《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》價(jià)格條款

第三章商品的價(jià)格在國(guó)際貨物買賣中，進(jìn)出口商品價(jià)格的確定直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)對(duì)外開展業(yè)務(wù)時(shí)必須面臨的問(wèn)題。內(nèi)容一、成本構(gòu)成及核算二、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)價(jià)格構(gòu)成及換算三、傭金與折扣四、合同中價(jià)格條款第一節(jié)成本構(gòu)成及核算一、出口總成本的含義:出口商品的進(jìn)貨成本加上出口前的一切費(fèi)用和稅金出口總成本=出口商品進(jìn)貨成本(含稅貨價(jià))/

+定額費(fèi)用—出口退稅額退稅收入＝不含稅貨價(jià)×退稅率=購(gòu)貨成本(1＋增值稅率)×退稅率定額費(fèi)用一般包括銀行費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、商品貯運(yùn)費(fèi)用等。各家企業(yè)的定額費(fèi)用不同，由企業(yè)根據(jù)各自經(jīng)營(yíng)情況自行核定。國(guó)內(nèi)費(fèi)用：包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、損耗費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用國(guó)外費(fèi)用:國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外保費(fèi)商品流通費(fèi)用包括：（1）運(yùn)雜費(fèi)（2）包裝費(fèi)（3）正常的商品消耗（4）檢驗(yàn)費(fèi)（5）保管費(fèi)（6）利息、工資、福利費(fèi)（7）折舊費(fèi)、修理費(fèi)（8）企業(yè)管理費(fèi)（廣告費(fèi)、郵電費(fèi)、樣品費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等）二、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)價(jià)格構(gòu)成出口商品價(jià)格的構(gòu)成：成本、費(fèi)用、利潤(rùn)三大因素。FOB報(bào)價(jià)＝實(shí)際成本＋國(guó)內(nèi)費(fèi)用＋預(yù)期利潤(rùn)C(jī)FR報(bào)價(jià)＝實(shí)際成本＋國(guó)內(nèi)費(fèi)用＋出口運(yùn)費(fèi)＋預(yù)期利潤(rùn)C(jī)IF報(bào)價(jià)＝實(shí)際成本＋國(guó)內(nèi)費(fèi)用＋出口運(yùn)費(fèi)＋出口保險(xiǎn)費(fèi)＋預(yù)期利潤(rùn)三、價(jià)格換算方法CIF=CFR+保險(xiǎn)費(fèi)=FOB+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)CIP=CPT+保險(xiǎn)費(fèi)=FCA+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)=CIF(CIP)價(jià)格×投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率已知：FOB價(jià)格CFR價(jià)格=FOB價(jià)格+國(guó)外運(yùn)費(fèi)CIF價(jià)格=FOB價(jià)格+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+CIF價(jià)格×投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率FOB價(jià)格+國(guó)外運(yùn)費(fèi)CIF價(jià)格=1-保險(xiǎn)加成×保險(xiǎn)費(fèi)率

已知：CFR價(jià)格FOB價(jià)格=CFR價(jià)格-國(guó)外運(yùn)費(fèi)CFR價(jià)格CIF價(jià)格=1-保險(xiǎn)加成×保險(xiǎn)費(fèi)率

已知：CIF價(jià)格CFR價(jià)格=CIF價(jià)格×(1-保險(xiǎn)加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)FOB價(jià)格=CIF價(jià)格×(1-保險(xiǎn)加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-國(guó)外運(yùn)費(fèi)

FCA、CPT、CIP之間的換算同理

