企業(yè)內(nèi)部審計手冊

2011-3-25XX公司內(nèi)部審計條實施細(xì)則 . . . . 【內(nèi)部審計】員【審計工作的基本原則】【審計機(jī)構(gòu)及人員】審計室下設(shè)兩個業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管(或相當(dāng)于主管的主任審計師)二名，審計員多名。審計一部主要負(fù)責(zé)南片區(qū)(深圳、上海、成都等)地審計二部主要負(fù)責(zé)北片區(qū)(北京、天津、東北等)地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作，【利害關(guān)系】的；對調(diào)入內(nèi)部審計部門或暫時在該部門工作的人員，在沒有經(jīng)過一段適當(dāng)?shù)臅r間之前，不應(yīng)分配去有關(guān)公司項目的經(jīng)營或管理工作的審計人員，其工作期間與審計有利【內(nèi)部控制系統(tǒng)】檢查內(nèi)部控制的目的在于確定已建立的系統(tǒng)是否能保證本組織有效和經(jīng)濟(jì)地完達(dá)到目標(biāo)。【審計的主要職權(quán)】2．檢查內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、人事閱經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，主要包括項目合作協(xié)議(合同)、工程承包合同、設(shè)備【審計預(yù)警】及審計巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報風(fēng)險報告按時間可分為定期和不定期的報告。定期報告是指審計人員通過定期 (每季度、年中、年終)對各公司存在的或可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評估，評估后向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。不定期報告指審計人員在每項審計(如財務(wù)收支、離任審計等)工作結(jié)束【下屬單位】《內(nèi)審條例》中所述的下屬單位是指由萬科公司全資或參資控股的二級法人單【審計內(nèi)容】包，公司是否按要求建立了完整的內(nèi)等，這些制度、產(chǎn)或投資權(quán)益在被審計單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛．公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴(yán)格遵循既定的經(jīng)營方案、預(yù)算。遵循照費(fèi)用管理規(guī)定開支，它們的合理性和效益性如何。6．公司所有投資項目，前期是否進(jìn)行了合理的評估分析，項目投資決策是否符及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對該同志進(jìn)行評價(結(jié)論)。定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時報告，以達(dá)到預(yù)警的作用。9．根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項審計，它通常包括公司應(yīng)收款專項審具體審計內(nèi)容會因不同的審計類型、審計目標(biāo)而有所改變?！緦徲嬛贫燃肮ぷ饕?guī)范】“審計聯(lián)絡(luò)員制度”是審計室和被審計單位之間進(jìn)行正常工作聯(lián)絡(luò)的制度性文職責(zé)作出了明確規(guī)定，對審計聯(lián)絡(luò)工作提出了具體要求。“審計巡查制度”是用于對公司房地產(chǎn)項目的目標(biāo)成本及相關(guān)工作進(jìn)行審計巡查告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內(nèi)容和要求。托審計時應(yīng)履行的工作程序，對委托審計中的各項工作內(nèi)容和要求作出了明確規(guī)定。“工程預(yù)決算審計制度”是用于規(guī)范開展工程項目預(yù)決算審計工作的制度性文件，它明確了進(jìn)行工程預(yù)決算審計的范圍、內(nèi)容和工作程序等。提出了復(fù)審應(yīng)具備的前提條件，規(guī)定了復(fù)審的工作內(nèi)容、程序和對復(fù)審工作的要求。【審計聯(lián)絡(luò)員】【審計計劃】和控制全部審計活動的綱領(lǐng)，它使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有組織、：【審計小組】目審計工作期間代替內(nèi)部審計的職責(zé)，行使內(nèi)部審計的職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。【審計通知書】審計通知書是項目審計程序中前期工作的重要組成部分，它是明確審計雙方關(guān)系、確定審計雙方責(zé)任義務(wù)的重要書面證明。發(fā)送給被審計單位，爾后由審計人員前往審計現(xiàn)場時把書面審計通知書當(dāng)【審計工作底稿】，是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的依據(jù)?！窘粨Q審計意見】方充分交換意見以后，應(yīng)形成正式的審計備忘錄或會議紀(jì)要，它是審計小組賴以整理審計報告(征求意見稿)的重【審計報告與征求意見】項目審計負(fù)責(zé)人應(yīng)于現(xiàn)場審計結(jié)束后的五個工作日內(nèi)撰寫出審計報告(征求意見稿)，然后送交審計長(或?qū)徲嬝?fù)責(zé)人，下同)審閱，一俟批準(zhǔn)，應(yīng)把審計報告(征室，如遇節(jié)假日可順延。審計雙方就審計報告(征求意見稿)交換意見的書面資料，平時可以用傳真或電子郵件等，最后意見交換完畢時應(yīng)將正式的書面資料郵寄給對【審計結(jié)論的執(zhí)行與申訴】處理。內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范會和企業(yè)內(nèi)部的聲譽(yù)和信任感。當(dāng)活動。，以免削弱他們的專業(yè)判斷能力。利，或在使用信息時違反法律和損害本公司的利益。護(hù)公司的目標(biāo)。