保薦代表人考試核心考點(diǎn)記憶錦囊節(jié)選

保薦代表人考試考點(diǎn)錦囊節(jié)第一章保薦業(yè)1.同一保薦（2.聯(lián)合保薦6條）與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。43條）人的合計(jì)超過(guò)7%，或者人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的【例題·（2015年5月）】以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)薦機(jī)構(gòu)共同保薦的情重要關(guān)聯(lián)方持有人的合計(jì)超過(guò)7%，或者人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的超過(guò)7%9&15條維持條件的措施注1資本不低于1億元，凈資本不低于5,000萬(wàn)持續(xù)中國(guó)限期整改，逾期仍2具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人持續(xù)3符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4持續(xù)4具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)持續(xù)5保薦業(yè)務(wù)部門(mén)具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷(xiāo)售能力等支持；持續(xù)6中國(guó)規(guī)定的其他條持續(xù)7最近3年內(nèi)未因重大違法行為受到行政處持續(xù)接撤銷(xiāo)其保薦【注1】《保薦辦法》第15條規(guī)定：公司取得保薦機(jī)構(gòu)資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合本【例題1·（2015年5月）】以下為公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的（A.資本不低于1億元，凈資產(chǎn)不低于5000萬(wàn)元 第二 財(cái)務(wù)分是經(jīng)濟(jì)利益凈流都會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加且都與所有者投入資本；可供金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加：非日常、是經(jīng)濟(jì)利益凈流出都會(huì)導(dǎo)致所有者所有者分配利潤(rùn)可供金融資產(chǎn)公允價(jià)值減少：非日常、處于股權(quán)分置改非處于股權(quán)分置過(guò)程的限售股解析:A.出租車(chē)經(jīng)營(yíng)權(quán)是一種特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于無(wú)形資產(chǎn)；B.商品屬于衍生工具，資、和應(yīng)益計(jì)入管理費(fèi)應(yīng)自權(quán)益性的溢沖減盈余公積和未分應(yīng)計(jì)入應(yīng)付債券初始確認(rèn)金額（其中折價(jià)，該部分費(fèi)用增加折價(jià)的金額，溢價(jià)則減少溢價(jià)金-利潤(rùn)（動(dòng)用損，減去殘料價(jià)值以及公司、過(guò)失人是指企業(yè)通過(guò)出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的土地使用權(quán)是指企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使于權(quán)是指企業(yè)擁有租賃方式出租企業(yè)持有以備經(jīng)營(yíng)出租的空置租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化一般情況下為空置建筑物或局作出正式7 由“熱愛(ài)投行”聯(lián)合多名資深保代合力打造，金領(lǐng)階層的夢(mèng)工廠7《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第成本大于可變現(xiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22賬面價(jià)值大于未可供金融資產(chǎn)減《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22可以轉(zhuǎn)回（其中工具可通聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)續(xù)計(jì)量的投資性房地礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)賬面價(jià)值大于可建造合同形成的資產(chǎn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第預(yù)計(jì)總成本超過(guò)工部分應(yīng)計(jì)提減值融資租賃中出租人未《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第期末遞延所得稅余額小于期初遞銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售（1）代銷(xiāo)商品B.