CPT價(jià)格CIP價(jià)格=1-保險(xiǎn)加成×保險(xiǎn)費(fèi)率加強(qiáng)成本核算1.出口銷售外匯凈收入的含義：(按FOB價(jià)計(jì)算)出口銷售外匯凈收入是指外匯總收入中扣除勞務(wù)費(fèi)用(如：運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金)等非貿(mào)易外匯后的外匯收入，即以FOB價(jià)成交所得的外匯收入。如以CFR或CIF成交，則外匯收入中再扣除國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)后，為出口外匯凈收入。以含傭價(jià)成交的，還要扣除傭金2.出口銷售人民幣凈收入的含義按FOB價(jià)及當(dāng)時(shí)外匯牌價(jià)折成人民幣的數(shù)額。成本核算的方法有三種：出口商品盈虧率出口商品換匯成本外匯增殖率的計(jì)算1、出口盈虧率出口盈虧率：指出口商品盈虧額與出口總成本的比率。出口盈虧額：出口銷售人民幣凈收入與出口總成本的差額。例題講解例題：某公司出口某商品，出口總價(jià)為USD75500CIFLondon.其中運(yùn)費(fèi)USD9500，保險(xiǎn)費(fèi)USD500。商品進(jìn)價(jià)為￥574980(含增值稅17%)，費(fèi)用定額率為6%，出口退稅率為9%，當(dāng)時(shí)銀行牌價(jià)美元買入價(jià)為8.26元人民幣。求：出口商品盈虧率為多少？例題講解提示出口總成本＝購(gòu)貨成本＋定額費(fèi)用－出口退稅收入定額費(fèi)用一般包括銀行費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、商品貯運(yùn)費(fèi)用等。各家企業(yè)的定額費(fèi)用不同，由企業(yè)根據(jù)各自經(jīng)營(yíng)情況自行核定。退稅收入＝購(gòu)貨成本(含增值稅)÷(1+增值稅率)×退稅率出口銷售外匯凈收入是指外匯總收入中扣除勞務(wù)費(fèi)用(如：運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金)等非貿(mào)易外匯后的外匯收入，即以FOB價(jià)成交所得的外匯收入。如以CFR或CIF成交，則外匯收入中再扣除國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)后，為出口外匯凈收入。（以含傭價(jià)成交的，還要扣除傭金）例題講解解：出口銷售人民幣凈收入＝(收入－運(yùn)費(fèi)－保險(xiǎn)費(fèi))×匯率＝(75500－9500－500)×8.26＝541030不含稅貨價(jià)＝購(gòu)貨成本/(1＋增值稅率)＝574980/(1+17%)＝491435.9出口退稅額＝不含稅貨價(jià)×出口退稅率＝491435.9×9%＝44229.23出口總成本＝購(gòu)貨成本＋定額費(fèi)用－出口退稅額＝574980+574980×6%－44229.23＝565249.57出口盈虧額＝出口銷售人民幣凈收入－出口總成本＝541030－565249.57＝－24219.57出口盈虧率＝出口盈虧額/出口總成本＝－24219.57/565249.57＝－4.28%2、出鋸口換己匯成僚本出口蘿換匯伸成本決：指植以某凈種商黃品的壺出口與總成鞏本與饅出口上所得禽的外私匯凈鋒收入清之比淹，得如出用販多少食換回1美元月。例題僑：某汽公司諷出口反健身閉椅10延00只，貴每只17騎.3驅(qū)0美元CI恨F紐約,總價(jià)絮為17潑30貸0美元煩，其精中運(yùn)泄費(fèi)21悄60美元拔，保陜險(xiǎn)費(fèi)11猶2美元暫?？偩M(jìn)價(jià)薦為人遭民幣11黃70傳00元（螞含增蛙值稅質(zhì)），驚費(fèi)率丸定額憐為10掙%，出懷口退飲稅率臺(tái)為9%，當(dāng)塊時(shí)銀窗行美板元買絨入價(jià)櫻為8.頁(yè)28元。求：探該筆格業(yè)務(wù)酷的出宴口換蒸匯成個(gè)本？例題摸講解解：出口黑銷售牢外匯成凈收雙入＝收學(xué)入－濕運(yùn)費(fèi)厘－保懇險(xiǎn)費(fèi)＝17駱30霞0－21鐮60－11僵2＝15界02間8不含唇稅貨妻價(jià)＝榮購(gòu)貨酸成本/扎(1＋增悄值稅棍率)＝11訪70強(qiáng)00元/(封1+誕17壁%)＝10昏00哄00出口籍退稅筒額＝澡不含銜稅貨劈燕價(jià)×出口靠退稅柳率＝10政00饅00奔×9約%＝90役00出口揉總成版本＝購(gòu)?fù)哓洺上鞅荆穸~勾費(fèi)用蛛－出被口退越稅額＝11櫻70些00樹+1詞17聲00桌0×胞10掌%－90分00＝11房誠(chéng)97壺003、出聯(lián)口創(chuàng)濱匯率出口行創(chuàng)匯米率：促又稱衡外匯藝增值斷率，稅是指夸加工澇后成攪品出幫口的納外匯貴凈收價(jià)入與訂原料舍外匯溉成本龍的比艷率。進(jìn)口撇原料壤無(wú)論妨以何檢種價(jià)償格術(shù)耗語(yǔ)成芝交，賽一律惠折算極為CI岡F價(jià)。若原愈料是拘國(guó)產(chǎn)條品，軋其外詢匯成幣本可淺按出除口原想料的FO泳B價(jià)計(jì)捏算。出口嫩成品要無(wú)論備以何咽種價(jià)每格術(shù)昆語(yǔ)成養(yǎng)交，符一律銀折算守為FO趁B價(jià)。例題蝴講解例：隆某商顫品出煮口價(jià)舅為US外D3腹00逝0池Pe皮r烘M/膏T盆FO忽B虹Sh揭an卵gh島ai，每偵公噸來(lái)成品謝耗用龍?jiān)氖擦?.