年cpa2017審計(jì)課程練習(xí)題全

第二十一章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控1、下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)師強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑的是（）A、會(huì)計(jì)師的示D、對職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處2、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師對于咨詢的具體要求的說法中，錯(cuò)誤的是（）A、會(huì)計(jì)師通過建立有關(guān)咨詢方面的政策和程序，有利于形成一種良好的咨詢氛B、對于項(xiàng)目組認(rèn)為能在項(xiàng)目組內(nèi)部得到解決的問題，可以不向其他專業(yè)咨C、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)向會(huì)計(jì)師內(nèi)部或外部其他專業(yè)D、咨詢是指與會(huì)計(jì)師外部具有專業(yè)知識的人員在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行討3、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師項(xiàng)目組委派的說法中，錯(cuò)誤的是（）A、會(huì)計(jì)師承接的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是委派給項(xiàng)目組辦理B、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目C、對于同一客戶的連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)盡量委派同一富有經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任項(xiàng)目D、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況委派適當(dāng)人員擔(dān)任項(xiàng)目4、ABC會(huì)計(jì)師擬承接A公司(上市實(shí)體)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)項(xiàng)目。對于A來說，需要ABC會(huì)計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，評價(jià)是否需要對其實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，下通常并不對其實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的是（）。C、或職業(yè)準(zhǔn)則明確要求對特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)5、下列各項(xiàng)關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的要求中，不正確的是（）D、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)由項(xiàng)目挑6、ABC會(huì)計(jì)師擬承接A公司（上市實(shí)體）2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)目。如果ABC會(huì)計(jì)師為小型會(huì)計(jì)師，缺乏具備復(fù)核A上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的足夠、適當(dāng)?shù)募夹g(shù)專長、經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員，在這種情況下，會(huì)計(jì)師可以采取的措施是（）。A、由會(huì)計(jì)師親自帶領(lǐng)未參加審計(jì)的會(huì)計(jì)師實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)C、聘請具有適當(dāng)資格的外部人員或利用其他會(huì)計(jì)師實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)7、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過（）A、1B、2C、3D、48、會(huì)計(jì)師采取的途徑中不能提高人員素質(zhì)和勝任能力的是（）A、實(shí)行“一帶一”的方法，由經(jīng)驗(yàn)豐富的員工輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)不足的員B、每年對受獨(dú)立性要求約束的人員舉行一次獨(dú)立性教育的會(huì)C、聘請外部專家給員工進(jìn)行持續(xù)職業(yè)發(fā)展的培D、對于沒有經(jīng)驗(yàn)的員工只讓其負(fù)責(zé)打印歸整的工作，不涉及具體的審計(jì)工9、下列關(guān)于人力資源管理的說法中不正確的是（）A、沒有足夠的人員，將對業(yè)務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生不利影響，制計(jì)師的發(fā)B、人力資源管理是人員數(shù)量是否足C、解決人員需求預(yù)測問題有助于會(huì)計(jì)師確定完成其業(yè)務(wù)所需要人員的數(shù)量和素10、會(huì)計(jì)師中對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A、會(huì)計(jì)B、副C、項(xiàng)目1、ABC會(huì)計(jì)師承接了甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目是A會(huì)計(jì)師，其妻子是甲公司的高級管理人員，A會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為無需了解甲公司及其環(huán)境。就給出的資料，認(rèn)為下面說法正確的有（）。A、ABC會(huì)計(jì)師承接的是鑒證業(yè)B、項(xiàng)目的妻子作為被審計(jì)單位的高級管理人員對獨(dú)立性會(huì)產(chǎn)生不利影2、下列屬于會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制制度要素的有（）A、業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)C、3、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師對業(yè)務(wù)的執(zhí)行進(jìn)行指導(dǎo)的具體要求的有（）4、會(huì)計(jì)對業(yè)務(wù)工作底稿的管理應(yīng)當(dāng)滿足的要求有（）A、安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對業(yè)務(wù)工作底稿5、以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有（）6、下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，正確的有（）B、會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)C、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目的責(zé)D、只有在按照會(huì)計(jì)師處理的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目才可以出具報(bào)7、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是確保業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的重要措施，以下說法正確的有（）B、小型會(huì)計(jì)師可以聘請外部人員來實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)C、委任一名剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)生擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人8、下列有關(guān)的相關(guān)表述中，正確的有（）。A、在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢B、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不超過2C、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少兩次將質(zhì)量控制制度的結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目及會(huì)計(jì)師事務(wù)D、結(jié)果表明出具的報(bào)告不適當(dāng)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，同時(shí)征詢9、根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的確認(rèn)函的說法中，正確的有（）A、當(dāng)有其他會(huì)計(jì)師參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的B、如果不是首次接受委托，并非必須獲取有關(guān)獨(dú)立性的確認(rèn)C、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的確D、確認(rèn)函不可以是電子形式10、下列各項(xiàng)中，屬于接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)所必須的條件有（）11、下列有關(guān)“客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持”的相關(guān)說法中，正確的有（）A、如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致理解，并形成業(yè)務(wù)約定書，將對業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險(xiǎn)降至最低B、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮接受該業(yè)務