受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)受托代銷(xiāo)商品出現(xiàn)虧損（2）預(yù)收款銷(xiāo)售方式退回條件的商根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性的估計(jì)退貨可能（5）售后回購(gòu)定或等于原售表明滿足收入（6）售后租回（1）提供勞務(wù)的不能采用完工百①已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償（部①銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠②不能夠區(qū)分或雖能區(qū)分但不能應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷(xiāo)售商品BOT參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)具體處理BOT相關(guān)收入的應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)金融礎(chǔ)設(shè)施建成后按照方收取確定金額的貨幣或其他金或應(yīng)收取對(duì)價(jià)的定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無(wú)形的施保持一定的服務(wù)能力或在移交給服務(wù)業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他分④為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)⑤包括在商品售價(jià)會(huì)和其他特殊活動(dòng)⑦申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)⑧屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特⑨長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的1。利息收入2。使用費(fèi)收入的與虧損合同相關(guān)的義務(wù)是否可無(wú)應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值將超過(guò)部分確認(rèn)不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（2）(50%,(5%, 性金融資產(chǎn)、存貨、可供金融項(xiàng)交換具有商業(yè)產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可換出資產(chǎn)公允價(jià)+支付有確鑿表明換入資換入資產(chǎn)公允價(jià)+支付換出資產(chǎn)無(wú)公允價(jià)值，則以換入資產(chǎn)公允價(jià)值±補(bǔ)價(jià)，視同換出資產(chǎn)的公允換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+支換出資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供金融資產(chǎn)的，差額計(jì)入投資收益，并將長(zhǎng)投（1）具有按照換出資產(chǎn)公允價(jià)值確鑿證明換入資產(chǎn)（2）具有按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)入資產(chǎn)原賬面價(jià)值總額的比例對(duì)換入（3）具有按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)（4）不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，或換入按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià) 方 清償1.現(xiàn)金清償重組利得的確認(rèn)=重組賬面價(jià)值-支重組損失或沖減已計(jì)提資產(chǎn)減值損重組債權(quán)賬面沖減已計(jì)提的2.非現(xiàn)金資向人另行支付增值重組賬面價(jià)（1）受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的產(chǎn)清（計(jì)入營(yíng)業(yè)外收稅該非現(xiàn)金資產(chǎn)增債權(quán)人向人另行重組賬面價(jià)值-轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金（2）重組損失或沖減已計(jì)提資產(chǎn)減值損失的確重組債權(quán)賬面現(xiàn)金資產(chǎn)的公稅進(jìn)項(xiàng)稅）2入“營(yíng)業(yè)外支的確認(rèn)沖減已計(jì)提的的賬面價(jià)值處理，表中則為“=重組債權(quán)賬面價(jià)值-受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值-增值 ”定義3.返2.直接取得1.屬于2.不屬于第3號(hào)）收 16應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。（借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款貸：資本公積）1.概念2.一般情況下的確這類(lèi)一般以銀行轉(zhuǎn)賬的方式撥付，如撥付的這類(lèi)通常以銀行轉(zhuǎn)賬的方3.很少情況下的確在很少的情況下，這類(lèi)也可能表現(xiàn)為向企業(yè)只有存在確鑿表明該項(xiàng)補(bǔ)助是按照固定的標(biāo)準(zhǔn)撥付1.與收益相關(guān)的政應(yīng)當(dāng)在其補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)費(fèi)用或損失發(fā)生的期間計(jì)入當(dāng)期損取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收2.與資產(chǎn)相關(guān)的政應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)為遞延收益（不能全額確資產(chǎn)使用內(nèi)平3.難以區(qū)分的綜合性項(xiàng)目的1.資產(chǎn)支出指企業(yè)已經(jīng)發(fā)轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資所需用材料，支付有關(guān)職工薪酬，支付工程進(jìn)度款產(chǎn)或者承擔(dān)帶息形式所用于相關(guān)資產(chǎn)的建造和生產(chǎn)，將自己的產(chǎn)品和其他企業(yè)換取（賒購(gòu)不帶息形式發(fā)生的支出不屬于資產(chǎn)支出2.