審計室業(yè)務(wù)架構(gòu)南片區(qū)地產(chǎn)北片區(qū)地產(chǎn)深圳上海成都等天津深圳上海成都等天津巡查員項目主審項目主審巡視員東北巡視員2、審計室暫定八名審計人員，其中審計、財務(wù)專業(yè)的六名，預(yù)決算、建筑專業(yè)二名；3、審計室設(shè)兩個組：一組和二組分別對南北兩片區(qū)予以管理，審計人員具體分工，統(tǒng)一調(diào)配；4、具有行政職務(wù)的人員和審計師均可成為項目的主審和巡視員；5、除地產(chǎn)行業(yè)外的審計，不具體分工，視當(dāng)時情況而定；6、現(xiàn)有人員分工：一組主管南片由劉文群負(fù)責(zé)，組員鄒平東、高麗英等；二組主管北片由傅道審審計師審計師其他行業(yè)其他行業(yè)武負(fù)責(zé)，組員丁德飛、張松濤等。7、為全面熟悉集團(tuán)的地產(chǎn)運(yùn)作，實行輪換制，各組和審計人員兩年內(nèi)輪換一次。職務(wù)說明書職務(wù)名稱職務(wù)名稱主任直接上級職位審計室負(fù)責(zé)人所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人工工作活動內(nèi)容圍組長(主審)，明確具體的審計要求工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果南片地區(qū)的具體審向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報工工作概述主持負(fù)責(zé)審計室監(jiān)督指導(dǎo)審計小組的工作及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作主審審計項目領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他12345三、任職資格：任任職資格說明任職資格項目、會計專業(yè)/審計或會計師最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱需培訓(xùn)時間/科目職職務(wù)名稱副主任直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責(zé)描述工工作活動內(nèi)容計小組長(主審)，明確具體的審計要求；審核審計方案，審計、修改審計報告技術(shù)規(guī)范和整理工作價和改進(jìn)建議到被審計單位審計工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果審計工作；負(fù)責(zé)審計室的專業(yè)建設(shè)工作；負(fù)責(zé)審計檔案的管理、定期檢查日常信息收集情況檢查北片審計工作質(zhì)量向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作?，F(xiàn)場審計工作概述協(xié)助主任做好審計室的日常行政和業(yè)務(wù)管理工作監(jiān)督指導(dǎo)審計小組的工作計負(fù)責(zé)人報告工作主審審計項目領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他12345任任職資格說明、會計專業(yè)/審計或會計師任職資格項目最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱職職務(wù)名稱一部主管直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責(zé)描述工工作活動內(nèi)容檢查審計小組成員的工作的研究和培訓(xùn)工作向被審計單位提供獨(dú)立客觀的經(jīng)營評價和改進(jìn)工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果實施審計和檢查審要求和相關(guān)的培訓(xùn)工作概述負(fù)責(zé)南片的審計項負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計工作負(fù)責(zé)專業(yè)工作及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作日常分析性工作領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他12345三、任職資格：任任職資格說明、會計專業(yè)/審計或會計師任職資格項目最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱職職務(wù)名稱二部主管直接上級職位室主任所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)人二、崗位職責(zé)描述工工作活動內(nèi)容主要對內(nèi)部控制、財務(wù)決算審計等專業(yè)方面的研究和培訓(xùn)工作評價和改進(jìn)建議工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果實施審計和檢查審財務(wù)決算的工作規(guī)工作概述負(fù)責(zé)北片的審計項負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計工作負(fù)責(zé)專業(yè)工作及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作日常分析性工作領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他12345任任職資格說明不限、30-50任職資格項目最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱征11和具體的審計程序及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項工作結(jié)果編制審計項目實施計查審計小組人員的工作情況。向?qū)徲嬛鞴芎椭魅螀R報工作。根據(jù)審計工作計劃負(fù)責(zé)具體項目撰寫審計報告完成審計經(jīng)理指定的其他工作領(lǐng)導(dǎo)交辦事項12345最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱特征一、基本資料職職務(wù)名稱審計員直接上級職位主管所屬部門審計室工資等級