dú)立，由獨(dú)立董事或者非執(zhí)行董事組成，總裁肯定是不能加入的，故選項(xiàng)B不正確。2１、一個(gè)中型城市每年為3１00０名顧客提供8.５億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)

價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近,該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告：

?業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)?更換的水表數(shù)量4754０0360123514２5

報(bào)告的泄露次數(shù)100100852８5?修理的泄露次數(shù)100１0０8５28５100％

未計(jì)量的用水２％６％２%４％2%?

?根據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？?Ａ。應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn).?B。對(duì)未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒(méi)有根據(jù).

Ｃ.可能沒(méi)有糾正偏離目標(biāo)的情況.?Ｄ。已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守?【正確答案】：B

【答案解析】：Ａ.不正確。沒(méi)有證據(jù)表明操作標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)。

B．正確.根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》２320－1。3:分析性審計(jì)程序有助于內(nèi)部審計(jì)師確定需要進(jìn)行后續(xù)工作程序的情況.因?yàn)槿路莘蠘?biāo)準(zhǔn)，所以二月份的偏離情況可能已被糾正,因此不能為進(jìn)一步的審計(jì)工作提供依據(jù)。

C.不正確。二月份的偏離情況顯然已被糾正.

D.不正確。實(shí)際未被計(jì)量的用水百分比要高于目標(biāo),因此,未達(dá)到目標(biāo)。22、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)？

A。向信用經(jīng)理詢問(wèn)該職能的有效性.?B.檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。?C．觀察處理過(guò)程.?D。檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù).?【正確答案】:Ｂ?【答案解析】：Ａ。不正確.信用經(jīng)理的回答缺乏客觀性—-一個(gè)有證明力證據(jù)應(yīng)具有的關(guān)鍵屬性。

B。正確。授信職能的作用在于在接受賒銷時(shí)使核銷風(fēng)險(xiǎn)最小化。檢查核銷趨勢(shì)可以提供核銷最小化的信息。

C。不正確。觀察提供了關(guān)于信用部門(mén)員工遵守流程的證據(jù).但是,由于他們知道正處于被觀察狀況，所以很可能以他們認(rèn)為應(yīng)該的方式，而不是以其日常的方式操作.?D.不正確。信用額度可能設(shè)置得過(guò)高或沒(méi)有定期修正。存在的審批環(huán)節(jié)不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。2３、利用分析性復(fù)核來(lái)證實(shí)各種運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ绻?A。內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。

B。運(yùn)營(yíng)費(fèi)用與其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤(rùn)無(wú)關(guān).

C。內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng).?D.運(yùn)營(yíng)情況比較穩(wěn)定,在上一年度中沒(méi)有發(fā)生很大變化。

【正確答案】：Ａ?【答案解析】：A。正確。如果內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)懷疑存在舞弊，則采用更加有針對(duì)性的審計(jì)方法是適當(dāng)?shù)摹?/p>

Ｂ。不正確。分析性復(fù)核只需要將賬戶之間、賬戶與獨(dú)立數(shù)據(jù)之間聯(lián)系起來(lái)，不要求與利潤(rùn)聯(lián)系起來(lái)。

C．不正確。在確認(rèn)是否發(fā)生了大額、非重復(fù)發(fā)生或非正常交易時(shí),分析性復(fù)核是有用的。

D．不正確。相對(duì)穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)分析性復(fù)核的應(yīng)用來(lái)說(shuō)是很好的比較基礎(chǔ).24、以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？

Ａ。比率估計(jì)?Ｂ。試點(diǎn)樣本

Ｃ.發(fā)現(xiàn)抽樣

D?；貧w

【正確答案】:B

【答案解析】:A．不正確。比率估計(jì)是變量抽樣的一種類型.它不足一項(xiàng)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的技術(shù).?B．正確.內(nèi)部審計(jì)師利用試點(diǎn)樣本估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)離差，這使內(nèi)部審計(jì)師能估計(jì)樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間，因此幫助內(nèi)部審計(jì)師決定選擇多大的樣本量。?Ｃ．不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣的一種類型，而不是一項(xiàng)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)離差的技術(shù)。

Ｄ。不正確。內(nèi)部審計(jì)師利用回歸分析來(lái)反映賬戶余額或其他總體。２5、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量？?A.屬性抽樣?Ｂ。發(fā)現(xiàn)抽樣?Ｃ。每單位均值抽樣

D。貨幣單位抽樣?【正確答案】：C?【答案解析】:Ａ。不正確。屬性抽樣不能用于對(duì)貨幣金額的測(cè)試，因此在決定樣本量時(shí),不用考慮貨幣金額變量。?Ｂ。不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是抽取個(gè)體項(xiàng)目直到抽出至少一個(gè)有特定特征例如舞弊信息的個(gè)體項(xiàng)目。

Ｃ.正確。變化程度影響標(biāo)準(zhǔn)離差。標(biāo)準(zhǔn)離差越大，要求的樣本量越大以達(dá)到一定的精確度和置信水平。

D．不正確。貨幣單位抽樣通過(guò)以單位元作為抽樣單位來(lái)中和變化程度。２６、對(duì)某制造公司進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是證實(shí)是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進(jìn)行檢查.為達(dá)到這一目的,以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)？?A.追蹤返工日志樣本到采取的補(bǔ)救措施?B.追蹤檢查日志樣本到返工定單?Ｃ.追蹤返工定單樣本到返工日志

D。追蹤返工定單樣本到檢查日志?【正確答案】：Ｄ

【答案解析】：A。不正確。該程序只考慮需要采取補(bǔ)救措施的返工工作。不是所有工程師檢查的返工定單都需要采取補(bǔ)救措施。?Ｂ．不正確。因?yàn)樵摮绦蜷_(kāi)始于被檢查過(guò)的返工工作,所以它無(wú)助于發(fā)現(xiàn)沒(méi)有被檢查的工作。