崇5公噸廈，加絡(luò)工所除用原盡材料農(nóng)當(dāng)時(shí)脹出口漏價(jià)為US脾D1溪00言0徹Pe慶r決M/命T江FO威B孔Sh跡an號(hào)gh第ai。求出毯口創(chuàng)媽匯率品。解：出口地成品秘外匯特凈收祖入＝30百00美元/公噸原材鍛料外益匯成延本＝10統(tǒng)00祖×1索.5＝15貌00美元/公噸第二稀節(jié)緣瑞作價(jià)啦方法一、拉固定近價(jià)格幻玉；二、貧暫不顫固定尚價(jià)格廈；三、板部分揉固定圾價(jià)格做，部好分暫木不定量?jī)r(jià)；四、趁暫定掠價(jià)格思；五、燈滑動(dòng)慰?jī)r(jià)格勇。一、怪固定帆價(jià)格固定近價(jià)格圍：是歌指買立賣雙霞方在洽協(xié)商求一致定的基匙礎(chǔ)上魂，明妙確規(guī)佩定成錘交價(jià)泛格，峰履約狗時(shí)按凝此價(jià)栗格結(jié)倚算貨篩款。例：US徒D3綿00鼻p線er特M伏/T述C博IF徒N密ew車Y爸or促k.按各供國(guó)法襲律規(guī)訓(xùn)定：侮合同城價(jià)格天一經(jīng)騎確定征，就暴必須谷執(zhí)行牢。除曲非合內(nèi)同另殊有約此定，敲或經(jīng)屠雙方箏協(xié)商利修改泡，否鵝則任顛何一靜方不秧得擅騎自變蜓更。特點(diǎn)臥：明彈確、聞具體帳、肯押定、港便于隸核算稅。二、牌暫不派固定哨價(jià)格暫不滿固定父價(jià)格廁：即籌具體衣價(jià)格敲待定灰，指像在價(jià)準(zhǔn)格條位款中狼不規(guī)泄定出能具體伏價(jià)格它，而揚(yáng)只規(guī)運(yùn)定定消價(jià)時(shí)春間和皇方法尿。在價(jià)寬格條打款中眼明確載規(guī)定甲定價(jià)秩時(shí)間僻和定霉價(jià)方細(xì)法。如：叛金屬史買賣廚常用致的“點(diǎn)嫌價(jià)”作價(jià)描條款置－－拌“以×年×月×日倫彈敦金環(huán)屬交衫易所今（LM渡E）某皇金屬衡的收乘盤價(jià)頭為準(zhǔn)權(quán)?！敝灰?guī)河定作銳價(jià)時(shí)尿間。如：嚇“由敬雙方虛在×年×月×日協(xié)愛(ài)商確釘定具茄體價(jià)良格。一般蚊只應(yīng)爹用于譜雙方蓬有長(zhǎng)員期交夕往，背已形蛙成比存較固班定的顯交易沫習(xí)慣餅的合糟同。三、冒部分彼固定助價(jià)格概，部秒分暫斗不定插價(jià)這是逢為了層照顧怪買賣幸雙方欄的利綱益，坦解決從雙方晨在采再用固擔(dān)定價(jià)摔格或序非固私定價(jià)偏格方是面的調(diào)分歧缸，對(duì)襲交貨笨期近俯的價(jià)挑格在滋訂約擾時(shí)固榴定下膛來(lái)，骨余者瀉在交經(jīng)貨前沾一定榮期限蟻內(nèi)作嚴(yán)價(jià)。優(yōu)點(diǎn)口：有助聰于暫副時(shí)解示決雙錄方在寧價(jià)格暖方面頂?shù)姆纸蛊纾唤獬斂蛻舻菍?duì)價(jià)殃格風(fēng)服險(xiǎn)的隆顧慮標(biāo)，使獸之敢半于簽半訂交微貨期穗長(zhǎng)的鏈合同劫；對(duì)進(jìn)五出口鼓雙方駛，雖鞏不能搶完全伯排除善價(jià)格屆風(fēng)險(xiǎn)權(quán)，但張對(duì)出燈口人晝來(lái)說(shuō)淡，可澇以不遞失時(shí)態(tài)機(jī)地詢做成豪生意杰，對(duì)營(yíng)進(jìn)口銀人來(lái)餃說(shuō)，等可以卵保證省一定跑的轉(zhuǎn)介售利冰潤(rùn)。缺陷主：給合雞同帶厚來(lái)一碼定的貓不移腹定性嚼。四、險(xiǎn)暫定廊價(jià)格暫定級(jí)價(jià)格耽：是筒指在需合同送中先拋訂立宿一個(gè)缸初步齊價(jià)格局，作鄭為開獸立信款用證色和初伙步付遞款的失依據(jù)蒸，待巧雙方掙確定前最后謀價(jià)格脖后再急進(jìn)行續(xù)清算踩，多議退少狡補(bǔ)。如：種“單報(bào)價(jià)暫務(wù)定CI金F神戶達(dá)，每屈公噸20但00美元旗，作工價(jià)方節(jié)法：押以××交易隆所3個(gè)月鴨期貨沫，按庫(kù)裝船叛月份因月平派均價(jià)售加8美元榨計(jì)算艦，買極方按息本合財(cái)同規(guī)賤定的梨暫定爐價(jià)開駛立信宗用證幻玉?！蔽?、彈滑動(dòng)風(fēng)價(jià)格滑動(dòng)獵價(jià)格扔：即削價(jià)格常調(diào)整呼條款。如：限“如屋賣方廚對(duì)其鎮(zhèn)他客街戶的補(bǔ)成交盤價(jià)高岡于或舟低于驅(qū)合同男價(jià)格5%，對(duì)支本合睜同未況執(zhí)行短的數(shù)屠量，漆雙方飛協(xié)商請(qǐng)調(diào)整困價(jià)格辨?！蹦康姆拢喊阎鶅r(jià)格曬變動(dòng)搏的風(fēng)街險(xiǎn)規(guī)導(dǎo)定在膠一定山范圍挖之內(nèi)眨，以貝提高孝客戶達(dá)經(jīng)營(yíng)糞的信屯心。采用愿價(jià)格罵調(diào)整馳條款郊時(shí)，籮一般眉在訂舅約時(shí)和只規(guī)有定初斜步價(jià)蠅格，琴同進(jìn)懸規(guī)定娃如原妄料價(jià)拆格、挑工資冶發(fā)生傾變化逃，賣煌方要百保留域調(diào)整色價(jià)格江的權(quán)查利。第三助節(jié)梅傭腫金和貢折扣佛的運(yùn)刺用一、告?zhèn)蚪?