借款費(fèi)用已1.2暫停3.1.2.表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)，就3者生產(chǎn)的資造、分別完1.支付是企業(yè)間發(fā)生的之間合并中的合并被合并方之間的以為基礎(chǔ)的支2.支付是以獲對(duì)價(jià)或其定價(jià)與企業(yè)自身權(quán)益來(lái)的價(jià)值服務(wù)的股份應(yīng)當(dāng)以支付所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)：方服務(wù)的股的公允價(jià)值能夠在取得日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。的公允價(jià)值不能工具的公允價(jià)值公允價(jià)值無(wú)法可靠確定應(yīng)在獲取服務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表日和值注1計(jì)量該權(quán)益內(nèi)在價(jià)值的變動(dòng)對(duì)上述以?xún)?nèi)在價(jià)值計(jì)量的已授予權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)注1：內(nèi)在價(jià)值是指雙方有權(quán)或取得的的公允價(jià)值，與其按照支付協(xié)1.授予個(gè)資產(chǎn)負(fù)債企業(yè)應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)職工或其他供的服務(wù)計(jì)入成所有者權(quán)益或負(fù)算的股份支3.進(jìn)行職工期用 支 結(jié)算OR接受1.結(jié)算企業(yè)2.認(rèn)除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外①與直接計(jì)入所有者權(quán)益的或事項(xiàng)1.租賃2.租賃5.資產(chǎn)值余值1，加上由承租人或與其有關(guān)的第擔(dān)保的資產(chǎn)余值（出租人支付但可退還的稅金除外各期之和＋承租人或與其有關(guān)的第擔(dān)（2）租賃合同規(guī)定有選擇權(quán)時(shí)注2，=各期之和＋承租人行使選擇權(quán)而8.最低資產(chǎn)余值9.或有金10.履約上法確認(rèn)為費(fèi)用（其他方法更合理，確認(rèn)為收入（其他方法更合應(yīng)將總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)按直或其他合理的應(yīng)將總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直或其他合將收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)用的會(huì)計(jì)處理1應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（用費(fèi)用出租人還應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露每類(lèi)租出資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬該費(fèi)用機(jī)上以（租賃內(nèi)含利率/合同規(guī)定利率/銀行同期利率）為折現(xiàn)率將最低租賃略1】固定資產(chǎn)或在建工程的入賬價(jià)值=租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中租賃期開(kāi)始日租賃債注略1】對(duì)于初始直接費(fèi)用，承租人作計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值處理，出租人則計(jì)入租賃債調(diào)整事調(diào)整事項(xiàng)注1.定義指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況2.構(gòu)成內(nèi)容（1）日后結(jié)案：資產(chǎn)負(fù)債日后結(jié)案，證實(shí)了需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該（2）日后表明資負(fù)日發(fā)生減值：資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿，表明某項(xiàng)（3）購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入的進(jìn)一步確認(rèn)：(1)長(zhǎng)投成本=原投資賬公允價(jià)值-原投資賬面價(jià)值+1.通過(guò)多次面價(jià)值+新增投資公允價(jià)步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并（值2.子公司少數(shù)按新增投資的公允價(jià)值公司自日起持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資處置部分投資售價(jià)3.喪失控制權(quán)下處置部分對(duì)子公司投資1與賬面價(jià)值的差額計(jì)入（2）剩余部分投資若采用權(quán)益法核算則進(jìn)行追原子公司自日起持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)-譽(yù)4.