C.不正確。該測(cè)試有助于證實(shí)所有返工工作都記錄在返工日志中,但是沒(méi)有為檢查工作提供證據(jù)。?D．正確.所有工作已經(jīng)完成的最佳證據(jù)是一系列返工定單表格，并且關(guān)于檢查工作內(nèi)容的最佳證據(jù)是返工日志中的記錄.為確定是否檢查了所有返工工作，審計(jì)師需要從完成的返工工作這一總體出發(fā)（即返工定單表格)，追蹤到關(guān)于接受檢查的證據(jù)（即返工日志）。２7、屬性抽樣適用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容？?A．估計(jì)存貨的貨幣價(jià)值?B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實(shí)

C.檢查發(fā)票，核實(shí)付款批準(zhǔn)情況

Ｄ。檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價(jià)值

【正確答案】:C

【答案解析】：屬性抽樣是針對(duì)內(nèi)部控制的。28、一個(gè)中型城市每年為310０0名顧客提供8．5億加侖的水.至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)?價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量.最近，該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告:?業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)

更換的水表數(shù)量475400３6012351425?報(bào)告的泄露次數(shù)1001０085285?修理的泄露次數(shù)10０100８５285100%?未計(jì)量的用水2%６％2%４％2%

根據(jù)上述水表更換項(xiàng)目的業(yè)務(wù)報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)師將得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？

Ａ。已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。

B.應(yīng)該每三年更換一次水表.?C．應(yīng)該分析和糾正偏離目標(biāo)的情況。

D。在該季度,可能已經(jīng)采取了必要的糾正措施。?【正確答案】：C

【答案解析】：A．不正確.被更換的水表實(shí)際數(shù)量要少于目標(biāo)數(shù),因此,未達(dá)到目標(biāo)。?B。不正確。根據(jù)上述信息無(wú)法得出這個(gè)結(jié)論。?C.正確。未達(dá)到目標(biāo)，需要采取糾正措施.根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100－1.1,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與評(píng)價(jià)和完善控制的有效性。確定是否識(shí)別、分析了偏離操作標(biāo)準(zhǔn)的情況,并將此與有關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行溝通，是完成此工作職能的方法之一。?Ｄ.不正確。因?yàn)閷?shí)際更換數(shù)量未達(dá)到目標(biāo)，所以顯然沒(méi)有采取糾正措施。29、以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？

A.目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論?B。審計(jì)目標(biāo)、程序和結(jié)論.?C.目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論和建議?D．審計(jì)對(duì)象、目的、抽樣信息和分析。

【正確答案】:C

【答案解析】:A.不正確。這個(gè)答案不完整，因?yàn)樗雎粤藢徲?jì)證據(jù)和建議。?B.不正確.這個(gè)答案不完整,因?yàn)樗雎粤耸聦?shí)(審計(jì)證據(jù)）和建議。

C.正確。這是最完整的選項(xiàng)。

Ｄ．不正確.這個(gè)答案不完整,因?yàn)樗雎粤藢徲?jì)證據(jù)、目標(biāo)、結(jié)論和建議。3０、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來(lái)估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為４0萬(wàn)美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為２萬(wàn)美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬(wàn)美元至41萬(wàn)美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為：?A.2０000美元?B．15０００美元?C．10000美元

D。3000０美元?【正確答案】:Ａ?【答案解析】：己記錄的申請(qǐng)金額為40萬(wàn)美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬(wàn)美元，如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬(wàn)美元至41萬(wàn)美元，那么己實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為２萬(wàn)美元。３１、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：

(1）5％的雇員是少數(shù)民族

（2）過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族?審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：

A。關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

Ｂ。公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。

C．分公司違反了公司政策。

D。由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族,分公司有效地遵守了公司政策。

【正確答案】：A

【答案解析】:在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：５%的雇員是過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族。審計(jì)師就得到關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。３２、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺,在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）決定不安排對(duì)審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤。首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門(mén)有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必要采取后續(xù)措施。?B。沒(méi)有違反,因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。

C.違反了,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。?Ｄ．違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

【正確答案】：C

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由.３3、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡,是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是

A。利用通用審計(jì)軟件來(lái)閱讀合計(jì)貸款文件,按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

B。挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本,以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說(shuō)明

C.挑選一個(gè)超過(guò)某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的,是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款,證實(shí)其賬齡和分類?D。挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對(duì)找到的每一筆貸款,檢查貸款申請(qǐng)，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?【正確答案】:A

【答案解析】：A正確.因?yàn)樵摮绦蚴菑娜抠J款文件中抽取的樣本,測(cè)試樣本的目的是確定是否將貸款適當(dāng)分類，貸款是否有抵押擔(dān)保，貸款賬齡的計(jì)算是否正確，所以這是最好的程序。

B不正確。因?yàn)樗菑馁J款申請(qǐng)書(shū)中而不是從批準(zhǔn)的貸款中抽取樣本，所以是最無(wú)效的程序.

Ｃ不正確。該抽樣僅僅用于對(duì)大額項(xiàng)目的估計(jì)，不能對(duì)抵押物擔(dān)保進(jìn)行測(cè)試。?Ｄ不正確。因?yàn)樗鼉H是依據(jù)當(dāng)期償還的貸款，所以是無(wú)效的程序。它沒(méi)有包括那些由于未還款而應(yīng)該記入其他類別的貸款。34、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所有工作底稿均可應(yīng)被視為

A.內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)?B。首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)

C．公司的財(cái)產(chǎn)?Ｄ.審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

【正確答案】：Ｃ

【答案解析】：根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框頰》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所以工作底稿均可應(yīng)被視為公司的財(cái)產(chǎn)。３5、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

Ａ。向客房退款的信用卡憑證?B?，F(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫(xiě)有“退貨"字樣

C．倉(cāng)庫(kù)標(biāo)明為“退貨”的商品

Ｄ．客戶填寫(xiě)并署名的退貨表格?【正確答案】:D

【答案解析】：客戶填寫(xiě)并署名的退貨表格是禮品店每月銷售推貨量的最可靠證據(jù)。３６、一個(gè)運(yùn)輸部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>

A．用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本?B.利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程?C.在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性

Ｄ.利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的?【正確答案】：A

【答案解析】：A正確.在測(cè)試由（無(wú)論是手工的還是自動(dòng)化的)系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證是最常用的技術(shù).