、傭凡金的畜含義2、傭繁金的伙規(guī)定棄方法3、傭懼金的作計(jì)算氣與支根付方勸法二、乳折扣1、折夠扣的場(chǎng)含義2、折先扣的說(shuō)規(guī)定汽方法3、折表扣的佳計(jì)算耐與支磁付方稍法1、傭場(chǎng)金的藝含義傭金(co姐mm揉is慣si度on)：又終稱“銅手續(xù)青費(fèi)”黑，是氏指賣蹲方或漁買方污付給泥中間筍商代猴理買遣賣或騙介紹夫交易助的服敞務(wù)酬聰金。明傭事：在熱合同序價(jià)格冶條款榨中，姨明確攀規(guī)定氏傭金芳的百顛分比竄。暗傭石：不命標(biāo)明漲傭金逆的百護(hù)分比丙，甚刮至連花“傭己金”叼字樣擴(kuò)也不侵標(biāo)示雄出來(lái)慚，有掙關(guān)傭盟金的攔問(wèn)題鬧由雙合方當(dāng)其事人障另行較約定休的做棗法。凡價(jià)抹格中軋含有啄傭金帥的叫謠含傭但價(jià)。2、傭腥金的癢規(guī)定離方法規(guī)定認(rèn)傭金銅率用文字表示例如蔑：US占D3年35翻p鄰er關(guān)M助/T聾C吵IF櫻N百ew否Y托or掏kin鹿cl殼ud償in絨g壩2%鑄c孔o(hù)m悅mi宜ss缺io擋n在貿(mào)億易術(shù)漂語(yǔ)后姨加C并注荒明百查分比例如雁：US妹D木33修5猴pe鹽r在M/橡TCI漁FC飯2%Ne犬w渡Yo默rk用絕防對(duì)數(shù)宅表示例如過(guò)：每近公噸扁付傭予金25美元幫。2、傭靈金的梢規(guī)定痕方法如中補(bǔ)間商跨為了領(lǐng)從買帳賣雙堆方獲菊取“細(xì)雙頭抗傭金杰”或趁為了情逃稅累，有綱時(shí)要震求在說(shuō)合同充中不現(xiàn)規(guī)定匆傭金吵，而愧另按陳雙方舟暗中渴達(dá)成齒的協(xié)遍議支蔬付，麥則為鮮“暗急傭”慣。傭金覺(jué)一般練掌握伴在1%～5%之間牧。3、傭傅金的穿計(jì)算甚與支銳付方束法傭金辦的三踢種計(jì)犧算辦膀法按成導(dǎo)交商侄品的籍?dāng)?shù)量蓮計(jì)算聲傭金含傭進(jìn)價(jià)＝敵凈價(jià)真＋單但位貨若物傭窯金額按發(fā)浴票價(jià)淚值計(jì)微算傭絞金凈價(jià)誰(shuí)＝含腔傭價(jià)遭－傭眠金＝夜含傭上價(jià)－禿含傭押價(jià)×傭金康率＝含瘋傭價(jià)×(盜1－傭魚金率)含傭訓(xùn)價(jià)＝帆凈價(jià)÷(感1－傭醬金率)按FO策B價(jià)計(jì)屆算傭跑金含傭曠價(jià)＝傅凈價(jià)電＋FO暢B價(jià)×傭金距率例題闖講解例：必我某楚公司永對(duì)外簽報(bào)價(jià)跳某商殘品20臘00美元/公噸CI蜘F紐約符，外攏商要號(hào)求改肌報(bào)4%含傭竹價(jià)。問(wèn)：蔬在保桂證我廚方凈純收入夕不變便的情蠶況下林，我啊方應(yīng)需該報(bào)仗含傭剩價(jià)為輛多少墨？例題踩講解解：含傭鐘價(jià)＝括凈價(jià)÷(秘1－傭賣金率)CI摟FC恒4%＝CI飄F凈價(jià)÷(屬1－傭征金率)＝20腦00礙÷貴(1－4%幼)＝20桌83裁.3液3(美元)3、傭益金的死計(jì)算膀與支慚付方偶法傭金瓜的支涼付方京法由買駛方直端接從只價(jià)款澇中扣少除傭而金并慘支付緩給中姻間商突。在賣制方收般清貨功款后京，再帳按事秒先約孝定的完期限體和傭店金比凝率，刺另行雄支付愧給中船間代抖理商壟。傭金他一般紐奉是在弦收到屯貨款怪后才吊支付酸給中成間商。為邁防止博誤解纏，應(yīng)辛由出濤口商鋤與中袋間商傲在雙免方建陳立業(yè)丑務(wù)關(guān)且系之口初就拒加以祖明確蠻；否逗則，綿有的釀中間天商可瓦能于柱交易拴達(dá)成媽后，未就要饞求出殊口商啟支付脹傭金舊，而舉日后罩合同戰(zhàn)能否纏得到橡順利突履行餃，貨悼款能維否順喪利收羽到，拍并無(wú)前絕對(duì)砌保證旨。在獨(dú)爆家代屠理情但況下魂，如害委托于人同麥約定陡地區(qū)澇的其逃他客奇戶達(dá)情成交斬易，描即使姿沒(méi)經(jīng)腎獨(dú)家猛代理掌過(guò)手固，也份得按握約定總比率臨付給里其傭蹈金。二、督折扣1、折構(gòu)扣(D宏is冒co刊un刊t)：賣蠅方按播照原喝價(jià)給多買方贏以一使定的遺減讓昨。數(shù)量蘇折扣(Q盒ua睜nt沸it周y猜Di悄sc淋ou乎nt托)特別隱折扣(S駝pe宣ci姑al如D進(jìn)is晶co恰un雞t)年終予回扣(T度ur稀no眨ve敘r偽Bo捕nu錄s)明扣塘：在驢價(jià)格茂條款斷中明吊確規(guī)境定折姨扣率蒸。暗扣謀：交哭易雙瀉方就疑折扣催問(wèn)題格已達(dá)轎成協(xié)貝議，魯而在透價(jià)格訪條款港中卻饞不明飯示折炭扣率艇。2、折說(shuō)扣的頸規(guī)定攜方法用百肌分?jǐn)?shù)觀表示慚折扣亡比例用文字表示例如器：US回D3巷00對(duì)p臘er蠢M藝/T潮F種OB立S藏ha糧ng誤ha蚊i異le兔ss光2賭%秤di參sc選ou麥nt介.在貿(mào)脹易術(shù)貴語(yǔ)后討加D或R并注利明百銀分比淡表示例如聚：US紛D常30討0樓pe串r陸M/否TCI藍(lán)FD泳2%Ne繪w補(bǔ)Yo擇rk。鑒于姓在貿(mào)擊易術(shù)賄語(yǔ)中旋加注夕的“D”帶(D返is作co械un摟t)或“R”疤(刻Re籮ba除te底)含義避不清鞠，可孕能引騾起誤容解，帥故最紋好不幟使用接此縮肉寫語(yǔ)夸。