不喪失控制況下處置部分對(duì)子投資收益=股權(quán)取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值-處置投日（1）營(yíng)運(yùn)資本注（2）流動(dòng)比率注（3）速動(dòng)比率動(dòng)資產(chǎn)（3）（4）現(xiàn)金比率債=資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=1+比率（2）長(zhǎng)期資本負(fù)債率 由“熱愛(ài)投行”聯(lián)合多名資深保代合力打造，金領(lǐng)階層的夢(mèng)工廠（3）利息保障倍數(shù)注（4）現(xiàn)金流量利息保（5）現(xiàn)金流量率（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率注（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（4）非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（5）營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率（6）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（1）銷(xiāo)售凈利率（2）(總)資產(chǎn)凈利率（3）權(quán)益凈利率（1）市盈率注（2）市凈率注（3）市銷(xiāo)率（1）固定成本指在特定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)不受業(yè)固定的月工資、固定資產(chǎn)折舊、取暖費(fèi)、財(cái)產(chǎn)費(fèi)、特定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)固定成（2）變動(dòng)成本指在特定的產(chǎn)量范圍內(nèi)，其總額隨產(chǎn)量增加而成正比（3）混合成本（1）邊際貢獻(xiàn)（2）單位邊際貢獻(xiàn) 由“熱愛(ài)投行”聯(lián)合多名資深保代合力打造，金領(lǐng)階層的夢(mèng)工廠多品種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率受P、VQ 固定單價(jià)單位變動(dòng)成＝P-安全邊際量=正常銷(xiāo)售量-盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量＝Q-Q0S0＝固定成本（率盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝Q0或 安全邊際率＝QQ0或S 第三章股本情IPO（主、創(chuàng)創(chuàng)業(yè)板主板公開(kāi)非公開(kāi)(1)近36/12董、監(jiān)、董、監(jiān)、董、監(jiān)、董、(2)董、監(jiān)、董、監(jiān)、董、董、(3董、監(jiān)、---[釋義](1)近36/12個(gè)月內(nèi):是指最近36個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)行政處罰，或者最近12個(gè)月(2)、:指因被司法機(jī)關(guān)或者違法被中國(guó)證監(jiān)(3)尚在禁入期:指被中國(guó)采取市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的條件 人內(nèi)控鑒證報(bào)告&審計(jì)報(bào)年，且近1年?duì)I收≥5000萬(wàn)；；（1）221000萬(wàn)；∨近1年，且近1年?duì)I收≥5000開(kāi)司參與定√√√√√√√√√注√第四章融轉(zhuǎn)換期限/行權(quán)期限無(wú)-[1年[1年-[6個(gè) [1年-[一定期限365深交所[1年），上交所[13短融中票集合票據(jù)資產(chǎn)支持票據(jù)還本付息的融限還本付息的由基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金的融資工具。2.單商√√√ 由“熱愛(ài)投行”聯(lián)合多名資深保代合力打造，金領(lǐng)階層的夢(mèng)工廠40%√40%；②任一≤2元③單只集露√項(xiàng)公開(kāi)的，應(yīng)聘請(qǐng)28.√√概念中規(guī)定≤111.×√√12.×√√×13.分期一次或分期，期一次一次14.方15.××××1.債券面值2.票面利率3.計(jì)息4.折現(xiàn)5.到期時(shí)間1.轉(zhuǎn)換比例2.轉(zhuǎn)換價(jià)格3.轉(zhuǎn)換價(jià)值4.市場(chǎng)價(jià)值5.轉(zhuǎn)換平價(jià)6.轉(zhuǎn)換升水7.升水8.轉(zhuǎn)換貼水9.貼水第六章財(cái)務(wù)收購(gòu)人取得被收購(gòu)公司 達(dá)到5%及之后每增加或減少5%的權(quán)益披3、所提交報(bào)告，通知該上市公司，并予公3、所提交報(bào)告，通知該上市公司，并予公3、所提交報(bào)告，通知該上市公司，并予公4.因上市公司上市公司應(yīng)當(dāng)自完成減少股本的變更登記之日起2（3）因公司減少股本可能導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人成行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)自公司董事會(huì)公告有關(guān)減少公司股本決議之日起3披露材料（持股比例觸及5%的整數(shù)倍[5%否是[20%否披露材料（持股比例觸及5%的整數(shù)倍[5%否是[20%否是項(xiàng)目上市公司的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參日公司均價(jià)的90％個(gè)日或者120個(gè)日的公司被會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)核案或違法正被中國(guó)證監(jiān)者特定對(duì)象取得本次的時(shí)，對(duì)不足12個(gè)月第七章持續(xù)（2）程序之日，至依法披露后2個(gè)內(nèi)后2個(gè)日內(nèi)及告后2日內(nèi)（6告前1日（1）預(yù)計(jì)未來(lái) 個(gè)月內(nèi)可能達(dá)到或者超過(guò)公司總形（1）預(yù)計(jì)未來(lái) 個(gè)月內(nèi)可能達(dá)到或者超過(guò)公司總形

設(shè)董事會(huì)的：√:董事 主 ×→副 ×→半數(shù)以上董事共推1名董×→監(jiān)事會(huì)或監(jiān) 不設(shè)董事會(huì)的：√→執(zhí)行董事主持×→監(jiān)事會(huì)或監(jiān) ×1/10以上股東自行召集

×→副 ×→監(jiān)事 5以上股5以上股【注1（1）實(shí)際控制人可以是法人