B不正確。模擬正常處理過(guò)程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。?C不正確。測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性.?D不正確。程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去。３7、在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的:?A．從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶;?B?？蛻舨少?gòu)訂單的復(fù)印件；?C。應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；

Ｄ．商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票.

【正確答案】:D

【答案解析】：A不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí);

B不正確，客戶的采購(gòu)訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說(shuō)明商品是否已出售的信息;

C不正確,表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持。

D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取（實(shí)務(wù)公告2310－１）。如果信息獨(dú)立的來(lái)自于客戶處，通常就會(huì)更為可靠.貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息,裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。3８、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣??A．分層抽樣?Ｂ.停一走抽樣

C.屬性抽樣

D．發(fā)現(xiàn)抽樣

【正確答案】:Ｄ

【答案解析】:A．不正確.分層抽樣屬于變量抽樣程序。其首要目的是利用樣本結(jié)果估計(jì)一特定總體的價(jià)值。他不關(guān)心總體中的錯(cuò)誤，因此在遇到第一個(gè)錯(cuò)誤時(shí)，它不會(huì)停下來(lái)。

B。不正確。停一走抽樣是一個(gè)連續(xù)抽樣程序,其中,由上一步的結(jié)果來(lái)決定下一步.但是一旦開(kāi)始第一步，就要進(jìn)行下去，直到完成整個(gè)過(guò)程。例如，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師抽取了一個(gè)樣本,就要評(píng)估結(jié)果,并且確定是否需要額外的樣本項(xiàng)目。此抽樣過(guò)程的每一個(gè)階段都要執(zhí)行,不必考慮何時(shí)出現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤。

Ｃ。不正確。屬性抽樣的結(jié)果是對(duì)總體一些特征的發(fā)生比率的估計(jì).樣本量是由利用預(yù)計(jì)精確度水平估計(jì)的比率決定的，因此，無(wú)論何時(shí)發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤，都要求對(duì)全部樣本進(jìn)行檢查.

D．正確.發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證,即，如果總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上，那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子。一旦出現(xiàn)了第一個(gè)錯(cuò)誤，審計(jì)師就可以得出結(jié)論。3９、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？?Ａ。對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)?B。對(duì)工作不滿意

C.對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

D。惡習(xí),例如賭博的習(xí)慣?【正確答案】：C

【答案解析】:Ａ.不正確.見(jiàn)題解Ｃ。?B。不正確。見(jiàn)題解C.?Ｃ。正確。管理層舞弊會(huì)增加組織的利益而不是個(gè)人利益，所以財(cái)務(wù)壓力的存在是最常見(jiàn)的舞弊動(dòng)機(jī)。由于限制性貸款條款、糟糕的現(xiàn)金流通狀況和重要客戶流失等所帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力,管理層舞弊目的是企圖使他們的財(cái)務(wù)報(bào)表顯得更加有吸引力。

D。不正確。見(jiàn)題解C。40、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在?

A。對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法?Ｂ。對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試?C.對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤

Ｄ。凈支付額的重復(fù)計(jì)算

【正確答案】：B?【答案解析】:A．不正確。在平行模擬中，業(yè)務(wù)委托人系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在審計(jì)師程序中重新處理一次，目的是確定獲得的輸出數(shù)據(jù)與委托人系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)是否一致。這項(xiàng)技術(shù)能證實(shí)委托人程序處理過(guò)程中的問(wèn)題，但不能找到冒名或被解職的職員.?D。不正確。ＣAAT程序能夠重復(fù)計(jì)算工資總額、工資凈額、所得稅和其他扣除項(xiàng)目、以及累計(jì)或用過(guò)的假期等項(xiàng)目.這些復(fù)算結(jié)果有助于確定薪金處理程序是否正確運(yùn)行,或職員文件是否被更改了,但是不能識(shí)別冒名或被終止合同解職的職員。41、在以自上向下開(kāi)發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？?A。系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。?Ｂ.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

Ｃ。管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。?D。現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。?【正確答案】:C

【答案解析】：Ａ．不正確。重點(diǎn)應(yīng)該首先放在目的和對(duì)新系統(tǒng)的需要上，而不是放在設(shè)備上.

B。不正確。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的處理過(guò)程可能是不相關(guān)的，或者根本是未知的。?Ｃ.正確。用戶的信息需要和目標(biāo)是首要的。?D．不正確.與現(xiàn)行系統(tǒng)相關(guān)的控制可能是不相關(guān)的或不重要的。42、一個(gè)運(yùn)輸部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性,以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)??A.用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。?Ｂ．利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？?Ｃ．利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程

D．用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性?【正確答案】：A

【答案解析】:A。正確.在測(cè)試由（無(wú)論是手工的還是自動(dòng)化的）系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證是最常用的技術(shù).?B．不正確.程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去.