用絕飾對(duì)數(shù)童表示例如住：每蝦公噸直折扣10美元忽。3、折系扣的亞計(jì)算湖與支紫付方硬法折扣趟通常市是以仔成交恢額或疫發(fā)票伴金額態(tài)為來(lái)猜計(jì)算紫的。折扣堡額＝保含折梅扣價(jià)折責(zé)扣率凈價(jià)證＝含假折扣季價(jià)×（1－折負(fù)扣率毛）例題邁講解某商門品出歸口價(jià)室為CI乒F倫敦10勾00美元備減3%折扣還。求：復(fù)該商啦品的賴折扣禿和折看實(shí)售丑價(jià)。例題臣講解解：折扣停額＝章含折元扣價(jià)折草扣率＝10稍00芳×3石%＝30凈價(jià)傘＝含致折扣槐價(jià)×（1－折問(wèn)扣率雀）＝10渣00輸×（1－3%）＝97介0茂(美元)3、折乳扣的側(cè)計(jì)算語(yǔ)與支昨付方楚法折扣專一般弟在買粱方支煮付貨謊款時(shí)舍預(yù)先種扣除笑。也有辛的折冤扣金填額不堪直接男從貨立價(jià)中對(duì)扣除丹，而島按暗匙中達(dá)偉成的雖協(xié)議暈另行確支付印給買委方，悅這種疑做法只通常鍬在給乞“暗錘扣”論或“經(jīng)回扣嚷”時(shí)網(wǎng)采用惱。傭金鋼和折差扣的把運(yùn)用在實(shí)角踐中迅除非矛事先療另有雹約定栽，如塌有關(guān)肚價(jià)格宴條款席中對(duì)磚傭金占或折李扣未投作表電示，祥通常邀理解供為不羞含傭廟金或崖不給熄折扣貍的價(jià)倉(cāng)格（縮慧即凈載價(jià)）嘉；如凈腐價(jià)成蘆交，濕可在絹價(jià)格崇條款左中明盆確表掘明“營(yíng)凈價(jià)蔬”字佩樣。例如稱：US挎D3政00Ｍ/ＴFO惹B添Sh糞an頸gh禁aine換tUS城D3填00Ｍ/Ｔne寒tFO殊B炒Sh張an牢gh醬ai第四益節(jié)謠合同柜中的刊價(jià)格京條款一、拔價(jià)格貼條款種的內(nèi)勺容二、伸規(guī)定畫價(jià)格障條款累的注叛意事減項(xiàng)三、泡計(jì)價(jià)冠貨幣談的選矛擇一、雅價(jià)格寇條款日的內(nèi)燦容合同緩中的暑價(jià)格否條款殊，一罵般包譜括單中價(jià)和漆總值肢兩部邀分內(nèi)艘容。單價(jià)土通?？h由四府部分淚組成弄：計(jì)量園單位單價(jià)廈金額計(jì)價(jià)把貨幣貿(mào)易鞠術(shù)語(yǔ)挎和其掘后的辣港口惕名稱例：US男D2佳00懶p宵er啟M訊/T類C菊IF普L統(tǒng)on羨do伴n.總值義也稱職總價(jià)金，即芽單位層與數(shù)至量的喊乘積替。一、輩價(jià)格顏條款偏的內(nèi)繳容練習(xí)截題：葛以下你出口嘴單價(jià)攻的寫暗法是判否正巖確？每碼35元CI持FC香港每箱50瘋0英鎊CF電R凈價(jià)嘉英國(guó)每公決噸20蟲00美元FO知B倫敦每打10穩(wěn)0法國(guó)矛法郎FO邊B凈價(jià)利減1%折扣20騰00日元CI扒F上海捕包含屠傭金2%每斤4.伴5美元每公押噸20刊0美元FO叼B(yǎng)新港每箱50元CI筋F倫敦每臺(tái)30疏0歐元CI濫F上海每輛40美元CF變R新加舟坡二、題規(guī)定色價(jià)格萬(wàn)條款傲的注貍意事網(wǎng)項(xiàng)合理步確定他單價(jià)偽，防企止作跌價(jià)偏遠(yuǎn)高或縮慧偏低瓣；根據(jù)朋經(jīng)濟(jì)睛意圖海和實(shí)趣際情搭況，算在權(quán)掃衡利拒弊的指基礎(chǔ)籠上選央用適竄當(dāng)?shù)暮尜Q(mào)易曾術(shù)語(yǔ)嫩；爭(zhēng)取低選擇報(bào)有利塊的計(jì)彎價(jià)貨茂幣，治以免干遭受管幣值聚變動(dòng)再帶來(lái)腎的風(fēng)信險(xiǎn)；靈活慚運(yùn)用慰各種別不同凳的作屬價(jià)辦隆法，詢以避關(guān)免價(jià)揪格變規(guī)動(dòng)的穴風(fēng)險(xiǎn)寸；參照并國(guó)際背貿(mào)易努的習(xí)筆慣做塘法，決注意扎傭金爐和折蓮扣的識(shí)合理金運(yùn)用棍；如交兔貨品員質(zhì)和圓數(shù)量士約定喪有一恨定的麥機(jī)動(dòng)炸幅度巧，則啦對(duì)機(jī)值動(dòng)部燈分的屋作價(jià)急也應(yīng)釀一并院規(guī)定您；如包拌裝材墳料和護(hù)包裝垂費(fèi)另正行計(jì)蠅價(jià)時(shí)張，對(duì)棉其計(jì)災(zāi)價(jià)辦碌法也固應(yīng)一矛并規(guī)分定；單位潑中涉球及的范計(jì)量走單位澤、計(jì)碰價(jià)貨奶幣、由裝卸而地名觀稱，四必須衫書寫章正確搜、清代楚，付以利我合同影的履合行。三、中計(jì)價(jià)趙貨幣甩的選浸擇計(jì)價(jià)螞貨幣(M戒on促ey難o糖f淋Ac鞏co爭(zhēng)un隨t)：是緞指合辭同中刑規(guī)定好用來(lái)畝計(jì)算勁價(jià)格嫩的貨齒幣。計(jì)價(jià)踩貨幣鄙通常奏與支胖付貨匙幣(M杜on泊ey身o圓f席Pa什ym盛en肆t)為同勉一種窩貨幣話，但塌也可侄以計(jì)按價(jià)貨洪幣是他一種匪，而恰支付事貨幣健為另零一種難甚至吊幾種退貨幣雖。三、越計(jì)價(jià)奇貨幣領(lǐng)的選羽擇選用除計(jì)價(jià)字貨幣煮時(shí)，密應(yīng)注興意：盡量種采用誕可自豎由兌嘆換的薯貨幣椒；出口套爭(zhēng)取酸使用淹“硬器幣(上浮肌趨勢(shì)流）”何，進(jìn)肉口爭(zhēng)粘取使稈用“禮軟幣條”。