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利，如果識別出潛在的利益，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮接受該業(yè)務(wù)是否恰C、如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營意識淡薄或內(nèi)控制環(huán)境惡劣，或者對業(yè)務(wù)范圍施加重大限制，或者存在其他嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)執(zhí)行的情形等，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其對保持客D、如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)模瑫?huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就解除12、會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)確定是否具有接受新業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任力、時(shí)間和資源，下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)考慮的有（）A、會(huì)計(jì)師人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對B、會(huì)計(jì)師是否需要專家的幫C、會(huì)計(jì)師是否擁有足夠的具備必要?jiǎng)偃文芰退刭|(zhì)的人D、會(huì)計(jì)師能否在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)13、會(huì)計(jì)師在接受業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)考慮的主事項(xiàng)的有（）。B、變更會(huì)計(jì)師的原14、對程序?qū)嵤┣闆r評價(jià)的記錄包括的內(nèi)容有（）。B、對職業(yè)準(zhǔn)則和適用的的遵守情D、會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制政策和程序是否已得到恰當(dāng)運(yùn)用15、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，不正確的有（）。B、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅僅適用于會(huì)計(jì)師執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)C、會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)D、會(huì)計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任1、ABC會(huì)計(jì)師接受委托，對乙公司（上市公司）2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派B注冊會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目經(jīng)理。B會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)：在接受委托后，經(jīng)過初步了解B會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)乙公司內(nèi)部管理采用了ERP系統(tǒng)，而審計(jì)（2）B會(huì)計(jì)師了解到EFG會(huì)計(jì)師的A會(huì)計(jì)師曾經(jīng)給該公司設(shè)計(jì)過ERP系統(tǒng)，因聘請A會(huì)計(jì)師加入審計(jì)項(xiàng)目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報(bào)告。丙公司系乙公司的母公司，乙公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財(cái)在復(fù)核過程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在，B會(huì)計(jì)師就此問題門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，卻始終沒有得到回復(fù)，為了保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，特將該問題列示在出具的審計(jì)報(bào)告中。考慮到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師專門指派未直接參與項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，并由B會(huì)計(jì)師對該項(xiàng)目質(zhì)量控制度承擔(dān)最終責(zé)任。<1>、要求：ABC會(huì)計(jì)師（包括審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并答案部一、單項(xiàng)選1【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑包括：會(huì)計(jì)師的示范；教育和培【答疑編 2【正確答案】【答案解析】咨詢包括與會(huì)計(jì)師內(nèi)部或外部具有專業(yè)知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行【答疑編 3【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，項(xiàng)目連續(xù)服務(wù)同一客戶的期限及勝【答疑編 4【正確答案】【答案解析】在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)師除對上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)【答疑編 5【正確答案】【答案解析】為了保持項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，在可行的情況下，不由項(xiàng)目挑選【答疑編 6【正確答案】【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)均需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，但是如果小型會(huì)計(jì)師不具備這方面的人員，可以聘請具有適當(dāng)資格的外部人員或利用其他會(huì)計(jì)師實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。【答疑編 7【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年【答疑編 8【正確答案】【答案解析】工作經(jīng)驗(yàn)也是一種提高人員素質(zhì)和勝任能力的方法，如果不讓員工接觸工作 【正確答案】【答案解析】B選項(xiàng)，人力資源管理是人員數(shù)量是否足夠，以及人員素質(zhì)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 二、多項(xiàng)選1【正確答案】D【答疑編 22【正確答案】【答疑編 3【正確答案】 【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整、地妥善保管【答疑編 5【正確答案】管，均要求自業(yè)務(wù)報(bào)告之日起至少保存10年。如果有更高的要求，還應(yīng)保存更長的時(shí)【答疑編 6【正確答案】【答案解析】質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由會(huì)計(jì)師安排不參與該業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行。項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核不可以減輕項(xiàng)目的責(zé)任。 【正確答案】CD【答疑編 8【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不超過3年；會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目及會(huì)計(jì)師內(nèi)部【答疑編 99【正確答案】【答案解析】無論是否首次接受委托，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的確認(rèn)函，以避免影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜兴兓x項(xiàng)B錯(cuò)誤；D【答疑編 10【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理【答疑編 11【正確答案】 【正確答案】【答案解析】會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是在需要專家?guī)椭鷷r(shí)能否得到專家的幫助，也就是說有沒 【正確答案】【答案解析】應(yīng)考慮的主要事項(xiàng)，除上述四點(diǎn)還包括：客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層的和商業(yè)信譽(yù)、客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師的維持在盡可能低的水平、客戶可能洗錢或其他刑事行為的跡象和關(guān)聯(lián)方的名稱、特征和商業(yè)信譽(yù)?！敬鹨删?每日練習(xí) 14【正確答案】【答案解析】主要的內(nèi)容是對政策設(shè)計(jì)運(yùn)用和遵守相關(guān)情況，而不是工作底稿中是否存在錯(cuò)【該題針對“的記錄”知識點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 15【正確答案】【答案解析】質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每一個(gè)會(huì)計(jì)師必須遵循的管理標(biāo)準(zhǔn)，不是每個(gè)會(huì)計(jì)師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)質(zhì)量控制適用于會(huì)計(jì)師執(zhí)行的所有業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 三、簡答1【正確答案】（1）項(xiàng)目經(jīng)理及組內(nèi)成員均缺乏ERP