C.不正確.模擬正常處理過(guò)程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。?Ｄ。不正確。測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。４3、永續(xù)盤(pán)存制使用了最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序，在審查倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰?當(dāng)性時(shí),審計(jì)人員最不可能考慮:

A.短缺成本(stoｃk—ｏｕtcoｓt），包括失去的顧客?B．可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù)

C。由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；?D。預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

【正確答案】:Ｃ?【答案解析】：Ａ.不正確。最小庫(kù)存量考慮年需求量、訂貨費(fèi)用、存儲(chǔ)費(fèi)用以及保險(xiǎn)儲(chǔ)備。缺貨成本屬于保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該考慮的因素.?B。不正確.這是存儲(chǔ)費(fèi)用的相關(guān)因素。

Ｃ．正確。經(jīng)濟(jì)訂貨批量考慮采購(gòu)費(fèi)用和持有費(fèi)用，與最小庫(kù)存量不存在直接關(guān)系。?D．不正確。最小庫(kù)存量考慮年需求量、訂貨費(fèi)用、存儲(chǔ)費(fèi)用以及保險(xiǎn)儲(chǔ)備.季節(jié)性變化因素屬于保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該考慮的因素。44、有匿名電話告知某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門(mén)正發(fā)生舞弊,但此人沒(méi)有提及舞弊的種類及所涉及?的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊,審計(jì)師應(yīng)該:?Ａ.確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃;

B.將分析程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域；

C．與該業(yè)務(wù)部門(mén)的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域；?Ｄ.計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。?【正確答案】：B?【答案解析】：分析程序,能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，有助于審計(jì)人員更好地理解被審者的情況,安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序.這種比較和分析程序能提供明確的證據(jù)來(lái)證明經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花精力的審計(jì)領(lǐng)域.所發(fā)現(xiàn)的異常情況,能引起審計(jì)人員的關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來(lái)審查.45、公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購(gòu)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的

一大目標(biāo)就是確定被收購(gòu)對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù).以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？?Ａ。檢查此后(收購(gòu)?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開(kāi)支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；

B.追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告;?Ｃ。從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購(gòu)定單和發(fā)票；?D．向公司與之開(kāi)展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。?【正確答案】：A

【答案解析】：確定被收購(gòu)對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償還債務(wù),驗(yàn)證債務(wù)期間與此審計(jì)目的不相關(guān)。4６、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：?A.購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù);?Ｂ.實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C.建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

D.原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。?【正確答案】:C

【答案解析】:A不正確，采購(gòu)訂單是批準(zhǔn)采購(gòu)的相關(guān)信息,不是實(shí)際收到所訂貨物的相關(guān)信息；

Ｂ不正確，應(yīng)收未收款是觀察不到的；?C正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)起因于內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論與實(shí)際得出的結(jié)論存在偏差這種可能性，如果內(nèi)部審計(jì)師以同樣的方法測(cè)試所有的項(xiàng)目。因此，樣本可能適當(dāng)?shù)摹⒒蚨嗷蛏賹?duì)現(xiàn)有的總體錯(cuò)報(bào)或存在偏差.不過(guò),統(tǒng)計(jì)抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師對(duì)樣本如何在給定的可靠程度上密切的代表總體做出定量的評(píng)估.?Ｄ不正確,原件的復(fù)印件可能會(huì)改變以變動(dòng)原件中所含的信息。因此,原件更為可靠。4７、審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？

A。證據(jù)的權(quán)威性

Ｂ。證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的有力程度?D．證據(jù)的相關(guān)性?【正確答案】：B

【答案解析】:審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)證據(jù)的充分性內(nèi)容做出.4８、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：

A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；?Ｂ.在手工處理的條件下,發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；?Ｃ.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);?Ｄ．大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。?【正確答案】：A

【答案解析】：Ａ正確,計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù).一旦程序被正確撰寫(xiě)和調(diào)試,它可以無(wú)錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而,如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。

Ｂ不正確,一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性（重復(fù)性）錯(cuò)誤；?C不正確,如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后,人工的干預(yù)會(huì)越來(lái)越少;

D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄.49、一個(gè)中型城市每年為310０0名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)

價(jià).供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近,該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告：

業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)

更換的水表數(shù)量475400３6012３5１425?報(bào)告的泄露次數(shù)１00100852８5

修理的泄露次數(shù)100100８5285100％

未計(jì)量的用水2%6%２％４％2%

根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？?A。應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B。應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施?C.已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守?D。泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多

【正確答案】：C

【答案解析】：Ａ不正確.因?yàn)樵诜蠘?biāo)準(zhǔn)方面沒(méi)有問(wèn)題并且標(biāo)準(zhǔn)不高于報(bào)告的泄露數(shù)量，所以不應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)。

B不正確。沒(méi)有偏離目標(biāo)。

C正確。報(bào)告的泄露數(shù)量和修復(fù)的泄露數(shù)量一致,達(dá)到了建立的目標(biāo)?！秾?shí)務(wù)公告》21２0.Ａ3指出：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目，以檢查其結(jié)果與既定目標(biāo)和目的的一致程度,同時(shí)判斷這些運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目是否按照預(yù)期執(zhí)行或操作。?Ｄ不正確。根據(jù)上述信息無(wú)法對(duì)職員配備情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。50、審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出?

A。證據(jù)的相關(guān)性?B.證據(jù)的權(quán)威性

C.證據(jù)的有力程度

Ｄ．證據(jù)的充分性?【正確答案】：D?【答案解析】:審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)證據(jù)的充分性內(nèi)容做出。51、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方?法是

A．提取;

B。分類；

C.合并;

Ｄ.連接

【正確答案】:C?【答案解析】:52、某公司在全國(guó)有四家生產(chǎn)廠.關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。Ａ、Ｂ是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，C、D是A、Ｂ的供應(yīng)商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制.每個(gè)廠家對(duì)自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購(gòu)訂單。銷售訂單來(lái)自于遍及全國(guó)的銷售代表,并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過(guò)總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定.在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問(wèn)題：成本遠(yuǎn)超過(guò)計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過(guò)高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問(wèn)題早日引起管理層的注意：?Ａ.在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異;?B．每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利.進(jìn)入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況.?C。每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃,每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本;

D。在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過(guò)兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部;?【正確答案】:C?【答案解析】：A．不正確。在標(biāo)準(zhǔn)成本管理程序下，管理部門(mén)必須建立標(biāo)準(zhǔn)成本，并定期將標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本進(jìn)行比較，然后將成本差異詳細(xì)情況及產(chǎn)生原因上報(bào)，而不能只報(bào)告成本差異摘要報(bào)告。?B。不正確.工廠存在的問(wèn)題與成本和存貨相關(guān)，只比較銷售和毛利不利于揭示與成本和存貨有關(guān)的問(wèn)題.