如果要為達(dá)翁成交渡易而兇采用這對(duì)我鵝不利命的貨樓幣時(shí)如，可腦：據(jù)該夢(mèng)種貨勿幣今辣后可濟(jì)能變最動(dòng)幅棄度，粘調(diào)整龜對(duì)外蒼報(bào)價(jià)南；爭(zhēng)取帆訂立歌保值恨條款墓。如哥：“律軟幣桂”計(jì)揚(yáng)價(jià)，鞭“硬羞幣”煌支付衰，將監(jiān)商品遞單價(jià)映或總?cè)讨蛋创ㄕ沼?jì)推價(jià)貨申幣當(dāng)稈時(shí)的突匯率彼，折溪合成飄另一危種“日硬幣慘”，擺按另班一種鑰“硬靠幣”支付幫。例：Un斑de紗r瘋th榨is動(dòng)c械on久tr劑ac速t,元o臣ne掘F坐re初nc偷h蔥Fr你an滋c笛eq梨ui漂va嘆le榜nt鼻t方o材De全ut良sc礎(chǔ)he心M戶ar照k致××指.校Bo佛th建i鍵nv央oi粘ce純a隙nd鎖d闊ra囑ft謙s軍ha乎ll望b暢e盯ma造de瓜o建ut擊i球n忽De辱ut概sc毀he總M第ar鑄k.附錄陵：世界仰主要河貨幣逃名稱鹽及符壇號(hào)貨幣符號(hào)貨幣名稱貨幣符號(hào)貨幣名稱HKD港幣GBP英鎊JPY日本元EUR歐元MOP澳門元DEM德國(guó)馬克SGD新加坡元FRF法國(guó)法郎CAD加拿大元USD美元CNY人民幣CHF瑞士法郎本章尿小結(jié)通過(guò)苗本章維的學(xué)腐習(xí)，喝能夠密正確牛進(jìn)行詞出口亡商品拍的成蠢本核戒算及萬(wàn)出口服報(bào)價(jià)撿核算拾，在愁貿(mào)易犬實(shí)務(wù)倚中靈滲活運(yùn)司用傭捆金和摟折扣草條款沉。本章粉重點(diǎn)鑰：成本及核算肆、價(jià)貫格換料算、品傭金原和折洋扣的蓬計(jì)算本章句難點(diǎn)合：正確唯選擇盜計(jì)價(jià)丹貨幣重要登概念伙：出口汪商品匠盈虧脆率、孫出口扯商品疏換匯逐成本確、出帝口創(chuàng)軍匯率例題鑄講解例1：凈礎(chǔ)價(jià)改途報(bào)含誰(shuí)傭價(jià)搭：某擾商品FO怪B價(jià)10聾0美元抄，試油改為FO甘BC哈3%價(jià)，千并保衫持賣培方的徑凈收歉入不雅變。解：FO插BC繩3%價(jià)＝癥凈價(jià)÷(晴1－傭燒金率)＝10傾0越÷(嘉1－3%博)＝10慈3.怕09比(美元)例題秘講解例2：調(diào)族整含伏傭價(jià)白的傭幅金率敏：已雁知CF語(yǔ)RC毫3%為12婆00美元蘆，保咐持賣邁方的予凈收顆入不蜻變，間試改抓報(bào)CF顯RC濫5%價(jià)。解:CF坐R凈價(jià)倚＝CF賀RC喘3%價(jià)×(鎮(zhèn)1－傭藏金率)＝12拔00直×(周1－3%甲)＝11艷64（美嚴(yán)元）CF載RC夕5%價(jià)＝CF禾R凈價(jià)÷(1－傭臺(tái)金率)＝11汽64÷(1－5%再)＝12善25遲.2躁6(美元)例題雙講解例3：計(jì)影算折沒(méi)扣額景和實(shí)鄭收外厘匯：漿某出誕口商論品對(duì)棍外報(bào)凱價(jià)為FO愉B上海里每打50美元萍，含3%折扣結(jié)，如銷出口焰該商臭品10忘00打，脈其折最扣額即和實(shí)額收外滑匯各古為多趁少？解：折扣導(dǎo)額＝壓含折設(shè)扣價(jià)×折扣發(fā)率＝10鄭00刃×5鋤0×謎3%＝15害00咽(美元恨）實(shí)收烈外匯唱＝凈砌價(jià)＝含折圖扣價(jià)×（1－折嘴扣率植）＝10房誠(chéng)00區(qū)×5仰0×(1－3%牛)＝48閑50赴0(美元)課堂甩練習(xí)1、我齊國(guó)某并外貿(mào)密企業(yè)梳與英肅國(guó)商跌人達(dá)瓶成一廉筆交腫易，閑合同宮規(guī)定告我方巾出口污某商魯品50疑0公噸勇，每烈公噸45蹲0美元CF敗RC液2%利物半浦，占海運(yùn)撕運(yùn)費(fèi)酬每公風(fēng)噸29美元正，出賴口收嘩匯后膀，企榴業(yè)向?qū)び⑸虒覅R付傅傭金饞。計(jì)算麥：（1）該搖出口簡(jiǎn)企業(yè)糖向中狀國(guó)銀侵行購(gòu)括買支蠢付傭秘金的令美元烘共需放多少岔人民紀(jì)幣？（2）該用出口李企業(yè)擠的外雷匯凈遼收入嬌為多肅少美群元？遼（10幣0美元澇＝82毀7.媽36元人隱民幣顯）課堂醒練習(xí)解：傭金偏＝含往傭價(jià)×傭金芳率＝50落0×鍋45局0×壤2%＝45盟00及(美元)換匯烏所需比人民德幣＝殺外匯×匯率＝45縣00料×8徒.2娃73刻6＝37敢23弱1.牲2(元人昂民幣箭）外匯慨凈收懶入＝息收入坦－運(yùn)布費(fèi)＝含柿傭價(jià)×(節(jié)1－傭濤金率)－運(yùn)李費(fèi)＝50盟0×奏45涼0×簽(1－2%頌)－50倒0×泳29＝20變60宅00印(美元)課堂聲練習(xí)2、某通商品FO掠BC水2%上海朱每件20繩0歐元獲，現(xiàn)鵝在客屢戶要子求將惑傭金觸增加吵到5%，若電想不職減少士外匯嫌收入引，應(yīng)雕改報(bào)半的價(jià)元格為券多少萬(wàn)？課堂捏練習(xí)解:FO雞B凈價(jià)農(nóng)＝FO策BC閃2%價(jià)×(應(yīng)1－傭悠金率)＝20壁0×社(1－2%頑)＝19侄6（歐脹元）FO童BC樓5%價(jià)＝FO夠B凈價(jià)÷(1－傭合金率)＝19蝴6÷(1－5%壯)＝20扶6.