小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表編制方法

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表編制方法一）、直接法（摘要標(biāo)識法）為了實(shí)現(xiàn)賬簿的輔助核算功能和進(jìn)行指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析，AC.NET會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)了摘要標(biāo)識核算功能。工作原理是在填制憑證時(shí)，摘要中加注特定的標(biāo)識（字符），然后通過查詢賬簿中的匯總標(biāo)識功能對所加注的標(biāo)識進(jìn)行匯總分析，也可以在會(huì)計(jì)報(bào)表中定義摘要標(biāo)識取數(shù)公式來自動(dòng)提取加注標(biāo)識的數(shù)據(jù)。1、摘要標(biāo)識設(shè)置（1） 、設(shè)置摘要標(biāo)識項(xiàng)目從電腦會(huì)計(jì)的角度看，每個(gè)具體的現(xiàn)金流量細(xì)目都由三個(gè)基本要素構(gòu)成：流量類別（經(jīng)營、投資、籌資三類）、流向（流入、流出）、細(xì)目。如果用符號或代碼描述這三個(gè)要素，則每個(gè)具體的現(xiàn)金流量都可用一個(gè)唯一的符號或代碼表示。如用英文字母“J”“T”“C”依次表示經(jīng)營、投資、籌資三類現(xiàn)金流量，用阿拉伯?dāng)?shù)字“0”和“1”分別表示現(xiàn)金“流入”和“流出”，用阿拉伯?dāng)?shù)字“1、2、3……”表示各類流量的細(xì)目。例如：“J01”表示“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”（2） 、定義摘要標(biāo)識項(xiàng)目依據(jù)上面設(shè)計(jì)原則，在“賬戶設(shè)置”中“摘要標(biāo)識核算”里定義現(xiàn)金流量表項(xiàng)目核算內(nèi)容。①、增設(shè)任務(wù)在“摘要標(biāo)識核算設(shè)置”窗口，點(diǎn)擊“增加”，在任務(wù)名稱錄入“現(xiàn)金流量表”、在摘要標(biāo)識符左右分別錄入“[”、“]”，保存即可。如圖5-36圖5-36②、增子項(xiàng)目非最明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置：在“項(xiàng)目名稱”錄入“現(xiàn)金流入”保存即可摘要標(biāo)識碼設(shè)置：即摘要標(biāo)識的內(nèi)容，例如：銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的項(xiàng)目代碼可以設(shè)定為“JOI”?！癑01”為一個(gè)特定字符，J表示為經(jīng)營活動(dòng)，0表示現(xiàn)金流入，1表示經(jīng)營活動(dòng)引起現(xiàn)金流入的第一項(xiàng)，只有最明細(xì)項(xiàng)目才需設(shè)定摘要標(biāo)識碼。默認(rèn)摘要：適用于最明細(xì)項(xiàng)目相關(guān)科目代碼：指摘要標(biāo)識及其內(nèi)容主要針對哪些科目進(jìn)行核算。

例如：現(xiàn)金流量表的標(biāo)識及其內(nèi)容主要針對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，所以J01相關(guān)科目代碼為1001|1012（1001、1002、1012）e.點(diǎn)擊“存盤”如需繼續(xù)增加同級或下級項(xiàng)目請點(diǎn)擊“增子項(xiàng)目”。2、填制憑證業(yè)務(wù)操作填制憑證中將標(biāo)識中標(biāo)識開關(guān)打開狀態(tài)，制作記賬憑證時(shí)，凡涉及現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)分錄，選擇相應(yīng)的現(xiàn)金流量摘要標(biāo)識項(xiàng)目即可，在其摘要欄內(nèi)加注相應(yīng)的摘要標(biāo)識項(xiàng)目：如采購毛豆油業(yè)務(wù)，首先需將標(biāo)識開關(guān)打開（只需開啟一次，以后默認(rèn)打開狀態(tài)），在錄入銀行存款等現(xiàn)金流量類會(huì)計(jì)科目并錄入金額回車后，軟件將自動(dòng)彈出窗口，選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目。

聰填制憑證-!□!x|標(biāo)識AWJ如** 4?睿*首號前號后號尾號上頁下頁摘 養(yǎng)會(huì)計(jì)科目借方金顒貸方金顒采購毛豆油[B13]1243庫存商品油類毛豆油5,000.00采購毛豆油1002聰填制憑證-!□!x|標(biāo)識AWJ如** 4?睿*首號前號后號尾號上頁下頁摘 養(yǎng)會(huì)計(jì)科目借方金顒貸方金顒采購毛豆油[B13]1243庫存商品油類毛豆油5,000.00采購毛豆油1002銀行存款農(nóng)業(yè)銀行5,000.00合 計(jì)5.,000.005,000.000標(biāo)識倂）I聯(lián)想（關(guān)）記賬憑證單位：江南貿(mào)易總公司 2010年02月28日曲 第1號第"1頁主管： 坯核： 記帳： 制證：出帥： 附原她憑證0 亠”張如下圖，選擇對應(yīng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目，如采購商品，選擇“購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金”。播要標(biāo)識2d摘要標(biāo)識選擇選擇需要操作的摘要標(biāo)識符田…田.由：日現(xiàn)金流量表_現(xiàn)金流入覺營活動(dòng)現(xiàn)金流量表—現(xiàn)金流入—投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表一現(xiàn)金流入一籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流出經(jīng)營活動(dòng)田：田隊(duì)1支忖的稅費(fèi)置支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金遡金流量表一現(xiàn)金流出一投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表—現(xiàn)金流出—籌資活動(dòng)項(xiàng)目定位：gmyc 標(biāo)識符定位：確定Q取消￡3、現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成（1）、現(xiàn)金流量表定義取數(shù)公式取數(shù)方法參加報(bào)表取數(shù)公式設(shè)計(jì)章節(jié)。（2）、現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)處理只要日常會(huì)計(jì)核算中按摘要標(biāo)識的符號規(guī)則制作了記賬憑證，年底根據(jù)上述定義的公式，通過”EX”即取數(shù)運(yùn)算自動(dòng)處理現(xiàn)金流量表。報(bào)表數(shù)據(jù)處理見相關(guān)章。二）、間接法根據(jù)現(xiàn)金流量類科目之外的賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行分析取數(shù),然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目,以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。該編制方法,實(shí)質(zhì)類似報(bào)表余額編制法,可快速生成較粗放數(shù)據(jù)的現(xiàn)金流量表。1、 生成現(xiàn)金流量表公式設(shè)計(jì)在現(xiàn)金流量表中定義除現(xiàn)金流量類科目之外的賬戶取數(shù)公式、運(yùn)算公式、審核公式等。2、 生成現(xiàn)金流量表制證處理后，會(huì)計(jì)報(bào)表中現(xiàn)金流量表中，可通過“EX”一鍵數(shù)據(jù)試算提取自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。說明：間接法的優(yōu)點(diǎn)主要是根據(jù)除現(xiàn)金類科目