C。正確。每周報(bào)告系統(tǒng)是一種管理控制的類型，能夠反映比較全面的經(jīng)營(yíng)情況.并且,如果這種控制制度能夠得到正確執(zhí)行，能夠很迅速地使管理部門(mén)注意到存在的問(wèn)題。在本題中，由于工廠比較分散,所以需要總部進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào),建立一種每周報(bào)告和控制系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及成本和存貨,因此，要求每周提供實(shí)際生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的差異、實(shí)際成本和計(jì)劃成本的差異,有利于管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理。?D．不正確。報(bào)告兩周時(shí)間內(nèi)發(fā)生的問(wèn)題,不利于管理層及時(shí)了解存在的問(wèn)題。53、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候,沒(méi)有假定以下哪項(xiàng)：

A。業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策

B．根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列

C。具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的,分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的

D.業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。?【正確答案】：D

【答案解析】:A、不正確.選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策,根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列以及標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重的穩(wěn)定性都是理性的假定。

C、不正確.選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列以及標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重的穩(wěn)定性都是理性的假定。

D、正確。“組織行為學(xué)”，理性表示會(huì)以同樣的假定做出最優(yōu)化的（結(jié)果最大化）決策模型。理性決策是充分客觀且具有邏輯性的。這種模型假定一個(gè)單一的、明確的目標(biāo)可以最大化的實(shí)現(xiàn)，所有的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和可行方案是眾所周知的，標(biāo)準(zhǔn)和選擇方案都分配以數(shù)值、能夠排序,有關(guān)的偏好是穩(wěn)定的（標(biāo)準(zhǔn)及其所分配權(quán)重不會(huì)改變），并且決策者會(huì)按最高等級(jí)（最大利益）選擇方案。不過(guò),理性不需要有關(guān)回避沖突的假定。54、以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門(mén)可能發(fā)生了舞弊？

A.付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒(méi)有證明性文件資料。?B．控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是,本部門(mén)的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T(mén)需要?jiǎng)?chuàng)新。

C。某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。?D。以上都是。

【正確答案】：D?【答案解析】:A。不正確。這被認(rèn)為是潛在的舞弊征兆.

B。不正確。見(jiàn)題解Ａ。?C.不正確。見(jiàn)題解A。?D.正確。沒(méi)有支持性文件的交易、奢侈的生活方式和疲軟的控制環(huán)境都被認(rèn)為是舞弊征兆,應(yīng)該提高審計(jì)師對(duì)存在潛在舞弊的意識(shí)。５５、以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況??A。管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬.?B．某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗，在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。

C.應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D。掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。

【正確答案】：A

【答案解析】:A.正確。這是可接受的控制程序，它可以控制風(fēng)險(xiǎn)從而提高有效性.單憑借這一程序,不能就認(rèn)為發(fā)生舞弊的可能性很高。?Ｂ。不正確.缺少輪崗或者對(duì)敏感職位的交叉培訓(xùn)被認(rèn)定為危險(xiǎn)信號(hào)。

C．不正確。這被認(rèn)定為危險(xiǎn)信號(hào)。?D。不正確。這是職責(zé)沒(méi)有適當(dāng)分離的一個(gè)例子，它也被認(rèn)定為危險(xiǎn)信號(hào)。５6、以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆??A．管理層在惡意收購(gòu)之后被解職.

B。財(cái)務(wù)主管的迅速更換.?C。政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。?Ｄ。向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張。?【正確答案】:Ｂ?【答案解析】：Ａ．不正確。這是正常的,不是存在舞弊的征兆.?B.正確.這被認(rèn)為是可能存在舞弊的危險(xiǎn)信號(hào).

Ｃ.不正確。這是正常的，不是存在舞弊的征兆。

D.不正確。這是正常的,不是存在舞弊的征兆.5７、在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)?

A。每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)

B。熱站合同有兩年時(shí)間了?Ｃ.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)

D。測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本

【正確答案】：C

【答案解析】：A.不正確。一般來(lái)說(shuō)，有限的測(cè)試時(shí)間僅允許測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。

B.不正確?；謴?fù)合同不是經(jīng)常更新的。?C。正確。沒(méi)能在遠(yuǎn)離現(xiàn)場(chǎng)的地方保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)是一項(xiàng)非常嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)。

D.不正確。對(duì)后續(xù)事件來(lái)說(shuō),使用腳本是常見(jiàn)的實(shí)務(wù)。５８、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

A.對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究.?Ｂ。驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用.?Ｃ.在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平.

Ｄ。確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn).

【正確答案】：A?【答案解析】：A.正確。可行性研究應(yīng)該在系統(tǒng)分析階段進(jìn)行。

B。不正確。這能保證開(kāi)發(fā)過(guò)程各個(gè)階段的質(zhì)量。

Ｃ。不正確。用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程的各階段是非常重要的。

D.不正確。沒(méi)有良好的文檔,信息系統(tǒng)很難行、維護(hù)和使用。5９、對(duì)于評(píng)估擁有超過(guò)15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)??A．確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行?B.確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量

C。確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備?D。確定公司購(gòu)買(mǎi)了多少套軟件?【正確答案】:A

【答案解析】：A。正確。邏輯起點(diǎn)是為了確定各控制點(diǎn)，然后才能對(duì)許可證合規(guī)性的證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。?B。不正確。在采取這一步驟前，審計(jì)師將首先確定是否集中控制了軟件的安裝,因?yàn)檫@將影響審計(jì)師對(duì)安裝軟件運(yùn)行的信息的判斷。

Ｃ.不正確.在評(píng)估許可證合規(guī)性時(shí)，監(jiān)督使用者不如確定安裝程序重要。

D.不正確。這將幫助審計(jì)師確定軟件是否合法取得，但是審計(jì)師還需要通過(guò)確定在哪兒安裝的軟件來(lái)開(kāi)始這一步驟，并且答案A是更加有用的起點(diǎn).60、在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：

(1)5%的雇員是少數(shù)民族?（2）過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族

審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是

Ａ．關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B。由于有5％的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策.