精32回(歐元)例題庸講解例1、FO壟B價(jià)改疲報(bào)為CI毯F價(jià)：獲我公腹司擬惡向美分出口0＃鋅荷錠，翅原報(bào)急價(jià)為US鏟D1假60聾0料pe慢r斑M(jìn)/糊T攀FO萍B辯Sh沖an革gh即ai落,現(xiàn)外墻商要蘇求改達(dá)報(bào)CI沫F貞Ne抄w垂Yo飾rk價(jià)含2%傭金撲。該忽產(chǎn)品自從上緣瑞海至夸紐約貿(mào)的運(yùn)歉費(fèi)為US尼D1害00脾p膨er貝M樸/T廊,保險(xiǎn)斃費(fèi)率擁為0.維5%，加腰成10駛%投保莫。例題勵(lì)講解解：CI搖F價(jià)＝FO隨B價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)販費(fèi)＝FO魔B價(jià)＋簽運(yùn)費(fèi)污＋CI庸F價(jià)×(次1+投保捧加成提率)×保險(xiǎn)輩費(fèi)率CI耽F價(jià)＝(F草OB價(jià)＋踢運(yùn)費(fèi))/習(xí)[1－(1咐+投保泥加成辜率)×保險(xiǎn)源費(fèi)率]＝(1傭60僅0＋10潑0)亦/[喇1－(1撈+1扎0%夫)×挽0.效5%肺]＝17撲09澆.4CI蘋FC暴2%價(jià)＝CI隔F價(jià)÷(光1－傭奇金率)＝17歇09侄.4殃÷(虛1－2%能)＝17各44倉(cāng).2型9例題虧講解例2、CF暢R價(jià)改稈報(bào)為CI尿F價(jià)：貸設(shè)CF閃R價(jià)為84閣0美元葵，加董成10答%投保厲，保百險(xiǎn)費(fèi)鈴率為1.唱2%。求味：CI攏FC救5價(jià)。例題鮮講解解：CI嶺F價(jià)＝CF唇R價(jià)+保險(xiǎn)嫁費(fèi)＝CF籠R價(jià)＋CI窯F價(jià)×(裕1+投保答加成梅率)×保險(xiǎn)狡費(fèi)率CI膚F價(jià)＝CF棍R價(jià)/[瞎1－(1匹+投保掘加成屑率)×保險(xiǎn)糞費(fèi)率)]＝84柱0史/[唐1－(1覺(jué)+1螺0%延)×誓1.朗2%倚)]＝85跑1.殊24CI語(yǔ)FC友5%價(jià)＝CI銷F價(jià)÷(1－傭戴金率)＝85盆1.計(jì)24÷(1－5%業(yè))＝89攻6.敢04患(美元)課堂端練習(xí)1、某欄商品紛對(duì)報(bào)日價(jià)為穴每公押噸10打00美元CI揚(yáng)F新加獸坡，裁這可悄是我躍方可朱接受簡(jiǎn)的最賢低價(jià)廉了。桃而外歪商還滑盤為90優(yōu)2美元FO儲(chǔ)B兔Gu林an閑gz慢ho罪u。經(jīng)概查該棗貨值物由蔑中國(guó)循廣州迅運(yùn)往回新加逝坡的婆運(yùn)費(fèi)噴為每挖公噸88美元許，保樂(lè)險(xiǎn)費(fèi)秋率合巧計(jì)為0.汽95恩%。試問(wèn)謝：?jiǎn)蚊藜儚募?jí)價(jià)格垃的角哄度上叢來(lái)講慢，我昏方能瞎否接鉗受此羅價(jià)格鍬？例題忠講解解：保險(xiǎn)吳費(fèi)＝CI促F價(jià)×(價(jià)1+投保燈加成已率)×保險(xiǎn)摧費(fèi)率＝10贊00×(1林+1普0%仁)×瞞0.您95脾%＝10型.4勵(lì)5FO血B價(jià)＝CI維F價(jià)－鄉(xiāng)豐運(yùn)費(fèi)裂－保京險(xiǎn)費(fèi)＝10猜00－88－10尖.4豈5＝90河1.貼55∵9兇02生﹥9吧01武.5賤5∴我信方可偶接受初此價(jià)情格。課堂征練習(xí)2、某喝公司悼對(duì)外殊報(bào)價(jià)講，每羅箱33伸0美元FO雞B新港幫，后回外商逝要求艇報(bào)CI溉F倫敦址，假統(tǒng)設(shè)運(yùn)貴費(fèi)每憂箱40美元希，保攻險(xiǎn)費(fèi)雀率為0.遵6%。試計(jì)殘算：法我方剩應(yīng)報(bào)努價(jià)多棟少？例題問(wèn)講解解：CI旱F價(jià)＝FO原B價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)慣費(fèi)＝FO碧B價(jià)＋驗(yàn)運(yùn)費(fèi)陳＋CI洞F價(jià)×(班1+投保違加成鑒率)×保險(xiǎn)掩費(fèi)率CI蝕F價(jià)＝(F融OB價(jià)＋假運(yùn)費(fèi))/昨[1－(1忠+投保級(jí)加成擋率)×保險(xiǎn)烈費(fèi)率]＝(3勢(shì)30＋40燭)/替[1－(1肝+1傅0%哀)×防0.伯6%耽]＝37咱2.李46耀(美元)課堂疏練習(xí)3、已丙知A商品CI墳F香港銅價(jià)格象為每花噸10條00港元捎，現(xiàn)團(tuán)港商隔要求拾改報(bào)CI持FC開5%香港副，并盜保持裕賣方己的收紀(jì)入不畏變。請(qǐng)寫勢(shì)出報(bào)狠價(jià)條次款。課堂曉練習(xí)解：CI卻FC諸5%＝CI諒F價(jià)÷(角1－傭石金率)＝10簽00嚷÷(葛1－5%梨)＝10有52篇.6輛(港元)報(bào)價(jià)預(yù)條款噴：HK稈D1崇05欠2.愈6蘋pe穗r配M/祥T壺CI掠FC猾5%Ho熟ng永ko行ng.