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文檔簡介

第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度（三業(yè)所（四）扣除項(xiàng)目具體規(guī)定（★★★）（13年單選、多選、14年單選、多選、不工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)160萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元；計(jì)算“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的納100010000140160（+）20201502530（+）5（結(jié)轉(zhuǎn)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）?！敬鸢浮?.5%的部【例題2·判斷題】某公司2014年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為950萬元，支1502014用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。（）14%的部分，準(zhǔn)予扣除。社會（）【答案】12時，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有（）。【答案】同類利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除，故選項(xiàng)B表述不正確12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所【提示1】公益性捐贈，是指企業(yè)通過“公益性社會團(tuán)體或者縣級以上及其部1·20122000150012%、14%2.52012業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013）【答案】【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元）200B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元）160C=1500×2.5%=37.5（萬5（2014A.2B.5C.7D.9.6【答案】2收入、收入、特

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