C。公司政策不能被審計(jì),因此也不可能被執(zhí)行

D。分公司違反了公司政策?【正確答案】:A?【答案解析】:A．正確。缺乏對(duì)如何遵守政策的指南的了解，不可能得到合理的結(jié)論.

B.不正確。是可以對(duì)遵守政策情況進(jìn)行審計(jì)的。?C.不正確。在不了解本期總雇傭人數(shù)前,今年沒(méi)有雇傭少數(shù)民族職員這一事實(shí)是不相關(guān)的。

Ｄ。不正確.因不了解公司實(shí)際政策,無(wú)法得出這一結(jié)論。6１、以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？?I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名.?II．工作底稿復(fù)核清單。

III．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。

ＩV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。?A．Ⅱ和Ⅳ

B．I、Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

Ｄ．I、Ⅲ和Ⅳ?【正確答案】:B?【答案解析】：I、正確.《實(shí)務(wù)框架》指出：為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核,選項(xiàng)Ｉ是可以接受的方法。

II、正確?！秾?shí)務(wù)框架》指出：為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核,選項(xiàng)Ⅱ是可以接受的方法。?ＩII、正確?！秾?shí)務(wù)框架》指出:為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核，選項(xiàng)Ⅲ是可以接受的方法。IV、不正確。雖然業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)可能提到對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,但是他們并不代表就是充分的復(fù)核證據(jù).6２、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)

A。未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。?B．在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。?Ｃ。不正確的工資扣除項(xiàng)目。?D.無(wú)法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì).?【正確答案】：A

【答案解析】：A.正確.只有像增加新員工這類變化才會(huì)產(chǎn)生員工薪酬數(shù)額的變化.?B。不正確。這一數(shù)據(jù)應(yīng)來(lái)自于時(shí)間報(bào)告系統(tǒng)（時(shí)間卡或時(shí)間表），不屬于薪酬數(shù)額的變化。?C。不正確。這是由計(jì)算機(jī)計(jì)算的,它不構(gòu)成變化,不應(yīng)在員工薪酬數(shù)額變化表上體現(xiàn).

D.不正確。這不適用于薪酬變化列表.６３、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開(kāi)的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出＄25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：

A.不恰當(dāng)?shù)?不應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名,又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；?B.恰當(dāng)?shù)?根據(jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C。不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票;

D。不恰當(dāng)?shù)?財(cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。?【正確答案】:B

【答案解析】：答案Ａ不正確，內(nèi)部控制與所簽發(fā)的手工支票或是計(jì)算機(jī)生成支票的形式不相關(guān)；

答案B正確，內(nèi)部控制在所描述的情形中是恰當(dāng)?shù)?。盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理可以簽發(fā)手工和計(jì)算機(jī)生成的支票,但他/她并沒(méi)有保險(xiǎn)柜的鑰匙。?答案C不正確，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)所有的手工支票簽字。僅對(duì)大金額的計(jì)算機(jī)生成支票簽字的控制是合理的;?答案D不正確,盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理能在手工支票和計(jì)算機(jī)生成的支票上簽字,但他/她并沒(méi)有保險(xiǎn)柜的鑰匙，因此內(nèi)部控制已適當(dāng)?shù)南拗屏素?cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)支票的接觸。６４、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是:?A．制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；

B。檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；?C。確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性;

D。檢查閑置設(shè)備的處理方式.

【正確答案】：Ｃ

【答案解析】:答案Ａ不正確,制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)是管理層的職責(zé)；

答案B不正確，檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性與采購(gòu)決策有關(guān);?答案Ｃ正確,根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2２01，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：被檢查活動(dòng)的目標(biāo)，及這項(xiàng)活動(dòng)控制其業(yè)績(jī)的方式；被檢查活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)、這項(xiàng)活動(dòng)的目標(biāo)、資源與運(yùn)營(yíng)，以及將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響保持在可接受水平的方式;與相關(guān)的控制架構(gòu)或模型相對(duì)照，風(fēng)險(xiǎn)管理及控制系統(tǒng)活動(dòng)的適當(dāng)性與有效性；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的活動(dòng)進(jìn)行重大改進(jìn)的機(jī)會(huì)?！贝鸢窪不正確,管理層必須確定有關(guān)閑置設(shè)備的政策，可留下某些設(shè)備以備應(yīng)急之用。6５、首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限.以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng):

A．盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí),但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位；?B。由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí),因而拒絕其申請(qǐng);?Ｃ.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn),然后重新應(yīng)聘；

Ｄ。如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí),可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位.?【正確答案】:D?【答案解析】:答案A不正確,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有可能需要經(jīng)濟(jì)學(xué)或信息技術(shù)方面的專家；?答案B不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求每位內(nèi)部審計(jì)師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí);?答案Ｃ不正確,鼓勵(lì)申請(qǐng)者參加其他的培訓(xùn)對(duì)于當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的需要而言是不充分的。答案Ｄ正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力（標(biāo)準(zhǔn)1210).上述屬性包括應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)的熟練程度。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò),內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格（實(shí)務(wù)公告１210.A１－１）.６6、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門(mén)實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法？?A.一名審計(jì)師經(jīng)常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評(píng)價(jià)的意見(jiàn);

B．參與人員討論有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；

C。審計(jì)師通過(guò)開(kāi)展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；?D.審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門(mén)員工以團(tuán)隊(duì)形式開(kāi)展工作。?【正確答案】：C

【答案解析】：傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試并非實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法。67、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該?A。繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。?B。向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng).

Ｃ.將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作.

