學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】

學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，需要內(nèi)部控制基礎性評價報告的學校教師趕緊看看吧，以下是小編精心整理的相關內(nèi)容，希望對大家有所幫助！提交學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】根據(jù)財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。這是對單位內(nèi)部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實施工作。一、開展內(nèi)控制度基礎性評價工作的重大意義財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會24號文件）出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。為進一步加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導意見》（陜財辦會18號文件），開展一次經(jīng)濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結果進行監(jiān)督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。二、客觀真實開展自評，年底前必須完成內(nèi)控制度建立與實施按照我市內(nèi)部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于XX年11月15日前，向市財政局報送內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告，總結報告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。

學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】根據(jù)《財政學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會【XX】24號）文件精神，以及《文山州財政局關于上報XX年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結的通知》（文財會【XX】12號）文件要求，學校高度重視，強化領導，明確職責，對學校內(nèi)部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結如下。一、加強組織領導，強化內(nèi)控制度建設學校高度重視內(nèi)部控制制度建設工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設的組織領導，切實強化內(nèi)部控制制度的建設工作。自XX年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，學校對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。二、認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行學校單位領導高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策（黨組會研究通過）及會簽制度。重點關注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權審批控制措施，業(yè)務經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，學校由社?；鸨O(jiān)督科（內(nèi)審）牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查；由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。同時，學校內(nèi)部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，學校將適時關注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整學校內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內(nèi)控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。學校內(nèi)部控制基礎性評價報告【范本】 按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：、準備工作繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標和原則(一)內(nèi)部控制的目標和原則1、內(nèi)部控制的目標內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。我局內(nèi)部控制的目標是：(1)合法性管理和服務活動的合法合規(guī)(2)安全性資產(chǎn)安全(3)可靠性財務報告及相關信息真實、完整(4)效率性提高管理服務的效率和效果(5)風險防范排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則(1)全面性原則內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。(2)重要性原則內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。(3)制衡性原則內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。(4)適應性原則內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。(5)成本效益原則內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：(1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。(2)風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。(3)控制活動是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。三、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題.費用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。.固定資產(chǎn)控制薄弱實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。.財務管理弱化財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。.崗位設不夠合理由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。.預算控制比較薄弱首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因.內(nèi)部控制觀念淡薄良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。.內(nèi)部控制制度不完善財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。.信息與溝通銜接不夠行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。五、我局實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況（一）控制環(huán)境任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在COSO報告《內(nèi)部控制整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。1、操守和價值觀誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實，決定了是否能產(chǎn)生誠信和道德的行為.領導的操守和價值觀具有杠桿作用誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。.制定行為準則和其他原則明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定?？赏ㄟ^標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內(nèi)部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。.處罰規(guī)定對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。.管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。.面臨不現(xiàn)實的目標的壓力管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。2、管理哲學和經(jīng)營風格單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法；第二、為實現(xiàn)預算和其他財務及經(jīng)營目標，對內(nèi)部控制的重視程度；第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。(1)管理層的主導作用管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經(jīng)營風格對內(nèi)部控制的影響尤為突出。(2)管理理念管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念，即管理層對內(nèi)部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。管理層對內(nèi)部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果不重視內(nèi)部控制，甚至反對內(nèi)部控制，那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內(nèi)部控制的重視，也有利于加強本單位內(nèi)部的控制意識。(3)管理層的經(jīng)營風格管理層的經(jīng)營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質(zhì)。管理哲學和經(jīng)營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。3、文化建設文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內(nèi)容。單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格（來自：唯才教育網(wǎng)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結）和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。（二）風險評估風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產(chǎn)生和存在的前提。行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應該分