三、顏出口戚報(bào)價(jià)街綜合耍核算例1、榮太成貿(mào)介易公他司收撥到日侵本岡揀島株汁式會(huì)虹社求妥購(gòu)17噸冷喇凍水租產(chǎn)(計(jì)一國(guó)個(gè)20英尺銳集裝夸箱)的詢曲盤，瓶經(jīng)了寬解該寨級(jí)別燥水產(chǎn)步每噸退的進(jìn)孤貨價(jià)濃為56捷00元人六民幣(含增監(jiān)值稅17漆%)；出染口包膨裝費(fèi)港每噸50伴0元；管該批詳貨物慘國(guó)內(nèi)起運(yùn)輸姿雜費(fèi)漿共計(jì)12襯00元；器出口雹的商富檢費(fèi)30哈0元；樓報(bào)關(guān)辱費(fèi)10魄0元；頓港區(qū)燭港雜敞費(fèi)95交0元；閉其它逮各種姿費(fèi)用摔共計(jì)15白00元。晝榮成把公司癢向銀拍行貸裙款的房誠(chéng)年利諒率為8%；預(yù)脅計(jì)墊篩款時(shí)遮間為2個(gè)月盆；銀窮行手簡(jiǎn)續(xù)費(fèi)慕為0.廚5%谷(按成涂交價(jià)惰格計(jì))；出瓦口冷嚴(yán)凍水泉產(chǎn)的縫退稅夏率為3%；海病洋運(yùn)倉(cāng)費(fèi)從拜裝運(yùn)睡港青民島至因日本剃神戶兼一個(gè)20英尺縣冷凍疫集裝賴箱的稀包箱土費(fèi)率載是22更00美元括；客足戶要哭求按壓成交缸價(jià)格賓的11綱0%投保辱平安脹險(xiǎn)，匆保險(xiǎn)辦費(fèi)率0.織85置%；岡兄島會(huì)韻社要賺求在蛾報(bào)價(jià)綢中包縫括其3%的傭透金。院若榮憲成貿(mào)泉易公艱司的隊(duì)預(yù)期受利潤(rùn)滾率是10述%(按成亂交金可額計(jì))；人與民幣蝴與美朱元匯老率為8.況25：1。試報(bào)傲出每器噸水覆產(chǎn)的FO涉B、CF謹(jǐn)R、CI齡F價(jià)例題漢講解解：貨價(jià)衛(wèi)＝購(gòu)共貨成栽本/口(1＋增掘值稅梢率)＝56貪00梯/始(卻1＋17較%)＝47駕86鴨.3強(qiáng)24尼8出口銅退稅曬額＝溫貨價(jià)×出口放退稅很率＝47激86暫.3場(chǎng)24躺8×恰3%＝14逐3.騎58蓮97實(shí)際孝成本矩＝購(gòu)奏貨成膛本－隆出口晌退稅漿額＝56跳00－14踩3.良58允97＝54犧56犁.4使10稈3(元人崗民幣/噸)國(guó)內(nèi)蠻費(fèi)用盛＝50信0＋(1刪20府0＋30芹0＋10哥0＋95慚0＋15傳00憐)上÷1夜7＋56耗00臉×8公%×跡2÷嘉12＝81鹽2.堡91清(元人怨民幣/噸)銀行剛手續(xù)汁費(fèi)＝振報(bào)價(jià)×0毛.5存%客戶洲傭金茄＝報(bào)幸價(jià)×3概%出口委運(yùn)費(fèi)堆＝22所00錦×8蕉.2青5÷規(guī)17＝10潤(rùn)67爸.6吳47席(元人脹民幣/噸)出口旺保費(fèi)明＝CI曠F價(jià)×(駐1+鄉(xiāng)豐10捏%)嘗×0渣.8造5利潤(rùn)業(yè)＝報(bào)往價(jià)×1面0%例題當(dāng)講解FO林B含傭包價(jià)＝飲實(shí)際商成本舉＋國(guó)幟內(nèi)費(fèi)國(guó)用＋吳銀行吵手續(xù)單費(fèi)＋客斑戶傭歡金＋沉預(yù)期泰利潤(rùn)FO商BC遍3%＝54暈56乒.4辨10界3＋81膛2.只91＋FO鉛BC弟3%工×0景.5仙%＋FO沫BC答3%笛×3假%＋FO汗BC研3%久×1笛0%FO迎BC石3%＝(5柏45悟6.付41脖03＋81桂2.犧91姿)鼓÷(拿1－3%－0.很5%－10浮%)＝72習(xí)47疤.7慕69麥1(元人凈民幣/噸)＝87趨8.蠶52墳(美元/噸)例題布講解CF炎R(shí)含傭北價(jià)＝旗實(shí)際猜成本漿＋國(guó)附內(nèi)費(fèi)郵用＋鍛出口恭運(yùn)費(fèi)疾＋銀遷行手誕續(xù)費(fèi)＋客各戶傭化金＋完預(yù)期拜利潤(rùn)C(jī)F綿RC捕3%＝54倘56天.4業(yè)10呀3＋81范2.昏91＋10互67運(yùn).6誰(shuí)47＋CF警RC決3%跪×0育.5榮%＋CF粉RC雙3%復(fù)×3亮%＋CF賞RC固3%騙×1慕0%CF備RC屯3%＝(5戲45閘6.顏41陵03＋81還2.默91＋10悅67劃.6紐奉47烏)÷(聲1－3%－0.厘5%－10玻%)＝84積82澤.0糟43珍1(元人蟲民幣/噸)＝10雕28胞.1采3(美元/噸)例題翁講解CI荒F含傭側(cè)價(jià)＝壓實(shí)際蹈成本轉(zhuǎn)＋國(guó)烘內(nèi)費(fèi)贈(zèng)用＋黎出口網(wǎng)運(yùn)費(fèi)冷＋銀少行手隆續(xù)費(fèi)＋客政戶傭撕金＋租出口泰保險(xiǎn)慕費(fèi)＋腐預(yù)期冶利潤(rùn)C(jī)I鮮FC楊3%＝54逼56寒.4楊10兔3＋81順2.勾91＋10希67論.6怕47＋CI無(wú)FC平3%歲×0草.5御%＋CI杜FC敢3%鐮×3風(fēng)%＋CI挑FC含3%躬×1稿10配%×0.鍋85素%＋CI合FC店3%敵×1浙0%CI跟FC生3%＝(5濁45敬6.鞋41數(shù)03＋81龍2.尤91＋10砌67肌.6苗47朝)÷(喪1－3%－0.眾5%－11揚(yáng)0%探×0到.8脂5%－10廉%)＝85呼74豈.7俱29土5(元人訓(xùn)民幣/噸)＝10朽39億.3嘗6(美元/噸)例題體講解報(bào)價(jià)偶：US捷D8蒙78摧.5我2治pe悠r舒M/分T估FO按BC完3%增Q蟻IN房誠(chéng)GD續(xù)AO音.US災(zāi)D1乖02氣8.線13