D．向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑．并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。?【正確答案】：B?【答案解析】：A。不正確。該審計(jì)師已有足夠的證據(jù)以引起高級(jí)管理層對(duì)事情的注意和促使他們決定采取進(jìn)一步的調(diào)查工作。

B．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》12１０．A2—1．６條規(guī)定“當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在錯(cuò)誤作法時(shí),應(yīng)該將情況告知有關(guān)主管人員。內(nèi)部審計(jì)師可以就此形勢(shì)下需要開(kāi)展何種調(diào)查提出建議"，因此本選項(xiàng)是正確答案。?C。不正確。審計(jì)師的責(zé)任是向組織內(nèi)部報(bào)告。

D。不正確。沒(méi)有必要向部門(mén)經(jīng)理通告審計(jì)師的懷疑,這樣做會(huì)影響下一步的調(diào)查工作。與部門(mén)管理層進(jìn)行面談是適當(dāng)?shù)?。但是面談目的主要是為了收集?shù)據(jù).68、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？

A.理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估;確定衡量評(píng)估類型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。?B．制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析;并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C.對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。

Ｄ.開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估;生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo);審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù);并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

【正確答案】:A?【答案解析】：設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟是理解公司戰(zhàn)略,開(kāi)展形式評(píng)估，確定衡量評(píng)估類型，并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。６９、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束,參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù),足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？?A.將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn);

B。將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；?C。銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；

Ｄ。什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。?【正確答案】:A?【答案解析】：當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù),足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)。７0、在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效

A。就公司開(kāi)發(fā)的專門(mén)程序授予專利?B.給某機(jī)器車間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器

C．寄售存貨?D。在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品?【正確答案】：C?【答案解析】：對(duì)寄售存貨進(jìn)行測(cè)試函證最為有效。７1、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的?

Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布

Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書(shū)面形式,也可以采取口頭形式?Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送

Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息?A。只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的?B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的?C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的

Ｄ.Ⅰ,Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)?【正確答案】：C?【答案解析】:詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送不正確.７2、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了已對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查的恰當(dāng)證據(jù)？?Ⅰ、監(jiān)督員在每份工作底稿中的首字母簽名;?Ⅱ、審計(jì)工作底稿檢查清單；

Ⅲ、說(shuō)明對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行的監(jiān)督檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄；

IV、評(píng)價(jià)審計(jì)師工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估.?A.只有II和IＶ是對(duì)的；

B。只有Ｉ，II和IIＩ是對(duì)的;

C．I，II,IＩI和ＩV都對(duì);

D.只有Ｉ，III和IＶ是對(duì)的。?【正確答案】：B

【答案解析】：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2３４0—1業(yè)務(wù)監(jiān)督,監(jiān)督檢查的證據(jù)包括檢查人員在檢查完每份工作底稿后在底稿上簽署日期和名字。其他提供監(jiān)督檢查證據(jù)的檢查技術(shù)包括填寫(xiě)審計(jì)工作底稿檢查清單和/或編制具體說(shuō)明檢查性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。7３、某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問(wèn)題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立相關(guān)制度來(lái)確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是:?Ⅰ、在報(bào)告中反映沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問(wèn)題?Ⅱ、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷,因?yàn)楣芾韺記](méi)有建立確保合規(guī)制度

Ⅲ、與管理層會(huì)面,確定應(yīng)采取何種糾正措施

Ⅳ、開(kāi)展監(jiān)測(cè)，以確定是否已采取糾正措施

Ａ.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的?B。只有Ⅰ是對(duì)的?Ｃ．只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的

D.Ⅰ，Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都對(duì)?【正確答案】：D?【答案解析】：某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問(wèn)題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立相關(guān)制度來(lái)確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是:在報(bào)告中反映沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問(wèn)題、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記](méi)有建立確保合規(guī)制度、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施、開(kāi)展監(jiān)測(cè),以確定是否已采取糾正措施。７４、為了降低處理的支付小額采購(gòu)的成本,某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施,并整理了他所觀察到的以下情況:

Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，這4筆交易的總開(kāi)支超過(guò)１950美元;

Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過(guò)500美元的交易；?Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明,該信用卡系統(tǒng)沒(méi)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征,但公司信用卡系統(tǒng)沒(méi)有激活此特征；?Ⅳ、通過(guò)分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒(méi)有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過(guò)公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置.因此，該電腦既不進(jìn)行折舊,也沒(méi)有投保防盜險(xiǎn)；?以上哪種說(shuō)法代表了審計(jì)觀察的效果？?A。只有Ⅱ代表了審計(jì)觀察的效果；

B。只有Ⅰ代表了審計(jì)觀察的效果;?C．只有Ⅲ代表了審計(jì)觀察的效果；

D。只有Ⅳ代表了審計(jì)觀察的效果。

【正確答案】：D?【答案解析】：該電腦既不進(jìn)行拆舊，也沒(méi)有投保盜險(xiǎn)，是審計(jì)觀察的效果.75、根據(jù)公司要求，公司員工在應(yīng)用公司信用卡購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票出差時(shí)，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。但這條規(guī)定并不總是得到遵守，以下哪項(xiàng)內(nèi)容為此提供了最有力的證據(jù)？

A.根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報(bào)告，某部門(mén)的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門(mén)；?B.據(jù)一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長(zhǎng)途飛行時(shí)乘坐公務(wù)艙；?C.一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起提交的公務(wù)艙登記卡；

D．公司的信用卡報(bào)表表明，公司支付了一張頭等艙飛機(jī)票的費(fèi)用.

【正確答案】：C

【答案解析】:一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起提交的公務(wù)艙登記卡是最有力的證據(jù)。76、利用以下信息回答問(wèn)題．審計(jì)人員在對(duì)貨運(yùn)部門(mén)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門(mén)的文檔中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本,其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。在這一測(cè)試基礎(chǔ)上，審計(jì)人員得出結(jié)論,貨運(yùn)部門(mén)在滿足限額方面是有效的。關(guān)于審計(jì)人員的結(jié)論,以下哪一項(xiàng)可能是正確的？

A。這一結(jié)論使得不需要進(jìn)行任何效率測(cè)試

Ｂ.從這一結(jié)論,審計(jì)人員可以斷定貨運(yùn)部門(mén)有效地履行了職責(zé)?C.選擇用以測(cè)試的樣本量不足以證實(shí)這一結(jié)論?D。以上均不正確

【正確答案】：D?【答案解析】:A。這一結(jié)論并不等于不需要對(duì)效率進(jìn)行檢驗(yàn).

B．貨運(yùn)部門(mén)的職責(zé)在不只是按限額裝運(yùn)，因此不能從限額裝運(yùn)這一結(jié)論推斷該部門(mén)完全履行了職責(zé)。

C．由于缺乏其他信息，樣本量是否足夠無(wú)從判斷。

D．見(jiàn)以上三點(diǎn)。7７、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所有工作底稿均可應(yīng)被視為：

A。內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)?B．首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)?Ｃ．公司的財(cái)產(chǎn)

D.審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

【正確答案】：C

【答案解析】:根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框頰》,內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所以工作底稿均可應(yīng)被視為公司的財(cái)產(chǎn)。７8、在對(duì)公司目前的業(yè)績(jī)和上一年的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn):勞動(dòng)力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費(fèi)用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了1０％純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論？

A。工人人均凈收入減少了

B.勞動(dòng)總小時(shí)數(shù)增加了?C．工人工作效率下降了?Ｄ。工資水平提高了?【正確答案】：Ｃ?【答案解析】：效率＝產(chǎn)出/投入。凈收入減少10%，勞動(dòng)力總成分已增加,發(fā)生了更多的加班費(fèi)用、工人總?cè)藬?shù)增加，所以工人工作效率下降了。7９、某公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)，由于計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該電廠向環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性上存在嚴(yán)重問(wèn)題。審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問(wèn)題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告:?A。電廠管理層；

B。監(jiān)管機(jī)構(gòu)；?Ｃ。高層管理人員;?D。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén).?【正確答案】：Ｃ?【答案解析】:審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問(wèn)題向高層管理人員以報(bào)告。80、在部分完成對(duì)應(yīng)付賬款部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)之后,審計(jì)師懷疑該部門(mén)已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認(rèn)是否確實(shí)存在舞弊，審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是:?A。對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣；

B。對(duì)被該部門(mén)經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行判斷抽樣；?C。對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；

D.對(duì)該部門(mén)在過(guò)去一年中處理過(guò)的憑證進(jìn)行ＰPS抽樣（概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。?【正確答案】：Ｃ?【答案解析】:發(fā)現(xiàn)抽樣是確認(rèn)是否確實(shí)存在舞弊的最佳抽樣方法。8１、以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問(wèn)題？?A。應(yīng)用積極的傾聽(tīng)技術(shù)，認(rèn)可與會(huì)人員的情緒,保持后者的參與精神

B．允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒,直到與會(huì)人員覺(jué)得已調(diào)整好心態(tài),再重續(xù)會(huì)議議程?C.以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程

D.對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)

【正確答案】：D?【答案解析】：對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問(wèn)題.82、某公司按季度向董事會(huì)提供勞動(dòng)生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)字。審計(jì)師檢查了最近四份報(bào)告中的比率和其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字.審計(jì)師用草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件，來(lái)計(jì)算核實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否正確，并將計(jì)算中應(yīng)用的數(shù)據(jù)與輔助文件進(jìn)行比較。審計(jì)師在工作底稿中用注釋形式描述了上述工作,然后扔了草稿紙和報(bào)告復(fù)印件。審計(jì)師在注釋中陳述如下：“已對(duì)最近四個(gè)季度的季度董事會(huì)報(bào)告中所報(bào)告的比率和其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字進(jìn)行了核對(duì)檢查，并檢查了合適的輔助文件,看起來(lái)所有金額都恰當(dāng)合適.有關(guān)這種情形的正確評(píng)論是：?A.審計(jì)師應(yīng)該考慮到董事會(huì)報(bào)告中的信息是否得到有效匯編

B．審計(jì)師的工作底稿不充分，無(wú)法促成對(duì)審計(jì)師工作的有效審查

C。審計(jì)師應(yīng)該把那張草稿紙收入工作底稿

Ｄ.四個(gè)季度的抽樣規(guī)模不夠，不足以就此得出相關(guān)結(jié)論?【正確答案】：B

【答案解析】:審計(jì)師的工作底稿不充分，無(wú)法促成對(duì)審計(jì)師工作的有效審查.8３、某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述：“選擇了4０名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本,以核實(shí)這些檔案包含公司5０1號(hào)政策（已附政策復(fù)印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”審計(jì)師沒(méi)有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿？?A。應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，表明每份檔案都得到了檢查

B．列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件

C.說(shuō)明選擇上述抽樣規(guī)模的理由?D.略去員工姓名,以保護(hù)其隱私?【正確答案】:Ｃ

【答案解析】:說(shuō)明選擇上述抽樣規(guī)模的理由會(huì)使審計(jì)師的工作底稿更完善.8４、某內(nèi)部審計(jì)主管在檢查內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí)，認(rèn)為"被審計(jì)單位正在無(wú)效經(jīng)營(yíng)"這項(xiàng)表述沒(méi)有充分的證據(jù)支持.主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)？?A。解釋說(shuō)明這是內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)

Ｂ。取得被審計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)陳述的意見(jiàn)?Ｃ．研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)

D.從審計(jì)底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除?【正確答案】：C

【答案解析】：A不正確。檢查審計(jì)工作底稿是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就要采取措施加以糾正.?B不正確。沒(méi)有必要這樣做。?C正確。在審計(jì)工作底稿中，經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)必須被確認(rèn)，以符合《實(shí)務(wù)公告》關(guān)于工作底稿完整性的要求。有關(guān)有效經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)必須在表達(dá)意見(jiàn)以前加以描述,用以衡量經(jīng)營(yíng)是怎樣的低效率。另外，一個(gè)結(jié)論是否可靠,關(guān)鍵是看其是否有充分的證據(jù)支持,故本題應(yīng)首先研究和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),以衡量該單位是否無(wú)效經(jīng)營(yíng).?D不正確。不應(yīng)剔除。85、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的??A.發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件.?B。發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科